1. SZÁMLAOSZTÁLY: BEFEKTETETT 179. Részesedések értékvesztése és annak 27. KÖZVETÍTETT 368.
Különféle egyéb követelések
ESZKÖZÖK visszaírása 18. HITELVISZONYT SZOLGÁLTATÁSOK 369. Egyéb követelések értékelése 11. IMMATERIÁLIS JAVAK MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK 271. Közvetített szolgáltatások 3691. Egyéb követelések értékvesztése és annak 111. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 181. Államkötvények 279. Közvetített szolgáltatások értékvesztése visszaírása 112. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 182. Vállalati kötvények és annak visszaírása 3692. Egyéb követelések értékelési különbözete 113. Vagyoni értékű jogok 183. Tartós diszkont értékpapírok 28. BETÉTDÍJAS GÖNGYÖLEGEK 3693. Származékos ügyletek pozitív értékelési 114. Szellemi termékek 184. Vállalkozástól eltérő gazdálkodó 281. Saját göngyölegek különbözete 115. Üzleti vagy cégérték szervek értékpapírjai 282. Idegen göngyölegek 37. ÉRTÉKPAPÍROK 117. Immateriális javak értékhelyesbítése 188. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 288. Betétdíjas göngyölegek árkülönbözete 371. Részesedés kapcsolt vállalkozásban 118. Immateriális javak terven felüli értékelési különbözete 289. Betétdíjas göngyölegek értékvesztése és 372. Jelentős tulajdoni részesedés értékcsökkenése és annak visszaírása 189. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok annak visszaírása 373. Egyéb (nem tartós) részesedések 119. Immateriális javak terv szerinti értékvesztése és annak visszaírása 374. Saját részvények, saját üzletrészek értékcsökkenése 19. TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK 3. SZÁMLAOSZTÁLY: 375. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő 12-16. TÁRGYI ESZKÖZÖK 191. Tartósan adott kölcsönök kapcsolt KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI értékpapírok 12. INGATLANOK ÉS KAPCSOLÓDÓ vállalkozásban ESZKÖZÖK ÉS AKTÍV IDŐBELI 376. Értékpapír elszámolási számla VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK 192. Tartósan adott kölcsönök jelentős ELHATÁROLÁSOK 378. Értékpapírok értékelési különbözete 121. Földterület tulajdoni részesedési viszonyban álló 31. KÖVETELÉSEK 379. Értékpapírok értékvesztése és annak 122. Telek, telkesítés vállalkozásban ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL ÉS visszaírása 123. Épületek, épületrészek, tulajdoni 193. Tartósan adott kölcsönök egyéb SZOLGÁLTATÁSBÓL (VEVŐK) 38. PÉNZESZKÖZÖK hányadok részesedési viszonyban álló vállalkozásban 311. Belföldi követelések 381. Pénztár 124. Egyéb építmények 194. Egyéb tartósan adott kölcsönök 315. Belföldi követelések értékvesztése és 382. Valutapénztár 125. Üzemkörön kívüli ingatlanok, épületek 195. Tartós bankbetétek annak visszaírása 383. Csekkek 126. Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni 1951. Tartós bankbetétek kapcsolt 317. Külföldi követelések 384. Elszámolási betétszámla értékű jogok vállalkozásban 319. Külföldi követelések értékvesztése és 385. Elkülönített betétszámlák 127. Ingatlanok értékhelyesbítése 1952. Tartós bankbetétek jelentős tulajdoni annak visszaírása 386. Devizabetét-számla 128. Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése, részesedési viszonyban álló vállalkozásban 32. KÖVETELÉSEK RÉSZESEDÉSI 389. Átvezetési számla és annak visszaírása 1953. Tartós bankbetétek egyéb részesedési VISZONYBAN LÉVŐ 39. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 129. Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése viszonyban álló vállalkozásban VÁLLALKOZÁSOKKAL SZEMBEN 391. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 13. MŰSZAKI BERENDEZÉSEK, 1954. Egyéb tartós bankbetétek 321. Követelések kapcsolt vállalkozással 392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli GÉPEK, JÁRMŰVEK 196. Pénzügyi lízing miatti tartós követelés szemben elhatárolása 131. Termelő gépek, berendezések, 198. Tartósan adott kölcsönök értékelési 322. Követelések jelentős tulajdoni 393. Halasztott ráfordítások szerszámok, gyártóeszközök különbözete részesedési viszonyban lévő vállalkozással 399. A követelés-jellegű aktív időbeli 132. Termelésben közvetlenül résztvevő 199. Tartósan adott kölcsönök (és szemben elhatárolások értékvesztése és annak visszaírása járművek bankbetétek) értékvesztése és annak 323. Követelések egyéb részesedési 137. Műszaki berendezések, gépek, járművek visszaírása viszonyban lévő vállalkozással szemben 4. SZÁMLAOSZTÁLY: FORRÁSOK értékhelyesbítése 329. Részesedési viszonyban lévő 138. Műszaki berendezések, gépek, járművek 2. SZÁMLAOSZTÁLY: KÉSZLETEK vállalkozásokkal szembeni követelések 41. SAJÁT TŐKE terven felüli értékcsökkenése, és annak 21-22. ANYAGOK értékvesztése és annak visszaírása 411. Jegyzett tőke visszaírása 211-219. Nyers- és alapanyagok 3291. Kapcsolt vállalkozással szembeni 412. Tőketartalék 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek 221. Segédanyagok követelések értékvesztése 413. Eredménytartalék terv szerinti értékcsökkenése 222. Üzem- és fűtőanyagok 3292. Jelentős tulajdoni részesedési 414. Lekötött tartalék 14. EGYÉB BERENDEZÉSEK, 223. Fenntartási anyagok viszonyban lévő vállalkozással szembeni 417. Értékelési tartalék FELSZERELÉSEK, JÁRMŰVEK 224. Építési anyagok követelések értékvesztése 4171. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 141. Üzemi (üzleti) gépek, berendezések, 225. Egy éven belül elhasználódó anyagi 3293. Egyéb részesedési viszonyban lévő 4172. Valós értékelés értékelési tartaléka felszerelések eszközök vállalkozással szembeni követelések 419. Adózott eredmény 142. Egyéb járművek 226. Tárgyi eszközök közül átsorolt anyagok értékvesztése 42. CÉLTARTALÉKOK 143. Irodai, igazgatási berendezések és 227. Egyéb anyagok 33. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM 421. Céltartalék a várható kötelezettségekre felszerelések 228. Anyagok árkülönbözete FIZETETT TŐKE 422. Céltartalék a jövőbeni költségekre 144. Üzemkörön kívüli berendezések, 229. Anyagok értékvesztése és annak 331. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 423. Egyéb céltartalék felszerelések, járművek visszaírása kapcsolt vállalkozással szemben 43-47. KÖTELEZETTSÉGEK 147. Egyéb berendezések, felszerelések, 23. BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS 332. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 43. HÁTRASOROLT járművek értékhelyesbítése FÉLKÉSZ TERMÉKEK jelentős tulajdoni részesedési viszonyban KÖTELEZETTSÉGEK 148. Egyéb berendezések, felszerelések, 231-234. Befejezetlen termelés lévő vállalkozással szemben 431. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt járművek terven felüli értékcsökkenése és 235-237. Félkész termékek 333. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke vállalkozással szemben annak visszaírása 238. Félkész termékek készletérték- egyéb részesedési viszonyban lévő 432. Hátrasorolt kötelezettségek jelentős 149. Egyéb berendezések, felszerelések, különbözete vállalkozással szemben tulajdoni részesedési viszonyban lévő járművek terv szerinti értékcsökkenése 239. Befejezetlen termelés és félkész 334. Egyéb jegyzett, de még be nem fizetett vállalkozással szemben 15. TENYÉSZÁLLATOK termékek értékvesztése és annak visszaírása tőke 433. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb 151. Tenyészállatok 24. NÖVENDÉK-, HÍZÓ- ÉS EGYÉB 34. VÁLTÓKÖVETELÉSEK részesedési viszonyban lévő vállalkozással 152. Igásállatok ÁLLATOK 341. Belföldi váltókövetelések szemben 153. Egyéb állatok 241. Növendékállatok 345. Belföldi váltókövetelések értékvesztése 434. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb 157. Tenyészállatok értékhelyesbítése 242. Hízóállatok és annak visszaírása gazdálkodóval szemben 158. Tenyészállatok terven felüli 243. Egyéb állatok 346. Külföldi váltókövetelések 44. HOSSZÚ LEJÁRATÚ értékcsökkenése és annak visszaírása 246. Bérbevett állatok 349. Külföldi váltókövetelések értékvesztése KÖTELEZETTSÉGEK 159. Tenyészállatok terv szerinti 248. Állatok készletérték különbözete és annak visszaírása 441. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök értékcsökkenése 249. Állatok értékvesztése és annak 35. ADOTT ELŐLEGEK 442. Átváltoztatható kötvények 16. BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK visszaírása 351. Immateriális javakra adott előlegek 443. Tartozások kötvénykibocsátásból 161. Befejezetlen beruházások 25. KÉSZTERMÉKEK 352. Beruházásokra adott előlegek 444. Beruházási és fejlesztési hitelek 162. Felújítások 251-257. Késztermékek 353. Készletekre adott előlegek 445. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 168. Beruházások, felújítások terven felüli 258. Késztermékek készletérték – 354. Szolgáltatásokra adott előlegek 446. Tartós kötelezettségek kapcsolt értékcsökkenése különbözete 355. Egyéb adott előlegek vállalkozással szemben 17-19. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI 259. Késztermékek értékvesztése és annak 359. Adott előlegek értékvesztése és annak 447. Tartós kötelezettségek jelentős tulajdoni ESZKÖZÖK visszaírása visszaírása részesedési viszonyban lévő vállalkozással 17. TULAJDONI RÉSZESEDÉST 26-28. ÁRUK 36. EGYÉB KÖVETELÉSEK szemben JELENTŐ BEFEKTETÉSEK 26. KERESKEDELMI ÁRUK 361.Munkavállalókkal szembeni követelések 448. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési (RÉSZESEDÉSEK) 261. Áruk beszerzési áron 362. Költségvetési kiutalási igények viszonyban lévő vállalkozással szemben 171. Tartós részesedés kapcsolt 262. Áruk elszámoló áron 363. Költségvetési kiutalási igények 449. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek vállalkozásban 263. Áruk árkülönbözete teljesítése 45-47. RÖVID LEJÁRATÚ 172. Tartós jelentős tulajdoni részesedés 264. Áruk eladási áron 364. Rövid lejáratú kölcsönadott KÖTELEZETTSÉGEK 173. Egyéb tartós részesedés 265. Áruk árrése pénzeszközök 451. Rövid lejáratú kölcsönök 177. Részesedések értékhelyesbítése 266. Idegen helyen tárolt, bizományba átadott 365. Vásárolt és átvett követelések 452. Rövid lejáratú hitelek 178. Tartós részesedések értékelési áruk 366. Részesedésekkel, értékpapírokkal különbözete 267. Tárgyi eszközök közül átsorolt áruk kapcsolatos követelések 269. Kereskedelmi áruk értékvesztése és 367. Határidős, opciós és swap ügyletekkel annak visszaírása kapcsolatos követelések 453. Vevőktől kapott előlegek 533. Biztosítási díj 81-83. SZÁMLACSOPORTOK az összköltség 878. Vásárolt követelésekkel kapcsolatos 454. Kötelezettségek áruszállításból és 534. Költségként elszámolandó adók, eljárással készülő eredménykimutatáshoz ráfordítások szolgáltatásból (szállítók) járulékok, termékdíj 81. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 879. Különféle pénzügyi műveletek egyéb 455. Beruházási szállítók 539. Különféle egyéb szolgáltatások költségei 811. Anyagköltség ráfordításai 456. Váltótartozások 54. BÉRKÖLTSÉG 812. Igénybevett szolgáltatások értéke 457. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt 541. Bérköltség 813. Egyéb szolgáltatások értéke 89. NYERESÉGET TERHELŐ ADÓK vállalkozással szemben 55. SZEMÉLYI JELLEGŰ EGYÉB 814. Eladott áruk beszerzési értéke 891. Társasági adó 458. Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős KIFIZETÉSEK 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 892. Egyszerűsített vállalkozási adó tulajdoni részesedési viszonyban lévő 551. Munkavállalóknak, tagoknak fizetett vállalkozással szemben személyi jellegű kifizetések 82. SZEMÉLYI JELLEGŰ 9. SZÁMLAOSZTÁLY: ÉRTÉKESÍTÉS 459. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb 552. Jóléti és kulturális költségek RÁFORDÍTÁSOK ÁRBEVÉTELE ÉS BEVÉTELEK részesedési viszonyban lévő vállalkozással 559. Egyéb személyi jellegű kifizetések 821. Bérköltség szemben 56. BÉRJÁRULÉKOK 822. Személyi jellegű egyéb kifizetések 91-92. BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS 461- 479. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 561. Szociális hozzájárulási adó 823. Bérjárulékok ÁRBEVÉTELE 461. Társasági adó elszámolása 562. Egészségügyi hozzájárulás 462. Személyi jövedelemadó elszámolása 564. Szakképzési hozzájárulás 83. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 93-94. EXPORTÉRTÉKESÍTÉS 463. Költségvetési befizetési kötelezettségek 565. Rehabilitációs hozzájárulás ÁRBEVÉTELE 464. Költségvetési befizetési kötelezettségek 569. Egyéb bérjárulékok 81-85. SZÁMLACSOPORTOK a forgalmi teljesítése 57. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS költség eljárással készülő eredménykimutatáshoz 96. EGYÉB BEVÉTELEK 465. Vám és import áfa tartozások 571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás 81-82. BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS 961. Értékesített immateriális javak, tárgyi 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi 572. Használatba vételkor egy összegben KÖZVETLEN KÖLTSÉGEI eszközök nyeresége adó elszámolt értékcsökkenési leírás 811. Belföldi értékesítés elszámolt közvetlen 962. Értékesített, átruházott 4661. Beszerzések előzetesen felszámított 58. AKTÍVÁLT SAJÁT önköltsége (engedményezett) követelések elismert általános forgalmi adója TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 812. Belföldi értékesítés eladott áruk beszerzési értéke 4662. Arányosítással megosztandó előzetesen 581. Saját termelésű készletek értéke 963. A mérlegkészítés időpontjáig felszámított általános forgalmi adó állományváltozása 813. Belföldi értékesítés eladott (közvetített) pénzügyileg rendezett, az üzleti évhez 467. Fizetendő általános forgalmi adó 582. Saját előállítású eszközök aktivált értéke szolgáltatások értéke kapcsolódó egyéb bevételek 468. Általános forgalmi adó elszámolási számla 964. Utólag kapott (járó) – értékesítéshez 469. Helyi adók elszámolási számla 59. KÖLTSÉGNEM ÁTVEZETÉSI-, 83-84. EXPORTÉRTÉKESÍTÉS közvetve kapcsolódó – engedmény 471. Jövedelem elszámolási számla ELLEN SZÁMLA KÖZVETLEN KÖLTSÉGEI 965. Céltartalék felhasználása 472. Fel nem vett járandóságok 831. Exportértékesítés elszámolt közvetlen 966. Visszaírt értékvesztés, terven felüli 473. Vagyonkezelő szervezetekkel szembeni 6. SZÁMLAOSZTÁLY: önköltsége értékcsökkenés kötelezettségek KÖLTSÉGHELYEK, ÁLTALÁNOS 832. Exportértékesítés eladott áruk beszerzési 967. Visszafizetési kötelezettség nélkül 474. Rövid lejáratú egyéb kötelezettségek KÖLTSÉGEK értéke kapott támogatás, juttatás munkavállalókkal és tagokkal szemben 833. Exportértékesítés eladott (közvetített) 968. Kivételes nagyságú vagy előfordulású 475. Határidős, opciós és swap ügyletekkel 61. JAVÍTÓ-KARBANTARTÓ ÜZEMEK szolgáltatások értéke bevételek kapcsolatos kötelezettségek KÖLTSÉGEI 969. Különféle egyéb bevételek 476. Részesedésekkel, értékpapírokkal 85. ÉRTÉKESÍTÉS KÖZVETETT kapcsolatos kötelezettségek 62. SZOLGÁLTATÁST VÉGZŐ KÖLTSÉGEI 97. PÉNZÜGYI MŰVELETEK 477. Származékos ügyletek negatív értékelési ÜZEMEK (EGYSÉGEK) KÖLTSÉGEI 851. Értékesítési, forgalmazási költségek BEVÉTELEI különbözete 852. Igazgatási költségek 971. Kapott (járó) osztalék és részesedés 478. Kötelezettségek értékelési különbözete 63. GÉPKÖLTSÉG 853. Egyéb általános költségek 972. Részesedésekből származó bevételek, 479. Különféle rövid lejáratú egyéb árfolyamnyereségek kötelezettségek 64-65. ÜZEMI IRÁNYÍTÁS 86. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 973. Befektetett pénzügyi eszközökből 48. PASSZÍV IDŐBELI ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI 861. Értékesített immateriális javak, tárgyi származó bevételek, árfolyamnyereségek ELHATÁROLÁSOK eszközök vesztesége 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és 481. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 66. KÖZPONTI IRÁNYÍTÁS 862. Értékesített, átruházott (engedményezett) kamatjellegű bevételek 482. Költségek, ráfordítások passzív időbeli ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI követelések könyv szerinti értéke 975-979. Pénzügyi műveletek egyéb elhatárolása 863. Mérleg fordulónap előtt bekövetkezett bevételei 483. Halasztott bevételek 67. ÉRTÉKESÍTÉSI, FORGALMAZÁSI eseményeknek az üzleti évhez kapcsolódó 975. Forgóeszközök között kimutatott 49. ÉVI MÉRLEGSZÁMLÁK KÖLTSÉGEK ráfordításai értékpapírok árfolyamnyeresége 491. Nyitómérleg számla 864. Utólag adott (fizetendő) – értékesítéshez 976. Külföldi pénzértékre szóló 492. Zárómérleg számla 68. ELKÜLÖNÍTETT EGYÉB közvetve kapcsolódó – engedmény vagyonelemek árfolyamnyeresége 493. Adózott eredmény elszámolása ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK 865. Céltartalék képzése 977. Egyéb árfolyamnyereségek, opciós 866. Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés díjbevételek 5. SZÁMLAOSZTÁLY: KÖLTSÉGNEMEK 69. KÖLTSÉGHELYEK 867. Adók, illetékek, hozzájárulások 978. Vásárolt követelésekkel kapcsolatos 51. ANYAGKÖLTSÉG KÖLTSÉGEINEK ÁTVEZETÉSE 868. Kivételes nagyságú vagy előfordulású bevételek 511. Vásárolt anyagok költségei ráfordítások 979. Különféle pénzügyi műveletek egyéb (alapanyagköltség) 7. SZÁMLAOSZTÁLY: 869. Különféle egyéb ráfordítások bevételei 512. Egy éven belül elhasználódó anyagi TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEI eszközök költségei 87. PÉNZÜGYI MŰVELETEK 0. SZÁMLAOSZTÁLY: 513. Egyéb anyagköltség 71-75. TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEI RÁFORDÍTÁSAI NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁK 519. Anyagköltség megtérülés 871. Részesedésekből származó ráfordítások, 52. IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK 71-74. TERMELÉS KÖLTSÉGEI árfolyamveszteségek KÖLTSÉGEI 872. Befektetett pénzügyi eszközökből származó 521. Szállítás-rakodás, raktározás költségei 75. SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEI ráfordítások, árfolyamvesztesége 522. Bérleti díjak 873. Fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű 523. Karbantartási költségek 76. KÖLTSÉGHELYEK TERMELÉSI ráfordítások 524. Hirdetés, reklám, propaganda költségek KÖLTSÉGEI 874. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek 525. Oktatás, és továbbképzés költségei értékvesztése és visszaírása 526. Utazási és kiküldetési költségek (napidíj 77-78. FORGALOMBAHOZATAL 875-879. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai nélkül) KÖLTSÉGEI 875. Forgóeszközök között kimutatott 527. Számviteli szolgáltatások költségei értékpapírok árfolyamvesztesége 529. Egyéb igénybe vett szolgáltatások költségei 876. Külföldi pénzértékre szóló vagyonelemek 53. EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK 79. TEVÉKENYSÉGEK árfolyamvesztesége KÖLTSÉGEI KÖLTSÉGEINEK ELSZÁMOLÁSA, 877. Egyéb árfolyamveszteségek, opciós díjak 531. Hatósági, igazgatási, szolgáltatási díjak, ÁTVEZETÉSE illetékek 532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak 8. SZÁMLAOSZTÁLY: ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK