2.

szeminárium
Mérleg összeállítás
1. feladat
Egy Kft. alábbi leltára alapján állítsa össze a vállalkozás mérlegét!
Leltár. ……. év, december 31.
I. Eszközök
1. Immateriális javak
Vagyoni értékű jogok 2.500.000
/külön nyilvántartás szerint/
Üzleti vagy cégérték 5.000.000
/külön nyilvántartás szerint/
Szellemi termékek /leltár szerint/ 2.000.000 ……………
2. Ingatlanok
Irodai és üzemi épületek 220.000.000
/a 3515. sz. telekkönyvi betét sz./
Raktárépületek 180.000.000 ……………
/az 1255 sz. telekkönyvi betét szerint/
3. Műszaki berendezések, gépek 198.520.000
/Részleltár szerint/
4. Járművek
3 db tehergépkocsi 18.000.000
1 db személygépkocsi 5.300.000 ……………
5. Befektetett pénzügyi eszközök
Részesedések /külön részletezés szerint/ 4.000.000
Értékpapírok /külön részletezés szerint/ 2.500.000
Adott kölcsönök /külön részletezés szerint/ 2.500.000
Hosszú lejáratú bankbetétek 22.000.000 ……………
/bankértesítés szerint/
6. Anyagok /részleltár szerint/ 25.200.000
7. Késztermékek /részleltár szerint/ 6.418.000
8. Vevők
Skála Áruház 3.120.000
Centrum Áruház 1.480.000 …………....
9. Előlegek /külön részletezés szerint/ 225.000
10. Készpénz /pénztárjegyzék szerint/ 40.000
11. Folyószámlapénz állomány 15.000.000
/bankértesítés szerint/
Eszközök összesen ……………
II. Források
1. Jegyzett tőke 700.000.000
2. Tőketartalék 45.000.000
3. Adózott eredmény …………..... …………....
4. Beruházási hitelek /bankértesítés szerint/ 900.000
5. Forgóeszközhitelek /bankértesítés szerint/ 200.000
6. Szállítók
Gépipari Rt. 1.320.000
MÁV 480.000 ……………
7. Bértartozás /bérjegyzék szerint/ 5.100.000
Források összesen ……………
……………,…..év…………hó……nap

………………………………. ……………………………..
1
Készítse el az egyszerűsített éves beszámoló mérlegét a leltár alapján!

Mérleg,…………………….
Eszközök Források /adatok ezer Ft-ban/
A/ Befektetett eszközök D/ Saját tőke
I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke
II. Tárgyi eszközök II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke
III. Befektetett pénzügyi eszközök III. Tőketartalék
B/ Forgóeszközök IV. Eredménytartalék
I. Készletek V. Lekötött tartalék
II. Követelések VI. Értékelési tartalék
III. Értékpapírok VII. Adózott. eredmény
IV. Pénzeszközök E. Céltartalékok
C. Aktív időbeli elhatárolás F/ Kötelezettségek
I. Hátrasorolt kötelezettségek
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek
III. Rövid lejáratú kötelezettségek
G. Passzív időbeli elhatárolás
Eszközök összesen Források összesen

2. feladat
Egy Kft. vagyonára vonatkozó adatok, …… december 31-én:(eFt)

8.000.00
Épületek Irodai számítógépek 1.800.000
0
Értékesítésből
Adótartozás 200.000 1.600.000
származó követelések
Göngyölegek 300.000 Elszámolási betét 2.800.000
Termelő szerszámok SZOCHO 200.000
1 éven túl elhasználás 120.000 Árukészlet 8.000.000
1 éven belül elhasználás 30.000 Váltótartozás 230.000
Munkavállalóknak
Munkabértartozás 700.000 50.000
adott előlegek
Készpénz 15.000 Beruházási hitel 2.000.000
Kötvények(befektetési) 400.000 Járművek 4.000.000
Vásárlásból eredő 4.000.00 ebből
1.200.000
tartozás 0 személygépkocsi
1.400.00
Bolti gépek berendezés Szoftverek 1.200.000
0
Koncessziós jog 800.000 Adózott eredmény 2.485.000
………
Jegyzett tőke
…
1.700.00
Anyagok
0
Áruvásárlási hitel 800.000

a) Csoportosítsa a vállalkozás vagyonát!

b) Számítsa ki a saját tőkét!
c) Készítse el a vállalkozás leltárát és mérlegét!

2
3. feladat
Egy vállalkozás vagyona ..… december 31-én (adatok 1000 Ft-ban)

Szellemi termékek 750 Eladásra vásárlás részvények 300

Üzemépületek 5.000 Szállítókkal szembeni
Irodaépületek 3.500 tartozás 1.000
Termelő gépek Munkabértartozás 2.100
50 db 10.000 Ft/db Váltókövetelés 250
Teherautó (10db) 111.700 Befejezetlen termelés 990
Irodai számítógépek 1.200 Belföldi vevők 7.500
Alapanyagkészlet 30.000 Félkész termékek 1.000
Elszámolási betét 5.200 Adótartozás 1.200
Egy éven belül elhasználódó Váltótartozás 100
szerszámok 40 Saját tőke …….
Késztermékek
„A” 2000 db 10.000 Ft/db
„B” 250 db 4.000 Ft/db

a) Csoportosítsa a vállalkozás vagyonát!

b) Készítse el a vállalkozás mérlegét!

4. feladat
Készítse el a vállalkozás leltárát és mérlegét az alábbi adatok alapján …… január 1-ére.
/ezer Ft-ban/
1. Ingatlanok
Irodai épületek a 4012.számú telekkönyvi betét szerint 20.000
Üzemi épületek a 4731.számú telekkönyvi betét szerint 180.000
2. Jövedelem elszámolás bérjegyzék szerint 1.600
3. Anyagok segédleltár szerint 16.600
4. Rövid lejáratú hitel 102.számú banklevél szerint 400
5. Munkavállalókkal szembeni követelések 120
/külön nyilvántartás szerint/
6. Pénztár, pénztárjegyzék szerint 2
7. Késztermékek segédleltár szerint 2.968
8. Belföldi követelések
METRO, Győr 545
INTERSPAR, Budapest 812
ALDI, Budapest 543 …………
9. Céltartalék 27.000
10. Elszámolási betét 276.számú banklevél szerint 8.410
11. Műszaki berendezések, gépek, járművek
Gépek berendezések segédleltár szerint 78.860
Járművek
5 db tehergépkocsi 5.800.000 Ft/db …………
2 db személygépkocsi 3.120.000 Ft/db ………… …………..
12. Belföldi szállítók
KALAP Kft., Győr 595
TEXTIL NYRt., Győr 405 ……….
13. Jegyzett tőke .………

3
5. feladat
Melyik mérlegtételre sorolná az alábbi elemeket!
a) Kristálycukrot:
­ cukorgyárban
­ cukrászüzemben
­ élelmiszerboltban
b) Suzuki személygépkocsit:
­ Suzuki gyárban
­ Suzuki kereskedőházban
­ Csopak Rt-nél
c) Könyvelési programot:
­ a programot készítő Kft-nél
­ a programot felhasználó Rt-nél
­ a programot értékesítő üzletnél
d) Körbegyalult deszka
­ a fa feldolgozó üzemben
­ a fakereskedőnél
­ asztalos műhelyben
e) Raktár épület
­ az épületet építő vállalat
­ az épületet vásárló vállalat
­ az épületet bérbeadó vállalat
f) John Deer kombájn
­ a John Deer gyártó üzemnél
­ a mezőgazdasági vállalatnál
­ a John Deer kereskedőházban

6. feladat
Egy mezőgazdasági tevékenységgel foglalkozó vállalkozás vagyoni elemeinek értéke eFt-ban ….. év
december 31-én:
Gazdasági épület 21.000
Raktárépület 7.000
Vetőmag 2.000
Állatok - tenyészállatok 10.000
- növendékállatok 4.500
Eladásra vásárolt részvény 2.000
Eladásra termelt búza 5.000
Növényvédőszer 3.000
Irodaépület 6.000
HOLD Rt-vel szembeni követelés 1.200
Takarmány 2.000
Forgóeszköz hitel 4.000
Szoftver 500
TAK Bt-vel szembeni kötelezettség áruszállításból 1.400
Jegyzett tőke 85.000
Adózott eredmény ………
Elszámolási betétszámla 3.260
Készpénz 40
ÁFA tartozás 370
Munkabér tartozás 230
Erőgépek 21.000
Személygépkocsi 4.000
Állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét!
4
7. feladat
Egy ipari tevékenységgel foglalkozó vállalkozás vagyoni elemeinek értéke eFt-ban ….. december 31-én:

Üzemcsarnok 10.000
Raktár épület 2.000
Irodaház 5.000
Termelő gépsor 20.000
Targonca /termelésben használják/ 1.000
Tehergépkocsi /termelésben használják/ 15.000
Alapanyagok 12.000
Kézi szerszámok /1 éven belül elhasználódó/ 2.000
Személygépkocsi 3.000
ALFA Kft-vel szembeni követelés 400
Befektetési céllal vásárolt részvény 7.000
Manó Rt-vel szembeni tartozás áruszállításból 3.000
Szoftver 1.000
Késztermék 4.000
Jegyzett tőke 83.000
Adózott eredmény …………
Elszámolási betétszámla 2.450
Készpénz 50
SZJA tartozás 150
Munkabér tartozás 350
Dolgozóknak fizetett előleg 100
Forgóeszköz hitel 3.000

Állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét!

8. feladat
Állítsa össze a vállalkozás mérlegét a következő fordulónapi adatokból:

eFt
Dolgozókkal szembeni előleg követelés 85
Iroda épület 22.000
Jegyzett tőke …………
Termelőgépek 105.000
Targoncák 1.800
Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.450
Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 2.100
Készletre adott előlegek 500
Beruházási és fejlesztési hitel 27.500
ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 7.500
Segédanyag 3.000
Dolgozókkal szembeni jövedelemtartozás 10.300
Irodabútorok 12.000
Könyvelő program 380
Készpénz 15
Teher gépkocsik 72.000
Számítógépek 5.000
Beruházási szállítóval szembeni tartozás 4.000
Számlapénz 3.000
Eladási célra beszerzett részvény 12.000

5
Váltókövetelés 3.600
3 évre lekötött bankbetét 21.000
Üzemcsarnok 126.000
Hátrasorolt kötelezettség 23.400
Munkaerő-piaci járulék (munkavállalót terheli) 150
Váltótartozás 7.000
Vevőkkel szembeni követelés 3.000
Szociális hozzájárulás adó (munkaadót terheli) 309
Lekötött tartalék 7.400
Áru 12.700
Társasági adó tartozás 2.100
Költségvetéssel szembeni tartozás 470
Vevőtől kapott előleg 2.400
Befektetési céllal beszerzett részvények 28.000
Értékelési tartalék 27.000
Alapanyag 27.000
Forgóeszköz hitel 13.000
Adózott eredmény 15.000
Telkek 27.000
Göngyöleg 1.500
Beruházások 5.000
Eredménytartalék 61.000
Nyomtatók 600
Késztermék 1.000
Nyugdíjjárulék tartozás 4.300
Valutapénztár 10
Egészségügyi hozzájárulás tartozás 420
3 hónapra lekötött bankbetét 7.200
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 8.000
Tőketartalék 50.000
Tartozás kötvénykibocsátásból 60.000
ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 5.000
Céltartalék várható kötelezettségekre 5.000
Aktív időbeli elhatárolás 8.000
SZJA előleg tartozás 3.100
Raktár épület 11.000
Rövid lejáratú hitel 4.000
Tartósan adott kölcsön 7.000
ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.500
Egyéb anyagok 200
Vámtartozás 800
Személygépkocsik 18.000
Saját részvények 4.000
Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 7.300
Beruházásra adott előlegek 2.500
ÁFA tartozás 7.500
Deviza betétszámla 21.000
Passzív időbeli elhatárolás 2.700

6
9. feladat
Állítsa össze a vállalkozás mérlegét a következő fordulónapi adatokból:

eFt
3 évre lekötött bankbetét 41.000
Adózott eredmény 26.000
ÁFA tartozás 3.200
Aktív időbeli elhatárolás 7.200
Alapanyag 38.400
Áru 17.800
Befektetési céllal beszerzett részvények 3.000
Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 3.600
Beruházási és fejlesztési hitel 18.700
ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 4.700
Beruházási szállítóval szembeni tartozás 12.000
Beruházások 7.800
Beruházásra adott előlegek 3.000
Céltartalék várható kötelezettségekre 3.100
Deviza betétszámla 7.000
Dolgozókkal szembeni előleg követelés 200
Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 15.800
Egészségügyi hozzájárulás tartozás 500
Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 8.900
Egyéb anyagok 400
Eladási célra beszerzett részvény 5.000
Eredménytartalék 107.000
Értékelési tartalék 3.800
Forgóeszköz hitel 6.000
3 hónapra lekötött bankbetét 11.000
Göngyöleg 3.400
Hátrasorolt kötelezettség 9.500
Iroda épület 44.000
Irodabútorok 7.900
Jegyzett tőke …………
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 12.000
Készletre adott előlegek 400
Készpénz 70
Késztermék 12.600
Költségvetéssel szembeni tartozás 910
Könyvelő program 1.700
Lekötött tartalék 8.100
Munkaerő-piaci járulék (munkavállalót terheli) 470
Nyomtatók 720
Passzív időbeli elhatárolás 8.500
Raktár épület 23.000
Rövid lejáratú hitel 3.700
Saját részvények 26.000
Segédanyag 1.200
Számítógépek 17.800
Számlapénz 15.000
Személygépkocsik 12.000
Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 700
SZJA előleg tartozás 4.700
7
Targoncák 5.400
Társasági adó tartozás 3.400
Tartósan adott kölcsön 21.000
ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 3.000
Tartozás kötvénykibocsátásból 21.000
ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 7.000
SZOCHO tartozás 6.600
Teher gépkocsik 126.000
Telkek 35.000
Termelőgépek 207.000
Tőketartalék 23.000
Üzemcsarnok 145.000
Váltókövetelés 4.800
Váltótartozás 9.100
Valutapénztár 30
Vámtartozás 2.400
Vevőkkel szembeni követelés 13.800
Vevőtől kapott előleg 4.700