24.3.

4 일개정

CEO 를 위한 보장정기보험 (2403)

CEO 를 위한 보장정기보험 (2403)
[ 저해약환급금형 ]

24.03
전략영업본부

[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
 CEO 를 위한 보장정기보험 (2403)
필요한 이유

[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
 CEO 유고시 재무적 위험
[Risk]

회사의 영속과 가족의 행복을 지키기 위한 대책마련은 필수 사항

기업 리스크 유가족 리스크

1.대출등 차입금 상환 부담 2. 대표이사 가지급금 1. 상속세 3. 유류분

3. 외상매입금 상환 부담 4. 임금채무 및 퇴직금 부채 2. 유가족 생활 4. 대표이사의 연대보증

5. 단기유동성 6. 회사의 부도

[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
 [ 참고 ]
예상상속세

상속세는 상속재산의 항목 , 공동상속인의 현황 , 배우자 상속재산등에 따라 달라짐

재산가액별 예상상속세

* 일괄공제 5 억과 배우자공제만 적용 , 금융상속공제등 다른 공제는 적용 하지 않음 * 출처 실전보험과세금

예상상속세
상속재산규모
배우자 無 배우자공제 5 억 배우자공제 7 억 배우자공제 10 억
가정 가정 가정 가정

억
15 억
15 2 2억억3,200
3,200 만 8,700 만
8,700 4,800 만
4,800 -

20 억 4 억 2,600 만 2 억 3,200 만 1 억 7,400 만 8,700 만

억
30 억 88억억 1,400
1,400 만 66억억 ,2000
,2000 만 55억억 4,300
4,300 만 44억억 2,600
2,600 만

40 억 12 억 5,100 만 10 억 8,000 만 9 억 3,100 만 8 억 1,400 만

50 억 17 억 3,600 만 14 억 9,300 만 13 억 9,600 만 12 억 5,100 만

[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
상속세 재원마련은 종신보험으로

상속에 있어서 보험의 의미는 ①상속자산 준비 , ② 상속세 재원 마련 두 가지 차원

- 『상속』의 정의 : 한 사람이 사망한 후에 다른 사람에게 재산에 대한 권리와 의무를 이양하는 것

세금절약가이드 182p 종신보험활용

계약자 피보험자 수익자 세금

본인 본인 자녀 상속세

자녀 ( 자녀 ( 배우
본인 세금없음
배우자 ) 자)
자녀 ( 상속
본인 배우자 증여세
인)
단 , 계약자가 보험료납입능력 有 & 실제로 납입時
상속재산에서 제외

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『 CEO 를위한보장정기보험』을 활용한 상속세 납부 방법 中

주식감자플랜
- 『주식취득가액 = 감자대가』 가 같기 때문에 의제 배당소득세 없음

① ③
주식상속 주식감자
50 억 20%=10 억 법인
CEO ②
피상속인 보험금
④ 10 억
주식대
상속인 가
10 억
⑤
상속세납부
10 억 경영인정기보험
국세청 피보험자 CEO

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 CEO 를 위한 보장정기보험 (2403)
법인비용처리

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CEO 를위한보장정기보험 가입효과 ① 법인세절감

판매관리비 항목의 비용을 증가시키는 효과는 법인세 절감으로 연결됨 .

- 매월 납입보험료는 『보험료계정』으로 처리 * 가입예시 :40 세 , 남자 , CEO 를위한보장정기보험 [ 저해약환급금형 ] 5 억 , 월 4,758,500 원 , 95 세만기 , 전기납

A 기업 B 기업 CEO 를위한보장정기보험으로
매출액 30 억 30 억
보장도 받고
법인세도 절감하고
(-) 매출원가 매출원가 20 억 매출원가 20 억 일석이조네요
매출총이익 10 억 10 억
(-) 판매비와관리비
판매관리비 5 억 판매관리비 :5 억 + CEO 보장정기
영업이익 월 475.8 만
5억 4 억 4,290 만 ( 연 5,710 만 )
(+) 영업외수익 (-) 영업외비용 영업외수익 / 손실 無 영업외수익 / 손실 無

법인세차감전수익
5억 4 억 4,290 만 법인 과세표준 세율 누진공제

2 억이하 9% -

법인세 법인세율 법인세율 19% 1,085 2 억초과

7,500
19% 만 6,415 만 만 ~200 억이하
19% 2 천만
영리
200 억초과
당기순이익 절감 ~3 천억이하
21% 4 억 2 천만

3 천억초과 24% 94 억 2 천만

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 CEO 를위한보장정기보험 대신 적금 가입

W 은행기준 4.65% 라고 가정하면 실질이자율은 3.93% 수준

한달에 475 만원
약 500 만원씩 적금을
들어도
매월 이자는 10 만원수준 !!
정말 이자 얼마 안되네 ㅠ

※ 세전 :143.8 만 [ 월 10 만원 수준의 이자 ]

* 출처 : 모네타 홈페이지

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CEO 를위한보장정기보험과 비슷한 효과를 위한 적금이자율은 ?

40 세 남성 , CEO 보장정기 (2403)[ 저해약환급금형 ] 주계약 5 억 3 형 95 세 전기납 , 월 4,758 천 가입

- 법인세율 19.0% 감안 절세효과 약 1,085 만원은 적금이자율 약 35% 일때 가능한 수치

CEO 를위한보장정기보험으로
보장도 받고
법인세도 절감하고
일석이조네요

※ 세전 :1,082 만 ※ 세전 :1,071 만

* 출처 : 모네타
홈페이지

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 [ 참고 ] 일반적 보장성보험료 비용처리 예시

보험료 납입中 소멸성보험료는 비용처리 , 해약환급금은 자산처리

해약시 해약환급금은 영업이익으로 자산처리후 법인세 납입
* 위험 + 사업비

총납입보험료 1 억 15 년후 해약환급금 1 억

보
비 위험 + 사업비 비용 험 익금 법인세
3,000 만 처리 차 납부
용 3 천만
익

자 자 저축보험료
저축보험료 7 천만원으로 1 억을 만든것
산 산 7 천만
7,000 만 그래서
보험차익은 3 천만원

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 [ 참고 ] 경영인정기보험료 비용처리 예시

납기中 『연간납입보험료 × 법인세율』만큼 전액 비용처리 하기때문에 ,

해약환급금 100% 익금처리 후 법인세를 내야 함 [ 과세이연 ]

총납입보험료 1 억 15 년후 해약환급금 1 억

보
비용 험 법인세
비 위험 + 사업비
처리 납부
용 1억 차
익 익금
1 억원

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 [ 참고 ] 보험료전액 비용처리 조건 3 가지

① 만기시 환급금이 전혀 없을 것
100% 연간보험료
② 임원의 퇴직 정년을 정하지 않을 것 조건충족 ×
비용처리
③ 납입기간은 전기납으로 할 것 법인세율

고등법원 판결내용

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전액손비처리 근거 찾아보기 : 국세청예규

검색창에 “서면 2018 법인 1779“ 입력후 돋보기 클릭

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대법원판례보다 조금 먼저 나온 국세청 예규

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 CEO 를 위한 보장정기보험 (2403)
상품주요내용

[ 사내한 ] 사내 교육용 요약자료로서 고객에게 제시 ∙교부할 수 없으며 , 대외 온라인 게시∙전송 목적으로 사용할 수 없음 . 정확한 내용은 약관과 상품설명서를 확인해야 함
( 일반 / 간편 ) CEO 를 위한 보장정기보험 개정 24.3.4 일부터

보험만기 95 세 (+5 세 ) 및 해약환급률 조정을 통한 5 년 /7 년시점 환급률 인상

- 기존 10 차년이후 사망보장 체증형  개정 5 차년이후 사망보장 체증형
- 간편 CEO 를위한보장정기보험 유해약형 연령별 가입한도 조정 : *30~43 세 20 억 / 44~52 세 25 억 / 53~70 세
30 억

상품비교
※ 설계기준 : 주 1 억 , 95 세만기 , 공시이율 2.4%
- 일반형 :50 세남 ( 저 ) 보증형 3 형 (20~25% 형 ), ( 유 ) 라이트형 /20%
- 간편형 :50 세남 ( 저 ) 보증형 (15~20% 형 ), ( 유 ) 라이트형 /15%

금리연동형 저해약환급금형 금리연동형 유해약환급금형

구분 CEO 를위한보장정기 간편 CEO 를위한보장정기 간편 CEO
CEO 를위한보장정기
[2403, 저해약형 ] [2403, 저해약형 ] [2403] 를위한보장정기
[2403]
상품유형 최저보증형 , 미보증형 보너스형 , 라이트형 , 프라임형 ( 미보증 )
• 10/15/20% 체증형 ( 보너스
• 보증형 (10~15% 체증 ) • 보증형 (10~15% 체증 ) • 10/15% 체증형 ( 보너스형 )
형)
• 보증형 (15~20% 체증 ) • 보증형 (15~20% 체증 ) • 10/15% 체증형 ( 라이트형 )
체증형태 • 10/15/20% 체증형 ( 라이트
• 보증형 (20~25% 체증 ) • 보증형 (20~25% 체증 ) • 10% 체증형 ( 프라임형 )
형)
• 미보증형 (15~20% 체증 ) • 미보증형 (10~15% 체증 ) 總 5 개형 中 선택
• 15% 체증형 ( 프라임형 )
보험료 1,193,600 1,246,800 1,049,000
總 7 개형 中 선택 1,046,000
3년 34.7% 35.2% 61.7% 62.4%
5년 86.3 86.0 81.7 81.5
환급률 (%)
7년 95.0 94.5 91.1 90.5
※ 최저보증이율가정
10 년 97.9 97.2 93.3 92.5
15 년 100.9 94.5 96.6 95.6

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( 일반 / 간편 ) CEO 를 위한 보장정기보험 보험계약대출

22.2.7 일부터 보험계약대출 신규도입

주요내용

구분 내용

대상상품 • 보험료전기납 限 운영

대출한도 • 해약환급금의 70% 이내

대출시기 • 보험가입후 10 년이내 & 피보험자 75 세 미만

기타사항 • 자동대출납입제도 미운영

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 CEO 를 위한 보장정기보험 (2403)
[ 저해약환급금형 가설중심 상품이해 ]

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 [ 가설로 이해하기 ] 가입조건

40 세 남성 CEO, 저해약환급금형 보증형 (20-25% 체증 ), 주계약 5 억 , 95 세만기 , 전기납

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[ 가설로 이해하기 ] 주보험 보장

[ 주보험 보장내용 : 3 형 (20%-25% 체증 )]

■ 가입금액 : 5 억

■ 기본보험기간

구분 지급사유 지급금액 ①

① 계약일로부터 5 년경과
보험가입금액의 100% + 가산보험금
연계약해당일의전일까지

보험가입금액의 100% 에 ②
② 5 년경과연계약해당일 ~
매년 보험가입금액의 20% 씩
15 년경과연계약해당일전일까지
기본보험기간 중 정액체증하여 계산한금액 + 가산보험금
사망보험금
사망하였을 경우
보험가입금액의 300% 에
③15 년경과연계약해당일 ~
매년 보험가입금액의 25% 씩 ③
35 년경과연계약해당일전일까지
정액체증하여 계산한 금액 + 가산보험금

④ 35 년경과연계약해당일이후 보험가입금액의 800% + 가산보험금

④

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 [ 가설로 이해하기 ] 사망보험금 및 해약환급금 예시

사망보험금 및 해약환급금 예시표

[ 가설 11 페이지 참조 ]

경과시점별 유지보너스
[ 가설 12 페이지 참조 ]

경과시점 유지보너스금액
5년 52,819,350 원
7년 24,553,860 원
10 년 35,974,260 원
12 년 19,414,680 원
15 년 29,978,550 원

※ 유의사항
- 좌측 사망보험금은 가산보험금 및
유지보너스는 미반영된 금액

- 좌측 해약환급금 및 해약환급률은
상기 유지보너스금액이 반영된
것임

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 [ 가설로 이해하기 ] 적립형계약으로의 전환

적립형 계약으로의 전환

적립전환가능시기 - 일반종신 : 납입완료 & 45 세이후

- NEW 스탠드다종신보험 (2304) : 가입후 10 년이 지난 유효계약

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[ 가설로 이해하기 ] 적립형계약으로의 전환

적립형 계약으로의 전환 설계 화면

② * 전환시점 : 7
* 예정보험료 ( 만원 ):10
* 예정납입기간 :0 입력

① 클릭

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 [ 가설로 이해하기 ] 적립형계약 유니버설기능

적립형 계약 유니버설 기능

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[ 가설로 이해하기 ] 적립형계약 사망보험금 및 해약환급금 예시

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