Nazwa operacji Strona Wn/Dt Strona Ma/Ct

Faktura zakupu (zapłata
przelewem w późniejszym
terminie)
Faktura zakupu (zapłata
gotówką)
Przyjęcie materiałów/towarów
do magazynu
Uregulowanie zobowiązania
wobec dostawcy
Wydanie materiałów do
zużycia
Faktura sprzedaży
Wydanie zaliczki na zakup
materiałów biurowych
Zwrot niewykorzystanej
zaliczki przez pracownika
Lista płac – wynagrodzenie
brutto dla pracowników
Naliczono zużycie środków
trwałych (amortyzacja)
Zakup środka trwałego
Zakup usługi
Wydanie sprzedanych
towarów/wyrobów gotowych
Przeksięgowanie VAT
należnego i naliczonego
- Rozliczenie zakupu – wartość netto
- Rozrachunki z tytułu podatku
VAT/VAT naliczony – wartość podatku
VAT
- Rozliczenie zakupu – wartość netto
- Rozrachunki z tytułu podatku
VAT/VAT naliczony – wartość podatku
VAT
- Materiały/towary – wartość netto (z
faktury)
- Rozrachunki z dostawcami – wartość
brutto (z faktury)
- Zużycie materiałów i energii
- Rozrachunki z odbiorcami – wartość
brutto
- Pozostałe rozrachunki z pracownikami
- Kasa
- Wynagrodzenia
- Amortyzacja
- VAT naliczony
- Rozliczenie zakupu (środków
trwałych) - netto
- VAT naliczony
- Usługi obce - netto
- Wartość sprzedanych towarów w
cenie zakupu
- Rozrachunki z tytułu podatku VAT
- VAT należny
- Rozrachunki z dostawcami – wartość
brutto
- Kasa – wartość brutto
- Rozliczenie zakupu – wartość netto (z
faktury)
- Rachunek bieżący - wartość brutto (z
faktury)
- Materiały
- Przychody ze sprzedaży towarów –
wartość netto
- Rozrachunki z tytułu podatku VAT/
VAT należny – wartość podatku VAT
- Kasa
- Pozostałe rozrachunki z
pracownikami
- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- Umorzenie środków trwałych
- Pozostałe rozrachunki – brutto
- Rozrachunki z dostawcami – brutto
- Towary
- VAT naliczony
- Rozrachunki z tytułu podatku VAT

Naliczenie podatku - Podatek dochodowy - Rozrachunki z budżetami

dochodowego
Wynik Finansowy netto - Przychód - Wynik finansowy

- Wynik finansowy - Koszt

Zakup programu i przyjęcie go - VAT naliczony - Kasa/ Rachunek bieżący/
użytkowania (wartości - Wartości niematerialne i prawne - Rozrachunki z dostawcami - brutto
niematerialne i prawne) netto

- Amortyzacja - netto - Umorzenie wartości niematerialnych

Zakup usługi wynajmu
powierzchni biurowych
Przyjęcie wyrobów gotowych z
produkcji do magazynu
Przyjęcie materiałów do
magazynu (po stałej cenie
- Rozrachunki z tytułu podatku VAT
- Koszty ogólnego zarządu - netto
- Wyroby gotowe
- Materiały – stała cena ewidencyjna
i prawnych – netto
- Kasa/ Rachunek bieżący/
Rozrachunki z dostawcami – brutto
- Koszty działalności podstawowej
- Rozliczenie zakupu – stała cena
ewidencyjna
ewidencyjnej)
Wyksięgowanie odchyleń od
cen ewidencyjnych
1) cena ewidencyjna < cena
rzeczywista
2) cena ewidencyjna > cena
rzeczywista
Przeksięgowanie narzutu
odchyleń od cen
ewidencyjnych
Ujawnienie i rozliczenie różnic
inwentaryzacyjnych
TRZEBA WZIĄĆ POD UWAGĘ
INFORMACJE Z USTALEŃ
KOMISJI INWENTARYZACYJNEJ
(w tym przypadku mniejsza
ilość i niższa cena)
Dla niedoborów > nadwyżek ->
Dla niedoborów < nadwyżek ->
Naliczenie odpisu
amortyzacyjnego środków
trwałych
Naliczenie wynagrodzeń brutto
oraz obciążeń składkowo-
podatkowych w liście płac
Naliczenie składek na
ubezpieczenia społeczne,
- Odchylenia od cen ewidencyjnych - Rozliczenie zakupu
materiałów
- Rozliczenie zakupu - Odchylenia od cen ewidencyjnych
materiałów
Współczynnik odchyleń:
stan początkowy odchyleń + odchylenia zakupionych materiałów
-------------------------------------------------------------------------------------
stan początkowy materiałów + wartość zakupionych materiałów
Narzut odchyleń:
Wartość rozchodu materiałów (Rw) * współczynnik odchyleń
- Zużycie materiałów i energii – wartość - odchylenia od cen ewidencyjnych
narzutu odchyleń materiałów – wartość narzutu
odchyleń
1) - Rozliczenie niedoborów i szkód 2) - Towary (spis z natury < zapisy
(spis z natury < zapisy księgowe) – dane księgowe) – dane z tabeli ((zapisy
z tabeli ((zapisy księgowe – spis z księgowe – spis z natury) * cena =
natury) * cena = wynik) wynik)
3) - Towary (spis z natury > zapisy 4) - Rozliczenie nadwyżek (spis z
księgowe) – dane z tabeli ((spis z natury natury > zapisy księgowe) – dane z
– zapisy księgowe) * cena = wynik) tabeli ((spis z natury – zapisy
księgowe) * cena = wynik)
5) - Rozliczenie nadwyżek – ilość * cena 6) - Rozliczenie niedoborów i szkód -
(w zależności od metody) ilość * cena (w zależności od metody)
- Pozostałe koszty operacyjne – wynik - Rozliczenie niedoborów i szkód –
(1-6) wynik (1-6)
LUB
- Rozliczenie nadwyżek – wynik (4-5) - Pozostałe przychody operacyjne –
wynik (4-5)
- Amortyzacja - Umorzenie środków trwałych
- Wynagrodzenia – przychód ogółem - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń –
przychód ogółem
- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – - Rozrachunki z ZUS – Razem składki
Razem składki na ubezpieczenia na ubezpieczenia społeczne
społeczne
- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – - Rozrachunki z ZUS – Składka na
Składka na ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie zdrowotne, pobrana
pobrana
- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – - Rozrachunki z budżetami – należna
należna zaliczka na podatek zaliczka na podatek dochodowy
dochodowy
- Ubezpieczenia społeczne i inne - Rozrachunki z ZUS – dane z tabeli
świadczenia – dane z tabeli (razem) (razem)
Fundusz Pracy i Fundusz
Gwarantowanych Świadczeń
Pracowniczych finansowanych
ze środków pracodawcy
Zakup materiałów biurowych - Rozrachunki z tytułu podatku VAT/ - Kasa/ Rachunek bieżący/
wydanych bezpośrednio do VAT naliczony – wartość podatku VAT Rozrachunki z dostawcami – wartość
zużycia - Zużycie materiałów i energii – wartość brutto
netto
Opłata za prowadzenie - Koszty ogólnego zarządu/ usługi obce - Rachunek bieżący
rachunku bankowego
Spłata odsetek od kredytu - Koszty finansowe - Rachunek bieżący
bankowego
Naliczenie odsetek za - Rozrachunki z odbiorcami - Przychody finansowe
opóźnienie w zapłacie
należności (my komuś)
Naliczone odsetki za - Koszty finansowe - Rozrachunki z dostawcami
opóźnienie w zapłacie
należności (ktoś nam)
Odsetki od lokaty bankowej - Rachunek bieżący - Przychody finansowe
Prowizja za przelew - Usługi obce - Rachunek bieżący
Transport środka trwałego - VAT naliczony - Pozostałe rozrachunki – brutto
- Rozliczenie zakupu (środków
trwałych) - netto
Przyjęcie środka trwałego do - środki trwałe – wartość netto (środek - Rozliczenie zakupu - wartość netto
użytkowania (OT) trwały + transport) (środek trwały + transport)
Polecenie wyjazdu służbowego - Pozostałe koszty rodzajowe - Kasa/ rachunek bieżący
– rozliczenie kosztów podróży
służbowej
Wpływ należności o - Rachunek bieżący - Rozrachunki publicznoprawne
charakterze
publicznoprawnym (np. zwrot
podatku VAT, zwrot nadpłaty
podatków)
Naliczone kary umowne i - Rozrachunki z odbiorcami - Pozostałe przychody operacyjne
odszkodowania (my komuś)
Naliczone kary umowne i - Pozostałe koszty operacyjne - Rozrachunki z dostawcami
odszkodowania (ktoś nam)
Sprzedaż środka trwałego - Pozostałe rozrachunki – wartość - Pozostałe przychody operacyjne –
brutto wartość netto
- VAT należny – wartość podatku VAT
Odpis amortyzacyjny - Amortyzacja - Umorzenie środków trwałych
Rozliczenie kosztów - Konta zespołu 5 (zarząd, działalność - Rozliczenie kosztów
amortyzacji wg miejsca podstawowa)
użytkowania
Wydanie materiałów do - Koszty działalności produkcyjnej - Materiały
zużycia w działalności
produkcyjnej
Wynagrodzenie pracowników - Koszty działalności produkcyjnej – - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń –
bezpośrednio produkcyjnych wartość brutto wartość brutto

Naliczone składki
ubezpieczenia społecznego - Koszty działalności produkcyjnej - rozrachunki publicznoprawne
finansowane przez
pracodawcę oraz składki FP i
FGŚP (pracownicy produkcyjni)
Wynagrodzenie pracowników - Koszty wydziałowe – wartość brutto - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń –
 wydziałowych wartość brutto

Naliczone składki
ubezpieczenia społecznego - Koszty wydziałowe - rozrachunki publicznoprawne
finansowane przez
pracodawcę oraz składki FP i
FGŚP (pracownicy wydziałowi)
Wynagrodzenie pracowników - Koszty ogólnego zarządu – wartość - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń –
zarządu brutto wartość brutto

Naliczone składki
ubezpieczenia społecznego - Koszty ogólnego zarządu - rozrachunki publicznoprawne
finansowane przez
pracodawcę oraz składki FP i
FGŚP (pracownicy zarządu)
Rozliczenie kosztów???
Spłata zobowiązania - Rozrachunki z dostawcami - Rachunek bieżący
Wpływ należności - Rachunek bieżący - Rozrachunki z odbiorcami

Strono czerwone

Kalkulacja

Koszty