12.

szeminárium

I. A mellékelt mérleg alapján nyissa meg a „ZSIRÁF” Kft. főkönyvi számláit!

M É R L E G („A” változat)

ESZKÖZÖK (AKTIVÁK) Adatok E Ft-ban

A tétel megnevezése Jan. 1. Dec. 31.
A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 14.600
I. Immateriális javak 2.500
II. Tárgyi eszközök 10.300
III. Befektetett pénzügyi eszközök 1.800
B. FORGÓESZKÖZÖK 21.500
I. Készletek 4.700
II. Követelések 2.700
III. Értékpapírok 0
IV. Pénzeszközök 14.100
C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 0
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 36.100

FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)
A tétel megnevezése Jan. 1. Dec. 31.
D SAJÁT TŐKE 22.500
I. Jegyzett tőke 20.500
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke -1.500
III. Tőketartalék 0
IV. Eredménytartalék 4.700
VII. Adózott eredmény -1.200
E. CÉLTARTALÉKOK 0
F. KÖTELEZETTSÉGEK 13.600
I. Hátrasorolt kötelezettségek 0
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 3.900
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 9.700
G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 0
FORRÁSOK(PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 36.100
II. Könyvelje el a főkönyvi számlákra az alábbi gazdasági eseményeket!
Kiegészítő információ:
 a Kft. az eredménykimutatást összköltség eljárással készíti
 a vállalkozás év közben nem vezet folyamatos készletnyilvántartást, az
anyagbeszerzést költségként számolja el

Esemény T K Összeg
1. Vezesse át az adózott eredményt!
2. A Kft. bérleti jogot vásárolt 1.600e Ft összegért. Még nem
fizette ki.
3. A vállalkozás értékesítette egyik traktorát, melynek nettó
értéke 4.100e Ft. Az eladási ár 6.000e Ft. A vevő még nem
fizetett.
4. A vállalkozás alapanyagot vásárolt 1.300e Ft összegért. Még
nem fizette ki.
5. A vállalkozás saját rezsibe felújított egy termelő
berendezést, melynek elszámolt költségét, 2.600e Ft-ot
aktiváltak.
6. A Kft. 250e Ft összegű rövid lejáratú kötelezettsége elévült.
7. A vállalkozás elszámolja az immateriális javak terv szerinti
értékcsökkenését, melynek összege 600e Ft.
8. A vásárolt készletek év végi értéke az év eleji értékéhez
képest 800e Ft-tal növekedett.
9. 300e Ft osztalékfizetését határozta el.

III. Könyvelje el az év végi rendező tételeket, zárja le a számlákat, készítsen mérleget és

eredménykimutatást!
1. Vezesse át a költségeket!
2. Zárja le az eredményszámlákat!
3. Készítse el az eredménykimutatást!
4. Számolja ki és könyvelje el a társasági adó fizetési kötelezettséget!
5. Könyvelje el az adózott eredményt!
6. Zárja le a mérlegszámlákat!
7. Készítse el a mérleget december 31-ei fordulónappal! (mérleg az első oldalon)
 EREDMÉNYKIMUTATÁS
(összköltség eljárással)
(„A” változat)

Adatok E Ft-ban
Tételszám A tétel megnevezése Tárgy év
I. Értékesítés nettó árbevétele
II. Aktivált saját teljesítmények értéke
III. Egyéb bevételek
Ebből: visszaírt értékvesztés
IV. Anyagjellegű ráfordítások
V. Személyi jellegű ráfordítások
VI. Értékcsökkenési leírás
VII. Egyéb ráfordítások
Ebből. Értékvesztés
A. ÜZEMI (ÜZLETI)TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
(I ± II + III – IV – V – VI - VII)
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai
B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE
(VIII - IX)
C. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+A ±B)
X. Adófizetési kötelezettség
D. ADÓZOTT EREDMÉNY (±C- X)
 11. 12-16.
I Ny (491) 2.500 I Ny (491) 10.300

17-19. 2.
I Ny (491) 1.800 I Ny (491) 4.700

31-36. 368.
I Ny (491) 2.700

38. 39.
I Ny (491) 14.100

411. 32-33.
20.500 I Ny (491) 1.500 I Ny (491)
 412. 413.
4.700 I Ny (491)

419. 44.
I Ny (491) 1.200 3.900 I Ny (491)

45-47. 461.
9.700 I Ny (491)

48. 511.

57. 58.
81. 83.

86. 89.

96. 97.

493 492.