Dinliyoruz, Deer Yaratyoruz, Btnletiriyoruz, Sunuyoruz

KOMTA

Bilgisayar Destekli Denetim ve Analiz zm - ACL

ACL Nedir ?

ACL rn Denetiler tarafnda Denetiler iin gelitirilmitir ACL 1987den beri denetim, kontrol ve uygunluk teknolojileri pazarnda zm ve teknoloji salaycsdr. IIAin yazlm aratrma anketlerine gre

Veri ekme & Analiz Yolsuzluk Aratrma Srekli Gzetim & Denetim

Alanlarnda Pazar lideridir.

Daha etkin ve stratejik denetimin yaplabileceine olan inanla kurulmutur lk gnden itibaren Pazar lideridir ve Pazar payn arttrmaktadr.

ACL Pazar Lideri Teknoloji liderlii; zgn yazlm

ok farkl verilere dorudan eriim ve bunlarn birletirilmesi Snrsz byklkteki ilem verilerinin denetimi ve analizi Kolay, esnek ve leklendirilebilir Bamsz Tek ve basit interaktif veya otomatik arayz Tm Hizmetlerin ACL Tarafndan Salanmas Denetim Sonularna ACL ile ok daha hzl cevap veriyoruz Benzersiz mteri destei

Mterilerimiz
Denetime zg lider analiz yazlm
Fortune 100 irketi 94%

Global 500 irketi

68%

Dsal Denetim : Big 4 Denetim firmas

100%

ABD Hkumeti: Federal ve 49 eyalet

98%

20

40

60

80

100

YZDE

170,000+ 130 lkede lisans 10,000+ mteri kuruluu

IIA Yazlm Anketi

Mteri Adaylar

Denetiler denetim: IT, mali ve operasyonel D denetim: 4 bykler ve blgesel liderler Devlet: Federal, blgesel ve yerel Yolsuzluk ve sahtekarlk incelemesi yapanlar ve karapara izlemesi yapan denetimciler Mali analizciler

Sektr bazl uygulama rnekleri Perakende: Kaybn nlenmesi Salk: Hasta muhasebesi Bankaclk: Uygunluk ve kara para aklama Devlet: Gmrk ve vergi

ACL - birlikteleri

Teknoloji
Concur Teknolojileri Paisley Consulting SAP

Dernekler
The Institute of Internal Auditors (The IIA) Information Systems Audit and Control Association (ISACA) Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) Association of College and University Auditors (ACUA) Association of Healthcare Internal Auditors (AHIA) National Association of Local Government Auditors (NALGA) Association of Government Accountants (AGA) BAI

ACL Nedir ?

ACL bir Bilgisayar Destekli Denetim ve Analiz Aracdr

ACLin Bileenleri
Veriye ulam; Farkl ortamlardan, farkl veri trlerine ulam Veriyi Analiz etme; Her trl analiz iin kullanlabilirlii; denetim, finans,bte raporlama,kontrol, muhasebe, risk analizi vb. Analizler iin hazr komutlar Sonular Raporlama; Oluturulan analizlerin sonularnn yorumlanmas ve ilgili yerlere datm salayan raporlama imkanlar

ACL Kullanm Alanlar

Denetim Kontrol Srekli Denetim (Continuous Auditing) Konsolidasyon Yolsuzluk Aratrma ve nleme Risk Ynetiminin paras olarak Risk Analizi ACLi veri analizine ihtiya duyan tm departmanlar kullanabilir; (D denetciler, denetim,Mali Kontrol,Bte Planlama ve Kontrol, Tefti, Muhasebe, Finans...)

Denetim Arac olarak ACL...

ACL global denetim ve kontrol dnyasna hizmet veren tek rndr Dnyada deneti ve kontrolcler arasndaki ortak bir dildir ACL programnn yeni versiyonlarndaki gelimeler tamamen IIA ile yaplan anlamalar gerei alnan tepkiler ve istekler dorultusundadr ACL kullanan bir deneti ve kontrol eleman aynen CPA sertifikas gibi uluslararas bir ehliyete sahip olur

Denetim ve Kontrol Dnyas ile Uygunluk

Denetim ve Kontrol Dnyasnn Deien Normlar

Verilere Dorudan ulam Verilerin Tamamna ulam Her tr veriye ulam (sadece rakam deil) Her formattaki veriye ulam Hzl ulam

Verilere Dorudan Ulam

IIA normlarna gre artk Denetim / Kontrol tamamen gerek veriler zerinde yaplmaldr Verilerin alnmasnda arac olmamaldr Deneti ve Kontrol elemanlar bilgisayar programnn nasl altn bilmeden alnan raporlar zerinden denetim ve kontrol yapmak yerine istedii bilginin veritabannda nerede olduunu sorarak ve verileri kendi alarak denetimi gerekletirmelidir Veriler Alnrken Bilgi lem departman ile beraber allabilir

Verilerin Tamamna Ulam

Gelimi lkelerde Finansal verilerin rnekleme yoluyla incelenmesi 1980lerden sonra tamamen kalkmtr Veri tabanndaki tm verileri denetlemek gerekmektedir rnekleme sadece evrak denetlemesinde geerlidir

Her Formattaki Veriye Ulam

Deneti ve Kontrolc her tr veriye ulap analiz edebilmelidir Bu ilevi gerekletirirken tamamen platformdan, veritabanndan ve yazlmdan bamsz olarak her tr veriye eriebilmelidir Nmerik verilerin yannda text verileri de analiz etmek zorundadrlar

Hzl Ulam ve Analiz

Veriler Gnmz Dnyasnda Byk Hacimlidir ve Srekli Olarak Byr Verilerin byk hacimli olmas sebebiyle analizlerin sonularnn hzl olmas gerekir Veriler karmak ve detayldr

ACL Uygulamalar...
Denetim Merkezi Denetim Kontrol Srekli Denetim (Continuous Auditing) Yolsuzluk Aratrma ve nleme Risk Ynetiminin paras olarak Risk Analizi

Denetimde ACLin Gerekletirdikleri

Alacak Senetlerinin vadesine gre denip denmedii Satc Karakterli altrlan alc hesaplarnn tespiti Yeniden deerleme amortisman kontrol Satlarn aylk toplam bazda icmali Hammadde, maml ekstrelerinden ortalama,fifo,lifo v.b. Deerleme yntemlerinin kontrol Yabanc para cinsinden olan hesaplarn gnlk hareketlerin gnlk kurlara blnerek yabanc para cinsinden bakiye tespiti ve dnem sonu kur deerlemesi

Denetimde ACLin Gerekletirdikleri

Eksi bakiye veren mal miktarlar Dvizli eklerin bakiye tayini ve deerleme kontrol Anormal ekilde yksek tutar ve miktar bakiyeli rnler, anormal yzde veya fiyat deiimleri Stokta bekleme sresi ok uzun olan envanter kalemleri Mkerrer kaytlar Kasann alacak bakiyesi dnp dnmedii Mal hareketlerine ilikin farkl veri tabanlarndaki verilerin karlatrlmas Byklk sralamalarnda ar ularda kalan mallar

Denetimde ACLin Gerekletirdikleri

Ortalama tahsil-deme sreleri ve ortalamadan ciddi lde sapmalar Tahsil-deme srelerinin alacakllar-borlular baznda snflandrlmas Kaytlarda mkerrer olarak yer alan ya da sra atlayan al-sat fatura numaralar Teslim ve nakliye bilgileriyle, fatura bilgilerinin karlatrlmas Fatura bilgilerinin mteri ve satclar baznda dkm, ayn isim grubu iersinde fiyat karlatrmas

Denetimde ACLin Gerekletirdikleri

Mteri ve satc soyadlar ile ortak ve alanlarn soyadlarnn karlatrlmas, al ve satlarn ortaklk, akrabalk vb ilikisi olanlar itibaryla ayrmlanmas Mteri ve satc adreslerinin olaand olanlar ynnden ayrmlanmas, Mteri ve satc adreslerinin ortaklk, akrabalk vb yaknlk sahipleri asndan ve benzerlik ynnden taranmas Mteri ve satc adreslerinin adres ve telefon bilgileri eksik olanlarnn dkm KDV hesaplamalarnn yenilenerek karlatrlmas ndirim yzdelerinin byklk srasna sokulmas

Bankaclkta ACL...

Uygunluk (Compliance) Denetim

Merkezi Denetim Kontrol

Kontrol Mali Kontrol

Tefti Risk Ynetimi / Risk Analizi Yolsuzluk Aratrma ve nleme Konsolidasyon

Bankaclkta rnek ACL Uygulamalar

Personel Suistimalleri Personel Hesaplar/ Geici-Bloke Hesaplar likisi Personel Hesab/ Kasa lemleri lem/ lem Yetkisi Karlkl Kontrol Personel Hesaplar Havale/EFT Kontrolleri Kayd Yaratan/ Dzelten Analizi Personel Hesaplar Detay/ Ar Borlanma Personel/ Mteri Ortak Hesap Analizleri Personel Hesab/Mteri Hesab Hesap Hareketleri Bilgisayar Kullancs/ Sistem Kullancs Kontrol

Bankaclkta rnek ACL Uygulamalar

Kontrol zm Kontrol Noktalar Kredi Kartlar le lgili Kontroller Kredi/ Mevduat Kontrolleri Cari Hesap Kontrolleri Faiz Oran Kontrolleri Kaynak (Para/ Varlk) Hareket Kontrolleri Yabanc Para lemleri Kontrol

Srekli Denetim

Srekli Denetimin Amac Srekli Amac

Uygun denetim prosedrnn belirlenmesi Uygun konunun seilmesi Dzenli aralklarla denetim verisine ulam Srekli tekrar edilen denetim prosedrlerinin otomatik hale getirilmesi

Denetim procedrlerinin altrlmasnn otomatik hale getirilmesi Otomatik denetim raporlarnn hazrlanmas Bulgularn gerek zamanda iletilmesi Denetilerin yorumlama zerinde younlamasn salar

Faydalar
100% denetimi salar Verimlilii arttrr Kabiliyetlerden daha etkin bir ekilde yararlanmay salar Veri analizi programlarlarnda en yeni gelimelerden daha
etkin yaralanlmasn salar

Denetim departmann etkinletirir-Teknolojiden tam

faydalanma getirir

Sistem bilgisini gelitirir Sreki risk lmeyi salar, risk analizi srecini besler Ynetimin beklentilerini gelitirir

Srekli Denetim Srekli

Otomatik Veri Alm

Takvimleme Rapor
Continuous Audit: Emp Transfers
60000 50000 TOTAL1 40000 V alu e 30000 20000 10000 0 1 2 Date 3 AVERAGE1 COUNT1 ABS1 MAX1 MIN1 RANGE1

Srekli Denetim Srekli

Otomatik Denetim

Konsolidasyon iin;

Evrensel veri kabl letmenin tm risklerini, karn konsolide olarak doru ekilde izlenmesi

Yolsuzluk Aratrmasnda;
Veri Analiz yazlmlar kullanclara Yolsuzluu ortaya karacak gstergelere ulama imkan lemlerin %100n aratrma imkan Deiik veri taban ve bilgisayar sistemleri arasnda veri karlatrma imkan nteraktif analiz yapma imkan Srekli izleme olana ( continious monitoring ) ........salar

ACLin Bileenleri

Veriye ulam; Farkl ortamlardan, fakl veri trlerine ulam Veriyi Analiz etme; Her trl analiz iin kullanlabilirlii; denetim, finans,bte raporlama,kontrol, muhasebe, risk analizi vb. Analizler iin hazr komutlar Sonular Raporlama; Oluturulan analizlerin sonularnn yorumlanmas ve ilgili yerlere datm salayan raporlama imkanlar

ACL Veriye Eriimde Deiik rnler

ACL for Desktop; Finans alanlarnn Standart masast rndr.Temel rndr. ACL Server rnleri; Desktop rnne ek olarak daha iyi performans ve verinin kopyasn karmadan analiz imkan salayan rnler. ACL WINDOWS ACL OS/390 ACL for AIX ACL for Linux ACL for OS/400 Direct Link for SAP R/3; SAP verilerine eriim iin kullanlan yazlm.

ACL for Desktop ile Veri Eriimi

Veriyi Toplama

Her tr veriye eriim salar Veri taban ncesi dosya formatndaki veriler Her trl Text dosyalar Print veya spool dosyalar Dbase formatndaki dosyalar liiksel veritabanlarn ODBC yoluyla alnmas SAP dosyalarnn direkt olarak alnmas(AIS) AS/400 FDF dosyalar Cobol dosyalar

ACL Veriyi Nasl Alr?

ACL for Windows

VER KAYNAI

ACL veriyi sadece grnm olarak alr, gerek verinin bozulmasna imkan tanmaz ACL ortamna gelen veriler silinemez ve deitirilemez.

Server Teknolojisi Nereye Gidiyor?

ACL Server Edition OS/390 -DB2 -IMS -ADABAS -Flat files

ACL Server Edition AIX -Oracle -DB2 -Flat files

ACL Server Edition OS/400 -DB2 -Flat files

ACL Desktop Edition

ACL Server Edition Windows -SQL Server -Oracle -DB2

ACL Server Edition LINUX -Oracle -DB2 -Flat files

Mevcut Veri Analiz Aralar

alma Tablolar; Genel Raporlama Aralar; ( Cognos, Discoverer, Impromtu v.b. ); Genel Amal Veri Tabanlar (Access, Paradox, SQL...); Bilgi lem Departmanndan alnan raporlar ( Query aralar ) V.b.

Mevcut Veri Analiz Aralar

Veri eriimde problemler Bu tarz zmler genelde interaktif zmler deildir Denetiler iin tasarlanm zmler deildir En nemli dezavantajlar ise daha fazla bilgi-ilem destei gerektirmeleridir

Veri analiz ve denetim zerine uzmanlam ACL

Dosya kapasitesi snrszdr Her tr veriyi ve veri tipini grnm olarak alr Denetime zg rnekleme ( Sampling ) gerekletirmek mmkndr Deneti veriyi grd iin stratejisini kolaylkla deitirebilir Her formattaki veriyi okur ok Hzldr Sadece denetime ve kontrol iin tasarlanm fonksiyonlar, analizleri ve testleri mevcuttur Gerekletirilen tm ilemlerin kaydn tutar

ACL in Avantajlar
Programclk Bilgisi gerektirmez ACL ile veriler kesinlikle deitirilemez, bozulamaz bylece verininin integritesi salanm olur Her tr veriye eriim salar Bilgi lem Departmanndan bamszlk salar Analiz edilecek veri iin n hazrlk gerekmez Veriyi hemen okutabilir ve analiz yapabilirsiniz Denetiler va Kontrolcler iin hazr halde denetim komutlar mevcuttur. Denetilerin ve Kontrolclerin almalarn programlama bilgisi olmadan kolaylkla otomatik hale getirebilirler

ACL ile Analiz

Saysal analiz yapar Karakter bilgi zerinden analiz yapar Verinin hangi formatta geldii nemli deildir Veri formatlarn analizci deitirebilir nteraktif bir analiz srecini destekler Deneti ald sonua gre denetim kapsamna yeni veriler katabilir ve denetimi geniletebilir

ACL le Filtreleme ve Sorgulama

Sorgulama iin programclk bilgisi gerekmez Kolay sorgulamaya imkan verir Her tr alan zerinden sorgulama yaplabilir Sorgulama ve filtrelemede kriter snr yoktur Sorgulamada ilikili tablolarn bilgilerini de kullanabilirsiniz Kullanc Tanml Formller kullanarak farkl formattaki bilgiler zerinden yeni kriter belirleyerek de sorgulama yapabilirsiniz

ACL ile Veri Eriimi

Data File Veri ile analist yzyzedir Analiz strateji ve yn veriler zerinden belirlenir nceden neyi nasl analiz edecei bilinmek zorunda deildir Grmediiniz veriler zerinde tahminler ihtimaller yrterek analiz etmek zorunluluu yoktur Veri zerinden kolay filtre ve sralama ilemleri yapabilirsiniz Sorgulama ve Sralama interaktif bir sretir Herhangi bir kod yazma gereklilii yoktur ie sorgular yapp karmak analizler yapabilirsiniz Fakrl formatlarda hesaplanm alanlar tanmlayabilirsiniz Koullu alanlar tanmlayabilirsiniz Satlar arasnda bir birlerine referans verebilirsiniz

ACL ile Veri Eriimi

Log File Denetim iin byk nem tamaktadr Denetim esnasnda yaplan btn admlar kaydedilir Tarih Saat ve Dakika bilgileri ile komut bilgileri bulunur Sadece Komutlar grlebilir Sadece Sonular grlebilir Tm log dosyas grlebilir En son komut ve sonular grlebilir Log Filedaki komutlardan batch oluturulabilir Kayt ekran, zellikle alma katlarn hazrlamada ve audit prosesini takip etmek iin nemlidir

ACL ile Analiz

Hesaplanm Alanlar Karakter, saysal ve tarih alanlar kolayca birletirilip ayrtrlabilir Mevcut bilgi kullanlarak yeni alanlar oluturulabilir Satr satr analiz yaplabilir Hesaplanm alanlarn yannda veri satr satr analiz edilebilir Bu bilgiler derlenerek yeni alanlar ve satrlar eklenebilir ACL bunun iin n hazrlk gerektirmez

ACL ile Hesaplama

Kullanc Tanml Formller Mevcut tablo ve ilikili olduu tablo alanlar kullanlabilir Daha nce oluturulan deikenler kullanlabilir Filtreler kullanlabilir Veri maniplasyonu salayan bir ok fonksiyon kullanlabilir Btn matematiksel ilemler yaplabilir Birok kriter tanmlanabilir Btn komutlarda kullanlabilir Deikenler kullanlabilir Deikenler otomatik tanmlanr

ACL
Komutlar Her komutta kriter uygulanabilir Her komutun kendine has ilevleri vardr Komutlar denetim ve kontrole zg hazrlanmtr Mevcut komutlar her tr analizi yapmaya yeterlidir Denetinin lerini kolaylatracak komutlar mevcuttur ( Bilgilendirme, rnekleme v.b )

ACL Veri Analizi Komutlar

Her komutta istenilen her kriter girilebilir Verinin Saylmas Verilerin Toplamlarnn Bulunmas Karakter, saysal ve tarih alanlarndan snflandrma Histogram Yalandrma Analizi Benford Analizi statistiklerin hesaplanmas Veri iindeki gaplerin bulunmas Veri iinde mkerrerliklerin bulunmas Arama

ACL Veri Analizi Komutlar

Veriyi Analiz Komutlar Cross Tabulate ile detay analiz Veriler iindeki sra atlamalarnn bulunmas, dzensizliklerin bulunmas Gelen verinin tutarlln ve ieriinin kontrol

ACL Veri Aratrma Komutlar

18 Tablo arasnda iliki kurabilme imkan nceleme iin tablolarn ilikili olmas gerekmiyor Farkl kaynaklardan gelen verilerin Tarih, Tutar, Aklama gibi saysal, karakter ve tarih alanlar zerinden eletirilmesi Eleen ve elemeyenlerin ayr raporlanmas Tablolarn birletirilmesi Otomatik indexleme ve sort imkan Filtreleme yannda kriterlere uygun verilerin baka bir dosyaya kaydedilmesi Karakter, saysal ve tarih alanlar zerinden bilginin zetlenmesi Verinin farkl formatlarda kaydedilmesi

ACL ile rnekleme

Amaca ynelik seilmesi gereken rnek byklnn belirlenmesi rnekleme yaplmas Nmerik ve karakter alanlara gre rnekleme imkan rnekleme yaplrken filtreleme, kriter girme imkan salar

ACL ile Kural Tabanl Analizler

Scriptler yazlmas kolay makrolar gibi dnlebilir Kullanlan komutlar manuel elle yaplan komutlardr Denetim zlerini kullanlarak verilen komutlar Script iersinde de kullanlabilir Programclk bilgisi gerektirmez Group mantyla satr satr analiz yaplabilir Manuel yaplan bir ok i otomatize edilebilir Zamana balanarak batchlerin istenilen saatte otomatik almas salanabilir Notify komutuyla sonular istenilen yerlere e-mail olarak atlabilir Dialog builder kullanlarak kullancy ynlendirecek ekranlar hazrlanabilir IT destei olmadan kullanc kendisi hazrlayabilir

ACLin Merkezi Denetime getirecei faydalar;

Denetimde standardizasyon Bamszlk Gvenirlik Kaynak veri aynen korunur ekilen veri zerinde deiiklik yaplamaz Fakl kaynaklardan gelen veri ile alma Byk hacimli veri ile alma Denetilerin denetimi Denetim kayt dosyalar Denetime zg fonksiyonlar Kolay kullanm

ACLi Faaliyete Almann Aamalar

ACL Lisans Donanm PC Notebook Eitim 3 gn

leri ACL Uygulamalar iin...

leri ACL eitimi 3 gn Standart denetim uygulamalarn belirleme Standart uygulamalar ACL iersinde gelitirme Otomatik hale getirme

ACL Yazlmlar

ACL Masast rnleri Masast Srm Network Srm ACL Server rnleri ACL for OS/390 ACL for AIX ACL for LINUX ACL for OS/400 ACL for Windows Direct Link for SAP R/3

Komta Yardm Masas

09.00 17.30 ,Pazartesi Cuma Destek ACL User Group / Trkiye Trke Destek Telefon . . . 0 212 2884730 E-mail . . . support@komtas.com Web . . . . www.komtas.com

ACL Destek Merkezi

Destek hizmetleri: Yazlm Srmleri Bilgi Veritaban Online renim Kullanma Hzl Balama Hzl Sonular Enformasyon Gncellemeleri Kullanc Topluluu
- Birincil Destek alanlar iin vardr

Take Command

ayda bir yaynlanr rn Haberleri Teknik pular Sk Sorulan Sorular

ACL Eitimleri

Giri 105 Temel ACL Kullanc Eitimi Ara Dzey 201 ACL Intermediate Workshop Eitimi 202 ACL Fonksiyonlar Eitimi leri Dzey 303 leri ACL Kullanm Eitimi

Kullanc Dokmantasyonu

ACL Masast Srm Balang Veri Eriim Rehberi Pratikte ACL

Sonu
Veri analiz yazlmlaryla almak yoluyla gnmz merkezi denetileri; Dorudan kaynandan alnm gvenilir bilgi ile alabilme, Bilgi lem Departmanndan bamszlk, Birtakm ek ve yeni denetim ara ve imkanlarn da kullanabilme, Yolsuzluk, suistimal ve savurganlklar tesbitte ek olanaklar elde etme, Verimlilik, etkinlik ve denetim sonularnn etkililiinde art, Seyahat masraflarnda ve denetim maliyetinde azalma, Rutin ve skc i yknn azalmas,

Sonu

almalarn otomatikman dkmante edebilme, Veri rnekleme yerine tam incelemeye imkan salanmas Bamszln art