Példatár 4. / III.

GYAKORLÓ FELADATOK
5. feladat

A nyitó adatok alapján állítsa össze a vállalat nyitó mérlegét, könyvelje a nyitást, a gazdasági
eseményeket, valamint a zárást a főkönyvi számlavázakon, majd határozza meg a mérlegben a záró
értékeket! Állítsa össze a forgalmi kimutatást!

Nyitó adatok 20x1. január 1-jén (eFt):

ÁFA 20x0: 1.500,- (T); Áruk: 3.300,-; Jegyzett tőke: 11.000,-; Műszaki berendezések: 2.200,-;
Elszámolási betét: 3.500,-; Eredménytartalék: -500,-.
 Nyitómérleg
MÉRLEG

Eszközök: Bázis év Tárgy év Források: Bázis év Tárgy év

A. Befektetett eszközök 2 200 D. Saját tőke 10 500

I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke 11 000
II. Tárgyi eszközök 2 200 II. Jegyzett, de be nem

III. Befekt. pénzügyi eszk. IV. Eredménytartalék -500

B. Forgóeszközök 8 300 VII. Adózott eredmény
I. Készletek 3 300 E. Céltartalékok 0
II. Követelések 1 500 F. Kötelezettségek 0

III. Értékpapírok II. Hosszú lejáratú kötelezettségek

IV. Pénzeszközök 3 500 III. Rövid lejáratú kötelezettségek

C. Aktív időbeli elhatárolás 0 G. Passzív időbeli elhat. 0

ESZKÖZÖK 10 500 FORRÁSOK 10 500
 1. Műszaki berendezések 2. Áruk
Ny. 2200 Ny. 3300

3. Vevők 3. Elszámolási betét

Ny. 3500

Nyitás
4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék
könyvelése Ny. 11000 Ny. 500

4. ÁFA pénzügyi elszámolási szla 4. ÁFA NYITÓ

Ny. 1500
1. Előző időszaki 3. Vevők 3. Elszámolási betét
ÁFA pénzügyi Ny. 3500
1. 1500
rendezése, a
bankértesítés
megérkezett. 4. ÁFA pénzügyi
elszámolási szla 4. ÁFA NYITÓ
Ny. 15001. 1500
 2.Árubeszerzés szállítótól, 2.000,- eFt + ÁFA.
1. Műszaki berendezések 2. Áruk 8. ELÁBÉ
Ny. 2200 Ny. 33003. 1800 3. 18007. 3300
2. 20005. 1500 5. 1500

3. Vevők 3. Elszámolási betét 9. Értékesítés nettó árbevétele

Ny. 35004. 250 7. 58003. 3000
1. 1500 5. 2800

4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék 4. Adózott eredmény

Ny. 11000 Ny. 500 R. 2250

4. Szállítók 4. Társasági adótartozás 4. Járuléktartozás

2. 2500 8. 250

4. Előzetes Áfa 4. Fizetendő Áfa

2. 500 3. 750
5. 700
 3.1.800,- eFt értékű áru értékesítése vevőnek, 3.000,- eFt+ ÁFA.
1. Műszaki berendezések 2. Áruk 8. ELÁBÉ
Ny. 2200 Ny. 33003. 1800 3. 1800
2. 2000

3. Vevők 3. Elszámolási betét 9. Értékesítés nettó árbevétele

3. 3750 Ny. 3500 3. 3000
1. 1500

4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék 4. Adózott eredmény

Ny. 11000 Ny. 500

4. Szállítók 4. Társasági adótartozás 4. Járuléktartozás

2. 2500

4. Előzetes Áfa 4. Fizetendő Áfa

2. 500 3. 750
 3. Vevők 3. Elszámolási betét
3. 3750 Ny. 35004. 250
1. 1500

4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék

Ny. 11000 Ny. 500

4. Szállítók 4. Társasági adótartozás

2. 2500

4. ÁFA pénzügyi
4. Előzetes Áfa 4. Fizetendő Áfa rendezése év közben.
2. 500 3. 750
A bankértesítés
megérkezett.
4. ÁFA pénzügyi elszámolási szla 4. ÁFA NYITÓ
Fizetendő Áfa – Előzetes
4. 250 Ny. 15001. 1500 Áfa: 750 – 500 = 250
 5.1.500,- eFt értékű áru értékesítése vevőnek, 2.800 + ÁFA-ért.
1. Műszaki berendezések 2. Áruk 8. ELÁBÉ
Ny. 2200 Ny. 33003. 1800 3. 1800
2. 20005. 1500 5. 1500

3. Vevők 3. Elszámolási betét 9. Értékesítés nettó árbevétele

3. 3750 Ny. 35004. 250 3. 3000
5. 3500 1. 1500 5. 2800

4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék 4. Adózott eredmény

Ny. 11000 Ny. 500

4. Szállítók 4. Társasági adótartozás 4. Járuléktartozás

2. 2500

4. Előzetes Áfa 4. Fizetendő Áfa

2. 500 3. 750
5. 700
 Fizetendő Áfa 1450
6.ÁFA számlák összevezetése az év végén. Előzetes Áfa -500
Pénzügyi rendezés -250
ZÁRÓ érték 700

4. Előzetes Áfa 4. Fizetendő Áfa

2. 500 3. 750
5. 700

4. ÁFA pénzügyi
elszámolási szla 4. ÁFA NYITÓ 4. ÁFA ZÁRÓ
4. 250 Ny. 15001. 1500 6. 700
6. 700
Forgalmi kimutatás az eredmény rendezése előtt
Forgalmi kimutatás
Sor- Nyitó egyenleg Időszaki forgalom Záró egyenleg
Főkönyvi számla száma, neve
szám Tartozik Követel Tartozik Követel Tartozik Követel
2. 1. Műszaki berendezések 2 200 2 200
4. 2. Áruk 3 300 2 000 3 300 2 000
5. 3. Vevők 7 250 7 250
7. 3. Bankbetétek 3 500 1 500 250 4 750
ESZKÖZ SZÁMLÁK 9 000 0 10 750 3 550 16 200 0 16 200
9. 4. Jegyzett tőke 11 000 11 000
10. 4. Eredménytartalék 500 500 0
11. 4. Adózott eredmény 0
12. 4. Szállítók 2 500 2 500
15. 4. Társasági adó 0
16. 4. Előzetes áfa 500 500
17. 4. Fizetendő áfa 1 450 1 450
18. 4. Áfa nyitó 1 500 1 500 0
19. 4. Áfa pénzügyi elsz. 950 950
20. 4. Áfa záró 700 700
FORRÁS SZÁMLÁK 2 000 11 000 1 450 6 150 1 950 15 650 13 700 -2 500
25. 8. ELÁBÉ 3 300 3 300
27. 9. Értékesítés nettó áb. 5 800 5 800
EREDMÉNY SZÁMLÁK 0 0 3 300 5 800 3 300 5 800 2 500
 1. Műszaki berendezések 2. Áruk 8. ELÁBÉ
Ny. 2200 Ny. 33003. 1800 3. 18007. 3300
2. 20005. 1500 5. 1500

3. Vevők 3. Elszámolási betét 9. Értékesítés nettó árbevétele

3. 3750 Ny. 35004. 250 7. 58003. 3000
5. 3500 1. 1500 5. 2800
7. Eredmény
számlák 4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék 4. Adózott eredmény
Ny. 11000 Ny. 500 R. 2250
rendezése.
8. Társasági 4. Szállítók 4. Társasági adótartozás 4. Járuléktartozás
2. 2500 8. 250
adó: 10%
elszámolása.
Adóalap- 2.
4. Előzetes Áfa
500
4. Fizetendő Áfa
3. 750
korrekció 5. 700

nem volt.
4. ÁFA pénzügyi elszámolási szla 4. ÁFA NYITÓ 4. ÁFA ZÁRÓ
4. 250 Ny. 15001. 1500 6. 700
6. 700

4. Nyitómérleg számla 4. Zárómérleg számla 4. Évi eredmény számla

7. 33007. 5800
8. 250
R. 2250
Forgalmi kimutatás az eredmény rendezése után
Forgalmi kimutatás
Sor- Nyitó egyenleg Időszaki forgalom Záró egyenleg
Főkönyvi számla száma, neve
szám Tartozik Követel Tartozik Követel Tartozik Követel
2. 1. Műszaki berendezések 2 200 2 200
4. 2. Áruk 3 300 2 000 3 300 2 000
5. 3. Vevők 7 250 7 250
7. 3. Bankbetétek 3 500 1 500 250 4 750
ESZKÖZ SZÁMLÁK 9 000 0 10 750 3 550 16 200 0 16 200
9. 4. Jegyzett tőke 11 000 11 000
10. 4. Eredménytartalék 500 500 0
11. 4. Adózott eredmény 2 250 2 250
12. 4. Szállítók 2 500 2 500
15. 4. Társasági adó 250 250
16. 4. Előzetes áfa 500 500
17. 4. Fizetendő áfa 1 450 1 450
18. 4. Áfa nyitó 1 500 1 500 0
19. 4. Áfa pénzügyi elsz. 950 950
20. 4. Áfa záró 700 700
FORRÁS SZÁMLÁK 2 000 11 000 1 450 8 650 1 950 18 150 16 200
25. 8. ELÁBÉ 3 300 3 300 0
27. 9. Értékesítés nettó áb. 5 800 5 800 0
EREDMÉNY SZÁMLÁK 0 0 9 100 9 100 0 0 0
 Zárómérleg
MÉRLEG

Eszközök: Bázis év Tárgy év Források: Bázis év Tárgy év

A. Befektetett eszközök 2 200 2 200D. Saját tőke 10 500 12 750

I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke 11 000 11 000
II. Tárgyi eszközök 2 200 2 200II. Jegyzett, de be nem

III. Befekt. pénzügyi eszk. IV. Eredménytartalék -500 -500

B. Forgóeszközök 8 300 14 000VII. Adózott eredmény 2 250
I. Készletek 3 300 2 000E. Céltartalékok 0 0
II. Követelések 1 500 7 250F. Kötelezettségek 0 3 450

III. Értékpapírok II. Hosszú lejáratú kötelezettségek

IV. Pénzeszközök 3 500 4 750III. Rövid lejáratú kötelezettségek 3 450

C. Aktív időbeli elhatárolás 0 0G. Passzív időbeli elhat. 0 0

ESZKÖZÖK 10 500 16 200 FORRÁSOK 10 500 16 200