Họ và tên : Nguyễn Quỳnh Hương

MSV: 11192292
Lớp: Phân tích kinh doanh 04
ĐỀ KIỂM TRA KẾT THÚC HỌC PHẦN

Bài 1 (3 điểm)
Tại doanh nghiệp Tân Hòa Phát trong năm N có số liệu sau:
ĐVT: Triệu đồng
Sản phẩm Sản lượng sản xuất Giá thành đơn vị Giá bán đơn vị sản phẩm bao
trong kỳ (thùng) sản phẩm gồm 10% thuế GTGT
KH TH KH TH KH TH
Redbull 800 900 55 66 99 110
Reddragon 300 310 33 44 77 88

Yêu cầu: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chỉ tiêu “Chi phí sản xuất trên 1000 đồng giá trị
sản lượng hàng hóa”.
Gọi chi phí sản xuất trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa là F
∑ q 0 i. z 0i 800.55+300.33
_Kế hoạch F0= x 1000= x 1000=579.57( nghìn đồng)
∑ q 0 i. poi 800.90+ 300.70
∑q 1 i. z 1 i 900.66+310.44
_ Thực tế F1= x 1000= x1000=636.24( nghìn đồng)
∑ q 1i . p 1 i 900.100+310.80
Chi phí rên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hóa tăng 56.67 nghìn đồng tức tăc 9.78 % so với kế
hoạch => Doanh nghiệp chưa hoàn thành kế hoạch về chi phí trên 1000 đ giá trị sản lượng hàng
hóa .
Chi phí sản xuất tăng 66.67 nghìn đồng là do tác dộng của những nhân tố sau:
_ Cơ cấu sản lượng
∑ q 1i . z 0 i ∑ q 0 i. z 0i 900.55+310.33
⌂L= x 1000- x1000= x1000-F0=2.02
∑ q 1i . poi ∑ q 0 i. poi 900.90+310.70
_ Giá thành đơn vị sản phẩm
∑ q 1i . z 1i ∑ q 1i . z 0 i 900.66+310.44 900.55+310.33
⌂Z= x 1000- x1000= x1000- x1000=129.6
∑ q 1i . poi ∑ q 1i . poi 900.90+310.70 900.90+310.70
_ Giá bán đơn vị sản phẩm
 ∑q 1 i. z 1 i ∑ q 1i . z 1i 900.66+310.44
⌂P= x 1000- x1000=F1- x1000=-74.96
∑ q 1i . p 1 i ∑ q 1i . poi 900.90+310.70
Tổng hợp các nhân tố làm tăng chi phí ,ta có
Cp thay đổi= 2.02+129.6-74.96= 56.67
Như vậy,nhân tố chủ yếu làm chi phí tăng là do giá thành đơn vị sản phầm,tăng 129.6 nghìn
đồng.Cơ cấu sản lượng thay đổi cũng làm cho chi phí tăng cụ thể là 2.02 nghìn đồng.
Tuy nhiên công ty cũng dã bù đắp khoản chi phí phải trả thêm bằng cách tăng giá bán sản phẩm
lên mỗi sản phẩm 11 nghìn đồng và do đó chi phí giảm 74.96 nghìn.

Bài 2 (3 điểm)
Tại doanh nghiệp Tân Hòa Phát trong năm N định mức tiêu hao và đơn giá nguyên vật liệu trực
tiếp như sau:
ĐVT: Triệu đồng
Định mức tiêu hao vật liệu
Loại vật liệu Đơn giá vật liệu (1000đ/lít)
(lít/thùng)
sử dụng
KH TH KH TH
X 20 18 40 45
Y 30 25 70 80

Yêu cầu: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp để
sản xuất đơn vị sản phẩm.
Bài 3 (4 điểm)
Tại doanh nghiệp Tân Hòa Phát trong năm N có số liệu sau: (triệu đồng)
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện
- Số công nhân sản xuất trực tiếp bình quân (người) 300 350
- Số nhân viên quản lý doanh nghiệp bình quân (người) 15 25
- Tiền lương bình quân 1 công nhân sản xuất trực tiếp 96 90
- Tiền lương bình quân 1 nhân viên quản lý doanh nghiệp 120 130

Giả sử tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch sản xuất là 105%.

Yêu cầu: Đánh giá khái quát tình hình thực hiện kế hoạch tổng quỹ tiền lương của doanh nghiệp
 Chỉ tiêu Kế Thực hiện Thực hiện so với kế
hoạch hoạch
I T%
- Số công nhân sản xuất trực tiếp bình 300 350 50 16.7
quân (người)
- Số nhân viên quản lý doanh nghiệp 15 25 10 1.7
bình quân (người)
- Tiền lương bình quân 1 công nhân sản 96 90 -6 -6.25
xuất trực tiếp
- Tiền lương bình quân 1 nhân viên 120 130 10 8.3
quản lý doanh nghiệp

Tổng quỹ lương kế hoạch là q0= 300.96+ 15.120=30 600

Tổng quỹ lương thực hiện là q1= 350.90+ 25.130= 34 750
Tỷ lệ % HTKH tổng quỹ lương trong mối quan hệ với tổng sản lượng sản xuất là
34750
x100=108.15%
30600 x 105 %
 Doanh nghiệp chưa hoàn thành kế hoạch tổng mức tiền lương của công nhân sản xuất và
lãng phí tương đối 1 lượng là:
34750-30600x105%=2620 (nghìn đồng)
Tồng quỹ lương của doanh nghiệp tăng 4150 là do có nhân tố sau
_ Số lượng nhân viên
⌂ L= ( L 1−L 0 ) xK 0=50x96+ 10x120=6000
Trong đó L là số lượng nhân công,K là tiền lương
_ Tiền lương trả cho nhân viên
⌂K= L1x(K1-K0)=350x(-6)+25x10=-1850
Tổng hợp những nhân tố làm tăng tổng mức tiền lương: 6000-1850=4150
Tổng hợp mức tiền lương của doanh nghiệp tăng chủ yếu là do số lượng lao đồng tăng
thêm,đã làm tiền lương tăng 6000 ,thêm vào đó,tiền lương của lao động tăng cũng làm
tăng mức lương lên 1850
*Tiền lương bình quân của công nhân tăng do 1 số nguyên nhân sau:
_ Do năng suất lao động tăng
_ Yêu cầu của công việc cao hơn
_ Chính sách của nhà nước như tăng tiền lương tối thiểu
_ Chính sách lương của doanh nghiệp
_ Công nhân hoạt động có hiệu quả
*Số lượng lao động tăng có thể là do
_ Công ti mở rộng quy mô sản xuất hoặc nhận thêm đơn đặt hàng