FILE 20210725 193743 bankacca-DEMO

ACCA Introduction – Phạm Vũ Hà Thanh
QUESTION BANK ACCA

PART 1 – PRINCIPLES OF ACCOUNTING
1. Which of the following is a book of prime (original) entry?
1. Sổ nào là sổ ghi nhận ban đầu: Sales day book, Purchase day book, Sales returns
day book, Purchase returns day book, Cash book, Petty Cash book, Journal.
A. Nominal ledger
B. Journal
C. Receivables ledger
D. Asset Register
2. John enters into the following transactions in relation to Mary, a supplier who is
also a customer. Which of John’s accounting records is affected by each of these
transactions?
2. John tham gia vào các giao dịch với Mary, nhà cung cấp đồng thời là khách hàng.
Hồ sơ kế toán nào của John bị ảnh hưởng ?
A. Sales day book (SỔ BÁN HÀNG)
B Purchases day book (SỔ MUA HÀNG)
C. Purchase ledger (SỔ CÁI MUA HÀNG)
D. All of these items above
3. - Decrease in asset (Giảm Tài sản)
- Decrease in equity (LIABILITIES) (Giảm nguồn vốn CSH)
Which of the following transactions is likely to provide the dual effect above?
(Giao dịch nào sau đây mang lại hiệu quả kép trên)
A. Payment of utility bills in cash (Thanh toán hóa đơn điện nước bằng
TM)
B. Purchase of land (Mua đất)
C. Purchase of the goods on credit (Mua hàng bằng tín dụng)
D. Cash receipt from a credit customer (Nhận TM từ khách hàng tín dụng)
4. A trade receivable is an example of: (Phải thu thương mại 131)
A. An asset (Tài sản)
B. A liability (Nợ phải trả)
C. Income (Thu nhập)

5. A loan of $30,000 from a bank, repayable in three years’ time, is:
5. Khoản vay $30,000 từ ngân hàng, trả trong 3 năm là:
A. A current liability (nợ ngắn hạn)
B. A non-current liability (Nợ dài hạn)
C. A current asset (Tài sản ngắn hạn)
D. A non-current asset (Tài sản dài hạn)
6. International accounting standards are written primarily with regard to the
information needs of which type of users?
6. Chuẩn mực kế toán quốc tế được soạn thảo chủ yếu liên quan đến nhu cầu thông tin
của loại người sử dụng nào?
A. Managers (Người quản lý)

B. Employees (Nhân viên)
C. The government and government agencies (chính phủ và các cơ quan
CP)
7. Some of the content of the financial statements of companies might be specified by
national company law. Is this statement TRUE or FALSE?
7. Một số nội dung của báo cáo tài chính của các công ty có thể được quy định bởi luật
công ty quốc gia. Câu nói này ĐÚNG hay SAI?
8. Which of the following items are items of capital expenditure?

8. Các khoản mục nào sau đây là khoản mục chi phí vốn (chi phí TSCĐ) ?
(1) Company repairs (sửa chữa công ty)
(2) Purchases of a property (Mua tài sản)
(3) Short term hire of machinery (Thuê máy móc ngắn hạn)
A. (1) and (2) only
B. (1) and (3) only
C. (2) only
D. (3) only
9. Which of the following items are items of capital expenditure?

9. Các khoản mục nào sau đây là khoản mục chi phí vốn (chi phí TSCĐ) ?
(1) The cost of re-decorating offices (chi phí trang trí lại văn phòng)
(2) Purchase of additional machinery (mua máy móc bổ sung)
(3) Construction of an extension to the Head Office building (Xây dựng phần
mở rộng đến tòa nhà Trụ sở chính)
A. (1) and (2) only
B. (1) and (3) only
C. (2) and (3)
D. (3) only
10. Which one of the following is NOT an aspect of the reliability of financial
information?
10. Điều nào sau đây không phải 1 khía cạnh của độ tin cậy của báo cáo tài chính
A. Fair representation (nguyên tắc trình bày hợp lý)
B. Substance over form (nguyên tắc coi trọng nội dung hơn hình thức)
C. Neutrality (Trung gian)
D. Completeness (Tính đầy đủ)
11. If there is undue delay in reporting financial information, the information might
lose its:
11. Nếu có sự chậm trễ trong việc báo cáo thông tin tài chính, thông tin nào có thể bị
mất:
A. Relevance (thông tin liên quan) B. Reliability (Độ tin cậy)
12. Which of the following statements are correct?
12. Mệnh đề nào sau đây đúng ?
(1) Prudence requires that expenses should never be over-stated in the
financial statements.
(1) Tính thận trọng yêu cầu không bao giờ tính quá mức chi phí trong BCTC
(2) The going concern assumption is that the business entity will continue
in operation for the foreseeable future.
(2) Giả định hoạt động liên tục là DN sẽ tiếp tục hoạt động trong thời gian gần
(không giải thể)
(3) Complex items should not be excluded from the financial statements on
the grounds that they would not be understandable for many users.
(3) Không nên loại bỏ các khoản mục phức tạp khỏi BCTC với lý do làm
nhiều người sử dụng không hiểu.
A. (1) and (2) only are correct
B. (1) and (3) only are correct
C. (2) only is correct
D. (2) and (3) only are correct
13. A company prepares its financial statements to 31 December each year. It pays
rental costs on an office building annually in advance. It paid rental costs of $600,000
on 31 May year 1 and $660,000 on 31 May year 2. What is the expense for office
rental for the year to 31 December year 2?
13. Một công ty lập báo cáo tài chính đến ngày 31 tháng 12 hàng năm. Công ty trả
trước chi phí thuê một tòa nhà văn phòng hàng năm. Công ty đã trả chi phí thuê
600.000 đô la vào ngày 31 tháng 5 năm 1 và 660.000 đô la vào ngày 31 tháng 5 năm 2.
Chi phí thuê văn phòng cho năm tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2 là bao nhiêu?
Giải:
Vào 31/5 năm 1: $600.000 sẽ tính từ 1/6 năm 1 đến 31/5 năm 2 (12 tháng)
Thời gian thuê cho năm 2 tính từ 1/1 năm 2 đến 31/5 năm 2: 5 tháng
Chi phí thuê: (600.000/12)*5 = 250.000 ($)
Vào 31/5 năm 2: $660.000 sẽ tính từ 1/6 năm 2 đến 31/5 năm 3 (12 tháng)
Thời gian thuê cho năm 2 tính từ 1/6 năm 2 đến 31/12 năm 2: 7 tháng
Chi phí thuê: (660.000/12)*7 = 385.000 ($)
A. $625,000
B. $630,000
C. $635,000 = (600,000 : 12 x 5) + (660,000 : 12 x 7)
D. $660,000
14. A company prepares its financial statements to 31 December each year. It hires an
item of equipment for the period 1 November year 1 to 30 April year 2, at a cost of
$42,000. However, it does not have to pay the hire charge until the end of the hire
period, at the end of April year 2. What expense for equipment hire, if any, should be
included in the income statement for the year to 31 December year 1?
14. Một công ty lập báo cáo tài chính đến ngày 31 tháng 12 hàng năm. Công ty thuê
một hạng mục thiết bị cho giai đoạn 1 tháng 11 năm 1 đến ngày 30 tháng 4 năm 2, với
chi phí là 42.000 đô la. Tuy nhiên, công ty không phải trả phí thuê cho đến khi kết
thúc thời gian thuê, vào cuối tháng 4 năm 2. Chi phí thuê thiết bị nào, nếu có, sẽ được
đưa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tính đến ngày 31 tháng 12
năm 1?
Giải:
Thời gian thuê 1/11/X đến 30/4/X+1: 6 tháng, chi phí $42.000
Đến 31/12/X (năm 1): thời gian 2 tháng
Chi phí thuê tính vào BC KQKD 31/12/X (năm 1): 42.000/6*2 = 14.000 ($)
A. $4,000
B. $7,000
C. $14,000 = 42,000 : 6 x 2
D. $28,000
15. Which of the following statements is true?
15. Khẳng định nào sau đây đúng ?
A. The directors of a company are liable for any losses of the company
(Giám đốc của 1 công ty phải chịu trách nhiệm về bất kỳ tổn thất của công
ty)
B. A sole trader business is owned by shareholders and operated by the
proprietor
(Doanh nghiệp tư nhân thuộc sở hữu của cổ đông và được điều hành bởi
chủ sở hữu)
C. Partners are liable for losses in a partnership in proportion to their profit

share ratio
(Các thành viên hợp danh phải chịu trách nhiệm về khoản lỗ tương ứng với
tỷ lệ lợi nhuận được chia)
D. A company is run by directors on behalf of its members.
(Công ty được điều hành bởi giám đốc thay mặt cho các thành viên của nó)
16. Which of the following best describes management accounts?
16. Điều nào sau đây miêu tả đúng nhất về “Management accounts” ?
A. Management accounts are mandatory accounts which reflect the past
performance of a business and are prepared in accordance with strict accounting
requirements.
(Management accounts là accounts bắt buộc phản ánh kết quả hoạt động
trong quá khứ của DN, được lập theo yêu cầu kế toán nghiêm ngặt)
B. Management accounts are normally prepared monthly on a rolling
basis and include details of past performance as well as budgets and
forecasts.
(Management accounts thường được chuẩn bị hàng tháng trên cơ sở luân

phiên và bao gồm các chi tiết về hiệu suất trong quá khứ cũng như ngân
sách và dự báo.)
C. Management accounts are required by law and include sufficient detail
for managers control the business and prepare for the future.
(Management accounts được yêu cầu theo luật và bao gồm đầy đủ thông tin
chi tiết để người quản lý kiểm soát hoạt động kinh doanh và chuẩn bị cho
tương lai.)
D. Management accounts include information computed to be relevant to
managers and are generally prepared annually.
(Management accounts bao gồm thông tin được tính toán là có liên quan
đến người quản lý và thường được chuẩn bị hàng năm.)
17. Which of the following best explains why employees are interested in the
financial statements of their employer?
17. Điều nào sau đây giải thích vì sao nhân viên quan tâm đến báo cáo tài chính của
người sử dụng lao động (người thuê nhân viên)
A. To compare the business with its competitors in order to decide
whether to seek employment with one of those competitors
(Để so sánh doanh nghiệp với đối thủ cạnh tranh để quyết định xem có nên
tìm việc với 1 trong những đối thủ cạnh tranh hay không)
B. To assess the effect of the business on the local economy, community and
environment
(Để đánh giá tác động của việc kinh doanh đối với nền kinh tế, cộng đồng
và môi trường địa phương)
C. To assess whether the business will continue into the foreseeable future
(Để đánh giá liệu hoạt động kinh doanh có tiếp tục trong tương lai gần)
D. To assess the profitability of the business in order to decide whether to
invest in it
(Để đánh giá lợi nhuận của doanh nghiệp để quyết định có nên đầu tư vào
nó hay không)
18. Which of the following user groups require the most detailed financial
information?
18. Nhóm người dùng nào sau đây yêu cầu thông tin tài chính chi tiết nhất ?
A. The management (Nhà quản trị)
B. Investors and potential investors (Nhà đầu tư và nhà đầu tư tiềm năng)
C. Government agencies (Cơ quan chính phủ)
19. Which of the following statements are true?
19. Khẳng định nào sau đây là đúng ?
The main aim of financial accounting is to: (Mục đích chính của KTTC)
A. Record all transactions in the books of account
(Ghi lại tất cả các giao dịch vào sổ tài khoản)

B. Provide management with detailed analyses of costs
(Cung cấp cho ban quản lý những phân tích chi tiết về chi phí)
C. Present the financial results to the organization by means recognized
statements ( Chọn C)
(Trình bày kết quả tài chính cho tổ chức bằng các báo cáo được công nhận)
D. Calculate profit (Tính toán lợi nhuận)
20. Which one of the following sentences does NOT explain the distinction
between financial accounts and management accounts?
20. Điều nào sau đây không giải thích sự phân biệt giữa KTTC và KTQT
A. Financial accounts are primarily for external users and management
accounts are primarily for internal users
(KTTC chủ yếu dành cho người dùng bên ngoài và KTQT chủ yếu dành
cho người dùng nội bộ)
B. Financial accounts are normally produced annually and management
accounts are normally produced monthly
(Financial accounts thường được tạo hàng năm và Management accounts
thường được tạo hàng tháng)
C. Financial accounts are more accurate than management accounts
(Financial accounts chính xác hơn Management accounts)
D. Financial accounts are audited by an external auditor and management
accounts do not normally have an external audit
(Financial accounts được kiểm toán bởi một kiểm toán viên bên ngoài và
management accounts thường không có kiểm toán bên ngoài)
21. Which one of the following can the accounting equation can be rewritten as?
21. Phương trình kế toán có thể được viết lại dưới dạng nào sau đây ?
A. Assets + Profit – Drawings – Liabilities = Closing capital
A. Tài sản + Lợi nhuận – Khoản rút vốn (tiền) – Nợ phải trả = Vốn cuối kỳ
B. Assets – Liabilities – Drawings = Opening capital + Profit
B. Tài sản – Nợ phải trả – Khoản rút vốn (tiền) = Vốn đầu kỳ + Lợi nhuận
C. Assets – Liabilities – Opening captital + Drawings = Profit
C. Tài sản – Nợ phải trả - Vốn đầu kỳ + Khoản rút vốn (tiền) = Lợi nhuận
D. Assets – Profit – Drawings = Closing capital – Liabilities
D. Tài sản – Lợi nhuận – Khoản rút vốn = Vốn cuối kỳ + Nợ phải trả
22. A trader’s net profit for the year may be computed by using which of the following
formulae?
22.. Lợi nhuận ròng của nhà kinh doanh trong năm có thể được tính bằng công thức
nào sau đây ?
A. Opening capital + drawings – Capital introduced – closing capital
A. Vốn đầu kỳ + Khoản rút vốn – Vốn thêm trong kỳ - vốn cuối kỳ
B. Closing capital + drawings – capital introduced – opening capital
B. Vốn cuối kỳ + Khoản rút vốn – Vốn thêm trong kỳ – Vốn đầu kỳ
C. Opening capital – drawings + capital introduced – Closing capital
D. Opening capital – Drawings – capital introduced – closing capital
23. The profit earned by a business in 20X7 was $72,500. The proprietor injected new
capital of $8,000 during the year and withdrew goods for private use which had cost
$2,200.
If net assets at the beginning of 20X7 were $101,700, what were we closing net
assets?
23. Lợi nhuận mà 1 doanh nghiệp thu được trong năm 20X7 là $72,500. Chủ sở hữu
đã rót thêm vốn là $8,000 trong năm và rút hàng hóa sử dụng cho mục đích tư nhân có
giá $2,200. Nếu tài sản ròng (thuần) vào đầu năm 20X7 là $101,700, thì tài sản ròng
(thuần) cuối năm là bao nhiêu ?
Giải:
Profit = $72,500
Capital introduced = $8,000
Drawings = $2,200
Opening net assets = $101,700
Closing net assets = Opening net assets + Capital introduced + Profit – Drawings
Closing net assets = $101,700 + $8,000 + $72,500 - $2,200 = $180.000
A. $35,000
B. $39,400
C. $168,400
D. $180,000 = 101,700 + 72,500 + 8,000 – 2,200
24. The profit made by a business in 20X7 war $35,400. The proprietor injected new
capital of $8,000 during the year and withdrew a monthly salary of $500.
If net assets at the end of 20X7 were $95,100, what was the proprietor’s capital at the
beginning of the year?
24. Lợi nhuận của một doanh nghiệp trong chiến tranh 20X7 là 35.400 đô la. Chủ đầu
tư đã rót vốn mới 8.000 đô la trong năm và rút tiền lương hàng tháng là 500 đô la.
Nếu tài sản ròng vào cuối năm 20X7 là 95.100 đô la, thì vốn của chủ sở hữu vào đầu
năm là bao nhiêu ?
Giải:
Profit = $35,400
Capital introduced = $8,000
Drawings = $500*12 = $6,000
Closing net assets = $95,100
Closing net assets = Opening net assets + Capital introduced + Profit – Drawings
Opening capital = Opening net assets
= Closing net assets – Capital introduced – Profit + Drawings
Opening capital = $95,100 - $8,000 - $35,400 + $6,000 = $57,700
A. $50,000
B. $52,500
C. $63,900
D. $57,700 = 95,100 – (35,400 + 8,000 – 500 x 12)
25. A sole trader took some goods costing $800 from inventory for his own use. The
normal selling price of the goods is $1,600.
Which of the following journal entry would correctly record this?
25. Một công ty tư nhân lấy 1 số hàng hóa trị giá $800 từ hàng tồn kho để sử dụng
riêng. Giá bán thông thường của số hàng hóa đó là $1,600
Mục nhập nhật ký nào sau đây sẽ khi lại điều này chính xác nhất ?
Giải:
Dr Drawings account: $800 (lấy hàng hóa ra sử dụng riêng => Rút vốn => Tăng)
Cr Sales account: 800 (Giá bán thường = $1,600, Rút vốn $800 => Tăng $800
Dthu)
Dr Cr
$ $
A. Inventory account 800
Purchases account 800
B. Drawings account 800
Purchases account 800
C. Sales account 1,600
Drawings account 1,600
D. Drawings account 800
Sales account 800
26. A business can make a profit and yet have a reduction in it bank balance.
Which ONE of the following might cause this to happen?
26. Một doanh nghiệp có thể tạo ra lợi nhuận nhưng số dư ngân hàng giảm. Một
trong những điều nào sau đây có thể khiến điều này xảy ra ?
A. The sale of non- current assets at a loss
A. Bán tài sản dài bị thua lỗ
B. The charging of depreciation in the statement of comprehensive income
B. Tính khấu hao trong báo cáo kết quả kinh doanh tổng hợp
C. The lengthening of depreciation in the statement of comprehensive income
C. Việc kéo dài khấu hao trong báo cáo KQKD tổng hợp
D. The lengthening of the period of credit taken from suppliers
D. Việc kéo dài thời hạn tín dụng nhận được từ nhà cung cấp.
27. The net assets of Altese, a trader, at 1 January 20X2 amounted to $128,000,
During the year to 31 December 20X2 Altese introduced a further $50,000 of capital
and made drawing of $48,000. At 31 December 20X2 Altese’s net assets totaled
$184,000.
What is Altese‘s total profit or loss for the year ended 31 December 20X2?
27. Tài sản ròng (thuần) của Altese, một thương nhân, vào 1/1/20X2 lên tới $128,000.
Trong năm tính tới 31/12/20X2 Altese đã cho vào $50,000 vốn và rút vốn về $48,000.
Vào 31/12/20X2 tổng tài sản ròng (thuần) của Altese là $184,000.
Tổng lãi hoặc lỗ của Altese vào cuối năm 31/12/20X2 là bao nhiêu ?
Giải:
Closing net assets = Opening net assets + Capital introduced – Drawings + Profit
Profit = Closing net assets – Opening net assets – Capital introduced + Drawings
 Profit = $184,000 - $128,000 - $50,000 + $48,000 = $54,000 > 0 (Profit)
A. $54,000 profit = 184,000 – 128,000 – 50,000 + 48,000
B. $54,000 loss
C. $42,000 loss
D. $58,000 profit
28. Jones Co has the following transactions:
28. Jones Co có giao dịch sau:
1 Payment of $400 to J Bloggs for a cash purchase
1 Thanh toán $400 cho J Bloggs để mua hàng bằng tiền mặt.
(Giảm tiền mặt (Cr), tăng hàng mua (Dr))
2 Payment of $250 to J Doe in respect of an invoice for goods purchased last
month
2 Thanh toán $250 cho J Doe đối với hóa đơn hàng hóa đã mua tháng trước
(Giảm tiền mặt (Cr), giảm phải trả người bán (Dr))
Trade payables: Phải trả người bán
What are the correct ledger entries to record these transactions?
Các mục sổ cái chính xác để ghi lại các giao dịch này là gì?
A. Dr Cash $650
Cr Purchases $650
B. Dr Purchases $650
Cr Cash $650
C. Dr Purchases $400
Dr Trade Payables $250
Cr Cash $650
D. Dr Cash $650
Cr Trade Payables $250
Cr Purchases $400
29. T Tallon had the following transactions :
29. T Tallon đã có giao dịch sau:
1 Sale of goods on credit for $150 to F Rogit
1 Bán hàng bằng tín dụng với $150 cho F Rogit
(Tăng khoản phải thu KH (Dr), Tăng doanh thu bán hàng (Cr))
2 Return of goods from B Blendigg originally sold for $300 in cash to B
Blendigg
2 Hàng bán bị trả lại từ B Blending ban đầu được bán với $300 bằng tiền
mặt cho B Blending
(Giảm các khoản giảm trừ doanh thu (Dr), Giảm tiền mặt (Cr))
Sales Returns: Các khoản giảm trừ doanh thu
What are the correct ledger entries to record these transactions?
A. Dr Receivables $150
Dr Sales Returns $300
Cr Sales $150
Cr Cash $300
B. Dr Sales $150
Dr Cash $300
Cr Receivables $150
Cr Sales Returns $300
C. Dr Receivables $450
Cr Sales $150
Cr Sales Return $300
D. Dr Sales Returns $300
Dr Sales $150
Cr Cash $450
30. Which of the following documents should accompany a return of goods to

supplier?
30. Giấy tờ nào sau đây phải đi kèm với việc trả lại hàng cho nhà cung cấp ?
A. Debit note (Giấy báo nợ)
B. Remittance advice (phiếu liệt kê các khoản thanh toán đi kèm)
C. Purchase invoice (Hóa đơn mua hàng)
D. Credit note (Giấy báo Có)
PART B – FINANCIAL ACCOUNTING (Kế toán tài chính)
Sales tax (Thuế bán hàng)
31. Wis registered for sales tax. The managing director has asked four staff in the
account department why the output tax for the last quarter does not equal 17.5%
of sales (17.5% is the rate of tax ). Which one of the following fur replies she
received was not correct?
31. Wis đã đăng ký thuế bán hàng. Giám đốc điều hành đã hỏi bốn nhân viên trong
bộ phận kế toán tại sao thuế đầu ra của quý trước không bằng 17,5% doanh thu
(17,5% là thuế suất). Câu trả lời nào sau đây mà cô ấy nhận được là không đúng?
A. The company had some exports that were not liable to sales tax
A. Công ty có 1 số mặt hàng xuất khẩu không phải chịu thuế bán hàng
B. The company made some sales of zero - rated products
B. Công ty đã bán được 1 số sản phẩm không chịu thuế
C. The company made some sales of exempt products
C. Công ty đã bán được 1 số sản phẩm được miễn thuế
D. The company sold some products to businesses no registered for
sale tax
D. Công ty đã bán 1 số sản phẩm cho doanh nghiệp chưa đăng ký
thuế bán hàng.
32. The following information relates to Eva Co’s sales tax for the month of March
20X3:
$
Sales (including sales tax) 109,250

Purchases (net of sales tax) 64,000
Sales tax is charged at a flat rate of 15%. Eva Co’s sales tax account showed an
opening credit balance of $4,540 at the beginning of the month and a closing debit
balance of $2,720 at the end of the month.
What was the total sales tax paid to regulatory authorities during the month of March
20X3?
32. Thông tin liên quan đến thuế bán hàng của Eva Co trong tháng 3/20X3:
$
Doanh thu (bao gồm cả thuế bán hàng) 109,250
Mua hàng (trừ thuế bán hàng) 64,000
Thuế bán hàng được tính với thuế suất cố định là 15%. Tài khoản thuế bán hàng cho
thấy số dư Có đầu kỳ là $4,540 vào đầu tháng và số dư Nợ cuối kỳ là $2,720 vào cuối
tháng.
Hỏi tổng số thuế bán hàng đã nộp cho cơ quan quản lý trong tháng 3/20X3 là bao
nhiêu?
Giải:
109,250
Thuế đầu ra (Output Sales tax) = 1+15 % *15% = 14,250 ($)
Thuế đầu vào (Input Sales tax) = 64,000*15% = 9,600 ($)
Thuế phải nộp (Sale tax paid) = 14,250 – 9,600 = 4,650 ($)
A. $6,470,00
B. $11,910.00
C. $14,047,50
D. $13,162,17
Input sale tax = 64,000 x 15% = 9,600
Output sale tax = 109,250 : 115 x 15 = 14,250
Sales tax paid = 6,470
Sale tax control account
Cash 6,470 Opening balance 4,540
Input sale tax 9,600 Output sale tax 14,250
Closing balance 2,720 _____

18,790 18,790
33. Alana is not registered for sales tax purposes. She has recently received an
invoice for goods for resale which cost $500 before sales tax, which is levied at
15%. The total value was therefore $575.
What is the correct entry to be made in Alana’s general ledger in respect of the
invoice?
33. Alana không được đăng ký cho mục đích thuế bán hàng. Gần đây, cô ấy đã
nhận được một hóa đơn cho hàng hóa để bán lại có giá 500 đô la trước thuế bán
hàng, được tính là 15%. Do đó, tổng giá trị là $575.
Mục nhập chính xác được thực hiện trong sổ cái chung của Alana liên quan đến hóa
đơn là gì?
Giải:
Do không đăng ký thuế bán hàng (Sales tax), Giá tính theo tổng giá thanh toán:
Mua hàng tăng (Dr), Phải trả người bán tăng (Cr)
A. Dr Purchase $500, Dr Sales tax $75, Cr Payabale $575
B. Dr Purchase $575, Cr Sales tax $75, Cr Payable $500
C. Dr Purchase $500, Cr Payable $500
D. Dr Purchase $575, Cr Payable $575
34. A sales tax registered business sells goods costing $200 plus sales tax at 17.5% on
credit. Which of the following entries correctly records this transactions?
34. Một doanh nghiệp đã đăng ký thuế bán hàng bán hàng hóa giá $200 cộng thuế bán
hàng là 17,5% trên tín dụng. Mục nào sau đây ghi lại đúng giao dịch này ?
Giải:
Phải thu KH tăng (Dr): $235
Doanh thu bán hàng tăng (Cr): $200
Thuế bán hàng đầu ra phải nộp tăng (Cr): $200*17,5% = $35
A. Dr Receivables $235
Cr Sales $235
B. Receivables $200
Cr Sales $165
Cr Sales tax a/c $35
C. Receivable $235
Cr Sales $200
Cr Sales tax a/c $35
D. Dr Sales $200
Dr Sale tax $35
Cr Payables $235
35. Which ONE of the following statements about sales tax is correct?
35. Câu nào sau đây đúng về thuế bán hàng ?
A. Sales tax is a direct tax levied on sales of goods and services
A. Thuế bán hàng là 1 loại thuế trực thu đánh vào doanh thu bán hàng và dịch
vụ
B. Sales tax is an indirect tax levied on the sales of goods and services
B. Thuế bán hàng là 1 loại thuế gián thu đánh vào doanh thu bán hàng và
dịch vụ.
C. Traders can always reclaim all sales tax paid on their inputs
C. Thương nhân có thể đòi lại tất cả thuế đầu vào của họ đã trả.
D. Sales tax is charged by all businesses on taxable supplies
D. Thuế bán hàng được tính bởi tất cả các doanh nghiệp đối với vật tư chịu
thuế.
36. When sales tax is not recoverable on the cost of motor vehicle, it should be
treated in which of the following ways?
36. Khi thuế bán hàng không có khả năng thu hồi đối với giá của xe cộ có động cơ
thì nên được xử lý theo cách nào sau đây ?
A. Deducted from the cost of the asset capitalized
A. Được khấu trừ vào nguyên giá của tài sản vốn hóa.
B. Included in the cost of the asset capitalized
B. Đã bao gồm trong nguyên giá của tài sản được vốn hóa.
C. Deducted from output tax for the period
C. Được khấu trừ thuế đầu ra trong kỳ.
D. Written off to the statement of profit and loss as an expense
D. Viết tắt vào báo cáo lãi và lỗ như một khoản chi phí.
Inventories (Hàng tồn kho)
37. Which of the following cost may be included when arriving at the cost of finished
goods inventory for inclusion in the financial statements of a manufacturing company?
37. Chi phí nào sau đây được đưa vào khi tính giá vốn thành phẩm tồn kho cho báo
cáo tài chính của một công ty sản xuất ?
1 Carriage inwards (chi phí vận chuyển hàng vào)
2 Carriage outward (chi phí vận chuyển hàng ra)
3 Depreciation of factory plant (Khấu hao của nhà máy xí
nghiệp)
4 Finished goods storage cost (Chi phí lưu kho thành phầm)
5 Factory supervisor’ wages (Tiền lương của người giám sát nhà
máy)
A. 1 and 5 only
B. 2, 4 and 5 only
C. 1, 3 and 5 only
D. 1, 2, 3 and 4 only
38. The closing inventory at cost of a company at 31 January 20X3 amounted to
$284,700.
The following item were included at cost in the total:
1. 400 coats , which had cost $80 each and normally sold for $150 each. Owing
to a defect in manufacture, they were all sold after the reporting date at 50%
of their normal price. Selling expenses amounted to 5% of the proceeds.
2. 800 skirt, which had cost $20 each. These too were found to be defective.
Remedial work in February 20X3 cost $5 per skirt, and selling expenses for the
batch totaled $800. They were sold for $28 each.
What should the inventory value be according to IAS 2 Inventories after condidering
the above item?
38. Tồn kho cuối kỳ theo giá gốc của 1 công ty vào 31/1/20X3 lên tới $284,000
Các mục sau đây đã bao gồm theo giá vốn trong tổng số:
1. 400 chiếc áo khoác, có giá gốc $80/chiếc và được bán với giá thông thường là
$150/chiếc. Do có sai sót trong sản xuất, chúng được bán sau ngày báo cáo với giá
bằng 50% giá thông thường. Chi phí bán hàng lên tới 5% số tiền thu được.
2. 800 chiếc váy, có giá gốc $20/chiếc. Chúng cũng được tìm thấy là bị lỗi. Công
việc sửa chữa vào tháng 2/20X3 có giá $5/chiếc váy, và chi phí bán hàng cho tất cả lô
hàng là $800. Chúng được bán với giá $28/chiếc
Giá trị hàng tồn kho theo IAS 2 Hàng tồn kho sau khi xem xét khoản mục trên là bao
nhiêu?
Giải:
NRV = Expected selling price – Expense incurred to get them ready for sale – Selling
Expected selling price: Giá bán mong muốn
Expense incurred to get them ready for sale: Mọi chi phí để đưa sản phẩm vào trạng
thái sẵn sàng sử dụng.
Selling: Giá bán thực tế
(NRV = Selling price - Cost of completion – Selling expense)
(NRV = Giá bán ước tính – CP ước tính để hoàn thành sản phẩm – CP bán hàng)
Ta có:
$ $ $
Coat Skirt Total
Cost 80 20
(giá gốc)
Sales (Selling price) 150*50% = 75$ 28
Bán (Giá bán)
Remedial cost (Cost - 5
of completion)
CP khắc phục hậu
quả (CP ước tính

hoàn thành sp)
Selling expense 75*5% = 3,75 800/800 = 1
(CP bán hàng)
NRV 71,75 22
Amount to be 80 – 71,75 = 8,25 0 (do 20 < 22)
adjust per unit
(Số tiền được điều
chỉnh trên mỗi đơn
vị)
Unit held 400 800
(đơn vị đã giữ)
Total value to be 8,25*400 = 3300 0 3300
adjust
(Tổng giá trị được
điều chỉnh)
Closing inventory at 284700
cost
(Hàng tồn kho cuối
kỳ với giá gốc)
Closing inventory 284700 – 3300 =
after adjust 281400
(Hàng tồn kho cuối
kỳ sau điều chỉnh)
A. $281,200
B. $282,800
C. $329,200
D. None of these
$ $ $
Coat Skirt Total
Cost 80 20
Sales 150 x 50% = 75 28
Selling expense 75 x 5% = 3,75 800 : 800 = 1
Remedial cost - 5
NRV 75 – 3,75 = 71,25 28 – 1 – 5 = 22
Amount to be adjust per unit 80 – 71,25 = 8,75 -
Unit held 400 800
Total value to be adjust 400 x 8,75 = 3500 - 3500
Closing inventory at cost 284700
Closing inventory after adjust 281200
39. A company values its inventory using the first out (FIFO) method. A 1 May 20X2
the company had 700 engines in inventory, valued at $190 each.
During the year ended 30 April 20X3 the following transactions took place:
20X2
1 July Purchased 5000 engines at $220 each
1 November Sold 4000 engines for $160,000
20X3
1 February Purchased 300 engines at $220 each
15 April Sold 250 engines for $125,000
What is the value of the company’s closing inventory of engines at 30 April 20X3?
A. $188,500
B. $195,500
C. $166,000
D. None of these figures (385,000)
Giải:
FIFO:
1/11/20X2: Sold 4.000 engines: 700*190 + 3.300*220 = 859.000 ($)
15/4/20X3: Sold 250 engines: 250*220 = 55.000 ($)
Closing Inventory = (5.000 – 3.300 – 250)*220 + 300*220 = 385.000 ($)
40. Which of following statements about the valuation of inventory are correct,
according to IAS 2 Inventories?
40. Nhận định nào sau đây về xác định giá trị hàng tồn kho là đúng theo IAS 2 hàng
tồn kho.
1 Inventory item are normally to be valued at the higher of cost and net
realisable value.
1. Khoản mục hàng tồn kho thường được định giá cao hơn giá gốc và giá trị
thuần có thể thực hiện được
2 The cost of goods manufactured by an entry will include materials and
labour only. Overhead cost cannot be included.
2. Giá vốn của hàng hóa được sản xuất bởi một mục nhập sẽ chỉ gồm nguyên
vật liệu và nhân công. Chi phí chung không thể bao gồm.
3 LIFO (last in, first out ) cannot be used to value inventory.
3. Không thể dùng LIFO để định giá hàng tồn kho. (Đ)
4 Selling price less estimated profit margin may be used to arrive at cost
if this gives a reasonable approximation to actual cost.
4. Giá bán trừ đi tỷ suất lợi nhuận ước tính có thể được sử dụng để tính vào giá
vốn nếu điều này mang lại giá trị gần đúng hợp lý với chi phí thực tế.
A.1, 3 and 4 only
B. 1 and 2 only
C. 3 and 4 only
D. None of the statements are correct
41. A company with an accounting date of 31 October carried out a physical check of
inventory on 4 November 20X3, leading to an inventory value at this date of
$483,700.
Between 1 November 20X3 and 4 November 20X3 the following transactions took
place:
1 Goods costing $38,400 were received from suppliers.
2 Goods that had cost $14,800 were sold for $20,000
3 A customer returned, in good condition, some goods which had been sold to
him in October for $600 and which had cost $400.
4 The company returned that had cost $1,800 in October to the supplier, and
received a credit note for them.
What figure should appear in the company’s financial statements at 31 October 20X3
for closing inventory, based on this information?
A. $458,700
B. $505,900
C. $508,700
D. $461,500
$ m
Inventory at 4 Nov 483,700
Less: Purchase 1 Nov 38,400
Add: Good sale 2 Nov 14,800
Less: Good return from customer 400
Add: Good return to supplier 1,800
Inventory at 31 Oct 461,500
Giải:
31/10: Inventory = x
1/11: Purchase (mua hàng từ nhà cung cấp) = $38,400
2/11: Sales (Bán hàng với giá vốn $14,800, giá bán $20,000) = $14,800
3/11: Customer Return (Khách hàng trả lại hàng, giá bán $600, giá vốn $400) = $400
4/11: Company Return (Công ty trả lại hàng, giá vốn $1,800) = $1,800
4/11: Inventory = $483,700
Ta có: x + 38,400 + 14,800 + 400 + 1,800 = 483,700 ($)
 x = $461,500
42. In preparing its financial statements for the current year, a company’s closing
inventory was understated by $300,000.
42. Khi chuẩn bị báo cáo tài chính cho năm hiện tại, hàng tồn kho cuối kỳ của một
công ty đã thấp hơn 300.000 đô la.
A. The current year’s profit will be overstated and next year’s profit will be
understated
A. Lợi nhuận của năm nay sẽ được phóng đại và lợi nhuận năm tới sẽ được
đánh giá thấp hơn.
B. The current year’s profit will be understated but there will be no effect on
next year’s profit
B. Lợi nhuận của năm nay sẽ được đánh giá thấp hơn nhưng không ảnh hưởng
tới lợi nhuận năm tới.
C. The current year’s profit will be understated and next year’s profit will
be overstated
C. Lợi nhuận năm nay sẽ được đánh giá thấp hơn và lợi nhuận năm tới sẽ
được phóng đại
D. The current year’s profit will be overstated but there will be no effect on next
year’s profit
D. Lợi nhuận năm nay sẽ được phóng đại nhưng không ảnh hưởng tới lợi nhuận
năm tới.
43. S sells three products – Basic, Super and Luxury. The following information was
available at the year end.
43. S bán 3 sản phẩm – Cơ bản, Cao cấp và Sang trọng. Thông tin sau đây có sẵn
vào cuối năm.
Basic Super Luxury
$ per unit $ per unit $ per unit
Original cost 6 9 18
Estimated selling price 9 12 15
Selling and distribution cost 1 4 5
Units Units Units
Units of inventory 200 250 150
What is the value of inventory at the year end?
Giá trị của hàng tồn kho vào cuối năm là giá trị nào ?
A. $4,200
B. $4,700
C. $5,700
D. $6,150
Giải:
$ $ $
Basic Super Luxury
Sales (Estimated selling price) 9 12 15
NRV 8 8 10
Value of inventory 6 (6 < 8) 8 (8 < 9) 10 (10 < 18)
Unit of inventory 200 250 150
Total value of inventory 200*6 = 1200 250*8 = 2000 150*10 = 1500
Closing value of inventory = 1200 + 2000 + 1500 = 4700 ($)
Basic Super Luxury

$ per unit $ per unit $ per unit
Estimated selling price 9 12 15
NRV 8 8 10
Value of inventory 6 8 10
Units of inventory 200 250 150
Total value of inventory 1200 2000 1500
Closing value = 1200 + 2000 + 1500 = 4700
44. An inventory record card shows the following detail.
Ferbuary 1 50 units in stock at a cost of $45 per unit
7 100 units purchased at a cost of $45 per unit
14 80 units sold
21 50 units purchased at a cost of $50 per unit
28 60 units sold
What is the value of inventory at 28 February using the FIFO method?

A. $2,450
B. $2,700
C. $2,950 = 10 x $45 + 50 x $50
D. $3,000
Giải:
FIFO:
14/2: Sold: 50*45 + 30*45 = 3600 ($)
28/2: Sold: 60*45 = 2700 ($)
The value of inventory at 28/2 = (100 – 30 – 60)*45 + 50*50 = 2950 ($)
45. IAS 2 Inventories defines the items that may be included in computing the value
of an inventory of finished goods manufactured by a business.
Which one of the following lists consists only of item which may be in the statement
of financial position value of such inventories, according to IAS 2?
45. IAS 2 Hàng tồn kho xác định các hạng mục có thể được bao gồm trong việc tính
toán giá trị của hàng tồn kho thành phẩm do một doanh nghiệp sản xuất.
Theo IAS 2, danh sách nào sau đây chỉ bao gồm khoản mục có thể có trong báo cáo
giá trị tình hình tài chính của hàng tồn kho đó?
A. Supervisor’s wages, carriage inwards, carriage outwards, raw materials
A. Tiền lương người giám sát, chi phí vận chuyển vào, chi phí vận chuyển ra, NVL.
B. Raw materials, carriage inwards, cost of storage of finished goods, plant
depreciation
B. Nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển vào, chi phí lưu kho thành phẩm, khấu khao
nhà xưởng.
C. Plant depreciation, carriage inwards, raw materials, Supervisor’s wages
C. Khấu hao nhà xưởng, chi phí vận chuyển vào, nguyên vật liệu, tiền lương
người giám sát.
D. Carriage outwards, raw materials, Supervisor’s wages , plant depreciation
D. Chi phí vận chuyển ra, nguyên vật liệu, tiền lương người giám sát, khấu hao
nhà xưởng.
46. The closing inventories of X amounted to $116,400 excluding the following two
items lines:
46. Lượng hàng tồn kho cuối kỳ của X lên tới $116,400 chưa bao gồm 2 loại khoản
mục sau:
1. 400 items which had cost $4 each. All were sold after reporting date for $3 each,
with selling expenses of $200 for the batch.
1. 400 mục có giá gốc $4/mục. Tất cả được bán sau ngày báo cáo là 3$/mục với chi
phí bán hàng là $200 cho tổng lô hàng.
2. 200 different items which had cost $30 each. These items were found to be
defective at the end of the reporting date. Rectification work after the statement
of financial position amounted to $1,200, after which they were sold for $35
each, with selling expenses totaling $300.
2. 200 mục khác có giá gốc $30/mục. Những mục này được phát hiện là bị lỗi khi
kết thúc ngày báo cáo. Công việc chỉnh sửa sau khi báo cáo tình hình tài chính
lên tới $1,200, sau đó chúng được bán với giá $35/mục với chi phí bán hàng tổng
$300.
Which of the following total figures should appear in the statement of financial
position of X for inventories?
Số liệu tổng thể nào sau đây sẽ xuất hiện trong báo cáo tình hình tài chính của X cho
Hàng tồn kho ?
Giải:
$ $ $
Item 1 Item 2 Total
Cost 4 30
Sales 3 35
Rectification work - 1200/200 = 6
Selling expense 200/400 = 0,5 300/200 = 1,5
NRV 3 – 0,5 = 2,5 35 – 6 – 1,5 =
27,5
Value of inventory 2,5 (2,5 < 4) 27,5 (27,5 < 30)
Unit held 400 200
Closing inventory 116400
Closing inventory were included 2 items lines = 116400 + 6500 = 122900 ($)
A. $122,300
B. $121,900
C. $122,900
D. $123,300
Item 1 Item 2 Total
Cost 4 30
Selling price 3 35
Selling expenses 200 : 400 = 0,5 300 : 200 = 1,5
Rectification work - 6
NRV 2,5 27,5
Amount to be adjust per unit 4 – 2,5 = 1,5 30 – 27,5 = 2,5
Value of inventory 2,5 27,5
Units held 400 200
Total amount to be adjust 600 500 1100
116,400 + 6,500 = 122,900
47. Perry P Louis, trading as the Umbrella Shop, ends his financial year on 30
September each year. On 1 October 20X4, he had no goods in inventory. During the
year to 30 September 20X5, he purchased 30,000 umbrellas costing $60,000 from
umbrella wholesalers and suppliers. He resold the umbrellas for $5 each, and sales for
the year amounted to $100,000 (20,000 umbrellas). At 30 September, there were
10,000 unsold umbrellas left in inventory, valued at $2 each. What was Perry P
Louis’s gross profit for the year?
47. Perry P Louis, kinh doanh cửa hàng Umbrella, kết thúc năm tài chính của anh ấy
vào 30/11 hàng năm. Vào 1/10/20X4, Anh ấy không có hàng hóa nào tồn kho. Trong
năm đến 30/9/20X5, anh ấy đã mua 30,000 umbrellas giá gốc $60,000 từ nhà bán
buôn và nhà cung cấp. Anh ấy bán lại umbrellas $5/chiếc, và doanh thu năm lên tới
$100,000 (20,000 umbrellas). Vào 30/9, có 10,000 umbrellas không bán được trong
kho, giá trị $2/chiếc. Lợi nhuận gộp của Perry P Louis năm là bao nhiêu ?
Giải:
1/10/20X4: Opening Inventory = 0
30/9/20X5: Purchase = $60,000
Sales: $100,000
30/9/20X5: Closing Inventory = $20,000
COGS = Opening inventory + Purchase – Closing Inventory (Cost of goods sold)
COGS = 0 + 60,000 – 20,000 = 40,000 ($)
Gross Profit = Sales – COGS = 100,000 – 40,000 = 60,000 ($)
$ $
Sales 100,000
Opening inventory 0
Add: Purchase 60,000
Less: Closing inventory 20,000
COGS 40,000
Gross profit 60,000
Gross profit = 60,000
48. The draft accounts show the following materials and direct labour costs in
inventory: The costs incurred in April, as recorded in the financial accounting
records, were as follow:
48. Các tài khoản “draft” cho thấy các nguyên vật liệu và chi phí nhân công trực
tiếp trong hàng tồn kho sau đây: Chi phí phát sinh trong tháng 4, được ghi nhận
trong sổ sách kế toán tài chính, như sau:
• Direct labor 61,320 (Lao động trực tiếp)
• Selling cost 43,550 (Chi phí bán hàng)
• Depreciation and finance cost of production machine 4,490
(Khấu hao và chi phí tài chính của máy sản xuất)
• Distribution cost 6,570 (Chi phí phân phối)
• Factory manager’s wage 2,560 (Lương của quản lý nhà máy)
• Other production overheads 24,820 (Các chi phí SX khác)
Overheads: Chi phí chung
Production: Sản xuất
• Purchasing and accounting costs relating to production 5,450
(Mua hàng và hạch toán chi phí liên quan đến sản xuất)
• Other accounting costs 7,130 (Chi phí kế toán khác)
• Other administration overheads 24,770 (Các chi phí quản lý khác)
How much is the production overheads?
Chi phí sản xuất chung là bao nhiêu ?
Giải:
The production overheads (CP sản xuất chung)
Depreciation and finance cost of production machine 4,490
Factory manager’s wage 2,560
Other production overheads 24,820
Purchasing and accounting costs relating to production 5,450
 4490 + 2560 + 24820 + 5450 = 37320 ($)
4,490 + 2560 + 24820 + 5,450 = 37,320
Non-current Assets (Tài sản dài hạn)
49. Your firm bought a machine for $5,000 on 1 Jan 20X1, which had an expected
useful life of four years and an expected residual value of $1,000; the asset was to be
depreciated on the straight-line basis. The firm’s policy is to charge depreciation in

the year of disposal. On 31 Dec 20X3, the machine was sold for $1,600.
What amount should be entered in the 20X3 statement of comprehensive income for
profit or loss on disposal?
49. Công ty của bạn đã mua một chiếc máy với giá 5.000 đô la vào ngày 1 tháng 1
năm 20X1, máy có thời gian sử dụng dự kiến là 4 năm và giá trị còn lại dự kiến là
1.000 đô la; tài sản sẽ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Chính sách
của công ty là tính khấu hao trong năm thanh lý. Vào ngày 31 tháng 12 năm 20X3,
máy được bán với giá 1.600 USD.
Số tiền nào nên được nhập vào báo cáo thu nhập tổng hợp 20X3 cho lãi hoặc lỗ khi xử
lý?
Giải:
Khấu hao hàng năm (Deprecation amount) = (5000 – 1000)/4 = 1000 ($)
31/12/X1: Khấu hao lũy kế = 1000 ($) (Accumulated Deprecation)
Giá trị ghi sổ còn lại = 5000 – 1000 = 4000 ($) (Carry Amount)
31/12/X2: Khấu hao lũy kế = 1000 + 1000 = 2000 ($) (Accumulated Deprecation)
Giá trị ghi sổ còn lại = 5000 – 2000 = 3000 ($) (Carry Amount)
31/12/X3: Khấu hao lũy kế = 2000 + 1000 = 3000 ($) (Accumulated Deprecation)
Giá trị còn lại = 5000 – 3000 = 2000 ($) (Carry Amount)
Giá bán (Selling price) = 1600 ($)
Lỗ (Loss) = 2000 – 1600 = 400 ($)
A. Profit of $600
B. Loss off $600
C. Profit of $350
D. Loss of $400
Depreciation amount = (5000 – 1000) : 4 = 1000
Year Depreciation expense Accumulated depreciation Carrying amount
1 1000 1000 4000
2 1000 2000 3000
3 1000 3000 2000

2000 – 1600 = loss 400
50. An asset register showed a carrying value of $67,460. A non-current asset
costing $15,000 had been sold for $4,000, making a loss on disposal of $1,250. No
entries had made been made in the asset register for this disposal.
What is the correct balance on the asset register?
50. Một sổ đăng ký tài sản cho thấy giá trị ghi sổ là 67.460 đô la. Một tài sản dài hạn
có giá gốc 15.000 đô la đã được bán với giá 4.000 đô la, khiến cho việc xử lý lỗ 1.250
đô la. Không có mục nhập nào được thực hiện trong sổ đăng ký tài sản cho việc xử lý
này.
Số dư chính xác trên sổ đăng ký tài sản là bao nhiêu?
Giải:
Accumulated Deprecation = Cost – Sell – Loss = 15000 – 4000 – 1250 = 9750 ($)
Carry Amount = 15000 – 9750 = 5250 ($)
Balance on the asset register = 67460 – 5250 = 62210 ($)
A. $42,710
B. $51,210
C. $53,710
D. $62,210 = 67,460 – (4,000 + 1,250)
51. An organisation’s asset register shows a carrying value of $145,000. The non-
current asset account in the nominal ledger shows a carrying value of $135,000. The
different could be due to a disposed asset not having been deducted from the asset
register. Which one of following could represent that asset?
51. Sổ đăng ký tài sản của một tổ chức cho thấy giá trị ghi sổ là 145.000 đô la. Tài
khoản tài sản dài hạn trên sổ cái danh nghĩa cho thấy giá trị ghi sổ là 135.000 đô la.
Sự khác biệt có thể là do tài sản thanh lý chưa được khấu trừ khỏi sổ đăng ký tài
sản. Điều nào sau đây có thể đại diện cho nội dung đó
Giải:
Carrying value (asset register) = Carrying value (nominal ledger) + Carry amount
Carry Amount = 145000 – 135000 = 10000 ($)
Profit = Sell – Carry Amount
 Carry amount = Sell – Profit = 10000 ($)
A. Asset with disposal proceeds of $15,000 and a profit on disposal of $5,000
A. Tài sản có số tiền thanh lý thu được là $15.000 và lãi từ việc thanh lý là $5.000
B. Asset with disposal proceeds of $15,000 and a carrying value of $5,000
B. Tài sản có số tiền thanh lý thu được là $15.000 và giá trị ghi sổ là $5.000
C. Asset with disposal proceeds of $15,000 and a loss on disposal of $5,000
C. Tài sản có số tiền thanh lý thu được là $15.000 và lỗ từ việc thanh lý là $5.000
D. Asset with disposal proceeds of $5,000 and a carrying value of $5,000
D. Tài sản có số tiền thanh lý thu được là $5.000 và giá trị ghi sổ là $5.000
52. Which one of the following would occur if the purchase of computer stationary
was debited to the computer equipment at cost account?
52. Điều nào sau đây sẽ xảy ra nếu khoản mua máy tính văn phòng phẩm được ghi
nợ vào tài khoản giá gốc thiết bị máy tính?
A. An overstatement of profit and an overstatement of non-current assets
A. Một báo cáo phóng đại lợi nhuận và một báo cáo phóng đại tài sản dài
hạn.
B. An understatement of profit and an overstatement of non-current assets
B. Một báo cáo thấp hơn về lợi nhuận và một báo cáo phóng đại về TSDH
C. An overstatement of profit and an understatement of non-current assets
C. Một báo cáo phóng đại về lợi nhuận và một báo cáo thấp hơn về TSDH
D. An understatement of profit and an understatement of non-current assets
D. Một báo cáo thấp hơn về lợi nhuận và một báo cáo thấp hơn về TSDH
53. A company’s plant and machinery ledger account for the year ended 30
September 20X2 was as follows:
53. Tài khoản sổ cái về nhà máy và máy móc của một công ty cho năm kết thúc
ngày 30 tháng 9 năm 20X2 như sau:
PLANT AND MACHINERY – COST

$ $
20X1 20X2
1 Oct Balance 381,200 1 Jun Disposal account – cost of
asset sold 36,000
1 Dec Cash – addition 18,000 30 Sep Balance 363,200
399,200 399,200
The company’s policy is to charge depreciation at 20% per year on the straight line
basis, with proportionate depreciation in years of purchase and disposal.
Chính sách của công ty là tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng ở mức
20% mỗi năm, với mức khấu hao tương ứng trong các năm mua và thanh lý.
What is the depreciation charge for the year ended 30 September 20X2?
Khẩu hao tính cho cuổi năm 30/9/20X2 là gì ?
Giải:
1/10/20X1: Depreciation non – current asset = 381200*20% = 76240 ($)
1/12/20X1: Purchase (Cash – addition) = 18000 ($)
10
Depreciation (Purchase 1/12/20X1 – 30/9/20X2) = 18000*20%* 12 = 3000 ($)
1/6/20X2: Disposed asset = 36000 ($)
4
Depreciation (Disposed asset 1/6/20X2 – 30/9/20X2) = 36000*20%* 12 = 2400 ($)
The depreciation charge for the year ended 30/9/20X2 = 76240 + 3000 – 2400 = 76840 ($)
A. $74,440
B. $84,040
C. $72,640
D. $76,840
Depreciation NCA = 381,200 x 20% = 76,240
Add = 18,000 x 20% : 12 x 10 = 3000

Less = 36,000 x 20% : 12 x 4 = 2400
78,240 + 3000 – 2400 = 76,840
54. A company bought a property four years ago on 1 January for $170,000. Single
the property prices have risen substantially and the property has been revalued at
$210,000.
The property was estimated as having a useful life of 20 years when it was
purchased. What is the balance on the revaluation surplus reported in the statement
of financial position?
54. Một công ty đã mua một bất động sản cách đây 4 năm vào ngày 1 tháng 1 với giá
170.000 đô la. Riêng giá bất động sản đã tăng đáng kể và bất động sản đã được định
giá lại ở mức $210,000.
Bất động sản được ước tính là có thời gian sử dụng hữu ích là 20 năm khi nó được
mua. Số dư trên quỹ chênh lệch do đánh giá lại tài sản được báo cáo trong báo cáo
tình hình tài chính là bao nhiêu?
Giải:
Carry Amount (Giá trị sau 4 năm sử dụng) = 170,000 – (170,000/20*4) = 136,000 ($)
Value of revaluation (Giá trị đánh giá lại) = 210,000 ($)
Revaluation surplus (Chênh lệch do đánh giá lại) = 210,000 – 136,000 = 74,000 ($)
A. $210,000
B. $136,000
C. $74,000
D. $34,000
Cost of NCA = 170,000
Less: Accumulated Depreciation = 170,000 : 20 x 4 = 34,000
Carrying amount = 170,000 – 34,000 = 136,000
Pair Value = 210,000
Revaluation surplus = 210,000 – 136,000 = 74,000
55. A business purchased a motor car on July 20X3 for $20,000. It is to be depreciated
at 20 percent per year on the straight line basis, assuming a residual value at the end
of five years of $4,000, with a proportionate depreciation charge in the years of
purchase and disposal.
The $20,000 cost was correctly entered in the cash book but posted to the debit of
the motor vehicles repairs account.
How will the business profit for the years ended 31 December 20X3 be affected by the
error?
55. Một doanh nghiệp mua một chiếc ô tô có động cơ vào ngày 20 tháng 7 năm 20X3
với giá 20.000 đô la. Nó sẽ được khấu hao ở mức 20% mỗi năm theo phương pháp
đường thẳng, với giả định giá trị còn lại vào cuối năm năm là 4.000 đô la, với mức
phí khấu hao tương ứng trong những năm mua và xử lý.
Chi phí 20.000 đô la đã được ghi chính xác vào sổ tiền mặt nhưng được ghi nợ vào tài
khoản sửa chữa xe cơ giới.
Lợi nhuận kinh doanh cho các năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 20X3 sẽ bị ảnh
hưởng như thế nào bởi sai sót?
Giải:
Incorrect motor vehicle repair expense = 20,000 ($)
(Chi phí sửa chữa “motor vehicle” không chính xác)
( 20,000 – 4,000 )
Deprecation expense should be charge = 5∗12
*6 = 1,600 ($)
(Chi phí khấu hao được tính từ 7/20X3 – 31/12/20X3)

Profit understated amount = 20,000 – 1,600 = 18,400 ($)
(Lợi nhuận thấp hơn số tiền)
A. Understated by $18,400 = 20,000 – [(20,000 - 4000) x 20% : 12 x 6]
B. Understated by $16,800
C. Overstated by $18,400
D. Overstated by $16,800
56. A company’s polisy is to charge depreciation an plant and machinery at 20% per
year on cost, with proportional depreciation for items purchased or sold during a year.
The company’s plant and machinery at cost account for the year ended 30 September
20X3 is shown below.

$ $
20X2 20X3
1 Oct Balance 200,000 30 Jun Transfer disposal account
40,000
30 Sep Balance
210,000
20X3
1 Apr Cash-purchase 50,000
of plant
250,000
250,000
What should be the depreciation charge for plant and machienery (excluding any profit
or loss on the disposal) for year ended 30 September 20X3?
Giải:
1/10/20X2: Deprecation = 200,000*20% = 40,000 ($)
6
1/4/20X3: Deprecation (Purchase 1/4/20X3 – 30/9/20X3) = 50,000*20%* 12 = 5,000
($)
30/6/20X3: Deprecation (Disposed assets 30/6/20X3 – 30/9/20X3)
3
= 40,000*20%* 12 = 2,000 ($)
The depreciation charge for year ended 30/9/20X3 = 40,000 + 5,000 – 2,000 = 43,000
($)
A. $43,000
B. $51,000
C. $42,000
D. $45,000
Add = 50,000 x 20% : 12 x 6 = 5,000
Less = 40,000 x 20% : 12 x 3 = 2,000
40,000 + 5,000 – 2,000 = 43,000
57. The plant and machinery at cost account of a business for the years ended 30 June
20X4 was as follows:
$ $
20X3 20X3
1 Jul Balance 240,000 30 Sep transfer disposal account 60,000
20X4 20X4
1 Jan Cash-purchase of plant 160,000 30 Jun Balance 340,000
400,000 400,000
The company’s policy is to charge deprecation at 20% per year on the straight line
basis, with proportionate depreciation in the years of purchase and disposal.
What should be the depreciation charge for the year ended 30 June 20X4?
A. $68,000
B. $64,000
C. $61,000
D. $55,000
Add = 160,000 x 20% : 12 x 6 = 16,000
Less = 60,000 x 20% : 12 x 9 = 9,000
48,000 + 16,000 – 9,000 = 55,000
58. A manufacturing company receives an invoice on 29 February 20X2 for work
done on one of its machines. $25,500 of the cost is actually for a machines upgrade,
which will improve efficiency. The accounts department do not notice and charge
the whole amount to maintenance costs. Machinery is depreciated at 25% per annum
on a straight-line basis, with a proportional charge in the years of acquisition and
disposal. By what amount will the profit for the year to 30 June 20X2 be understated?
58. Một công ty sản xuất nhận được hóa đơn vào ngày 29 tháng 2 năm 20X2 cho công
việc được thực hiện trên một trong các máy của công ty. 25.500 đô la chi phí thực
sự là để nâng cấp máy móc, điều này sẽ cải thiện hiệu quả. Bộ phận tài khoản không
thông báo và tính toàn bộ số tiền vào chi phí bảo trì. Máy móc được khấu hao theo
phương pháp đường thẳng là 25% mỗi năm, với mức phí tương ứng trong các năm
mua lại và thanh lý. Lợi nhuận của năm tính đến ngày 30 tháng 6 năm 20X2 sẽ thấp
hơn bao nhiêu?
Giải:
Incorrect maintenance costs = 25,500 ($)
4
Deprecation (29/2/20X2 – 30/6/20X2) = 25,500*25%* 12 = 2,125 ($)
Understated profit = 25,500 – 2,125 = 23,375 ($)

A. $19,125
B. $25,500
C. $23,375
D. $21,250
Depreciation = 25,500 x 25% : 12 x 4 = 2,125
Understated profit = 25,500 – 2,125 = 23,375
59. W bought a new printing machine. The cost of the machine was $80,000. The
installation cost were $5,000 and the employees received training on how to use the
machine, at a cost of $2,000. Before using the machine to print customers’ orders,
a test was undertaken and the paper and ink cost $1,000.
What should be the cost of the machine in the company’s statement of financial
position?
59. W đã mua một máy in mới. Giá của chiếc máy là 80.000 USD. Chi phí lắp đặt là
5.000 đô la và các nhân viên được đào tạo về cách sử dụng máy với chi phí là 2.000 đô
la. Trước khi sử dụng máy để in đơn đặt hàng của khách hàng, một cuộc thử
nghiệm đã được thực hiện và giấy và mực in có giá 1.000 đô la.
Giá thành của máy móc trong báo cáo tình hình tài chính của công ty là bao nhiêu?
Giải:
The cost of the machine (Nguyên giá) = 80,000 + 5,000 + 2,000 + 1,000 = 88,000 ($)
80,000 + 5,000 + 2,000 + 1,000 = 88,000 (chú ý chi phí ‘how to use the machine’
chỉ dùng để tính giá gốc cho lần đầu tiên)
60. Lance is entering an invoice for a new item of equipment in the accounts. The
invoice shows the following costs:
Water treatment equipment $39,800 (Thiết bị xử lý nước)
Delivery $1,100 (Vận chuyển)
Maintenance charge $3,980 (Phí bảo trì)
Sales tax $7,854 (Thuế bán hàng)
Invoice total $52,734 (Tổng hóa đơn)
Lance is registered for sales tax. What is the total value of capital expenditure on the
invoice?
A. $39,800
B. $40,900 = 39,800 + 1,100
C. $44,880
D. $52,734
61. Which one of the following assets may be classified as a non-current asset in the
accounts of a business?
61. Tài sản nào sau đây có thể được xếp vào loại tài sản dài hạn trong tài khoản của
một doanh nghiệp?
A. A tax refund due next year (Khoản hoàn thuế sẽ đến hạn vào năm sau)
B. A motor vehicle held for resale (Một motor vehicle được giữ để bán lại)
C. A computer used in the office (Một máy tính được sử dụng trong văn
phòng)
D. Cleaning products used to clean the office floors (Sản phẩm tẩy rửa dùng để
lau sàn văn phòng)
62. Which of the following items should be included in current assets?
62. Mục nào sau đây nên được đưa vào tài sản lưu động ?
(i) Assets which are not intended to be converted into cash
(Tài sản không dự định để chuyển đổi thành tiền)
(ii) Assets which will be converted into cash in the long term
(Tài sản sẽ được chuyển đổi thành tiền trong dài hạn)
(iii) Assets which will be converted into cash in the near future
(Tài sản sẽ được chuyển đổi thành tiền trong tương lai gần)
A. (i) only
B. (i) only
C. (iii) only
D. (ii) and (iii)
63. Which of the following statements describes current assets?
63. Câu nào sau đây mô tả tài sản lưu động ?
A. Assets which are currently located on the business premises
A. Các tài sản hiện đang nằm trong khuôn viên kinh doanh
B. Assets which are used to conduct the organisation’s current business
B. Tài sản được sử dụng để tiến hành hoạt động kinh doanh hiện tại của tổ
chức
C. Assets which are expected to be converted into cash in the short-term
C. Tài sản dự kiến chuyển đổi thành tiền trong ngắn hạn
D. Assets which are not expected to be converted into cash in the short-term
D. Các tài sản không được kỳ vọng chuyển đổi thành tiền trong ngắn hạn
64. Gamma purchases a motor vehicle on 30 September 20X1 for $15,000 on credit.
Gamma has a policy of depreciating motor vehicles using the reducing balance method
at 15% per annum, pro rata in the years of purchase and sale.
What are the correct ledger entries to record the purchase of the vehicle at 30
September 20X1 and what is the depreciation charge for the year ended 30 November
20X1?
64. Gamma mua một chiếc xe có động cơ vào ngày 30 tháng 9 năm 20X1 với giá tín
dụng 15.000 đô la. Gamma có chính sách khấu hao xe cơ giới theo phương pháp số dư
giảm dần là 15%/năm, theo tỷ lệ trong các năm mua bán.
Các bút toán ghi sổ kế toán chính xác để ghi lại giao dịch mua xe tại ngày 30 tháng 9
năm 20X1 và chi phí khấu hao cho năm kết thúc ngày 30 tháng 11 năm 20X1 là bao
nhiêu?
Mua motor vehicle (Purchase of motor vehicle on 30/9/20X1)
Dr: non-current assets-cost 15,000
Cr: Payables 15,000
Khấu hao tính tới 30/11/20X1 (Deprecation charge for 30/11/X1)
2
15,000*15%* 12 = 375 ($)
Purchase of motor Depreciation charge
Vehicle on 30.9.X1 for year ended
30.11.X1
A. Dr non-current assets-cost $15,000 $2,250
Cr Payables $15,000
B. Dr Payables $15,000 $2,250
Cr Non-current assets-cost $15,000
C. Dr Non-current assets-cost $15,000 $375
Cr Payables $15,000
D. Dr Payables $15,000 $375
Cr Non-current assets-cost $15,000
65. Evans Co purchased a machine with an estimated life of 10 years for $76,000 on
30 September 20X5. The machine had a residual value of $16,000.
What are the ledger entries to record the depreciation charge for the machine in the
year ended 30 September 20X8?
65. Evans Co đã mua một chiếc máy có tuổi thọ ước tính là 10 năm với giá 76.000 đô
la vào ngày 30 tháng 9 năm 20X5. Máy có giá trị còn lại là 16.000 đô la.
Các bút toán ghi sổ khấu hao máy móc trong năm kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 20X8
là gì?
A. Dr Depreciation charge $6,000 = (76,000 – 16,000) : 10

Cr Accumulated depreciation $6,000
B. Dr Depreciation charge $6,000
Dr Non-current assets $12,000
Cr Accumulated depreciation $18,000
C. Dr Accumulated depreciation $6,000
Cr Depreciation charge $6,000
D. Dr Accumulated depreciation $18,000
Cr Non-current assets $18,000
66. Banter Co purchased an office building on 1 January 20X1. The building cost was
$1,600,000 and this was depreciated by the straight line method at 2% per year,
assuming a 50-year life and nil residual value. The building was re-value to
$2,250,000 on 1 January 20X6. The useful life was not revised. The company’s
financial year ends on 31 December. What is the balance on the revaluation reserve
at 31 December?
66. Banter Co mua một tòa nhà văn phòng vào ngày 1 tháng 1 năm 20X1. Chi phí xây
dựng là $1,600,000 và giá trị này được khấu hao theo phương pháp đường thẳng ở
mức 2% mỗi năm, giả sử tuổi thọ là 50 năm và giá trị còn lại bằng không. Tòa nhà
đã được định giá lại thành $ 2,250,000 vào ngày 1 tháng 1 năm 20X6. Thời gian sử
dụng hữu ích không được sửa đổi. Năm tài chính của công ty kết thúc vào ngày 31
tháng 12. Số dư trên khoản dự phòng đánh giá lại tại ngày 31 tháng 12 là bao nhiêu?
Giải:
Value of revaluation (1/1/20X6  31/12/20X5) = 2,250,000 ($)
Accumulated deprecation (1/1/20X1 – 1/1/20X5) = 1,600,000*2%*5 = 160,000 ($)
Carry amount = 1,600,000 – 160,000 = 1,440,000 ($)
Balance on the revaluation reserve at 31/12 = 2,250,000 – 1,440,000 = 810,000 ($)
A. $650,000
B. $792,000
C. $797,000
D. $810,000
Accumulated depreciation in the 5th year = 1,600,000 x 2% x 5 = 160,000
Carrying amount in the 5th year = 1,600,000 – 160,000 = 1,440,000
Balance at 31 Dec = 2,250,000 – 1,440,000 = 810,000
67. A company purchased an assets on 1 January 20X3 at a cost of $1,000,000. It is
depreciated over 50 years by the straight line method (nil residual value), with a
proportionate charge for depreciation in the year of acquisition and the year of
disposal. At 31 December 20X4 the asset was re-valued to $1,200,000. There was no
charge in the expected useful life of the asset.
The asset was sold on 30 June 20X5 for $1,195,000.
What profit or loss on disposal of the asset will be reported in the income statement
of the company for the year ended 31 December 20X5?
67. Một công ty mua một tài sản vào ngày 1 tháng 1 năm 20X3 với chi phí 1.000.000
đô la. Nó được khấu hao trong vòng 50 năm theo phương pháp đường thẳng (giá trị
còn lại bằng không), với mức khấu hao tương ứng trong năm mua và năm thanh lý.
Vào ngày 31 tháng 12 năm 20X4, tài sản được định giá lại thành 1.200.000 đô la.
Không bị tính phí trong thời gian sử dụng hữu ích dự kiến của tài sản.
Tài sản đã được bán vào ngày 30 tháng 6 năm 20X5 với giá 1.195.000 đô la.
Khoản lãi hoặc lỗ nào khi xử lý tài sản sẽ được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh của công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm
20X5?
Giải:
Từ 1/1/20X3 – 31/12/20X4 = 2 năm
Cost (re-valued) = 1,200,000 ($)
Accumulated reprecation (31/12/20X4 – 30/6/20X5) (6 tháng)
1,200,000 6
= 50−2
* 12 = 12,500 ($)
Carry Amount = 1,200,000 – 12,500 = 1,187,500 ($)

Sale price = 1,195,000 ($)
Profit on disposal of asset = 1,195,000 – 1,187,500 = 7,500 ($)
A. Profit of $7,500
B. Profit of $235,000
C. Profit of $247,000
D. Loss of $5,000
Cost: 1,200,000
Less: Accumulated Depreciation = 1,200,000 : (50 – 2) : 12 x 6 = 12,500
Carrying amount = 1,200,000 – 12,500 = 1,187,500
Net sale price = 1,195,000
Profit at disposal = 1,195,000 – 1,187,500 = 7,500
68. PF purchased a quota for carbon dioxide emissions for $15,000 on 30 April
20X6 and capitalised it as an intangible asset in its statement of financial position.
PF estimates that the quota will have a useful life of 3 years. What is the journal entry
required to record the amortisation of the quota in the accounts for the year ended 30
April 20X9?
68. PF đã mua hạn ngạch phát thải carbon dioxide với giá 15.000 đô la vào ngày 30
tháng 4 năm 20X6 và vốn hoá nó như một tài sản vô hình trong báo cáo tình hình tài
chính của mình. PF ước tính rằng hạn ngạch sẽ có thời hạn sử dụng là 3 năm. Mục
nhập nhật ký cần thiết để ghi khấu hao hạn ngạch trong các tài khoản cho năm kết
thúc ngày 30 tháng 4 năm 20X9 là gì?
Giải:
Giảm khấu hao lũy kê:
Cr Accumulated amortization $15,000
Tăng chi phí khấu hao
Dr Expenses $15,000
A. Dr Expenses $15,000
Cr Accumulated omortisation $15,000
B. Dr Expenses $5,000
Cr Accumulated amortization $5,000
C. Dr Intangible assets $5,000
Cr Accumulated amortisation $5,000
D. Dr Accumulated amortisation $15,000
Cr Intangible assets $15,000
Prepayment and Accrual (Trả trước và tích lũy)
68. A company receives rent for subletting part of its office block.
Rent, receivable quarterly in advance, is received as follows:
68. Một công ty nhận tiền thuê để cho thuê lại một phần khối văn phòng của mình.
Tiền thuê, khoản phải thu trả trước hàng quý, được nhận như sau:
Date of receipt (ngày nhận) Period covered (Thời gian) $

1 October 20X1 3 months to 31 December 20X1 7,500
30 December 20X1 3 months to 31 March 20X2 7,500
4 April 20X2 3 months to 30 June 20X2 9,000
1 July 20X2 3 months to 30 September 20X2 9,000
1 October 20X2 3 months 31 December 20X2 9,000
What figures, based on these receipts, should appear in the company’s financial
statements for the year ended 30 November 20X2?
Những số liệu nào, dựa trên các biên lai này, sẽ xuất hiện trong báo cáo tài chính của
công ty cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 11 năm 20X2?
Giải:
The year ended 30/11/20X2 => The year started: 30/11/20X1
Date of receipt Period covered $
1/10/20X1 1/12/20X1 – 31/12/20X1 7,500/3 = 2,500
30/12/20X1 1/1/20X2 – 31/3/20X2 7,500

4/4/20X2 1/4/20X2 – 30/6/20X2 9,000
1/7/20X2 1/7/20X2 – 30/9/20X2 9,000
1/10/20X2 1/10/20X2 – 30/11/20X2 (9,000/3)*2 = 6,000
Total 34,000
Rent received in advance (1/12/20X2 – 31/12/20X2) 9,000 – 6,000 = 3,000
(tiền thuê đã nhận trước)
Statement of comprehensive income Statement of financial position

A. $34,000 Debit Rent in arrears (Dr) $3,000
B. $34,500 Credit Rent received in advance (Cr)
$6,000
C. $34,000 Credit Rent received in advance (Cr)
$3,000
D. $34,000 Credit Rent in arrears (Dr) $3,000
Rent receivable (income) from 1/12/X1 to 30/11/X2
Date of receipt Period covered $
1 Oct X1 Dec X1 7,500 : 3 x 1 = 2500
30 Dec X1 Jan, Fer, Mar X2 7,500
4 Apr X2 Apr, May, Jun X2 9,000
1 July X2 Jul, Aug, Sep X2 9,000
1 Oct X2 Oct, Nov X2 9,000 : 3 x 2 = 6000
Total 34,000
Rent receive in advance (Dec X2) 9,000 : 3 x 1 = 3,000
69. A company pays rent quarterly in arrears on 1 January, 1 April, 1 July and 1
October each year. The rent was increased from $90,000 per year to $120,000 per year
as from 1 October 20X2.
What rent expense and accrual should be in the company’s financial statement for the
year ended 31 January 20X3?
69. Một công ty trả sau tiền thuê hàng quý vào các ngày 1 tháng 1, 1 tháng 4, 1 tháng
7 và 1 tháng 10 hàng năm. Giá thuê đã tăng từ $90,000 mỗi năm lên $120,000 mỗi
năm kể từ ngày 1 tháng 10 năm 20X2.
Chi phí thuê và khoản phải trả sau nào nên có trong báo cáo tài chính của công ty cho
năm kết thúc ngày 31 tháng 1 năm 20X3?
Giải:
The year ended: 31/1/20X3 => The year started: 1/2/20X2
Date Period covered $
1/1/20X2 30/9/20X1 – 31/12/20X1 -
1/4/20X2 1/2/20X2 – 31/3/20X2 (90,000/12)*2 = 15,000
1/7/20X2 1/4/20X2 – 30/6/20X2 (90,000/12)*3 = 22,500
1/10/20X2 1/7/20X2 – 30/9/20X2 (90,000/12)*3 = 22,500
1/1/20X3 1/10/20X2 – 31/12/20X2 (120,000/12)*3 = 30,000
1/4/20X3 1/1/20X3 – 31/1/20X3 (120,000/12)*1 = 10,000
Total 100,000
Accural January 20X3 (Do 10,000
1/1/20X3 đã trả hết chi phí
thuê cho 20X2, nhưng
năm tài chính kết thúc vào
31/1/20X3)
Rent expense Accrual

$ $
A. 100,000 20,000
B. 100,000 10,000
C. 97,500 10,000
D. 97,500 20,000
1 Feb X2 to 31 Jan X3
Rent expense Period covered $
1 Jan X2 - -
1 Apr X2 Feb, Mar X2 90,000 : 12 x 2 = 15,000
1 Jul X2 Apr, May, Jun X2 90,000 : 12 x 3 = 22,500
1 Oct X2 Jul, Aug, Sep X2 90,000 : 12 x 3 = 22,500
1 Jan X3 Oct, Nov, Dec X2 120,000 : 12 x 3 = 30,000
1 Apr X3 Jan X3 120,000 : 12 x 1 = 10,000
Total 100,000
Accrual (Jan X3) 10,000
Tại ngày 1/1/X3 đã trả hết các khoản của năm X2, nhưng vì năm kế toán kết thúc
vào 31/1/X3 > công ty còn tiền thuê tháng 1 chưa trả > accrual = 120,000 : 12 x 1
= 10,000
70. At 31 March 20X2 a company had oil in hand be used for heating costing $8,200
and an unpaid heating oil bill for $3,600.
At 31 March 20X3 the heating oil in hand was $9,300 and there was an outstanding
heating oil bill of $3,200.
Payment made for heating oil during the year ended 31 March 20X3 totalled
$34,600.
Based on these figures, what amount should appear in the company’s statement of
comprehensive income for heating oil for the year?
70. Vào ngày 31 tháng 3 năm 20X2, một công ty có sẵn dầu để sưởi ấm trị giá 8.200
đô la và một hóa đơn dầu sưởi chưa thanh toán là 3.600 đô la.
Vào ngày 31 tháng 3 năm 20X3, số dầu sưởi sửa ấm là 9.300 đô la và có một hóa đơn
dầu sưởi chưa thanh toán là 3.200 đô la.
Khoản thanh toán cho dầu sưởi trong năm đã kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm
20X3 tổng cộng là 34.600 đô la.
Dựa trên những số liệu này, số tiền nào sẽ xuất hiện trong báo cáo thu nhập toàn diện
của công ty đối với dầu sưởi trong năm?
Giải:
The year ended: 31/3/20X3

Opening balance = 3,600 ($) (Unpaid bill)
Closing balance = 3,200 ($)
Payment (31/3/20X3) = 34,600 ($)
=> Purchase invoice (heating oil) = (34,600 + 3,200) – 3,600 = 34,200 ($)
=> Heating oil expense = Opening Inventory + Purchase – Closing Inventory
Opening inventory = 8,200 ($)
Purchase = 34,200 ($)
Closing inventory = 9,300 ($)
 Heating oil expense = 8,200 + 34,200 – 9,300 = 33,100 ($)
A. $23,900
B. $36,100
C. $45,300
D. $33,100
Accrual
Opening balance 3,600
Payment 34,600 Purchase invoice 34,200
Closing balance 3,200
37,800 37,800
(34,200 = 34,600 + 3,200 – 3,600)
Opening inventory 8,200
Heating oil expense 33,100
71. A company has sublet part of its offices and in the year ended 30 November 20X3
the rent receivable was:
Until 30 June 20X3 $8,400 per year
From 1 July 20X3 $12,000 per year

Rent was paid quarterly in advance on 1 January, April, July, and October each year.
What amounts should appear in the company’s financial statements for the year ended
30 November 20X3?
Rent receivable Statement of financial position
A. $9,900 $2,000 in sundry payables
B. $9,900 $1,000 in sundry payables
C. $10,200 $1,000 in sundry payables
D. $9,900 $2,000 in sundry receivables
Rent receivable (income) 1/12/X2 > 30/11/X3
Rent receivable Period covered $
1 Oct X2 Dec 8,400 : 12 x 1 = 700
1 Jan X3 Jan, Feb, Mar 8,400 : 12 x 3 = 2,100
1 Apr X3 Apr, May, Jun 8,400 : 12 x 3 = 2,100
1 Jul X3 Jul, Aug, Sep 12,000 : 12 x 3 = 3,000
1 Oct X3 Oct, Nov 12,000 : 12 x 2 = 2,000
Total 9,900
Prepayment (payable) Dec X3 12,000 : 12 x 1 = 1,000
72. A business compiling its financial statements for the year to 31 July each year pays
rent quarterly in advance on 1 January, 1 April, 1 July and 1 October each year. The
annual rent was increased from $60,000 per year to $72,000 per year as from 1
October 20X3.
What figure should appear for rent expense in the business’s statement of
comprehensive income for the year ended 31 July 20X4?
A. $69,000
B. $62,000
C. $70,000
D. $63,000
Rent expense 1/8/X3 > 31/7/X4
1 Jul X3 Aug, Sep 60,000 : 12 x 2 = 10,000

1 Oct X3 Oct, Nov, Dec 72,000 : 12 x 3 = 18,000
1 Jan X4 Jan, Feb, Mar 72,000 : 12 x 3 = 18,000
1 Apr X4 Apr, May, Jun 72,000 : 12 x 3 = 18,000
1 Jul X4 Jul 72,000 : 12 x 1 = 6,000
Total 70,000
73. Diesel fuel inventory at 1 November 20X7 was $12,500, and there were invoices
awaited for $1,700. During the year to 31 October 20X8, diesel fuel bills $85,400
were paid, and a delivery worth $1,300 had yet to be invoiced. At 31 October 20X8,
the inventory of diesel fuel was valued at $9,800. What is the value of diesel to be
charged to the statement of comprehensive income for the year to 31 October 20X8?
73. Tồn kho nhiên liệu điêzen vào ngày 1 tháng 11 năm 20X7 là $ 12,500, và có hoá
đơn đang chờ $1,700. Trong năm tính đến ngày 31 tháng 10 năm 20X8, các hóa đơn
nhiên liệu diesel $85,400 đã được thanh toán, và một lần giao hàng trị giá $1,300 vẫn
chưa được lập hóa đơn. Vào ngày 31 tháng 10 năm 20X8, lượng nhiên liệu diesel tồn
kho trị giá 9.800 đô la. Giá trị của dầu diesel được tính vào báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh tổng hợp cho năm tính đến ngày 31 tháng 10 năm 20X8 là bao nhiêu?
Giải:
Opening Inventory (Diesel Fuel) = 12,500 ($)
Invoices Awaited (Opening balance “Accrual”) = 1,700 ($)
Diesel Fuel bill were paid = 85,400 ($) (Payment)
A delivery worth (Closing balance “Accrual”) = 1,300 ($)
Closing Inventory (Diesel Fuel) = 9,800 ($)
Opening balance + Purchase = Closing balance + Payment
 Purchase = 1,300 + 85,400 – 1,700 = 85,000 ($)
The Value of Diesel Fuel = Opening Inventory + Purchase – Closing Inventory
= 12,500 + 85,000 – 9,800 = 87,700 ($)

A. $87,700
B. $89,400
C. $88,500
D. $91,100
Diesel fuel Accrual
Payment 85,400 Opening balance 1,700
Closing balance 1,300 Purchase 85,000
86,700 86,700
(85,000 = 85,400 + 1,300 – 1,700)
Opening inventory 12,500
Diesel fuel expense 87,700
74. The electricity account for the year ended 30 June 20X1 was as follows.
74. Tài khoản tiền điện cho năm kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 20X1 như sau
$
Opening balance for electricity accrued at 1 July 20X0 300
Số dư đầu kỳ cho tiền điện được trả sau vào 1/7/20X0 300
Payments made during the year: (Các khoản thanh toán trong năm)
1 August 20X0 for three months to 31 July 20X0 600
1/8/20X0 cho 3 tháng đến 31/7/20X0 600
1 November 20X0 for three months to 31 October 20X0 720
1/11/20X0 cho 3 tháng đến 31/10/20X0 720
1 February 20X1 for three months to 31 January 20X1 900
1/2/20X1 cho 3 tháng đến 31/1/20X1 900
30 June 20X1 for three months to 30 April 20X1 840
30/6/20X1 cho 3 tháng đến 30/4/20X1 840

1 August 20X1 for three months to 31 July 20X1 840
1/8/20X1 cho 3 tháng đến 31/7/20X1 840
Which of the following is the appropriate entry for electricity ?
Công thức nào sau đây là thích hợp cho “electricity” ?
Giải:
The year ended: 30/6/20X1
The year started: 30/6/X0 (1/7/20X0)
Payment Period covered $
1/8/20X8 1/7
Accrued (tích lũy tại 30/6/20X1) Charge to SOCI

At 30 June 20X1 year ended 30 June 20X1
A. $Nil $3,060
B. $460 $3,320
C. $560 $3,320
D. $560 $3,420
1/7/X0 > 30/6/X1
Payment Period covered $
1 Aug X0 May, Jun, Jul 600
1 Nov X0 Aug, Sep, Oct 720
1 Feb X1 Nov, Dec, Jan 900
30 Jun X1 Feb, Mar, Apr 840
1 Aug X1 May, Jun 840 : 3 x 2 = 560
Total 3,620
Accrual (May, Jun) 840 : 3 x 2 = 560
Electricity Accrual
Opening balance 300

1 Aug X0 600
1 Nov X0 720
1 Feb X1 900
30 Jun X1 840
Closing balance 560 Expense 3,320
3,620 3,620
3,320 = 3,620 – 300
75. The year end of M lnc is 30 November 20X0. The company pays for its gas by a
standing order of $600 per month. On 1 December 20W9, the statement from the gas
supplier showed that M lnc had overpaid bay $200. M lnc received gas bills for the
four quarters commencing on 1 December 20W9 and ending on 30 November 20X0
for $1,300, $1,400, $2,100 and $2,000 respectively.
Which of the following is the correct charge for gas in M lnc’s statement of
comprehensive income for the year ended 30 November 20X0 ?
75. Cuối năm của M lnc là ngày 30 tháng 11 năm 20X0. Công ty thanh toán cho khí
đốt của mình theo đơn đặt hàng 600 đô la mỗi tháng. Vào ngày 1 tháng 12 năm 20W9,
tuyên bố từ nhà cung cấp khí đốt cho thấy M lnc đã thanh toán quá 200 đô la. M lnc
đã nhận được hóa đơn gas cho bốn quý bắt đầu từ ngày 1 tháng 12 năm 20W9 và kết
thúc vào ngày 30 tháng 11 năm 20X0 với giá lần lượt là 1.300 đô la, 1.400 đô la, 2.100
đô la và 2.000 đô la.
Chi phí nào sau đây là đúng đối với khí đốt trong báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh tổng hợp của M lnc cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 11 năm 20X0
A. $6,800
B. $7,000
C. $7,200
D. $7,400
Gas prepayment
Opening balance 200

1 Dec W9 1,300
1 Mar X0 1,400
1 Jun X0 2,100
1 Sep X0 2,000
Gas expense 7,000 Closing balance -
7,000 7,000
76. A business compiling its account for the year to 31 January each year pays rent in
advance on 1 January, 1 April, 1 July and 1 October each year. After remaining
unchanged for some years, the rent was increased from $24,000 per year to $30,000
per year as from 1 July 20X0.
Which of the following figures is the rent expense which should appear in the
statement of comprehensive income for year ended 31 January 20X1?
A. $27,500
B. $29,500
C. $28,000
D. $29,000
1/2/X0 > 31/1/X1
1 Jan X0 Feb, Mar 24,000 : 12 x 2 = 4,000
1 Apr X0 Apr, May, Jun 24,000 : 12 x 3 = 6,000
1 Jul X0 Jul, Aug, Sep 30,000 : 12 x 3 = 7,500
1 Oct X0 Oct, Nov, Dec 30,000 : 12 x 3 = 7,500
1 Jan X1 Jan 30,000 : 12 x 1 = 2,500
Total 27,500
Allowance and provision (Dự phòng giảm giá tài sản và dự phòng phải trả)
77. At July 20X2 the receivables allowance of Q was $18,000.
During the year ended 30 June 20X3 debts totalling $14,600 were written off. It was
decided that the receivables allowance should be $16,000 as at 30 June 20X3.
What amount should appear in Q’s statement of comprehensive income for

receivable expense for the year ended 30 June 20X3?
77. Vào ngày 20 tháng 7 năm 2012, dự phòng phải thu của Q là 18.000 đô la.
Trong năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6, các khoản nợ năm 20X3 với tổng trị giá
14.600 đô la đã được xóa sổ. Dự phòng khoản phải thu đã được quyết định là $16,000
vào ngày 30 tháng 6 năm 20X3.
Số tiền nào sẽ xuất hiện trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp của
Q đối với chi phí phải thu cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 20X3 ?
Giải:
1/7/20X2 – 30/6/20X3
Opening Allowance = $18,000
Closing Allowance = $16,000
Additional expenses recognized = 16,000 – 18,000 = (2,000) ($) (Chi phí ghi nhận thêm)
Debt Written off = 14,600 ($) (Nợ phải thu khó đòi đã xóa sổ)
Receivable expense 30/6/20X3 = 14,600 + (2,000) = 12,600 ($)
(Chi phí ghi nhận thêm vào 30/6/20X3)
A. $12,600
B. $16,600
C. $48,600
D. $30,600
Closing allowance 16,000
Less: Opening allowance 18,000
Decrease in allowance (2,000)
Debt written off 14,600
Total receivable expense 12,600
78. At 30 September 20X2 a company’s allowance for receivable amounted to
$38,000, which was five percent of the receivables at that date.
At 30 September 20X3 receivables totalled $868,500. It was decided to write off

$28,500 of debts as irrecoverable and to keep the allowance for receivables.
What should be the charge in the statement of comprehensive income for the year
ended 30 September 20X3 for receivable expense?
78. Vào ngày 30 tháng 9 năm 20X2, dự phòng phải thu của một công ty lên tới 38.000
đô la, bằng 5% khoản phải thu vào ngày đó.
Tại 30/9/20X3, các khoản phải thu tổng cộng là $868,500. Nó đã được quyết định xóa
28.500 đô la các khoản nợ là không thể thu hồi và giữ dự phòng cho các khoản
phải thu.
Khoản phí nào trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp cho năm kết thúc
ngày 30 tháng 9 năm 20X3 cho chi phí phải thu?
Giải:
30/9/20X2 – 30/9/20X3
Opening Allowance = 38,000 ($)
The receivable at 30/9/20X3 = 868,500 ($) (Tổng khoản phải thu cho cả năm X2)
Write off (debt as irrecoverable) = 28,500 ($) (Khoản phải thu khó đòi được xóa)
Closing Allowance = (868,500 – 28,500)*5% = 42,000 ($)
Additional expenses recognized = 42,000 – 38,000 = 4,000 ($)
Receivable expense at 30/6/20X3 = 4,000 + 28,500 = 32,500 ($)
A. $42,000
B. $33,925
C. $70,500
D. $32,500
Trade receivable 868,500
Less: debt written off 28,500
Outstanding 840,000
(840,000 x 5% = 42,000)
Increase in allowance 4,000
Add: debt written off 28,500
Total bad debt expense 32,500
79. At 1 July 20X3 a limited liability company had an allowance for receivables of
$83,000.
During the year ended 30 June 20X4 debts totaling $146,000 were written off. At 30
June 20X4 it was decided that a receivables allowance of $218,000 was required.
What figure should appear in the company’s statement of comprehensive income fpr
year ended 30 June 20X4 for receivables expense?
79. Vào 1/7/20X3, một công ty trách nhiệm hữu hạn có một khoản dự phòng cho
các khoản phải thu là $83,000.
Trong năm kết thúc vào 30/6/20X4, các khoản nợ với tổng số tiền là $146,000 đã
được xóa sổ. Vào ngày 30 tháng 6 năm 20X4, người ta quyết định rằng khoản dự
phòng khoản phải thu là $218,000 là bắt buộc.
Con số nào sẽ xuất hiện trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh toàn diện của
công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 20X4 cho chi phí phải thu ?
Giải:
1/7/20X3 – 30/6/20X4
Open Allowance = 83,000 ($)
Written off = 146,000 ($)
Closing Allowance = 218,000 ($)
Additional expenses recognized = 218,000 – 83,000 = 135,000 ($)
Receivable expense = 135,000 + 146,000 = 281,000 ($)
A. $155,000
B. $364,000
C. $281,000
D. $11,000
Less: opening allowance 83,000
Increase in allowance 135,000
80. A company has received cash for a debt that was previously written off. Which of
the following is the correct double entry to record the cash received?
80. Một công ty đã nhận được tiền mặt cho một khoản nợ đã được xóa sổ trước đó.
Cách viết nào sau đây là đúng để ghi số tiền nhận được?
Debit (Nợ) Credit (Có)
A. Irrecoverable debts expense Accounts receivable
A. Nợ không có khả năng thu hồi Tài khoản phải thu
B. Cash Irrecoverable debts expense
B. Tiền Nợ không có khả năng thu hồi
C. Allowance for receivables Accounts receivable
C. Dự phòng cho các khoản phải thu Tài khoản phải thu
D. Cash Allowance for receivables
D. Tiền Dự phòng các khoản phải thu
81. At 31 December 20X4 a company’s trade receivables totaled $864,000 and
allowance for receivables was $48,000.
It was decided that debts totaling $13,000 were to be written off, and the allowance for
receivables adjusted to five per cent of the receivables.
What figures should appear in the statement of financial position for trade receivables
(after deducting the allowance) and in the statement of comprehensive income for
receivables expense?
81. Tại ngày 31 tháng 12 năm 20X4, tổng các khoản phải thu khách hàng của một
công ty là 864.000 đô la và dự phòng cho các khoản phải thu là 48.000 đô la.
Người ta quyết định rằng các khoản nợ có tổng trị giá 13.000 đô la sẽ được xóa sổ, và
dự phòng cho các khoản phải thu được điều chỉnh thành 5% các khoản phải thu.
Những số liệu nào sẽ xuất hiện trong báo cáo tình hình tài chính đối với các khoản
phải thu khách hàng (sau khi trừ đi khoản dự phòng) và trong báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh tổng hợp đối với chi phí phải thu ?
Giải:
Opening allowance = 48,000 ($)
Written off (Irrecoverable) = 13,000 ($)
Trade Receivable = 864,000 ($)
Outstanding Receivable = 864,000 – 13,000 = 851,000 ($)
Closing allowance = 851,000*5% = 42,550 ($)
Statement of comprehensive income:
Total receivable expense = (42,550 – 48,000) + 13,000 = 7,550 ($)
Statement of financial position:
Trade receivables (after deducting the allowance) = 864,000 – 42,550 – 13,000 = 808,450 ($)
Statement of comprehensive income Statement of financial position
(Báo cáo thu nhập toàn diện) (Báo cáo tình hình tài chính)
$ $
A. 8,200 807,800
B. 7,550 808,450
C. 18,450 808,450
D. 55,550 808,450
Total receivable 864,000

Outstanding receivable 851,000
Closing allowance 851,000 x 5% = 42,550
Decrease in allowance (5,450)
Add: debt written off 13,000

Less: Allowance 42,550
Less: Debt written off 13,000
Net trade receivable 808.450
82. Which of the following would a decrease in the allowance for receivables result
in?
82. Việc giảm dự phòng phải thu sẽ dẫn đến điều nào sau đây ?
A. An increase in liabilities (Tăng nợ phải trả)
B. A decrease in working capital (Giảm vốn lưu động)
C. A decrease in net profit (Giảm lợi nhuận thuần)
D. An increase in net profit (Tăng lợi nhuận thuần)
83. A company has been notified that a customer has been declared bankrupt. The
company had previously made an allowance for this debt. Which of the following is
the correct double entry to account for this new information ?
83. Một công ty đã được thông báo rằng một khách hàng đã bị tuyên bố phá sản.
Công ty trước đó đã trích lập dự phòng cho khoản nợ này. Mục nào sau đây là mục
nhập kép chính xác để giải thích cho thông tin mới này ?
Debit Credit
A. Irrecoverable debts Receivables
A. Nợ không có khả năng thu hồi Phải thu
B. Receivables Irrecoverable debts
B. Phải thu Nợ không có khả năng thu

hồi
C. Allowance for receivables Receivables
C. Dự phòng cho các khoản phải thu Phải thu
D. Receivables Allowance for receivables
D. Phải thu Dự phòng cho các khoản phải thu
84. An increase in an allowance for receivables of $8,000 has been treated as a
reduction in the allowance in the financial statements. Which of the following explains
the resulting effects?
A. Net profit is overstated by $16,000, receivables overstated by $8,000
B. Net profit understated by $16,000, receivables understated by $16,000
C. Net profit overstated by $16,000, receivables overstated by $16,000
D. Gross profit overstated by $16,000, receivables overstated by $16,000
85. At 1 January 20X1, there was an allowance for receivables of $3,000. During the
year, $1,000 of debts were written off as irrecoverable, and $800 debts previously
written off were recovered. At 31 December 20X1, it was decided to adjust the
allowance for receivables to 5% of receivables which are $20,000.
What is the total receivables expense for the year?
85. Vào 1/1/20X1, có một khoản dự phòng cho các khoản phải thu là $3,000. Trong
năm, các khoản nợ $1.000 đã được xóa là không thể thu hồi được, và $800 các khoản
nợ đã xóa trước đó đã được thu hồi. Tại ngày 31 tháng 12 năm 20X1, nó đã được
quyết định điều chỉnh dự phòng cho các khoản phải thu thành 5% của các khoản phải
thu là $20.000.
Tổng chi phí các khoản phải thu trong năm là bao nhiêu ?
Giải:
1/1/20X1 – 31/12/20X1
Opening allowance = 3,000 ($) (Credit)
Written off (irrecoverable) = 1,000 ($)
Written off (recovered) = 800 ($)

Trade Receivable at 31/12/20X1 = 20,000 ($)
Closing allowance = 20,000*5% = 1,000 ($)
Receivable expense = (1,000 – 3,000) + (1,000 – 800) = (1,800) ($)
 $1,800 (Credit)
A. $200 debit
B. $1,800 debit
C. $2,200 debit
D. $1,800 credit
Less: opening allowance 3,000
Decrease in allowance (2000)
Add: debt written off 1000
Less: debt recovery 800
Total bad debt expense 1,800
86. Allowance for receivables are an example of which accounting concept ?
86. Dự phòng phải thu là một ví dụ của khái niệm kế toán nào ?
A. Accruals (tích lũy)
B. Consistency (Tính nhất quán)
C. Matching (Phù hợp)
D. Prudence (Thận trọng)
87. At the beginning of the year, the allowance for receivables was $850. At the year-
end, the allowance required was $1,000. During the year $500 of debts were written
off, which includes $100 previously included in the allowance for receivables.
What is the charge to income statement for receivables expense for the year?
Giải:
Opening allowance = 850 ($)
Closing allowance = 1,000 ($)
Written off = 500 – 100 = 400 ($) ($100 dự phòng phải thu từ trước đây)
Receivable expense = (1,000 – 850) + 400 = 550 ($)
A. $1,500
B. $1,000
C. $650
D. $550
Less: Opening allowance 850
Increase in allowance 150
Bad debt written off 400
Total expense 550
Equity
88. The issued share capital of Alpha, a limited liability company, is as follows:
88. Vốn cổ phần đã phát hành của công ty trách nhiệm hữu hạn Alpha như sau:
$
Ordinary shares of 10c each (Cổ phiếu phổ thông – 10c/cp) 1.000.000
8% Redeemable preference shares of 50c each 500.000
(8% cổ phần ưu đãi hoàn lại – 50c/cp)
In the year ended 31 October 20X2, the company has paid the preference dividend for
the year and an interim dividend of 2c per share on the ordinary shares. A final
ordinary dividend of 3c per share was proposed, before the reporting date.
(Trong năm kết thúc vào ngày 31 tháng 10 năm 20X2, công ty đã trả cổ tức ưu
đãi cho năm và cổ tức tạm thời là 2c/cp đối với cổ phiếu phổ thông. Cổ tức phổ
thông cuối cùng là 3c/cp đã được đề xuất, trước ngày báo cáo)
What would be recognized for dividends in the equity section of the statement of
financial position at 31 October 20X2 ?
(Điều gì sẽ được ghi nhận cho cổ tức trong phần vốn chủ sở hữu của báo cáo tình
hình tài chính tại ngày 31 tháng 10 năm 20X2 ?)
Giải:
10c = $0,1
2c = $0,02
Number of shares = 1.000.000/0,1 = 10.000.000
Dividends in the equity section (Cổ tức trong phần VCSH)
= 10.000.000*0,02 = 200.000 ($)
A. $580,000
B. $90,000
C. $130,000
D. $200,000 = (1,000,000 : 0,1) x 0,02
89. When a company makes a rights issue of equity shares which of the following
effect will the issue have ?
89. Khi một công ty thực hiện phát hành quyền đối với cổ phiếu vốn chủ sở hữu thì
việc phát hành sẽ có tác dụng gì ?
1 Assets are increased (Tài sản tăng lên)
2 Retained earnings are reduced (Thu nhập giữ lại bị giảm)
3 Share premium account is reduced (Thặng dư vốn cổ phần bị giảm)
4 Investments are increased (Đầu tư được tăng lên)
A. 1 only
B. 1 and 2
C. 3 only
D. 1 and 4
90. Which of the following items may appear as current liabilities in a company’s
statement of financial position ?
90. Khoản mục nào sau đây có thể xuất hiện dưới dạng nợ ngắn hạn trong báo cáo
tình hình tài chính của một công ty ?
1 Revaluation surplus (Chênh lệch đánh giá lại tài sản)
2 Loan due for repayment within one year
(Khoản vay đến hạn trả trong vòng 1 năm)
3 Taxation (Đánh thuế)
4 Preference dividend payable on redeemable preference shares
(Cổ tức ưu đãi trả cho cổ phiếu ưu đãi hoàn lại)
A. 1, 2 and 3
B. 1, 2 and 4
C. 1, 3 and 4
D. 2, 3 and 4
91. A company made an issue for cash of 1,000,000 50c shares at a premium of 30c
per share. Which one of the following journal entries correctly records the issue ?
(91. Một công ty phát hành 1.000.000, 50c/cp bằng tiền với mức phí bảo hiểm là
30c/cp. Mục nhật ký nào sau đây ghi đúng vấn đề ?)
Giải:
Mệnh giá = 50c/cp = $0,5/cp => Vốn cổ phần PT = 1,000,000*0,5 = 500,000 ($)
Thặng dư vốn cổ phần (1cp) = 30c/cp = $0,3/cp
=> Thặng dư vốn cp = 1,000,000*0,3 = 300,000 ($)
Giá phát hành = 500,000 + 300,000 = 800,000 ($)
Debit ($) Credit ($)
A. Share capital 500,000
Share premium 300,000
Bank 800,000
B. Bank 800,000
Share capital 500,000
C. Bank 1,300,000
Share capital 1,000,000
D. Share capital 1,000,000
Bank 1,300,000
800,000 = 1,000,000 x (0,3 + 0,5)
500,000 = 1,000,000 x 0,5
300,000 = 1,000,000 x 0,3
92. Which of the following might appear as an item in a company’s statement of

changes in equity ?
92. Điều nào sau đây có thể xuất hiện như một mục trong báo cáo thay đổi vốn chủ sở
hữu của một công ty ?
1 Profit on disposal of properties (lợi nhuận từ thanh lý tài sản)
2 Surplus on revaluation of properties (Chênh lệch của việc đánh giá lại
TS)
3 Equity dividends proposed after the reporting date
(Cổ tức vốn chủ sở hữu được đề xuất sau ngày báo cáo)
4 Issue of share capital (Phát hành vốn cổ phần)
A. 1, 3 and 4 only
B. 2 and 4 only
C. 1 and 2 only
D. 3 and 4 only
93. At 31 December 20X2 the following matters require inclusion in a company’s
financial statements:
(93. Tại 31/12/20X2, các vấn đề sau đây cần được đưa vào báo cáo tài chính của
công ty)
1 On 1 January 20X2 the company made a loan of $12,000 to an employee,
repayable on 30 April 20X3, charging interest at 2 per cent per year. On the due
date she repaid the loan and paid the whole of the interest due on the loan to that date.
(Vào 1/1/20X2, công ty đã cho một nhân viên vay $12.000, hoàn trả vào
30/4/20X3, tính lãi suất 2% mỗi năm. Đến ngày đáo hạn, cô ấy trả nợ và trả toàn
bộ số tiền lãi của khoản vay đến ngày đó)
2 The company has paid insurance $9,000 in 20X2, covering the year ending 31
August 20X3.
(Công ty đã trả $9.000 bảo hiểm trong năm 20X2, bao gồm cả năm kết thúc vào
31/8/20X3)
3 In January 20X3 the company received rent from a tenant $4,000 covering the
six months to 31 December 20X2.
(Vào tháng 1 năm 20X3, công ty đã nhận được tiền thuê từ một người thuê là
$4,000 trong sáu tháng đến 31/12/20X2)
For these items, what total figures should be included in the company’s statement of
financial position 31 December 20X2 ?
(Đối với các khoản mục này, tổng số liệu nào nên được đưa vào báo cáo tình hình
tài chính 31/12/20X2 của công ty ?)
Receivables and Prepayment Payables and Accruals
(Các khoản phải thu và trả trước) (Các khoản phải trả và trả sau)
A. 22,000 240
B. 22,240 NIL
C. 10,240 NIL
D. 16,240 6,000
Loan receivable 12,000
Loan interest receivable 240
Insurrance prepayment 9,000 : 12 x 8 = 6,000
Rent receivable 4,000
Total receivable 22,240
94. At 31 December 20X1 the capital structure of a company was as follow:
94. Tại 31/12/20X1, cơ cấu vốn của công ty như sau:
$
Ordinary share capital
(Vốn cổ phần phổ thông)
100,000 shares of 50c each 50,000
(100,000 cổ phiếu với 50c/cp 50,000)
Share premium account 180,000
(Tài khoản thặng dư vốn cổ phần 180,000)
During 20X2 the company made a bonus issue of 1 share for every 2 held, using the
share premium account for the purpose, and later issued for cash another 60,000
shares at 80c per shares.
(Trong năm 20X2, công ty đã phát hành thưởng 1 cổ phiếu cho mỗi 2 cổ phiếu
nắm giữ, sử dụng tài khoản thặng dư vốn cổ phần cho mục đích này, và sau đó
phát hành bằng tiền mặt thêm 60.000 cổ phiếu với giá 80c/cp)
What is the company’s capital structure at 31 December 20X2 ?
(Cơ cấu vốn của công ty tại 31/12/20X2 là gì ?)
Giải:
The number of bonus issue = 50,000/2 = 25,000
Dr Share premium account 25,000
Cr Oridinary share account 25,000
Issued for cash = 60,000*0.8 = 48,000 ($)
Dr Cash 48,000
Cr Oridinary share account 60,000*0.5 = 30,000
Cr Share premium account 18,000
At 31/12/20X2:
 Ordinary share = 50,000 + 25,000 + 30,000 = 105,000 ($)
 Share premium = 180,000 – 25,000 + 18,000 = 173,000 ($)
Ordinary share capital Share premium account
A. $130,000 $173,000
B. $105,000 $173,000
C. $130,000 $137,000
D. $105,000 $137,000
95. An organization’s year end is 30 September. On 1 January 20X6 the organization
took out a loan of $100,000 with an annual interest of 12%. The interest is payable in
equal installments in the first day of April, July, October, January in arrears.
(95. Cuối năm của một tổ chức là 30/9. Vào 1/1/20X6, tổ chức đã vay $100.000 với
lãi suất hàng năm là 12%. Tiền lãi phải trả thành nhiều lần trong ngày đầu tiên
của tháng 4, tháng 7, tháng 10, tháng 1 khi còn nợ)
How much should be charged to the statement of comprehensive income (SOCI) for
the year ended 30 September 20X6 and how much should be accrued on the statement
of financial position (SOFP)?
(Bao nhiêu nên được tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh toàn diện
(SOCI) cho năm kết thúc 30/9/20X6 và bao nhiêu nên được trích trước trên báo
cáo tình hình tài chính (SOFP) ?)
Giải:
1/10/20X5 – 30/9/20X6
The interest payable = 100.000*12% = 12.000 ($)
Date Period covered $
1/10/20X5 1/8/20X5 – 30/9/20X5 -
1/4/20X6 1/1/20X6 – 31/3/20X6 (12.000/12)*3 = 3.000
1/7/20X6 1/4/20X6 – 30/6/20X6 (12.000/12)*3 = 3.000
1/10/20X6 1/7/20X6 – 30/9/20X6 (12.000/12)*3 = 3.000
1/1/20X7 1/10/20X6 – 31/12/20X6 (12.000/12)*3 = 3.000
The ended year: 30/9/20X6
SOCI = 3.000 + 3.000 + 3.000 = 9.000 ($)
SOFP = 3.000 ($) (Accrual = $3.000 do từ 1/10/20X6 – 31/12/20X6 có thời gian trả là
1/1/20X7 năm ngoài năm tài chính)
SOCI SOFP
A. $12,000 $3,000
B. $9,000 $3,000
C. $9,000 NIL
D. $6,000 $3,000
96. Which of the following statements about company financial statements is/are
correct, according to IFRS ?
96. Nhận định nào sau đây về báo cáo tài chính của công ty là đúng, theo IFRS ?
1 Dividend paid on ordinary shares should be included in the statement of
comprehensive income. F
(Cổ tức trả cho cổ phiếu phổ thông phải được đưa vào báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh tổng hợp)
2 Dividends paid on redeemable preference shares are treated in the same way
as dividends paid on ordinary shares. T
(Cổ tức trả cho cổ phiếu ưu đãi hoàn lại được xử lý như cổ tức trả cho cổ phiếu
phổ thông)
3 The statement of comprehensive income shows the gain on revaluation of non-
current assets for the period. T
(Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp cho thấy lãi từ việc đánh giá lại
tài sản dài hạn trong kỳ)
A. 1, 2 and 3
B. 2 and 3
C. 3 only
D. All three statements are correct.
Preparing financial statements for company
1. Malright
You are presented with the following trial balance of Malright, a limited liability
company, at 31 October 20X7.
Dr Cr
$’000 $’000
Building at cost 740
Buildings, accumulated depreciation, 1 November 20X6 60
Plant at cost 220
Plant, accumulated depreciation, 1 November 20X6 110
Land at cost 235
Bank balance 50
Revenue 1,800
Purchase 1,105
Discounts received 90
Returns inwards 35
Wages 180
Energy expenses 105
Inventory at 1 November 20X6 160
Trade payables 250
Trade receivables 320
Administrative expenses (Chi phí QLDN) 80

Allowance for receivables, at 1 November 20X6 10
Directors’ remuneration (Lương giám đốc) 70
Retained earnings at 1 Nov 20X6 130
10% loan notes 50
Dividend paid 30
$1 ordinary shares 650
Share premium account 80
3,280 3,280
Additional information as at 31 October 20X7
(a) Closing inventory has been counted and is valued at $75,000.
(Hàng tồn kho cuối kỳ được tính và có giá trị là $75,000)
(b) The items listed below should be apportioned as indicated.
(Các mặt hàng được liệt kê dưới đây nên được phân bổ như đã chỉ ra)
Cost of Distribution Administrative
sale costs expenses
% % %
Discounts received - - 100
Energy expenses 40 20 40
Wages 40 25 35
Directors’ remuneration - - 100
(c) An invoice of $15,000 for energy expenses for October 20X7 has been not
received.
(Đã nhận được hóa đơn 15.000 đô la cho chi phí năng lượng cho 10/20X7)
(d) Loan note interest has not been paid for the year. (Lãi vay chưa được trả trong
năm)
(e) The allowance for receivables is to be increased to 5% of trade receivables. Any
expenses connected with receivables should be charged to administrative expenses.
(Dự phòng cho các khoản phải thu sẽ được tăng lên 5% so với các khoản phải thu
khách hàng. Mọi chi phí liên quan đến các khoản phải thu sẽ được tính vào chi
phí quản lý DN)
(f) Plant is depreciated at 20% per annum on their original cost, allocated 30% to cost
of sale, 30% to distribution costs and 40% to administrative expenses.
(Nhà máy được khấu hao 20%/năm trên nguyên giá, phân bổ 30% vào giá vốn
hàng bán, 30% vào chi phí phân phối và 40% vào chi phí QLDN)
(g) Buildings are depreciated at 5% per annum on their original cost, allocated 30% to
cost of sales, 30% to distribution costs and 40% to administrative expenses.
(Tòa nhà được khấu hao 5%/năm trên nguyên giá, phân bổ 30% vào giá vốn
hàng bán, 30% vào chi phí phân phối và 40% vào chi phí QLDN)
(h) Income tax has been calculated as $45,000 for the year.
(Thuế thu nhập DN được tính trong năm là $45,000)
Preparing the statement of financial position and statement for comprehensive
income for the company.
(Lập báo cáo tình hình tài chính và báo cáo thu nhập toàn diện cho công ty)

FILE 20210725 193743 bankacca-DEMO

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

FILE 20210725 193743 bankacca-DEMO

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

ACCA Introduction – Phạm Vũ Hà Thanh

QUESTION BANK ACCA

C. Income (Thu nhập)

A. Managers (Người quản lý)

8. Which of the following items are items of capital expenditure?

9. Which of the following items are items of capital expenditure?

C. Partners are liable for losses in a partnership in proportion to their profit

(Management accounts thường được chuẩn bị hàng tháng trên cơ sở luân

(Ghi lại tất cả các giao dịch vào sổ tài khoản)

30. Which of the following documents should accompany a return of goods to

Sales (including sales tax) 109,250

Closing balance 2,720 _____

quả (CP ước tính

Basic Super Luxury

What is the value of inventory at 28 February using the FIFO method?

depreciated on the straight-line basis. The firm’s policy is to charge depreciation in

3 1000 3000 2000

PLANT AND MACHINERY – COST

Add = 18,000 x 20% : 12 x 10 = 3000

(Chi phí khấu hao được tính từ 7/20X3 – 31/12/20X3)

PLANT AND MACHINERY – COST

Understated profit = 25,500 – 2,125 = 23,375 ($)

A. Dr Depreciation charge $6,000 = (76,000 – 16,000) : 10

Carry Amount = 1,200,000 – 12,500 = 1,187,500 ($)

Date of receipt (ngày nhận) Period covered (Thời gian) $

30/12/20X1 1/1/20X2 – 31/3/20X2 7,500

Statement of comprehensive income Statement of financial position

Rent expense Accrual

The year ended: 31/3/20X3

From 1 July 20X3 $12,000 per year

1 Jul X3 Aug, Sep 60,000 : 12 x 2 = 10,000

= 12,500 + 85,000 – 9,800 = 87,700 ($)

30/6/20X1 cho 3 tháng đến 30/4/20X1 840

Accrued (tích lũy tại 30/6/20X1) Charge to SOCI

Opening balance 300

Opening balance 200

What amount should appear in Q’s statement of comprehensive income for

At 30 September 20X3 receivables totalled $868,500. It was decided to write off

Debt written off 13,000

Trade receivable 864,000

B. Phải thu Nợ không có khả năng thu

Written off (recovered) = 800 ($)

92. Which of the following might appear as an item in a company’s statement of

Administrative expenses (Chi phí QLDN) 80

You might also like