‫التمرين ‪01‬‬

‫يومية الشراء‬
‫البيان‬ ‫ارقام الحسابات‬
‫‪01_05_N‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫بضائع مخزنة‬ ‫‪380‬‬
‫‪TVA‬‬ ‫‪4456‬‬
‫الصندوق‬ ‫‪53‬‬

‫فاتورة ‪1_1‬‬
‫وصل صندوق‪1-1‬‬
‫‪01-05- N‬‬
‫مخزونات بضائع‬ ‫‪30‬‬
‫بضائع مخزنة‬ ‫‪380‬‬

‫وصل استالم ‪1‬‬

‫فاتورة‪1‬‬
‫‪10-01-N‬‬
‫بضائع مخزنة‬ ‫‪380‬‬
‫‪TVA‬‬ ‫‪4456‬‬
‫الصندوق‬ ‫‪53‬‬
‫وصل صندوق ‪2‬‬
‫وصل طلب ‪2‬‬
‫‪10_01_N‬‬
‫مخزونات بضائع‬ ‫‪30‬‬

‫بضائع مخزنة‬ ‫‪380‬‬

‫وصل دخول ‪2‬‬

‫وصل صندوق ‪2‬‬

‫يومية البيع‬
‫البيان‬ ‫ارقام الحسابات‬
‫‪01_07_N‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫الصندوق‬
‫‪53‬‬
‫المبيعات من البضائع‬ ‫‪700‬‬
‫محصلة ‪TVA‬‬ ‫‪4457‬‬

‫وصل اخراج‬
‫وصل صندوق‬
 ‫الترحيل الى الدفتر الكبير‬

‫حم‬ ‫د‬ ‫‪53‬‬ ‫ح‬

‫م‬ ‫د‬ ‫‪380‬‬ ‫حم‬

‫‪760‬‬ ‫‪4760‬‬ ‫‪35700‬‬ ‫‪4760‬‬ ‫‪4000‬‬

‫‪950‬‬ ‫‪5950‬‬ ‫‪5950‬‬ ‫‪5000‬‬
‫رـم ‪24990‬‬ ‫رد ‪1710‬‬
‫‪1710‬‬
‫‪35700‬‬ ‫‪35700‬‬ ‫‪10710‬‬ ‫‪10710‬‬

‫‪4457‬‬ ‫ح‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫ح ‪700‬‬ ‫م‬

‫‪5700‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪30000‬‬ ‫‪0‬‬

‫رد‪5700‬‬ ‫رد‪30000‬‬

‫‪5700‬‬ ‫‪5700‬‬ ‫‪30000‬‬ ‫‪30000‬‬

‫ميزان المراجعة‬
‫االرصدة‬ ‫المبالغ‬ ‫رقم الحساب اسم الحساب‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬

‫___‬ ‫‪9950‬‬ ‫___‬ ‫‪9950‬‬ ‫مخزونات البضائع‬ ‫‪30‬‬

‫‪1710‬‬ ‫___‬ ‫‪10710‬‬ ‫‪9000‬‬ ‫بضائع مخزنة‬ ‫‪380‬‬

‫___‬ ‫‪1710‬‬ ‫___‬ ‫‪1710‬‬ ‫ق‪,‬لـــالسترجاع ‪TVA‬‬ ‫‪4456‬‬

‫‪5700‬‬ ‫___‬ ‫‪5700‬‬ ‫___‬ ‫‪ TVA‬محصلة‬ ‫‪4457‬‬

‫___‬ ‫‪24990‬‬ ‫‪10710‬‬ ‫‪35700‬‬ ‫الصندوق‬ ‫‪53‬‬

‫‪30000‬‬ ‫___‬ ‫‪30000‬‬ ‫____‬ ‫المبيعات من البضائع‬ ‫‪700‬‬

 ‫‪37410‬‬ ‫‪36650‬‬ ‫‪57120‬‬ ‫‪56360‬‬ ‫المجموع‬

‫التمرين ‪2‬‬

‫الميزانية االفتتاحية‬
‫‪1_1_N‬‬
‫األرصدة‬ ‫الحسابات‬
‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪100000‬‬ ‫تثبيتات عينية‬ ‫‪218‬‬
‫‪200000‬‬ ‫مواد أولية و لوازم‬ ‫‪31‬‬
‫‪150000‬‬ ‫مخزونات المنتجات‬ ‫‪35‬‬
‫‪200000‬‬ ‫بنوك الحسابات الجارية‬ ‫‪512‬‬
‫‪150000‬‬ ‫‪53‬‬
‫راس المال‬ ‫‪10‬‬
‫الديون‬ ‫‪17‬‬
‫موردو المخزونات‬ ‫‪401‬‬
‫‪800000‬‬ ‫المجموع‬

‫يومية الشراء‬
‫المبالغ‬ ‫البيان‬ ‫ارقام الحسابات‬
‫‪01-02-‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫مواد أولية‬ ‫‪3813‬‬
‫‪TVA‬‬ ‫‪4456619‬‬
‫موردون‬ ‫‪40113‬‬

‫فاتورة ‪1_1‬‬
‫‪BC1 -1‬‬
‫‪01_02_N‬‬
‫نقل السلع و النقل الجماعي للعاملين‬ ‫‪624‬‬
‫الصندوق‬ ‫‪53‬‬
‫فاتورة ‪1_1‬‬
‫وصل صندوق ‪1-1‬‬
‫‪01_03_N‬‬
‫التموينات األخرى المخزنة‬ ‫‪3826‬‬
‫‪TVA‬‬ ‫‪44563‬‬
‫موردو المخزونات‬ ‫‪4013‬‬
‫فاتورة‬
‫وصل صندوق‬
 ‫يومية اإلنتاج‬
‫المبالغ‬ ‫البيان‬ ‫الحسابات‬
‫‪01_04_N‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫منتجات مصنعة‬ ‫‪355‬‬
‫تغير المخزونات من المنتجات‬ ‫‪724‬‬

‫ادخال الى المخزن‬

‫‪01-04-N‬‬
‫تموينات مخزنة‬ ‫‪3826‬‬
‫‪ TVA‬قابلة السترجاع‬ ‫‪44563‬‬
‫موردو المخزونات‬ ‫‪4013‬‬
‫اغلفة‬

‫يومية البيع‬
‫المبالغ‬ ‫البيان‬ ‫الحسابات‬ ‫الحسابات‬
‫‪01-05-N‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫الزبائن‬ ‫‪411‬‬
‫المبيعات من البضائع‬ ‫‪700‬‬

‫‪ TVA‬محصلة‬ ‫‪4457‬‬

‫وصل صندوق‬
‫فاتورة بيع‬

‫الترحيل الى الدفتر الكبير‬

‫م‬ ‫د‬ ‫‪31‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪218‬‬ ‫م‬

‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪100000‬‬

‫رد‪450000‬‬ ‫رـم‪200000‬‬ ‫رـم‪100000‬‬
‫‪200000‬‬ ‫‪200000‬‬
‫‪450000‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪100000‬‬

‫م‬ ‫د‬ ‫‪381‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪35‬‬ ‫م‬

‫‪9000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪150000‬‬

‫رـم‪100000‬‬ ‫رـم‪150000‬‬

‫‪9000‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪150000‬‬ ‫‪150000‬‬

 ‫م‬ ‫د‬ ‫‪411‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪401‬‬ ‫م‬
‫‪150000‬‬
‫‪19000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪18000‬‬ ‫‪10000‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪1900‬‬ ‫رـم‪18000‬‬ ‫رد‪119000 338500‬‬
‫‪9500‬‬ ‫‪59500‬‬
‫‪18000‬‬ ‫‪18000‬‬
‫‪30400‬‬ ‫‪338500‬‬ ‫‪338500‬‬

‫م‬ ‫د‬ ‫‪53‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪512‬‬ ‫م‬

‫‪10000‬‬ ‫‪10000‬‬ ‫‪150000‬‬

‫رـم‪140000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪200000‬‬
‫رـم‪200000‬‬
‫‪10000‬‬ ‫‪150000‬‬ ‫‪150000‬‬
‫‪200000‬‬ ‫‪200000‬‬

‫د‬ ‫‪724‬‬ ‫م‬

‫‪9000‬‬ ‫‪0‬‬

‫رد‪9000‬‬

‫‪9000‬‬ ‫‪9000‬‬

‫ميزان المراجعة‬
‫االرصدة‬ ‫المبالغ‬ ‫أسماء الحسابات‬ ‫الحسابات‬
‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬

‫___‬ ‫‪450000‬‬ ‫___‬ ‫راس المال و االحتياطات‬ ‫‪10‬‬

‫___‬ ‫‪200000‬‬ ‫___‬ ‫الديون المرتبطة بالمساهمات‬ ‫‪17‬‬
‫‪100000‬‬ ‫___‬ ‫‪100000‬‬ ‫التثبيتات العينية‬ ‫‪218‬‬
‫‪200000‬‬ ‫___‬ ‫‪200000‬‬ ‫المواد األولية و اللوازم‬ ‫‪31‬‬
‫‪150000‬‬ ‫___‬ ‫‪150000‬‬ ‫مخزونات المنتجات‬ ‫‪35‬‬
‫‪9000‬‬ ‫___‬ ‫‪9000‬‬ ‫منتجات مصنعة‬ ‫‪355‬‬
‫‪100000‬‬ ‫___‬ ‫‪100000‬‬ ‫مواد أولية و لوازم مخزنة‬ ‫‪381‬‬
‫‪58100‬‬ ‫‪58100‬‬ ‫التموينات المخزنة‬ ‫‪382‬‬
‫___‬ ‫‪338500‬‬ ‫___‬ ‫موردو المخزونات و الخدمات‬ ‫‪401‬‬
‫‪18000‬‬ ‫___‬ ‫‪18000‬‬ ‫الزبائن‬ ‫‪411‬‬
 ‫‪30400‬‬ ‫___‬ ‫‪30400‬‬ ‫‪ TVA‬قابلة لالسترجاع‬ ‫‪4456‬‬
‫____‬ ‫‪3420‬‬ ‫___‬ ‫‪ TVA‬محصلة‬ ‫‪4457‬‬
‫‪140000‬‬ ‫‪10000‬‬ ‫‪150000‬‬ ‫الصندوق‬ ‫‪53‬‬
‫‪200000‬‬ ‫___‬ ‫‪200000‬‬ ‫بنوك حسابات جارية‬ ‫‪512‬‬
‫‪10000‬‬ ‫___‬ ‫‪10000‬‬ ‫نقل السلع‬ ‫‪624‬‬
‫___‬ ‫‪14580‬‬ ‫___‬ ‫مبيعات من البضائع‬ ‫‪700‬‬
‫___‬ ‫‪9000‬‬ ‫تغير المخزونات من المنتجات ___‬ ‫‪724‬‬
‫‪1015500‬‬ ‫‪1025500‬‬ ‫‪1025500‬‬ ‫المجموع‬
 ‫المبالغ‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪4000‬‬
‫‪760‬‬
‫‪4760‬‬

‫‪4000‬‬
‫‪4000‬‬

‫‪5000‬‬
‫‪950‬‬
‫‪5950‬‬

‫‪5950‬‬

‫‪5950‬‬

‫المبالغ‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪35700‬‬

‫‪30000‬‬
‫‪5700‬‬
‫د‬ ‫‪30‬‬ ‫مح‬ ‫د‬ ‫‪4456‬‬

‫‪0‬‬ ‫‪4000‬‬ ‫‪0‬‬

‫رـم‪9950‬‬ ‫‪5950‬‬ ‫رـم ‪1710‬‬

‫‪9950‬‬ ‫‪9950‬‬ ‫‪1710‬‬

‫د‬
 ‫دائن‬

‫‪450000‬‬
‫‪200000‬‬
‫‪150000‬‬
‫‪800000‬‬

‫المبالغ‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪100000‬‬
‫‪19000‬‬
‫‪119000‬‬

‫‪10000‬‬
‫‪10000‬‬

‫‪50000‬‬
‫‪9500‬‬
‫‪59500‬‬
 ‫المبالغ‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪9000‬‬
‫‪9000‬‬

‫‪8100‬‬
‫‪1900‬‬
‫‪10000‬‬ ‫وردو المخزونات‬

‫المبالغ‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪18000‬‬
‫‪14580‬‬

‫‪3420‬‬

‫د‬ ‫‪17‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪10‬‬

‫‪200000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪450000‬‬

‫رد‪200000‬‬

‫‪200000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪450000‬‬

‫د‬ ‫‪382‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪355‬‬

‫‪0‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫‪0‬‬

‫رـم‪58100‬‬ ‫‪8100‬‬ ‫رـم‪9000‬‬

‫‪58100‬‬ ‫‪58100‬‬ ‫‪9000‬‬

‫د‬ ‫‪4457‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪4456‬‬

‫‪3420‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬

‫رد‪3420‬‬
‫رـم‪30400‬‬
‫‪3420‬‬ ‫‪3420‬‬
‫‪30400‬‬

‫د‬ ‫‪700‬‬ ‫م‬ ‫د‬ ‫‪624‬‬

‫‪14580‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬

‫رد‪14580‬‬ ‫رم‪10000‬‬

‫‪14580‬‬ ‫‪14580‬‬ ‫‪10000‬‬

‫دائن‬

‫‪450000‬‬
‫‪200000‬‬
‫___‬
‫___‬
‫___‬
‫___‬
‫___‬

‫‪338500‬‬
‫___‬
___
3420
___
___
___
14580
9000
1015500