‫‪Ministère de l'Enseignement Supérieur‬‬ ‫وزارة التعليم العال والبحث العلم‬

‫‪et de la Recherche Scientifique‬‬

‫‪Université d'Alger 3‬‬ ‫جامعة الجزائر‪3‬‬
‫‪Faculté des Sciences Economiques, Sciences Commerciales‬‬ ‫كلية العلوم االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم‬
‫‪et Sciences de Gestion‬‬
‫التسيي‬

‫جامعة الجزائر ‪3‬‬

‫‪ -‬ابراهيم سلطان شيبوط ‪-‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية‪ ،‬التجارية وعلوم التسيي‬
‫شعبة العلوم المالية والمحاسبية‬

‫مقياس المحاسبة‬
‫المالية المعمقـة ‪02‬‬
‫وحـدة التعليم‪ :‬أساسية – الرصيد‪ – 06 :‬المعامل‪02 :‬‬
‫ر‬
‫محاضة ‪ 50 -‬أعمال موجهة‬ ‫طريقة التقييم‪50 :‬‬

‫تعتي هذه الدروس ملخص رلينامج‬ ‫ر‬ ‫من إعداد األساتذة‪:‬‬

‫السداس السادس‪ ،‬إذ تتضمن أهم ما‬
‫الينامج‬
‫يشمله كل محور من محاور ر‬
‫بن ربيع حنيفة (منسق المقياس)‬ ‫•‬
‫األكاديم والذي تم تكييفه وفقا للوقت‬ ‫• د‪ .‬كرمية نرسين‬
‫الممنوح إلنهاء السداس السادس نظرا‬ ‫• د‪ .‬طبيبل عبد السالم‬
‫للظروف الصحية الت تمر بها البالد بسبب‬
‫‪.19‬بة المالية المعمقة‪2‬‬ ‫كوفيد –‬
‫المحاس‬ ‫عن أساتذة ج ر‬
‫ائحة‬
‫المحاضة لمادة‬
‫‪1‬‬
‫‪Ministère de l'Enseignement Supérieur‬‬ ‫وزارة التعليم العال والبحث العلم‬
‫‪et de la Recherche Scientifique‬‬
‫‪Université d'Alger 3‬‬ ‫جامعة الجزائر‪3‬‬
‫‪Faculté des Sciences Economiques, Sciences Commerciales‬‬ ‫كلية العلوم االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم‬
‫‪et Sciences de Gestion‬‬
‫التسيي‬

‫المقياس ‪:‬المحاسبة المالية المعمقة ‪2‬‬

‫السلسة الخامسة‪ :‬المقاربة البنكية‬
‫التمرين‪ :1‬يظهر كشف الحساب الوارد من البنك إلى مؤسسة الرجاء بتاريخ ‪ 2020/12/31‬ما يلي‪:‬‬
‫الدائن‬ ‫المدين‬ ‫البيان‬ ‫التاريخ‬
‫‪456800‬‬ ‫‪ 2020/12/01‬رصيد دائن‬
‫‪285000‬‬ ‫إيداع مبلغ نقدي‬ ‫‪12/03‬‬
‫‪87300‬‬ ‫تحويل بنكي من المساحة الكبرى سوق‬ ‫‪12/06‬‬
‫‪97400‬‬ ‫شيك رقم ‪ 1530‬من مؤسسة بيمو‬ ‫‪12/18‬‬
‫‪234500‬‬ ‫شيك رقم ‪ 815‬ألمر مصلحة الضرائب‬ ‫‪12/21‬‬
‫‪150000‬‬ ‫شراء أسهم‬ ‫‪12/23‬‬
‫‪35000‬‬ ‫عموالت شراء أسهم‬ ‫‪12/23‬‬
‫‪13385‬‬ ‫تسديد تلقائي لفاتورة الهاتف‬ ‫‪12/25‬‬
‫‪3200‬‬ ‫مصاريف مسك الحساب‬ ‫‪12/27‬‬
‫؟‬
‫؟‬ ‫رصيد نهاية الشهر‬ ‫‪12/31‬‬

‫؟‬ ‫؟‬ ‫‪ 2020/12/31‬المجموع‬

‫بينما يظهر حساب البنك لدى المؤسسة كما يلي ‪:‬‬

‫الدائن‬ ‫المدين‬ ‫البيان‬ ‫التاريخ‬
‫‪456800‬‬ ‫رصيد مدين‬ ‫‪2020/12/01‬‬
‫‪285000‬‬ ‫إيداع مبلغ نقدي‬ ‫‪12/02‬‬
‫‪21400‬‬ ‫شيك رقم ‪ 814‬ألمر مؤسسة موردة‬ ‫‪12/06‬‬
‫‪234500‬‬ ‫شيك رقم ‪ 815‬ألمر مصلحة الضرائب‬ ‫‪12/18‬‬
‫‪150000‬‬ ‫شراء أسهم‬ ‫‪12/23‬‬
‫‪3500‬‬ ‫عموالت شراء أسهم‬ ‫‪12/23‬‬
‫تسديد أحد الزبائن لمشترياته بشيك رقم ‪30‬‬ ‫‪12/25‬‬
‫‪92000‬‬ ‫تسديد أجور العمال بإرسال شيك رقم ‪816‬‬ ‫‪12/29‬‬
‫‪83451‬‬ ‫رصيد نهاية الشهر‬ ‫‪12/31‬‬

‫؟‬ ‫؟‬ ‫المجموع‬ ‫‪2020/12/31‬‬

‫ر‬
‫المحاضة لمادة المحاسبة المالية المعمقة‪2‬‬ ‫عن أساتذة‬
‫‪2‬‬
‫‪Ministère de l'Enseignement Supérieur‬‬ ‫وزارة التعليم العال والبحث العلم‬
‫‪et de la Recherche Scientifique‬‬
‫‪Université d'Alger 3‬‬ ‫جامعة الجزائر‪3‬‬
‫‪Faculté des Sciences Economiques, Sciences Commerciales‬‬ ‫كلية العلوم االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم‬
‫‪et Sciences de Gestion‬‬
‫التسيي‬

‫المطلوب‪:‬‬
‫‪ /1‬حساب رصيد نهاية ديسمبر لكل حساب؛‬
‫‪ /2‬إجراء مقارنة الحسابين؛‬
‫‪ /3‬إعداد جدول المقاربة البنكية؛‬
‫‪ /4‬إجراء تسجيالت التسوية لدى المؤسسة؛‬
‫‪ /5‬إعداد حساب ‪ 512‬المبسط‬
‫التمرين ‪:2‬‬

‫بتاريخ ‪ 2018-03-31‬بين حساب البنك المفتوح بدفاتر المؤسسة رصيدا مدينا قدره ‪ 463624.5‬دج‪،‬‬
‫بينما بين حساب المؤسسة قي الكشف المرسل من طرف البنك المفتوح بدفاتر هذا األخير بنفس التاريخ‬
‫رصيدا دائنا بقيمة‪ 402189:‬دج ‪.‬‬
‫بعد تعيين الفروق في العمليات المسجلة لدى الطرفين تبين ما يلي‪:‬‬
‫‪ - 1‬شيك رقم ‪ 103‬بمبلغ ‪7767‬دج ألمر المورد علي‬
‫‪ - 2‬عموالت البنك والمقدرة ب ‪3960‬دج بما فيها الرسم ‪٪19‬‬
‫‪ - 3‬أجيو متعلق بمصاريف خصم األوراق التجارية بقيمة ‪ 2440.2‬دج (منها ‪ 2000‬دج فوائد‬
‫و‪ 376‬دج عمولة)‬
‫‪ - 4‬تحويل من طرف الزبون أحمد لصالح المؤسسة مبلغ ‪17220‬دج‬
‫‪ - 5‬أوراق دفع مستوطنة مستحقة بمبلغ ‪ 80022.3‬دج‬
‫المطلوب‪:‬‬
‫أ‪-‬إعداد جدول المقاربة البنكية؛‬
‫ب‪ -‬تسجيل قيود التسوية الالزمة بدفاتر المؤسسة‬

‫ر‬
‫المحاضة لمادة المحاسبة المالية المعمقة‪2‬‬ ‫عن أساتذة‬
‫‪3‬‬
‫‪Ministère de l'Enseignement Supérieur‬‬ ‫وزارة التعليم العال والبحث العلم‬
‫‪et de la Recherche Scientifique‬‬
‫‪Université d'Alger 3‬‬ ‫جامعة الجزائر‪3‬‬
‫‪Faculté des Sciences Economiques, Sciences Commerciales‬‬ ‫كلية العلوم االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم‬
‫‪et Sciences de Gestion‬‬
‫التسيي‬

‫التمرين‪( :3‬وظيفة)‬
‫في نهاية الثالثي األول قدم لك جدول المقاربة البنكي الموالي‪:‬‬
‫حساب المؤسسة بدفاتر البنك‬ ‫حساب البنك بدفاتر المؤسسة‬

‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫البيان‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫البيان‬

‫؟‬ ‫الرصيد بـ‪12/31‬‬ ‫؟‬ ‫الرصيد قبل المقاربة‬

‫‪3500‬‬ ‫شيك رقم ‪36006‬‬ ‫‪1100‬‬ ‫أوراق دفع مستوطنة‬

‫‪16‬‬ ‫مصاريف بنكية‬

‫‪11430‬‬ ‫الرصيد بعد المقاربة‬ ‫‪11430‬‬ ‫الرصيد بعد المقاربة‬

‫‪14930‬‬ ‫‪14930‬‬ ‫المجموع‬ ‫‪12546 12546‬‬ ‫المجموع‬

‫المطلوب‪:‬‬
‫‪ /1‬استخراج العمليات التي لم يسجلها محاسب المؤسسة‬
‫‪/2‬حساب األرصدة قبل المقاربة‬
‫‪/3‬القيام بتسجيالت التسوية‬

‫ر‬
‫المحاضة لمادة المحاسبة المالية المعمقة‪2‬‬ ‫عن أساتذة‬
‫‪4‬‬