Naziv klijenta: Oznaka radnog papira

xxxx/6
Strana 1 od 4
Obračunski period:

ZNAČAJNI RIZICI I REAKCIJE

Ovaj program se zasniva na Dodatku 2 MRevS-a 315 i u vezi je s tačkama 11(d), A33 i A115 tog MRevS-a

DA NE NP Obrazloženje odgovora
1. Poslovanje u regijama koje su privredno
nestabilne, primjerice u državama sa značajnom
devalvacijom ili visoko inflatorne ekonomije
2. Poslovanje izloženo nepostojanim tržištima

3. Poslovanje koje je jako izloženo složenoj regulativi

4. Problem likvidnosti i neograničenosti vremena
poslovanja
5. Problem gubitka značajnih kupaca i/ili dobavljača
6. Ograničenja u dostupnosti kapitala i kredita

7. Promjene u djelatnosti u kojoj posluje klijent

8. Promjene u lancu nabave
9. Razvijanje ili nuđenje novih proizvoda ili usluga ili
ulazak u nove djelatnosti
10. Širenje na nove lokacije

11. Promjene u klijentu kao što su velika sticanja ili

reorganizacije ili drugi neuobičajeni događaji
12. Poslovni segmenti ili društva za koje je vjerovatno
da će biti prodani
13. Postojanje složenih saveza i zajedničkih poduhvata

14. Korištenje izvanbilansnog finansiranja, subjekata

posebne namjene i drugih složenih financijskih
aranžmana
15. Značajne transakcije s povezanim stranama

16. Manjak osoblja s odgovarajućim vještinama

računovodstvenog i financijskog izvještavanja
17. Promjene u ključnom osoblju, uključujući odlazak
ključnih izvršilaca
18. Nedostaci u internim kontrolama, posebno u
onima s kojima se menadžment ne suočava
19. Nedosljednost između IT strategije subjekta i
njegove poslovne strategije
Naziv klijenta: Oznaka radnog papira

xxxx/6
Strana 2 od 4
Obračunski period:

DA NE NP Obrazloženje odgovora
20. Promjene u IT okruženju
21. Instaliranje važnih novih IT sistema u vezi s
finansijskim izvještavanjem
22. Upiti regulatornih ili državnih tijela o poslovanju ili
finansijskim rezultatima klijenta
23. Pogrešna prikazivanja u prošlosti, pogreške ili
značajni iznosi prilagođavanja na kraju
obračunskog perioda
24. Značajni iznosi nerutinskih ili nesistemskih
transakcija, uključujući unutar kompanijske
transakcije i veliki iznosi prihoda na kraju
obračunskog perioda
25. Transakcije koje su evidentirane na osnovu
namjera menadžmenta, primjerice, refinansiranje
duga, imovina namijenjena prodaji i klasifikacija
utrživih vrijednosnih papira
26. Primjena novih računovodstvenih dostignuća
27. Računovodstvena mjerenja koja uključuju složene
postupke
28. Događaji ili transakcije koji uključuju mjerenje
značajne neizvjesnosti, uključujući
računovodstvene procjene.
29. Nedovršeni sudski sporovi i potencijalne obveze,
primjerice, garancije u vezi s prodajom, financijske
garancije i popravljanje šteta u vezi s očuvanjem
okoline
30. Sadrži li zaključak partnera na str. 8 R/P xxxx/3 Specificirajte
neki poslovni rizik koji nije obuhvaćen pitanjima 1
do 29
31. Sadrži li zaključak partnera na str. 2 R/P xxxx/5 Specificirajte
neki kontrolni rizik koji nije obuhvaćen pitanjima 1
do 29
32. Uključite u kolonu (1) tabelarnog pregleda, koji je u
nastavku, sve inherentne i kontrolne rizike
utvrđene kroz odgovore na pitanja 1 do 31, kao i
rizike prevara navedene u zaključku partnera na str.
9 R/P XXXX/5 i procijenite značajnost svakog rizika
Naziv klijenta: Oznaka radnog papira

xxxx/6
Strana 3 od 4
Obračunski period:

Utvrđen rizik Koje pozicije finansijskih Tvrdnje Vjerovatnoć Novčani Ukupno Značajni Komentar Naša reakcija
izvještaja posljedično mogu a efekat/ rizik? menadžmenta
biti pogrešno iskazane i kako nastanka učinak DA ili NE
(precijenjene odnosno
podcijenjene)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) =(4) x (5) (7) (8) (9)

Napomena:
skraćenice za tvrdnje Procijeniti vjerovatnoću nastanka u rasponu od 1 do 5 Procijeniti omjer novčanog učinka u rasponu od 1 do 5

K = kompletnost (potpunost) 1 = gotovo nemoguće 1 = neznačajan

T = tačnost 2 = nije vjerovatno 2 = mali

P = postojanje 3 = vjerovatno 3 = srednji

V = vrednovanje 4 = vrlo vjerovatno 4 = veliki

Sve 5 = gotovo sigurno 5 = značajan

Ako je proizvod u koloni (6) nekog reda 20 ili više, rizik se smatra značajan. Rizik prevare u vezi s priznavanjem je značajan i kada je zbroj manji od 20.
Naziv klijenta: Oznaka radnog papira

xxxx/6
Strana 4 od 4
Obračunski period:

Sastavio Potpis Datum

Ime i prezime, funkcija u timu

Pregledao i odobrio Potpis Datum

Ime i prezime