RAUNOVODSTVENA

PRAKSA

1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)

Gotovina i ekvivalenti
gotovine
Hartije od vrijednosti
iro-raun
Izdvojena novana sredstva za
investicije i akreditivi
Blagajna
Devizni raun
Devizni akreditivi
Devizna blagajna
Ostala novana sredstva

Hartije od
vrijednosti

1) ekovi pravnih lica i

preduzetnika
Neposredno
unovive HOV sa
2) ekovi graana
beznaajnim rizikom 3) Ostali ekovi
smanjenja
4) ekovi u stranoj
vrijednosti, npr
valuti ...
ekovi

Blagajna

Na ovom raunu obuhvataju se uplate i

isplate u domaem novcu i drugim
vrijednosnim papirima.

Evidentiranje kroz naloge

primjer:
Preduzee je na da 10.11. 2011. Imalo slijedei promet
kroz blagajnu:
1) Podignuto je sa iro rauna u gotovini 2.000,00 km.
2) Isplaeni su u gotovini trokovi za kancelarijski materijal
u iznosu od 42,00 km.
3) Isplaen je raun za vodu u iznosu od 35,00 km.
4) Isplaene su dnevnice za slubeni put u iznosu od 40,00
km.

5) Kupac je uplatio za uslugu 120,00 km

6) Naplatili smo u gotovini od kupca za robu

u iznosu od 500,00 km.
7) Uplaen je pazar na iro-raun u iznosu
180,00 km.
8) Gotovinskim ekom podignuto je 200,00
km.

9) Dobili smo izvod za podignutu

gotovinu.
10) Isplatili smo sitne nematerijalne
trokove:
Fotokopiranje 12,00 km, taksu za ovjeru
fotokopija 42,00, ienje prostorija 25,00
km, i fiksni telefon 72,00 km.

11) Uplatili smo dobavljau X gotovinsku

fakturu za kreenje poslovnih prostorija u
iznosu 200,00 km.
12) Saldirali smo blagajnu i preostali na
dan 10.11.2011. I raspoloivi iznos smo
uplatili na iro-raun.
13) Dobili smo izvod iz banke sa
evidentiranom uplatom.

 Navedene promjene evidentirati kroz

blagajnu (naloge i dnevnik), a potom
proknjiiti u finansijskom
raunovodstvu.