‫جامعة التكوين المتواصل‬

‫مراكز التكوين المتواصل‬

‫مقياس المحاسبة‬
‫المالية المعمقة ‪1‬‬
‫ليسانس عن بعد‪-‬تخصص محاسبة ومالية‬
‫السنة الثالثة‬
‫ن‬
‫للمقطعي‪ 01 :‬و ‪02‬‬ ‫النشاط األول‬
‫وحـدة التعليم‪ :‬أساسية – الرصيد‪ – 06 :‬المعامل‪02 :‬‬

‫من إعداد‬
‫‪ ‬د‪ .‬أمزيان‬
‫‪ ‬كلية ع إقتصادية وع تجارية وع التسيي‬
‫‪ ‬جامعة الجزائر‪3‬‬

‫السنة الجامعية‪2024-2023 :‬‬

‫‪Ministère de l'Enseignement Supérieur‬‬ ‫وزارة التعليم العالي والبحث العلمي‬
‫‪et de la Recherche Scientifique‬‬
‫جامعة التكوين املتواصل‬
‫‪Université de la Formation Continue‬‬

‫النشاط األول املتعلق باملقطعين األول والثاني‪.‬‬

‫التمرين األول (املقطع األول)‪:‬‬
‫في سنة ‪ 2023‬قامت مؤسسة "النجاح" بالعمليات التالية‪:‬‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ 2023/02/25‬ارسال طلبية لشراء مواد أولية مرفقة بشيك بنكي بقيمة ‪25.000‬دج كتسبيق‪.‬‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ 2023/03/05‬اشترت املؤسسة مواد تغليف (علب كرتونية)‪ 5000 ،‬علبة بقيمة ‪ 06,5‬دج للعلبة الواحدة‪،‬‬
‫‪ .)%19( TVA‬التسديد عن طريق البنك‪ ،‬تم استالم الفاتورة واملواد معا‪.‬‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ 2023/03/12‬تم استالم املواد املطلوبة في ‪ ،2023/02/25‬واحتوت الفاتورة على ما يلي‪:‬‬
‫قيمة إجمالية ‪136.000‬دج‪ ،‬تخفيض مالي ‪ ،%2‬تخفيض تجاري ‪ ،)%19( TVA ،%4‬غالفات مسترجعة ‪32.000‬دج‪ ،‬لم‬
‫يتم التسديد للمورد‪.‬‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ 2023/03/20‬باعت املؤسسة على الحساب‪ ،‬لزبونها "أمين" منتجات تامة الصنع بقيمة ‪297.500‬دج بما فيها‬
‫‪ ،)%19( TVA‬داخل ‪ 500‬علبة كرتونية‪ ،‬وكانت تكلفة املنتجات املباعة ‪175.000‬دج من دون العلب‪( ،‬تم ارسال الفاتورة‬
‫واملنتجات معا)‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ ،2023/04/01‬قامت املؤسسة بإرجاع األغلفة املتعلقة بالعملية ‪ ،2023/03/12‬حيث كان النصف سليم‬
‫تماما‪ ،‬أما النصف الباقي فكان معطوب جزئيا‪ ،‬وقدرت قيمة العطب بـ ‪6.000‬دج خاضعة لـ ‪.)%19( TVA‬‬
‫املطلوب‪ :‬تسجيل العمليات في يومية مؤسسة "النجاح"‪( .‬مالحظة‪ :‬خذ رقمين بعد الفاصلة )‬

‫التمرين الثاني (املقطع الثاني)‪:‬‬

‫بتاريخ ‪ ،2019/01/05‬باعت مؤسسة "الفالح" بضاعة بقيمة ‪150.000‬دج (ر‪.‬ق‪.‬م ‪(19%‬ملؤسسة "األمان" على الحساب‪.‬‬
‫في ‪ ،2019/01/08‬سحبت مؤسسة "الفالح" كمبيالة على مؤسسة "األمان" بالقيمة الكلية للمبيعات‪ ،‬تستحق في ‪( ،2019/03/10‬تم‬
‫قبولها في نفس اليوم)‪ .‬ولنفرض الحاالت التالية‪ ،‬علما أن كل حالة مستقلة عن األخرى‪ ،‬وترتبط فقط باملعطيات أعاله‪:‬‬
‫حالة‪ :1‬قبل يومين من تاريخ استحقاق الكمبيالة قدمتها مؤسسة "الفالح" للتحصيل لدى البنك‪ .‬وفي ‪ ،2019/03/12‬وصل إشعار من‬
‫البنك إلى مؤسسة "الفالح" مفاده تحصيل الكمبيالة‪ ،‬مع أخذ عمولة ‪400‬دج (ر‪.‬ق‪.‬م ‪)%19‬‬
‫حالة‪ :2‬نفرض أن مؤسسة الفالح أرسلت بتاريخ ‪ 2019/02/04‬الورقة للخصم لدى البنك‪ ،‬وبعد يوم واحد وصلها إشعار من البنك‬
‫بخصم الورقة مع نفس العمولة السابقة‪ ،‬ونسبة فائدة ‪ %08‬سنويا‪.‬‬
‫حالة‪ :3‬نفترض في هذه الحالة أنه في تاريخ ‪( 2020/03/07‬قبل تاريخ استحقاقها)‪ ،‬طلبت مؤسسة "األمان" من مؤسسة "الفالح" تمديد‬
‫تاريخ االستحقاق بـ ‪ 45‬يوم‪ ،‬فتم االتفاق على ذلك في نفس اليوم‪ .‬وتم إلغاء الورقة القديمة وإصدار أخرى جديدة مع تحمل فوائد‬
‫التأخيروالتي معدلها ‪ %08‬سنويا‪.‬‬
‫حالة‪ :4‬نفرض أنه في تاريخ ‪ 2020/03/09‬قدمت مؤسسة "الفالح" الكمبيالة (الورقة) للتحصيل لدى البنك‪ ،‬وبعد يومين وصلها إشعار‬
‫من البنك يخبرها بتعذر تحصيل الورقة (لعدم وجود أموال في حساب مؤسسة "األمان")‪ ،‬مع اخذ عمولة ‪400‬دج (ر‪.‬ق‪.‬م ‪.)%19‬‬
‫املطلوب‪ :‬تسجيل العمليات الالزمة حسب الحاالت أعاله لدى املورد (مؤسسة الفالح)‪ ،‬ولدى الزبون (مؤسسة األمان)‪.‬‬

‫مادة المحاسبة المالية المعمقة ‪1‬‬ ‫‪1‬‬