‫شركة جي بي أوتو‬

‫(شركة مساهمة مصرية)‬

‫القوائم المالية الدورية المجمعة‬

‫عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫وتقرير الفحص المحدود عليها‬

‫‪ kpmg‬حازم حسن‬
‫محاسبون قانونيون ومستشارون‬
‫الصفحة‬ ‫المحتويات‬

‫‪1‬‬ ‫تقرير الفحص المحدود‬

‫‪2‬‬ ‫قائمة المركز المالي الدورية المجمعة‬

‫‪3‬‬ ‫قائمة الدخل الدورية المجمعة‬

‫‪4‬‬ ‫قائمة الدخل الشامل الدورية المجمعة‬

‫‪5‬‬ ‫قائمة التغير في حقوق الملكية الدورية المجمعة‬

‫‪7‬‬ ‫قائمة التدفقات النقدية الدورية المجمعة‬

‫‪8‬‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة‬

 ‫شركة جى بى أوتو‬
‫)شركة مساهمة مصرية(‬
‫قائمة الدخل الدورية المجمعة‬
‫عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫الثالثة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬

‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫إيضاح‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬
‫العمليات المستمرة‬
‫‪3 169 849‬‬ ‫‪4 321 440‬‬ ‫‪9 575 412‬‬ ‫‪11 174 866‬‬ ‫المبيعات‬
‫)‪(2 776 278‬‬ ‫)‪(3 776 438‬‬ ‫)‪(8 390 304‬‬ ‫)‪(9 620 207‬‬ ‫تكلفة المبيعات‬
‫‪393 571‬‬ ‫‪545 002‬‬ ‫‪1 185 108‬‬ ‫‪1 554 659‬‬ ‫مجمل الربح‬
‫‪99 538‬‬ ‫‪10 499‬‬ ‫‪117 288‬‬ ‫‪28 653‬‬ ‫ايرادات اخرى‬
‫)‪( 88 383‬‬ ‫)‪( 110 523‬‬ ‫)‪( 247 074‬‬ ‫)‪( 315 026‬‬ ‫مصروفات البيع والتسويق‬
‫)‪( 138 140‬‬ ‫)‪( 141 937‬‬ ‫)‪( 400 007‬‬ ‫)‪( 397 693‬‬ ‫مصروفات إدارية و عمومية‬
‫)‪( 16 840‬‬ ‫)‪( 13 469‬‬ ‫)‪( 29 732‬‬ ‫)‪( 40 381‬‬ ‫(‪)7‬‬ ‫المخصصات و اإلنخفاض في قيمة األصول ( بالصافى)‬
‫‪-‬‬ ‫‪25 669‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪21 229‬‬ ‫رد اإلنخفاض في قيمة أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬
‫)‪( 2 929‬‬ ‫)‪( 10 862‬‬ ‫)‪( 5 563‬‬ ‫)‪( 10 862‬‬ ‫خسائر إستثمارات‬
‫‪246 817‬‬ ‫‪304 379‬‬ ‫‪620 020‬‬ ‫‪840 579‬‬ ‫نتائج أنشطة التشغيل‬
‫)‪( 119 374‬‬ ‫)‪( 244 761‬‬ ‫)‪( 369 192‬‬ ‫)‪( 574 027‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫تكاليف تمويلية (بالصافي)‬
‫‪127 443‬‬ ‫‪59 618‬‬ ‫‪250 828‬‬ ‫‪266 552‬‬ ‫صافي ربح الفترة قبل ضرائب الدخل‬
‫‪12 675‬‬ ‫)‪( 12 598‬‬ ‫)‪( 41 162‬‬ ‫)‪( 81 656‬‬ ‫(‪-9‬ت)‬ ‫مصروف ضرائب الدخل‬
‫‪140 118‬‬ ‫‪47 020‬‬ ‫‪209 666‬‬ ‫‪184 896‬‬ ‫األرباح الناتجة من العمليات المستمرة‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫العمليات غير المستمرة‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرباح ‪( /‬خسائر) من العمليات غير المستمرة بعد خصم ضريبة الدخل‬
‫‪140 118‬‬ ‫‪47 020‬‬ ‫‪209 666‬‬ ‫‪184 896‬‬ ‫صافي ربح الفترة‬
‫يتم توزيعه على النحو التالى‪:‬‬
‫‪102 613‬‬ ‫‪39 418‬‬ ‫‪204 988‬‬ ‫‪192 355‬‬ ‫مساهمي الشركة األم‬
‫‪37 505‬‬ ‫‪7 602‬‬ ‫‪4 678‬‬ ‫)‪( 7 459‬‬ ‫أصحاب الحقوق غير المسيطرة‬
‫‪140 118‬‬ ‫‪47 020‬‬ ‫‪209 666‬‬ ‫‪184 896‬‬

‫‪0.096‬‬ ‫‪0.037‬‬ ‫‪0.372‬‬ ‫‪0.180‬‬ ‫(‪)8‬‬ ‫نصيب السهم األساسى في الربح (جنيه مصري ‪ /‬للسهم)‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية الدورية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-3-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو‬
‫)شركة مساهمة مصرية(‬
‫قائمة الدخل الشامل الدورية المجمعة‬
‫عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫الثالثة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬

‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫إيضاح‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬

‫‪140 118‬‬ ‫‪47 020‬‬ ‫‪209 666‬‬ ‫‪184 896‬‬ ‫صافي ربح الفترة بعد ضرائب الدخل‬
‫بنود الدخل الشامل اآلخر‬
‫بنود قد يتم إعادة تبويبها في األرباح أو الخسائر‬
‫‪29 461‬‬ ‫)‪( 882‬‬ ‫‪97 588‬‬ ‫‪196 718‬‬ ‫فروق ترجمة العمليات األجنبية‬
‫‪29 461‬‬ ‫)‪( 882‬‬ ‫‪97 588‬‬ ‫‪196 718‬‬ ‫مجموع بنود الدخل الشامل اآلخر عن الفترة قبل ضريبة الدخل‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ضريبة الدخل المتعلقة بعناصر الدخل الشامل األخرى‬
‫‪29 461‬‬ ‫)‪( 882‬‬ ‫‪97 588‬‬ ‫‪196 718‬‬ ‫مجموع بنود الدخل الشامل اآلخر عن الفترة بعد ضريبة الدخل‬
‫‪169 579‬‬ ‫‪46 138‬‬ ‫‪307 254‬‬ ‫‪381 614‬‬ ‫إجمالى الدخل الشامل عن الفترة‬
‫إجمالي الدخل الشامل الخاص بكل من ‪-:‬‬
‫‪129 563‬‬ ‫‪40 316‬‬ ‫‪281 132‬‬ ‫‪316 443‬‬ ‫مساهمي الشركة األم‬
‫‪40 016‬‬ ‫‪5 822‬‬ ‫‪26 122‬‬ ‫‪65 171‬‬ ‫أصحاب الحقوق غير المسيطرة‬
‫‪169 579‬‬ ‫‪46 138‬‬ ‫‪307 254‬‬ ‫‪381 614‬‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية الدورية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-4-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو‬
‫(شركة مساهمة مصرية)‬
‫قائمة التغيرات في حقوق الملكية الدورية المجمعة‬
‫عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫حقوق ملكية الشركة األم‬

‫إحتياطي القيمة‬
‫إحتياطي فائض‬ ‫إحتياطي ناتج‬ ‫أسهم الشركة‬
‫إجمالي حقوق‬ ‫الحقوق غير‬ ‫صافى ربح‬ ‫عالوة إصدار‬ ‫العادلة ألسهم‬
‫اإلجمالي‬ ‫أرباح مرحلة‬ ‫إعادة تقييم‬ ‫إحتياطى قانونى ترجمة العمليات‬ ‫في حيازة‬ ‫رأس المال‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬
‫الملكية‬ ‫المسيطرة‬ ‫الفترة ‪ /‬العام‬ ‫(إحتياطي خاص)‬ ‫حوافز نظام االثابه‬
‫أصول ثابتة‬ ‫األجنبية‬ ‫المجموعة‬
‫والتحفيز‬
‫‪3 943 106‬‬ ‫‪608 660‬‬ ‫‪3 334 446‬‬ ‫‪233 095‬‬ ‫‪584 288‬‬ ‫‪967 439‬‬ ‫‪2 498‬‬ ‫‪67 777‬‬ ‫‪115 275‬‬ ‫‪296 570‬‬ ‫)‪( 26 506‬‬ ‫‪1 094 010‬‬ ‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 233 095‬‬ ‫‪233 095‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المحول لألرباح المرحلة‬

‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫‪184 896‬‬ ‫)‪( 7 459‬‬ ‫‪192 355‬‬ ‫‪192 355‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫صافى ربح ‪ ( /‬خسارة) الفترة‬
‫‪196 718‬‬ ‫‪72 630‬‬ ‫‪124 088‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪124 088‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫بنود الدخل الشامل األخر‬
‫‪381 614‬‬ ‫‪65 171‬‬ ‫‪316 443‬‬ ‫‪192 355‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪124 088‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫معامالت مع مالكي الشركة‬

‫)‪( 55 235‬‬ ‫)‪( 12 169‬‬ ‫)‪( 43 066‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 43 066‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫توزيعات أرباح‬
‫)‪( 5 929‬‬ ‫)‪( 5 929‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التغير في حقوق األقلية مع عدم التغير في السيطرة‬
‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫القيمة العادلة ألسهم نظامي اإلثابة والتحفيز‬
‫‪8 000‬‬ ‫‪8 000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫زيادة رأس المال‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 14 555‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14 555‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫محول لإلحتياطى القانوني‬
‫)‪( 39 167‬‬ ‫)‪( 10 098‬‬ ‫)‪( 29 069‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 57 621‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14 555‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إجمالي المعامالت مع مالكي الشركة‬

‫‪4 285 553‬‬ ‫‪663 733‬‬ ‫‪3 621 820‬‬ ‫‪192 355‬‬ ‫‪759 762‬‬ ‫‪967 439‬‬ ‫‪2 498‬‬ ‫‪81 774‬‬ ‫‪239 363‬‬ ‫‪311 125‬‬ ‫)‪( 26 506‬‬ ‫‪1 094 010‬‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية الدورية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-5-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو وشركاتها التابعة‬
‫( شركة مساهمة مصرية)‬
‫قائمة التغيرات في حقوق الملكية الدورية المجمعة‬
‫عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫حقوق ملكية الشركة األم‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬

‫إحتياطي فائض‬ ‫إحتياطي القيمة‬ ‫إحتياطي ناتج‬ ‫أسهم الشركة‬

‫إجمالي حقوق‬ ‫الحقوق غير‬ ‫صافى ربح‬ ‫عالوة إصدار‬
‫األجمالي‬ ‫األرباح المرحلة‬ ‫إعادة تقييم‬ ‫العادلة ألسهم حوافز‬ ‫إحتياطى قانونى ترجمة العمليات‬ ‫في حيازة‬ ‫رأس المال‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬
‫الملكية‬ ‫المسيطرة‬ ‫الفترة ‪ /‬العام‬ ‫(إحتياطي خاص)‬
‫أصول ثابتة‬ ‫نظام االثابه والتحفيز‬ ‫األجنبية‬ ‫المجموعة‬

‫‪2 773 923‬‬ ‫‪637 782 2 136 141‬‬ ‫‪173 989‬‬ ‫‪496 040‬‬ ‫‪968 653‬‬ ‫‪2 498‬‬ ‫‪49 114‬‬ ‫‪46 519‬‬ ‫‪267 265‬‬ ‫)‪( 3 275‬‬ ‫‪135 338‬‬ ‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2014‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 173 989‬‬ ‫‪173 989‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المحول لألرباح المرحلة‬

‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫‪209 666‬‬ ‫‪4 678‬‬ ‫‪204 988‬‬ ‫‪204 988‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫صافى ربح ‪ ( /‬خسارة) الفترة‬
‫‪97 588‬‬ ‫‪21 444‬‬ ‫‪76 144‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪76 144‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫بنود الدخل الشامل األخر‬
‫‪307 254‬‬ ‫‪26 122‬‬ ‫‪281 132‬‬ ‫‪204 988‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪76 144‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إجمالي الدخل الشامل‬

‫معامالت مع مالكي الشركة‬

‫)‪( 11 930‬‬ ‫)‪( 9 713‬‬ ‫)‪( 2 217‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 2 217‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التغير في حقوق األقلية مع عدم التغير في السيطرة‬
‫)‪( 75 712‬‬ ‫)‪( 29 061‬‬ ‫)‪( 46 651‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 46 651‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫توزيعات أرباح‬
‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫القيمة العادلة ألسهم نظامي اإلثابة والتحفيز‬
‫)‪( 675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تكاليف إصدار أسهم زيادة رأس المال‬
‫‪945 119‬‬ ‫‪9 678‬‬ ‫‪935 441‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 23 231‬‬ ‫‪958 672‬‬ ‫زيادة رأس المال‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 29 312‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪29 312‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫محول لإلحتياطى القانوني‬
‫‪870 799‬‬ ‫)‪( 29 096‬‬ ‫‪899 895‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 78 180‬‬ ‫)‪( 675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪29 312‬‬ ‫)‪( 23 231‬‬ ‫‪958 672‬‬ ‫إجمالي المعامالت مع مالكي الشركة‬

‫‪3 951 976‬‬ ‫‪634 808‬‬ ‫‪3 317 168‬‬ ‫‪204 988‬‬ ‫‪591 849‬‬ ‫‪967 978‬‬ ‫‪2 498‬‬ ‫‪63 111‬‬ ‫‪122 663‬‬ ‫‪296 577‬‬ ‫‪( 26 506) 1 094 010‬‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية الدورية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-6-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو‬
‫)شركة مساهمة مصرية(‬
‫قائمة التدفقات النقدية الدورية المجمعة‬
‫عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬

‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫إيضاح‬ ‫)جميع المبالغ باأللف جنيه مصري(‬

‫‪250 828‬‬ ‫‪266 552‬‬ ‫صافى ربح الفترة قبل الضرائب‬

‫يتم تسويته بما يلي‪:‬‬
‫‪278 625‬‬ ‫‪402 494‬‬ ‫فوائد مدينة‬
‫‪185 994‬‬ ‫‪231 119‬‬ ‫(‪)17،16‬‬ ‫إهالك و إستهالك الفترة‬
‫‪18 237‬‬ ‫‪25 430‬‬ ‫(‪)27‬‬ ‫صافي حركة المخصصات‬
‫‪21 487‬‬ ‫)‪( 4 593‬‬ ‫صافي اإلنخفاض في قيمة األصول المتداولة‬
‫‪-‬‬ ‫)‪( 21 229‬‬ ‫(‪)11‬‬ ‫اإلنخفاض أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬
‫‪13 997‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫القيمة العادلة ألسهم نظام اإلثابة و التحفيز‬
‫)‪( 675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مصروفات أصدار أسهم‬
‫)‪( 38 529‬‬ ‫)‪( 19 257‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫فوائد دائنة‬
‫)‪( 4 365‬‬ ‫)‪( 9 305‬‬ ‫فوائد قروض مرسملة‬
‫)‪( 2 676‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرباح رأسمالية ‪ -‬بيع و إعادة استئجار‬
‫)‪( 87 341‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرباح إعادة تقييم اإلستثمارات العقارية المطورة‬
‫)‪( 401‬‬ ‫)‪( 2 405‬‬ ‫أرباح ‪/‬خسائر بيع أصول ثابتة وأصول بغرض البيع‬
‫‪635 181‬‬ ‫‪882 803‬‬
‫التغيير في‪:‬‬
‫)‪( 16 278‬‬ ‫)‪( 501 328‬‬ ‫المخزون‬
‫)‪( 126 128‬‬ ‫)‪( 926 721‬‬ ‫عمالء وأوراق القبض‬
‫‪55 763‬‬ ‫‪1 527‬‬ ‫مدينون وأرصدة مدينة أخرى‬
‫)‪( 37 339‬‬ ‫)‪( 54 790‬‬ ‫مستحق من أطراف ذات عالقة‬
‫)‪( 5 856‬‬ ‫)‪( 24 203‬‬ ‫مستحق ألطراف ذات عالقة‬
‫‪469 596‬‬ ‫)‪( 21 383‬‬ ‫دائنون تجاريون وأرصدة دائنة أخرى‬
‫‪974 939‬‬ ‫)‪( 644 095‬‬ ‫التدفقات النقدية (المستخدمه في) ‪ /‬الناتجة من األنشطة التشغيلية‬
‫)‪( 11 135‬‬ ‫)‪( 23 194‬‬ ‫مخصصات ‪ -‬مستخدمة‬
‫)‪( 27 863‬‬ ‫)‪( 62 896‬‬ ‫ضرائب دخل المسددة‬
‫)‪( 46 746‬‬ ‫)‪( 55 235‬‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة‬
‫‪889 195‬‬ ‫)‪( 785 420‬‬ ‫صافى التدفقات النقدية (المستخدمه في) ‪ /‬الناتجة من األنشطة التشغيلية‬

‫التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية‬

‫)‪( 824 845‬‬ ‫)‪(1 173 654‬‬ ‫مدفوعات إلقتناء أصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ‬
‫)‪( 11 930‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التغير في حقوق األقلية مع عدم التغير في السيطرة‬
‫)‪( 847‬‬ ‫)‪( 2 422‬‬ ‫مدفوعات إلقتناء أصول غير ملموسة‬
‫‪26 512‬‬ ‫‪14 969‬‬ ‫فوائد دائنة ‪ -‬محصلة‬
‫‪14 037‬‬ ‫‪189 390‬‬ ‫المحصل من بيع أصول ثابتة وأصول بغرض البيع‬
‫)‪( 797 073‬‬ ‫)‪( 971 717‬‬ ‫صافى التدفقات النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية‬

‫التدفقات النقدية من األنشطة التمويلية‬

‫‪10 678‬‬ ‫‪2 071‬‬ ‫سداد من أصحاب الحقوق غير المسيطرة ‪ -‬زيادة رأس مال الشركات التابعة‬
‫‪637 188‬‬ ‫‪1 538 182‬‬ ‫القروض والسلفيات ‪ -‬متحصالت‬
‫‪449 994‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)21‬‬ ‫المحصل من زيادة رأس المال‬
‫‪1 368‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أوراق الدفع طويلة األجل‬
‫)‪( 271 264‬‬ ‫)‪( 374 830‬‬ ‫فوائد مدينة ‪ -‬مدفوعة‬
‫‪827 964‬‬ ‫‪1 165 423‬‬ ‫صافى التدفقات النقدية الناتجة من األنشطة التمويلية‬

‫‪920 086‬‬ ‫)‪( 591 714‬‬ ‫صافى (النقص) ‪ /‬الزيادة في النقدية وما فى حكمها‬
‫‪1 177 577‬‬ ‫‪1 188 704‬‬ ‫النقدية وما في حكمها أول الفترة‬
‫‪105 918‬‬ ‫‪158 590‬‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف على النقدية وما في حكمها المحتفظ بها‬
‫‪2 203 581‬‬ ‫‪755 580‬‬ ‫( ‪-14‬ب)‬ ‫النقدية وما في حكمها فى نهاية الفترة‬

‫* اإليضاحات المرفقة جزء متمم للقوائم المالية الدورية المجمعة وتق أر معها‪.‬‬

‫‪-7-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -1‬نبذة عن المجموعة‬
‫تأسست شركة جى بى أوتـ ــو ةشركة مساممة مصريةة ى ‪ 15‬يوليو ‪ 1999‬تحت اسم جى بى كابيتال للتجارة والتأجير التمويلى طبقا‬
‫ألحكام القانون ‪ 159‬لسنة ‪ ،1981‬وتم تسجيلها بالسجل التجارى تحت رقم ‪ 3422‬القامرة‪.‬‬
‫بناء على قرار الجمعية العامة غير العادية المنعقدة بتاريخ ‪ 26‬أبريل ‪ 2007‬تمت الموا قة على تغيير اس ــم الش ــركة ليص ــب جى بى‬
‫ً‬
‫أوتو‪ ،‬وقد تم التأشير ى السجل التجارى لتعديل أسم الشركة بتاريخ ‪ 23‬مايو ‪.2007‬‬
‫يقع مقر الشركة الرئيسى ى المنطقة الصناعية أبو رواش ك ‪ 28‬طريق مصر أسكندرية الصحراوى‪ ،‬جمهورية مصر العربية‪.‬‬
‫تقوم الشركة وشركاتها التابعة (يطلق عليهم مجتمعين يما بعد ةالمجموعةة) ى تجارة وتوزيع وتسويق جميع وسائل النقل بما ى ذلك‬
‫النقل الثقيل والنصف نقل وسيارات الركوب واألتوبيسات والمينى باص والميكروباص والج اررات الزراعية واألوناش واآلالت الميكانيكية‬
‫ومعدات إنهاء وتحريك التربة والموتورات بمختلف أشــكالها وأنواعها المصــنعة محلياً والمســتوردة الجديدة والمســتعملة واالتجار ى قطع‬
‫غيارما ولوازمها المص ــنعة محلياً والمس ــتوردة واالتجار ى إطارات وس ــائل النقل والمعدات بجميع أنواعها المص ــنعة محليا والمس ــتوردة‬
‫والتصــدير وبيع المنتجات والبضــائع المســتوردة والمحلية بالنقد أو باألجل والتأجير التمويلى و التمويل متنامي الصــغر و االتجار ى‬
‫جميع البضــائع بما ى ذلك وســائل النقل الخويف وبيعها بالتقســيط و تقديم خدمات التخصــيم والخدمات المالية الغير مصــر ية ويقصــد‬
‫بخدمات التخصيم شراء الحقوق المالية الحالية واآلجلة من بائعي السلع والخدمات وتقديم الخدمات المرتبطة بذلك‪.‬‬

‫إن المسـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــاممين الرئيس ـ ـ ـ ـ ـ ــيين ى الش ـ ـ ـ ـ ـ ــركـ ــة مم د‪ /‬رؤوف غبور وعـ ــائلتـ ــه وقـ ــد بلغـ ــت مسـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــاممتهم مجتمعين ‪ %54.41‬ي‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪.2016‬‬

‫تم اعتماد القوائم المالية الدورية المجمعة لإلصدار من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 10‬نو مبر ‪.2016‬‬

‫‪ -2‬أسس إعداد القوائم المالية الدورية المجمعة‬

‫أعدت القوائم المالية الدورية المجمعة طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية المعدلة الصادرة بقرار وزير اإلستثمار رقم ‪ 110‬لسنة ‪2015‬‬
‫الصادر بتاريخ ‪ 9‬يوليو ‪ 2015‬و المعمول به إعتبا اًر من أول يناير ‪ 2016‬والقوانين ذات العالقة‪.‬‬

‫‪ -3‬عملة التعامل والعرض‬

‫العملة المستخدمة ي عرض القوائم المالية المجمعة مي الجنية المصري والذي يمثل عملة التعامل للشركة‪.‬‬

‫‪ -4‬استخدام التقديرات واالفتراضات‬

‫‪ -‬يتطلب إعداد القوائم المالية المجمعة و قا لمعايير المحاسبة المصرية من اإلدارة استخدام الحكم الشخصي والتقديرات واال تراضات التي‬
‫تؤثر على تطبيق السياسات والقيم المعروضة لألصول وااللتزامات واإليرادات والمصرو ات‪ .‬تعد التقديرات واال تراضات المتعلقة بها‬
‫ي ضوء الخبرة السابقة وعوامل أخرى متنوعة‪ .‬مذا وقد تختلف النتائج الوعلية عن تلك التقديرات‪.‬‬
‫يتم إعادة مراجعة التقديرات واال تراضات المتعلقة بها بصوه دوريه‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يتم االعتراف بالتغيير ي التقديرات المحاسبية ي الوترة التي يتم تغيير التقدير يها إذا كان التغيير يؤثر على مذه الوترة قط‪ ،‬أو ي‬ ‫‪-‬‬
‫ترة التغيير والوترات المستقبلية إذا كان التغيير يؤثر على كليهما‪.‬‬

‫أ‪ -‬قياس القيم العادلة‬

‫‪ -‬يتم تحديد القيمة العادلة لألدوات المالية على أساس القيمة السوقية لألداة المالية أو ألدوات مالية مثيلة ي تاريخ القوائم المالية‬
‫بدون خصم أي تكاليف بيع مستقبلية مقدرة‪ .‬يتم تحديد قيم األصول المالية بأسعار الشراء الحالية لتلك األصول‪ ،‬بينما يتم تحديد‬
‫قيمة االلتزامات المالية باألسعار الحالية التي يمكن أن تسوى بها تلك االلتزامات‪.‬‬

‫‪-8-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -4‬استخدام التقديرات واالفتراضات (تابع)‬

‫أ‪ -‬قياس القيم العادلة (تابع)‬
‫ي حالة عدم وجود سوق نشطة لتحديد القيمة العادلة لألدوات المالية إنه يتم تقدير القيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم‬ ‫‪-‬‬
‫المختلوة مع األخذ ي االعتبار أسعار المعامالت التي تمت مؤخ اًر أو واالسترشاد بالقيمة العادلة الحالية لألدوات األخرى‬
‫المشابهة بصوره جومريه‪ .‬أو إستخدام أسلوب التد قات النقدية المخصومة أو أي طريقة أخرى للتقييم ينتج عنها قيم يمكن‬
‫االعتماد عليها‪.‬‬
‫‪ -‬عند استخدام أسل وب التد قات النقدية المخصومة كأسلوب للتقييم إنه يتم تقدير التد قات النقدية المستقبلية على أساس أ ضل‬
‫تقديرات لإلدارة‪ .‬ويتم تحديد معدل الخصم المستخدم ي ضوء السعر السائد ي السوق ي تاريخ القوائم المالية لألدوات المالية‬
‫المشابهة من حيث طبيعتها وشروطها‪.‬‬

‫‪ -5‬تقرير القطاعات التشغيلية‬

‫يوجد بالمجموعة ‪ 4‬قطاعات تشغيلية ‪ ،‬تمثل قطاعات يتم تقديم تقارير مالية عنها لإلدارة العليا ‪ ،‬و مذه التقارير تعرض منتجات‬
‫و خدمات مختلوة ‪ ،‬و تدار بشكل منوصل ألنها تتطلب استراتيجيات تكنولوجية و تسويقية مختلوة ‪ .‬و يما يلي بيان بعمليات كل‬
‫قطاع يتم اصدار تقارير له ‪.‬‬
‫العمليات‬ ‫تقارير القطاعات‬
‫تجارة و توزيع و تسويق سيارات الركوب بجميع أنواعها المصنعة محلياً و المستوردة ‪.‬‬ ‫سيارات الركوب‬

‫تجارة و توزيع و تسويق سيارات النقل الثقيل و النصف نقل و األتوبيسات و الميني باص و الميكروباص‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬
‫و الج اررات الزراعية بجميع أنواعها المصنعة محلياً و المستوردة ‪.‬‬

‫تجارة و توزيع و تسويق الدراجات البخارية و التوك توك بجميع أنواعها المصنعة محلياً و المستوردة ‪.‬‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬

‫االتجار ى قطع الغيار ولوازمها المصنعة محلياً والمستوردة واالتجار ى إطارات وسائل النقل والمعدات‬ ‫العمليات األخرى‬
‫بجميع أنواعها المصنعة محليا والمستوردة والتصدير وبيع المنتجات والبضائع المستوردة والمحلية بالنقد أو‬
‫باألجل والتأجير التمويلى و التمويل متنامي الصغر و االتجار ى جميع البضائع بما ى ذلك وسائل‬
‫النقل الخويف وبيعها بالتقسيط و تقديم خدمات التخصيم والخدمات المالية الغير مصر ية ويقصد بخدمات‬
‫التخصيم شراء الحقوق المالية الحالية واآلجلة من بائعي السلع والخدمات وتقديم الخدمات المرتبطة بذلك‪.‬‬
‫أ‪ -‬إجمالي اإليرادات‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪%62.6‬‬ ‫‪%63.1‬‬ ‫سيارات الركوب‬
‫‪%10.9‬‬ ‫‪%8.2‬‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬
‫‪%15.8‬‬ ‫‪%13.3‬‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬
‫‪%10.8‬‬ ‫‪%15.4‬‬ ‫العمليات األخرى‬

‫ب‪ -‬اإليرادات من العمليات األجنبية‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪%19.6‬‬ ‫‪%10.9‬‬ ‫سيارات الركوب‬
‫‪%0.35‬‬ ‫‪%1.1‬‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬
‫‪%8.8‬‬ ‫‪%3.7‬‬ ‫العمليات األخرى‬

‫‪-9-‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -5‬تقرير القطاعات التشغيلية (تابع)‬

‫ت‪ -‬نتائج القطاعات‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪%51.7‬‬ ‫‪%51.8‬‬ ‫سيارات الركوب‬
‫‪%11.4‬‬ ‫‪%9.7‬‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬
‫‪%21.2‬‬ ‫‪%14.9‬‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬
‫‪%15.7‬‬ ‫‪%23.6‬‬ ‫العمليات األخرى‬

‫ث‪ -‬األصول‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪%47.5‬‬ ‫‪%43.9‬‬ ‫سيارات الركوب‬
‫‪%18‬‬ ‫‪%22.3‬‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬
‫‪%11.9‬‬ ‫‪%4.3‬‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬
‫‪%22.6‬‬ ‫‪%29.5‬‬ ‫العمليات األخرى‬

‫ج‪ -‬اإللتزامات‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪%57.9‬‬ ‫‪%52.6‬‬ ‫سيارات الركوب‬
‫‪%12.7‬‬ ‫‪%16.7‬‬ ‫سيارات نقل وأتوبيسات‬
‫‪%8.1‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫دراجات بخارية ‪ /‬توك توك‬
‫‪%21.2‬‬ ‫‪%27.6‬‬ ‫العمليات األخرى‬

‫ح‪ -‬تسوية معلومات القطاعات التشغيلية مع القوائم المالية طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫اإليرادات‬
‫‪10 731 185‬‬ ‫‪12 876 444‬‬ ‫إجمالي إيرادات القطاعات التشغيلية‬
‫(‪)1 155 773‬‬ ‫(‪)1 701 578‬‬ ‫إستبعاد اإليرادات بين قطاعات المجموعة‬
‫‪9 575 412‬‬ ‫‪11 174 866‬‬ ‫اإليراد المجمع‬
‫نتيجة القطاعات‬
‫‪1 189 250‬‬ ‫‪1 529 498‬‬ ‫مجمل رب القطاعات التشغيلية‬
‫(‪)4 142‬‬ ‫‪25 161‬‬ ‫إستبعاد مجمل رب المعامالت بين القطاعات‬
‫‪1 185 108‬‬ ‫‪1 554 659‬‬ ‫مجمل الربح المجمع‬

‫األصول‬
‫‪24 553 965‬‬ ‫‪26 386 491‬‬ ‫إجمالي األصول للقطاعات التشغيلية‬
‫(‪)13 109 100‬‬ ‫(‪)13 166 262‬‬ ‫إستبعاد أصول قطاعات المجموعة‬
‫‪11 444 865‬‬ ‫‪13 220 229‬‬ ‫إجمالي األصول المجمعة‬

‫اإللتزامات‬
‫‪16 090 137‬‬ ‫‪17 670 760‬‬ ‫إجمالي اإللتزامات للقطاعات التشغيلية‬
‫(‪)8 598 252‬‬ ‫(‪)8 736 084‬‬ ‫إستبعاد إلتزامات قطاعات المجموعة‬
‫‪7 491 885‬‬ ‫‪8 934 676‬‬ ‫إجمالي اإللتزامات المجمعة‬

‫‪- 10 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -5‬تقرير القطاعات التشغيلية (تابع)‬

‫خ‪ -‬مبالغ هامة اخري‬

‫اإلجمالي المجمع‬ ‫إجمالي التقارير‬

‫تسويات‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫القطاعية‬
‫‪19 257‬‬ ‫(‪)14 573‬‬ ‫‪33 830‬‬ ‫إيرادات تمويلية‬
‫‪445 459‬‬ ‫(‪)8 630‬‬ ‫‪436 829‬‬ ‫وائد مدينـة ومصرو ات بنكية‬
‫‪1 536 721‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1 536 721‬‬ ‫نوقات رأسمالية‬
‫‪231 119‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪231 119‬‬ ‫إمالك و إستهالك‬

‫اإلجمالي المجمع‬ ‫إجمالي التقارير‬

‫تسويات‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫القطاعية‬
‫‪38 529‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪38 529‬‬ ‫إيرادات تمويلية‬
‫(‪)292 524‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)292 524‬‬ ‫وائد مدينـة ومصرو ات بنكية‬
‫‪833 896‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪833 896‬‬ ‫نوقات رأسمالية‬
‫‪185 994‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪185 994‬‬ ‫إمالك و إستهالك‬

‫‪- 11 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -6‬تكاليف التمويل‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪37 814‬‬ ‫‪16 817‬‬ ‫وائد دائنـة‬
‫‪715‬‬ ‫‪2 440‬‬ ‫وائد البيع بالتقسيط‬
‫‪38 529‬‬ ‫‪19 257‬‬ ‫إجمالي اإليرادات التمويلية‬

‫)‪(292 524‬‬ ‫(‪)445 459‬‬ ‫وائد مدينـة ومصرو ات بنكية‬

‫)‪(115 197‬‬ ‫(‪)147 825‬‬ ‫روق إعادة تقييم عمالت أجنبية (بالصا ي)‬
‫)‪(407 721‬‬ ‫(‪)593 284‬‬ ‫إجمالي التكاليف التمويلية‬
‫)‪(369 192‬‬ ‫(‪)574 027‬‬ ‫صافي تكاليف التمويل‬

‫‪ -7‬المخصصات و اإل نخفاض في قيمة األصول المتداولة وغير المتداولة‬

‫مخصصات إنتوى الغرض منها‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪11 972‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصص ضمان‬
‫‪1 764‬‬ ‫‪2 247‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة العمالء وأوراق القبض ومدينون وأرصدة مدينة أخري‬
‫‪-‬‬ ‫‪23‬‬ ‫مخصص مطالبات قانونية‬
‫‪13 736‬‬ ‫‪2 270‬‬ ‫إجمالى مخصصات انتفى الغرض منها‬

‫تدعيم المخصصات‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫)‪(25 413‬‬ ‫(‪)12 720‬‬ ‫مخصص ضمان‬

‫)‪(13 259‬‬ ‫(‪)17 201‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة عمالء وأوراق قبض وأرصدة مدينة اخري‬
‫‪-‬‬ ‫(‪)520‬‬ ‫مخصص مطالبات قانونية‬
‫)‪(4 796‬‬ ‫(‪)12 210‬‬ ‫مخصصات أخرى‬
‫)‪(43 468‬‬ ‫(‪)42 651‬‬ ‫إجمالى تدعيم المخصصات‬
‫)‪(29 732‬‬ ‫(‪)40 381‬‬ ‫صافي المخصصات فى قائمة الدخل‬

‫و يما يلي بيان بحركة اإلنخواض ي قيمة األصول المتداولة وغير المتداولة‪:‬‬
‫رد‬ ‫تدعيم‬
‫الرصيد في‬ ‫فروق‬ ‫المستخدم‬ ‫الرصيد في‬
‫االنخفاض‬ ‫االنخفاض‬
‫‪2016/9/30‬‬ ‫عملة‬ ‫خالل الفترة‬ ‫‪2016/1/1‬‬
‫خالل الفترة‬ ‫خالل الفترة‬

‫‪282 700‬‬ ‫‪6 955‬‬ ‫(‪)2 247‬‬ ‫(‪)29 992‬‬ ‫‪17 201‬‬ ‫‪290 783‬‬ ‫االنخواض ي قيمة العمالء وأوراق القبض‬

‫االنخواض ي قيمة المدينون واألرصدة‬

‫‪5 407‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5 407‬‬ ‫المدينة األخرى‬
‫‪288 107‬‬ ‫‪6 955‬‬ ‫(‪)2 247‬‬ ‫(‪)29 992‬‬ ‫‪17 201‬‬ ‫‪296 190‬‬
‫‪72 690‬‬ ‫‪2 851‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪617‬‬ ‫‪69 222‬‬ ‫* االنخواض ي قيمة المخزون‬
‫‪360 797‬‬ ‫‪9 806‬‬ ‫(‪)2 247‬‬ ‫(‪)29 992‬‬ ‫‪17 818‬‬ ‫‪365 412‬‬

‫* يتم تحميل قيمة اإلنخواض ورد اإلنخواض ي قيمة المخزون بقائمة الدخل ضمن تكلوة المبيعات‪.‬‬
‫‪- 12 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -8‬نصيب السهم في الربح‬

‫‪ -1‬األساسى‬

‫حيث أنه ال يوجد حساب توزيع مقترح‪ ،‬قد تم تحديد صا ي الرب الخاص بالمساممين على أساس صا ي رب الوترة بدون خصم‬
‫حصة العاملين ومكا آت أعضاء مجلس االدارة ى توزيعات األرباح‪.‬‬
‫يحتس ــب نص ــيب الس ــهم األس ــاس ــى ى الرب بقس ــمة ص ــا ي رب الوترة (كما مو موضـ ـ بالوقرة الس ــابقة) على المتوس ــط المرج‬
‫لألسهم العادية المصدرة خالل الوترة‪.‬‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪204 988‬‬ ‫‪192 355‬‬ ‫صا ي رب الوترة الخاص بالمساممين‬

‫‪551 531‬‬ ‫‪1 067 504‬‬ ‫المتوسط المرج لعدد االسهم المصدرة‬
‫‪0.372‬‬ ‫‪0.18‬‬ ‫نصيب السهم االساسى فى الربح ‪ /‬جنيه مصري‬

‫‪ -9‬ضرائب الدخل‬
‫أ‪ -‬التزامات ضرائب الدخل‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪76 942‬‬ ‫‪61 555‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬

‫(‪)68 433‬‬ ‫(‪)62 899‬‬ ‫ضرائب دخل مسددة خالل الوترة ‪ /‬العام‬
‫‪53 046‬‬ ‫‪68 978‬‬ ‫ضرائب الدخل خالل الوترة ‪ /‬العام (إيضاح ‪-9‬ت )‬
‫‪61 555‬‬ ‫‪67 634‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬

‫‪- 13 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬
‫‪ -9‬ضرائب الدخل (تابع)‬
‫ب‪ -‬األصول وااللتزامات الضريبية المؤجلة‬
‫اإلجمالى‬
‫أصول ثابتة‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫مخصص ضمان‬ ‫مخصص مخزون‬ ‫خسائر مرحلة‬ ‫وغير ملموسة‬ ‫إيضاح‬

‫أصول ضريبية مؤجلة‬

‫‪35 517‬‬ ‫‪40 640‬‬ ‫‪14 842‬‬ ‫‪9 910‬‬ ‫‪15 063‬‬ ‫‪825‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 1‬يناير‬
‫‪5 123‬‬ ‫(‪)5 915‬‬ ‫‪496‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)6 411‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المحمل على قائمة الدخل‬
‫‪40 640‬‬ ‫‪34 725‬‬ ‫‪15 338‬‬ ‫‪9 910‬‬ ‫‪8 652‬‬ ‫‪825‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬

‫االلتزامات الضريبية المؤجلة‬

‫(‪)85 464‬‬ ‫(‪)82 926‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)82 926‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫‪2 538‬‬ ‫(‪)6 763‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)6 763‬‬ ‫المحمل على قائمة الدخل‬
‫(‪)82 926‬‬ ‫(‪)89 689‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)89 689‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬
‫(‪)42 286‬‬ ‫(‪)54 964‬‬ ‫‪15 338‬‬ ‫‪9 910‬‬ ‫‪8 652‬‬ ‫(‪)88 864‬‬ ‫صافي االلتزامات الضريبية‬

‫الصافى‬
‫(‪)49 947‬‬ ‫(‪)42 286‬‬ ‫‪14 842‬‬ ‫‪9 910‬‬ ‫‪15 063‬‬ ‫(‪)82 101‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫‪7 661‬‬ ‫(‪)12 678‬‬ ‫‪496‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)6 411‬‬ ‫(‪)6 763‬‬ ‫(‪-9‬ت)‬ ‫المحمل على قائمة الدخل‬
‫(‪)42 286‬‬ ‫(‪)54 964‬‬ ‫‪15 338‬‬ ‫‪9 910‬‬ ‫‪8 652‬‬ ‫(‪)88 864‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬

‫‪- 14 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫‪2016‬‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -9‬ضرائب الدخل (تابع)‬

‫ب‪ -‬األصول وااللتزامات الضريبية المؤجلة (تابع)‬
‫األصول الضريبية المؤجلة غير المثبتة‬

‫لم يتم إثبات بعض األصول الضريبية المؤجلة وذلك نظ اًر لعدم وجود تأكد جومرى من إمكانية االستوادة منها ضريبياً ى المستقبل‪.‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪65 426‬‬ ‫‪63 608‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة العمالء وأوراق القبض‬
‫‪1 217‬‬ ‫‪1 217‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة مدينة أخرى‬

‫لم يتم االعتراف بأي التزام يما يتعلق بالوروق المؤقتة المرتبطة باالستثمارات ي شركات تابعه وشركات شقيقه و حصص الملكية ي المشروعات‬
‫المشتركة حيث ان المجموعة تتمتع بوضع يمكنها من السيطرة علي توقيت القيام بعكس الوروق المؤقتة ومن المرج ان مثل مذه الوروق لن يتم‬
‫عكسها ي المستقبل المنظور‪.‬‬
‫ت‪ -‬مصروف ضرائب الدخل‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪43 178‬‬ ‫‪68 978‬‬ ‫ضرائب الدخل الجارية الوترة (إيضاح ‪-9‬أ)‬
‫)‪(2 016‬‬ ‫‪12 678‬‬ ‫ضرائب مؤجلة (إيضاح ‪-9‬ب)‬
‫‪41 162‬‬ ‫‪81 656‬‬ ‫ضرائب الدخل عن الفترة‬

‫ث‪ -‬البنود التي يعترف بها خارج األرباح و الخسائر‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫بعد الضريبة‬ ‫الضريبة‬ ‫قبل الضريبة‬ ‫قبل الضريبة الضريبة بعد الضريبة‬

‫‪97 588‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪97 588‬‬ ‫‪196 718‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪196 718‬‬ ‫روق ترجمة العمليات األجنبية‬

‫بتاريخ ‪ 4‬يونيو ‪ ۲۰۱4‬صدر قانون رقم ‪ 44‬لسنة ‪ ۲۰۱4‬يورض ضريبة إضا ية سنوية مؤقتة لمدة ثالث سنوات اعتبا ار من الوترة الضريبية‬
‫الصادر بها القرار المشار إليه بأعاله بنسبة )‪ )% 5‬على ما يتجاوز مليون جنيه من وعاء الضريبة علي دخل األشخاص الطبيعيين أو‬
‫ويعمل بهذا القانون اعتبا ار‬‫أرباح األشخاص االعتبارية طبقا ألحكام قانون الضريبة على الدخل‪ ،‬ويتم ربطها وتحصيلها و قا لتلك األحكام‪ُ ،‬‬
‫من ‪ 5‬يونيو ‪.۲۰۱4‬‬
‫وبتاريخ ‪ 30‬يونيو ‪ 2014‬صدر القرار الجمهوري بقانون رقم ‪ 53‬لسنة ‪ 2014‬وقد تضمن مذا القانون أحكاما بتعديل بعض مواد قانون‬
‫الضريبة على الدخل الصادر بالقانون ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬من أممها ما يلي‪:‬‬
‫‪ -1‬رض ضريبة على توزيعات األرباح‪.‬‬

‫‪ -2‬رض ضريبة على األرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الحصص واألوراق المالية‪.‬‬

‫بتاريخ ‪ 6‬ابريل ‪ 2015‬صدر القرار الوزاري رقم ‪ 11/2‬لسنة ‪ 2015‬بتعديل احكام الالئحة التنويذية لقانون الضريبة على الدخل الصادرة‬
‫بقرار وزير المالية رقم ‪ 91‬لسنة ‪.2005‬‬

‫بتاريخ ‪ 20‬أغسطس ‪ 2015‬صدر قرار رئيس الجمهورية بقانون رقم (‪ )96‬لسنة ‪ 2015‬يعدل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل رقم‬
‫(‪ )91‬لسنة ‪ 2005‬والقرار رقم ‪ 44‬لسنة ‪ 2014‬بورض ضريبة إضا ية مؤقتة على الدخل‪ ،‬على أن يعمل بهذا القرار اعتبا اًر من اليوم التالي‬
‫لنشره‪ ،‬و يما يلي أمم التغيرات الواردة بالقرار‪:‬‬
‫‪ -1‬تخويض سعر الضريبة على الدخل ليصب ‪ % 22.5‬من صا ي األرباح السنوية‪.‬‬

‫‪ -2‬تعديل مدة رض الضريبة المؤقتة ‪.%5‬‬

‫‪ -3‬تعديل الضريبة على توزيعات األرباح‪.‬‬

‫‪ -4‬وقف العمل بورض ضريبة رأسمالية على ناتج التعامل ي األوراق المالية المقيدة بالبورصة لمدة عامين تبدأ من ‪ 17‬مايو‪.2015‬‬

‫‪- 15 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫‪2016‬‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -10‬المخـزون‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪940 125‬‬ ‫‪628 716‬‬ ‫بضاعة بالطريق‬

‫‪1 171 703‬‬ ‫‪1 271 465‬‬ ‫سيارات وحا الت ومقطورات‬
‫‪491 091‬‬ ‫‪1 095 589‬‬ ‫مكونات سيارات ومواد خام‬
‫‪264 052‬‬ ‫‪372 398‬‬ ‫قطع غيار بغرض البيع‬
‫‪56 452‬‬ ‫‪51 494‬‬ ‫إنتاج تحت التشغيل‬
‫‪81 622‬‬ ‫‪73 873‬‬ ‫إطارات‬
‫‪15 158‬‬ ‫‪27 995‬‬ ‫زيوت‬
‫‪3 020 203‬‬ ‫‪3 521 530‬‬ ‫اإلجمالى‬
‫(‪)69 222‬‬ ‫(‪)72 690‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة المخزون*‬
‫‪2 950 981‬‬ ‫‪3 448 840‬‬ ‫الصافى‬

‫* يتم تحميل قيمة تدعيم ورد األنخواض ي قيمة المخزون بقائمة الدخل ضمن تكلوة المبيعات‪.‬‬

‫‪ -11‬أوراق قبض طويلة األجل‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪542 265‬‬ ‫‪864 403‬‬ ‫أوراق قبض طويلة األجل (إيضاح ‪)12‬‬
‫(‪)125 768‬‬ ‫(‪)211 014‬‬ ‫وائد البيع بالتقسيط دائنة‬
‫‪416 497‬‬ ‫‪653 389‬‬ ‫صافى القيمة الحالية ألوراق قبض طويلة األجل‬
‫(‪)2 167‬‬ ‫(‪)2 530‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أوراق القبض طويلة األجل‬
‫‪414 330‬‬ ‫‪650 859‬‬ ‫الصافى‬

‫‪ -12‬عمالء وأوراق قبض‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪1 650 927‬‬ ‫‪2 768 937‬‬ ‫إجمالى أوراق القبض‬
‫(‪)542 265‬‬ ‫(‪)864 403‬‬ ‫أوراق قبض طويلة األجل (إيضاح ‪)11‬‬
‫(‪)128 239‬‬ ‫(‪)222 156‬‬ ‫وائد غير مستهلكة‬
‫‪980 423‬‬ ‫‪1 682 378‬‬ ‫صافي القيمة الحالية ألوراق قبض قصيرة األجل‬
‫‪957 817‬‬ ‫‪1 033 796‬‬ ‫عمـالء‬
‫‪1 938 240‬‬ ‫‪2 716 174‬‬ ‫اإلجمالى‬
‫)‪(288 616‬‬ ‫(‪)280 170‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة عمالء وأوراق قبض‬
‫‪1 649 624‬‬ ‫‪2 436 004‬‬ ‫الصافى‬

‫‪- 16 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫‪2016‬‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -13‬مدينون وأرصدة مدينة أخرى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪202 565‬‬ ‫‪623 787‬‬ ‫د عات مقدمة للموردين‬
‫‪143 631‬‬ ‫‪161 384‬‬ ‫ضرائب خصم‬
‫‪754‬‬ ‫‪4 331‬‬ ‫وائد مستحقة‬
‫‪521 906‬‬ ‫‪32 726‬‬ ‫اعتمادات مستنديه‬
‫‪88 324‬‬ ‫‪92 701‬‬ ‫مصرو ات مد وعة مقدم ًا‬
‫‪10 956‬‬ ‫‪14 483‬‬ ‫تأمينات لدى الغير‬
‫‪19 966‬‬ ‫‪32 485‬‬ ‫غطاء خطابات الضمان‬
‫‪18 340‬‬ ‫‪25 495‬‬ ‫سلف وعهد للعاملين‬
‫‪63 268‬‬ ‫‪84 649‬‬ ‫أرصدة مدينة أخرى‬
‫‪5 206‬‬ ‫‪5 637‬‬ ‫مصلحة الجمارك‬
‫‪1 074 916‬‬ ‫‪1 077 678‬‬ ‫اإلجمالى‬
‫(‪)5 407‬‬ ‫(‪)5 407‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة مدينون وأرصدة مدينة أخرى‬
‫‪1 069 509‬‬ ‫‪1 072 271‬‬ ‫الصافى‬

‫‪ -14‬نقدية وأرصدة بالبنوك‬

‫أ‪ -‬نقدية وأرصدة بالبنوك‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪1 188 704‬‬ ‫‪755 580‬‬ ‫نقدية وأرصدة لدى البنوك‬

‫‪1 188 704‬‬ ‫‪755 580‬‬

‫ب‪ -‬النقدية وما ى حكمها‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪2 203 191‬‬ ‫‪755 580‬‬ ‫نقدية وأرصدة لدى البنوك‬

‫‪390‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أذون خزانة أقل من ‪ 91‬يوم‬
‫‪2 203 581‬‬ ‫‪755 580‬‬

‫‪- 17 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫‪2016‬‬ ‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -15‬أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫االجمالى‬ ‫االجمالى‬ ‫إستثمارات‬ ‫مبانى‬ ‫اراضي‬
‫التكلفة‬
‫‪314 759‬‬ ‫‪349 509‬‬ ‫‪34 750‬‬ ‫‪14 288‬‬ ‫‪300 471‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫‪34 750‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلضا ات خالل الوترة ‪ /‬العام‬
‫‪-‬‬ ‫(‪)39 409‬‬ ‫(‪)39 409‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلستبعادات خالل الوترة ‪ /‬العام‬
‫‪-‬‬ ‫‪4 659‬‬ ‫‪4 659‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬
‫‪349 509‬‬ ‫‪314 759‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14 288‬‬ ‫‪300 471‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫مجمع االهالك و اإلنخفاض‬
‫‪1 615‬‬ ‫‪20 334‬‬ ‫‪18 719‬‬ ‫‪1 615‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫اإلنخواض ي قيمة أصول غير‬
‫‪18 719‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬
‫متداولة محتوظ بها بغرض البيع‬
‫رد اإلنخواض ي قيمة أصول غير‬
‫‪-‬‬ ‫(‪)21 229‬‬ ‫(‪)21 229‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬
‫متداولة محتوظ بها بغرض البيع‬
‫‪-‬‬ ‫‪)2 510‬‬ ‫‪2 510‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬
‫‪20 334‬‬ ‫‪1 615‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1 615‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫صافي القيمة الدفترية في نهاية‬
‫‪329 175‬‬ ‫‪313 144‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12 673‬‬ ‫‪300 471‬‬
‫الفترة ‪ /‬العام‬

‫تتمثل األصول بغرض البيع ى األراضى والمبانى التى قررت مجالس اإلدارة للشركات التابعة بيعها لعدم جدوى االحتواظ بها ضمن أصول‬
‫الش ــركات‪ .‬قررت إدارة الش ــركة اإلبقاء على األص ــول غير المتداولة بنوس تبويبها و قاً إلس ــتم اررية نية إدارة الش ــركة على التص ــرف ي تلك‬
‫األصول مع توا ر القدرة على ذلك‬

‫‪- 18 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة الدورية ‪ -‬عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -16‬أصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ‬

‫مشروعات*‬ ‫تحسينات في‬ ‫تجهيزات‬ ‫وسائل‬ ‫آالت‬ ‫أراضى‬
‫اإلجمالي‬ ‫حاسب الي‬
‫تحت التنفيذ‬ ‫أماكن مستأجرة‬ ‫مكتبية وأثاث‬ ‫نقل وانتقال‬ ‫ومعدات‬ ‫ومباني‬

‫التكلفة‬
‫‪3 683 317‬‬ ‫‪230‬‬ ‫‪905‬‬ ‫‪16 155‬‬ ‫‪174 339‬‬ ‫‪87 519‬‬ ‫‪628 880‬‬ ‫‪657 401‬‬ ‫‪1 888 118‬‬ ‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪827‬‬ ‫)‪( 1 148‬‬ ‫‪359‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 38‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إعادة تبويب بعض بنود األصول الثابتة‬
‫‪1 264 820‬‬ ‫‪243‬‬ ‫‪846‬‬ ‫‪373‬‬ ‫‪19 758‬‬ ‫‪36 853‬‬ ‫‪278 395‬‬ ‫‪55 519‬‬ ‫‪630 076‬‬ ‫اإلضافات خالل العام‬
‫)‪( 3 565‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 3 565‬‬ ‫المحول لإلستثمارات العقارية تحت التطوير‬
‫)‪( 2 653‬‬ ‫‪( 183‬‬‫)‪544‬‬ ‫‪2 109‬‬ ‫‪15 788‬‬ ‫‪298‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪21 022‬‬ ‫‪141 674‬‬ ‫المحول من مشروعات تحت التنفيذ إلي األصول الثابتة و األصول غير الملموسة‬
‫)‪( 423 259‬‬ ‫‪(2‬‬‫)‪906‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 8 365‬‬ ‫)‪( 320‬‬ ‫)‪( 119 834‬‬ ‫)‪( 5 578‬‬ ‫)‪( 286 256‬‬ ‫االستبعادات خالل العام‬
‫)‪( 3 834‬‬ ‫‪930‬‬ ‫)‪( 99‬‬ ‫‪3 697‬‬ ‫‪238‬‬ ‫‪382‬‬ ‫‪811‬‬ ‫)‪( 9 793‬‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬
‫‪4 514 826‬‬ ‫‪289 231‬‬ ‫‪19 365‬‬ ‫‪204 069‬‬ ‫‪124 947‬‬ ‫‪787 823‬‬ ‫‪729 137‬‬ ‫‪2 360 254‬‬ ‫التكلفة فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪4 514 826‬‬ ‫‪289 231‬‬ ‫‪19 365‬‬ ‫‪204 069‬‬ ‫‪124 947‬‬ ‫‪787 823‬‬ ‫‪729 137‬‬ ‫‪2 360 254‬‬ ‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪188‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 188‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إعادة تبويب بعض بنود األصول الثابتة‬
‫‪1 534 727‬‬ ‫‪140 513‬‬ ‫‪440‬‬ ‫‪12 297‬‬ ‫‪5 920‬‬ ‫‪141 414‬‬ ‫‪100 196‬‬ ‫‪1 133 947‬‬ ‫اإلضافات خالل الفترة‬

‫)‪( 2 245‬‬ ‫)‪( 260 451‬‬ ‫‪16 863‬‬ ‫‪17 273‬‬ ‫‪1 087‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪48 907‬‬ ‫‪174 076‬‬ ‫المحول من مشروعات تحت التنفيذ إلي األصول الثابتة و األصول غير الملموسة‬

‫)‪( 400 952‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 3 942‬‬ ‫)‪( 127‬‬ ‫)‪( 78 351‬‬ ‫)‪( 24 224‬‬ ‫)‪( 294 308‬‬ ‫االستبعادات خالل الفترة‬
‫‪30 340‬‬ ‫‪1 406‬‬ ‫‪273‬‬ ‫‪5 700‬‬ ‫‪492‬‬ ‫‪1 573‬‬ ‫‪2 181‬‬ ‫‪18 715‬‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬
‫‪5 676 696‬‬ ‫‪170 699‬‬ ‫‪36 941‬‬ ‫‪235 585‬‬ ‫‪132 319‬‬ ‫‪852 459‬‬ ‫‪856 009‬‬ ‫‪3 392 684‬‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫مجمع اإلهالك و خسائر اإلضمحالل‬

‫‪694 473‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8 423‬‬ ‫‪81‬‬ ‫‪698‬‬ ‫‪51 836‬‬ ‫‪234 049‬‬ ‫‪210 460‬‬ ‫‪108 007‬‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪428‬‬ ‫(‬ ‫)‪542‬‬ ‫‪123‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 9‬‬ ‫‪-‬‬ ‫إعادة تبويب بعض بنود األصول الثابتة‬
‫‪252 740‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3 237‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪957‬‬ ‫‪16 072‬‬ ‫‪122 961‬‬ ‫‪53 247‬‬ ‫‪34 266‬‬ ‫اهالك العام‬
‫)‪( 95 960‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪(3‬‬ ‫)‪256‬‬ ‫)‪( 237‬‬ ‫)‪( 85 176‬‬ ‫)‪( 2 794‬‬ ‫)‪( 4 497‬‬ ‫االستبعادات خالل العام‬
‫‪1 591‬‬ ‫‪133‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪115‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1 343‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلنخفاض في قيمة األصول الثابتة خالل العام‬
‫‪1 626‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 17‬‬ ‫‪1 143‬‬ ‫‪147‬‬ ‫‪78‬‬ ‫‪161‬‬ ‫‪114‬‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬
‫‪854 470‬‬ ‫‪133‬‬ ‫‪12 071‬‬ ‫‪102 115‬‬ ‫‪67 941‬‬ ‫‪271 912‬‬ ‫‪262 408‬‬ ‫‪137 890‬‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪854 470‬‬ ‫‪133‬‬ ‫‪12 071‬‬ ‫‪102 115‬‬ ‫‪67 941‬‬ ‫‪271 912‬‬ ‫‪262 408‬‬ ‫‪137 890‬‬ ‫مجمع اإلهالك فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬
‫‪229 067‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2 472‬‬ ‫‪18 805‬‬ ‫‪15 258‬‬ ‫‪108 756‬‬ ‫‪49 979‬‬ ‫‪33 797‬‬ ‫اهالك الفترة‬

‫)‪( 72 359‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 3 339‬‬ ‫)‪( 92‬‬ ‫)‪( 51 438‬‬ ‫)‪( 11 558‬‬ ‫)‪( 5 932‬‬ ‫االستبعادات خالل الفترة‬

‫‪4 402‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪39‬‬ ‫‪1 932‬‬ ‫‪336‬‬ ‫‪542‬‬ ‫‪419‬‬ ‫‪1 134‬‬ ‫أثر التغيرات في أسعار الصرف‬
‫‪1 015 580‬‬ ‫‪133‬‬ ‫‪14 582‬‬ ‫‪119 513‬‬ ‫‪83 443‬‬ ‫‪329 772‬‬ ‫‪301 248‬‬ ‫‪166 889‬‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫صافي القيمة الدفترية‬
‫‪2 988 844‬‬ ‫‪230 905‬‬ ‫‪7 732‬‬ ‫‪92 641‬‬ ‫‪35 683‬‬ ‫‪394 831‬‬ ‫‪446 941‬‬ ‫‪1 780 111‬‬ ‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪3 660 356‬‬ ‫‪289 098‬‬ ‫‪7 294‬‬ ‫‪101 954‬‬ ‫‪57 006‬‬ ‫‪515 911‬‬ ‫‪466 729‬‬ ‫‪2 222 364‬‬ ‫صافى القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬
‫‪4 661 116‬‬ ‫‪170 566‬‬ ‫‪22 359‬‬ ‫‪116 072‬‬ ‫‪48 876‬‬ ‫‪522 687‬‬ ‫‪554 761‬‬ ‫‪3 225 795‬‬ ‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫تتمثل المشروعات تحت التنفيذ فى قيمة تكاليف المبانى والتوسعات بالمصانع و المعارض التى يتم أعدادها وتجهيزها الستخدام المجموعة‪.‬‬ ‫*‬
‫صافي األصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫إيضاح‬
‫‪3 660 356‬‬ ‫‪4 661 116‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية لألصول الثابتة و المشروعات تحت التنفيذ‬
‫يخصم‬
‫‪484 870‬‬ ‫‪717 329‬‬ ‫(‪)29‬‬ ‫مبالغ تحت حساب تسوية عقود تأجير تمويلى‬
‫‪3 175 486‬‬ ‫‪3 943 787‬‬

‫‪- 19 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة الدورية ‪ -‬عن الفترة المالية المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -16‬أصول ثابتة و مشروعات تحت التنفيذ (تابع)‬

‫أ‪ -‬أصول مؤجرة تمويلياً‪:‬‬

‫تتضمن األصول الثابتة أصوالً مؤجرة إيجا ار تمويلياً بموجب عقود خاضعة ألحكام القانون رقم ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬والتى تثبت كأصول ثابتة كالتالى‪:‬‬

‫تجهيزات‬ ‫وسائل‬ ‫آالت‬ ‫أراضى‬

‫اإلجمالي‬ ‫حاسب الي‬
‫مكتبية وأثاث‬ ‫نقل وانتقال‬ ‫ومعدات‬ ‫ومباني‬

‫التكلفة‬
‫‪1 351 069‬‬ ‫‪1 757‬‬ ‫‪16 514‬‬ ‫‪444 487‬‬ ‫‪195 461‬‬ ‫‪692 850‬‬ ‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪911 771‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪21 173‬‬ ‫‪252 030‬‬ ‫‪22 275‬‬ ‫‪616 293‬‬ ‫اإلضافات خالل العام‬
‫)‪( 397 361‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 107 275‬‬ ‫)‪( 3 830‬‬ ‫)‪( 286 256‬‬ ‫االستبعادات خالل العام‬
‫‪1 865 479‬‬ ‫‪1 757‬‬ ‫‪37 687‬‬ ‫‪589 242‬‬ ‫‪213 906‬‬ ‫‪1 022 887‬‬ ‫التكلفة فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪1 865 479‬‬ ‫‪1 757‬‬ ‫‪37 687‬‬ ‫‪589 242‬‬ ‫‪213 906‬‬ ‫‪1 022 887‬‬ ‫التكلفة فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬
‫‪1 317 205‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪139‬‬ ‫‪123 857‬‬ ‫‪86 370‬‬ ‫‪1 106 839‬‬ ‫اإلضافات خالل الفترة‬
‫)‪( 295 235‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 67 503‬‬ ‫)‪( 20 650‬‬ ‫)‪( 207 082‬‬ ‫االستبعادات خالل الفترة‬
‫‪2 887 449‬‬ ‫‪1 757‬‬ ‫‪37 826‬‬ ‫‪645 596‬‬ ‫‪279 626‬‬ ‫‪1 922 644‬‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫مجمع اإلهالك‬
‫‪191 382‬‬ ‫‪146‬‬ ‫‪2 469‬‬ ‫‪158 498‬‬ ‫‪21 530‬‬ ‫‪8 739‬‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪145 009‬‬ ‫‪351‬‬ ‫‪6 612‬‬ ‫‪101 987‬‬ ‫‪20 977‬‬ ‫‪15 082‬‬ ‫اهالك العام‬
‫)‪( 86 684‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 81 038‬‬ ‫)‪( 1 149‬‬ ‫)‪( 4 497‬‬ ‫االستبعادات خالل العام‬
‫‪249 707‬‬ ‫‪497‬‬ ‫‪9 081‬‬ ‫‪179 447‬‬ ‫‪41 358‬‬ ‫‪19 324‬‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫‪249 707‬‬ ‫‪497‬‬ ‫‪9 081‬‬ ‫‪179 447‬‬ ‫‪41 358‬‬ ‫‪19 324‬‬ ‫مجمع اإلهالك فى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬
‫‪137 216‬‬ ‫‪264‬‬ ‫‪6 257‬‬ ‫‪93 653‬‬ ‫‪19 890‬‬ ‫‪17 152‬‬ ‫اهالك الفترة‬
‫)‪( 57 716‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪( 45 644‬‬ ‫)‪( 8 775‬‬ ‫)‪( 3 297‬‬ ‫االستبعادات خالل الفترة‬
‫‪329 207‬‬ ‫‪761‬‬ ‫‪15 338‬‬ ‫‪227 456‬‬ ‫‪52 473‬‬ ‫‪33 179‬‬ ‫مجمع اإلهالك في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫صافي القيمة الدفترية‬

‫‪1 159 687‬‬ ‫‪1 611‬‬ ‫‪14 045‬‬ ‫‪285 989‬‬ ‫‪173 931‬‬ ‫‪684 111‬‬ ‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪1 615 772‬‬ ‫‪1 260‬‬ ‫‪28 606‬‬ ‫‪409 795‬‬ ‫‪172 548‬‬ ‫‪1 003 563‬‬ ‫صافى القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬
‫‪2 558 242‬‬ ‫‪996‬‬ ‫‪22 488‬‬ ‫‪418 140‬‬ ‫‪227 153‬‬ ‫‪1 889 465‬‬ ‫صافى القيمة الدفترية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫صافي األصول مؤجرة تمويلياً‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫إيضاح‬

‫‪1 615 772‬‬ ‫‪2 558 242‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية لألصول المؤجرة تمويلياً‬
‫يخصم‬

‫‪484 870‬‬ ‫‪717 329‬‬ ‫(‪)29‬‬ ‫مبالغ تحت حساب تسوية عقود تأجير تمويلى‬

‫‪1 130 902‬‬ ‫‪1 840 913‬‬

‫‪- 20 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -16‬األصول الثابتـة (تابـع)‬

‫ب‪ -‬أصول مستأجرة تمويلياً‪:‬‬

‫لدى المجموعة أصول مستأجرة إيجا ار تمويلياً (سيارات نقل واتوبيسات) بموجب عقود خاضعة ألحكام القانون رقم ‪ 95‬لسنة ‪1995‬‬
‫والتى ال تثبت كأصول ثابتة طبقاً للسياسة المحاسبية ومتطلبات معيار المحاسبة المصرى رقم (‪ )20‬والتى بموجبها يتم االعتراف‬
‫بمد وعات اإليجار السنوية كمصرو ات ى قائمة الدخل عن الوترة ‪ /‬العام ‪ .‬و يما يلي بيان عقود اإليجار‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪23 679‬‬ ‫‪35 393‬‬ ‫إجمالي مد وعات اإليجار التعاقدية‬

‫‪2‬‬ ‫‪100‬‬ ‫إجمالي القيمة الشرائية عند انتهاء اإليجار‬
‫‪ 5‬سنوات‬ ‫‪ 4‬سنوات‬ ‫متوسط ترات العقود‬
‫‪6 514‬‬ ‫‪6 484‬‬ ‫مد وعات اإليجار عن الوترة ‪ /‬العام‬

‫‪ -17‬أصول غير ملموسة و شهرة‬

‫اإلجمالى‬ ‫حق المعرفة‬ ‫برامج حاسب آلى‬ ‫شهرة‬

‫التكلفة‬
‫‪317 028‬‬ ‫‪5 703‬‬ ‫‪23 260‬‬ ‫‪288 065‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫‪178‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪178‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلضا ات خالل الوترة‬
‫‪2 245‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2 245‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المحول من مشروعات تحت التنويذ‬
‫‪14 707‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14 707‬‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬
‫‪334 158‬‬ ‫‪5 703‬‬ ‫‪25 683‬‬ ‫‪302 772‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 30‬سبتمبر‬

‫مجمع االستهالك‬
‫‪23 950‬‬ ‫‪5 703‬‬ ‫‪18 247‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫‪2 052‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2 052‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلستهالك‬
‫‪26 002‬‬ ‫‪5 703‬‬ ‫‪20 299‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 30‬سبتمبر‬
‫‪308 156‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5 384‬‬ ‫‪302 772‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية فى ‪ 30‬سبتمبر‬
‫‪293 078‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5 013‬‬ ‫‪288 065‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫الشهرة‬
‫ى ‪ 28‬مارس ‪ ،2007‬قامت شركـ ــة جى بى أوتـ ــو باالستح ـ ـواذ بالكامل على أسهـ ــم شركة القامرة لصناعات النقل الشخصى (سيتى)‬ ‫‪-‬‬
‫عن طريـ ـ ــق شراء ‪ %49.03‬والتى كانت مملوكـ ـ ــة لألقلية وذلك بقيمة ‪ 209 997‬ألف جنيه مصرى‪ ،‬مقابل الحصول على أسهم من‬
‫إص ــدار أس ــهم زيادة رأس مال ش ــركة جى بى أوتـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــو‪ .‬وقد نتجت ش ــهرة قدرما ‪ 177‬مليون جنيه مص ــرى والتى تتمثل ى زيادة قيمة‬
‫االقتناء عن ص ــا ي القيمة العادلة ألص ــول الش ــركة ي تاريخ اإلقتناء‪ .‬وقد تم تخص ــيص مذه الش ــهرة ألص ــول نش ــاط قطاع الدراجات‬
‫البخارية والتوك توك‪.‬‬

‫ى ‪ 8‬سـ ــبتمبر ‪ ،2008‬قامت شـ ــركة جى بى اوتو باالسـ ــتحواذ الكامل على أسـ ــهم شـ ــركة جى بى للتأجير التمويلى (شـ ــركة مسـ ــاممة‬ ‫‪-‬‬
‫مصرية) والتى تقوم بالعمل ى مجال التأجير التمويلى بكا ة مجاالته وقد نتج عن االقتناء شهرة قدرما ‪ 1‬مليون جنيه مصرى‪.‬‬
‫قامت المجموعـة ى نو مبر ‪ 2010‬من خـالل اتواقية شراكـة باالستثمار ى ‪ %50‬ى المجموعة العالمية لتجارة السيارات (جى كى)‬ ‫‪-‬‬
‫ى االردن بغرض اقتناء النش ــاط القائم ى العراق الخاص بوكالة ميونداى للس ــيارات‪ ،‬وتعطى مذه االتواقية حقوق للمجموعة تمكنها‬
‫من السيطرة على السياسات المالية والتشغيلية لشركة جي كي‪،‬وقد نتج عن مذا االستثمار االعتراف بشهرة‪.‬‬

‫‪- 21 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -17‬أصول غير ملموسة و شهرة (تابع)‬

‫اختبار اضمحالل الوحدات المولدة للنقد المتضمنة الشهرة‬

‫يتم توزيع الشهرة على وحدات توليد النقدية طبقاً للقطاعات التشغيلية‪ .‬و يما يلى تحليل الشهرة طبقاً لقطاعات النشاط‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪177 375‬‬ ‫‪177 375‬‬ ‫نشاط قطاع الدراجات البخارية والتوك توك‬
‫‪109 690‬‬ ‫‪124 397‬‬ ‫مبيعات ميونداى – العراق‬
‫‪1 000‬‬ ‫‪1 000‬‬ ‫نشاط التأجير التمويلى‬
‫‪288 065‬‬ ‫‪302 772‬‬
‫اال ى حالة وجود مؤشـرات تسـتلزم‬ ‫تقوم الشـركة سـنوياً ى ‪ 31‬ديسـمبر باختبار اضـمحالل الشـهرة للتأكد أن القيمة العادلة يمكن أن تسـترد‪،‬‬
‫عمل االختبار خالل الوترة‪.‬‬

‫ويتم اختبار اض ـ ــمحالل الش ـ ــهرة على أس ـ ــاس القيمة االس ـ ــتخدامية والتى تم تحديدما على أس ـ ــاس خص ـ ــم التد قات النقدية المتوقعة من واقع‬
‫الموازنات التقديرية لوترة خمس س ـ ـ ـ ـ ـ ــنوات والمعتمدة ى مجلس اإلدارة‪ .‬وتقوم اإلدارة بإعداد الموازنات التقديرية على أس ـ ـ ـ ـ ـ ــاس األداء المالى‬
‫والتشغيلى والسوقى ى السنوات السابقة وتوقعاتها لتطورات السوق‪.‬‬

‫‪ -18‬استثمارات عقارية‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪606‬‬ ‫‪91 512‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬

‫‪3 565‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلضا ات خالل الوترة‪ /‬العام‬
‫‪87 341‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أرباح إعادة تقييم اإلستثمارات العقارية المطورة‬
‫‪91 512‬‬ ‫‪91 512‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬

‫‪ -19‬رأس المال المصدر و المدفوع‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫رأس المال المرخص به (‪ 5 000 000 000‬سهم بقيمة اسمية‬
‫‪5 000 000‬‬ ‫‪5 000 000‬‬
‫واحد جنيه مصرى للسهم الواحد)‬
‫رأس المال المصدر والمد وع ( ‪ 1 094 009 733‬سهم بقيمة واحد‬
‫‪1 094 010‬‬ ‫‪1 094 010‬‬
‫جنيه مصرى للسهم الواحد)‬

‫‪ -‬بتاريخ ‪ 31‬أغسطس‪ 2014‬قرر مجلس اإلدارة و قاً لتوويض الجمعية العامة الغير عادية المنعقدة بتاريخ ‪ 27‬مارس ‪ 2013‬الموا قة‬
‫باالجماع علي زيادة رأس مال الشركة المصدر بالقيمة األسمية ي حدود رأس المال المرخص بة و ذلك‬
‫بمبلغ ‪ 6 444 645‬جنية مصري مقسمة إلي ‪ 6 444 645‬سهم بقيمة اسمية ‪ 1‬جنيه مصري للسهم تخصص بالكامل لنظامي‬
‫اإلثابة و التحويز المطبقين ي الشركة ليصب رأس المال المصدر بعد الزيادة مبلغ و قدرة ‪ 135 337 545‬جنية مصري مقسمة‬
‫علي عدد ‪ 135 337 545‬سهم بقيمة اسمية واحد جنية مصري ‪ ،‬وقد سددت مذه الزيادة بالكامل تمويال من رصيد االحتياطى‬
‫الخاص و قد تم التأشير بذلك ي السجل التجاري بتاريخ ‪ 31‬ديسمبر ‪.2014‬‬

‫‪- 22 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -19‬رأس المال المصدر و المدفوع (تابع)‬

‫‪ -‬طرح خاص (زيادة رأس المال)‬

‫بتاريخ ‪ 4‬براير ‪ 2015‬قررت الجمعية العامة غير العادية الموا قة علي زيادة راس مال الشركة المرخص به من ‪ 400‬مليون جنيه‬
‫مصري إلي ‪ 5‬مليار جنيه مصري و كذلك زيادة رأس مال الشركة المصدر من ‪ 135 337 545‬جنيه مصري بزيادة‬
‫قدرما ‪ 960 000 000‬جنيه مصري الي ‪ 1 095 337 545‬جنية مصري بزيادة قدرما ‪ 960 000 000‬جنيه مصري مقسم‬
‫علي عدد ‪ 1 095 337 545‬سهم قيمة كل سهم واحد جنيه مصري (باإلضا ة إلي مصاريف إصدار قدرما ‪ 1‬قرش كل سهم) و‬
‫ذلك‪ ،‬علي أن تخصص مذ ه الزيادة بالكامل لصال قدامي المساممين كل منهم بنسبة نصيبه ي رأس مال الشركة المصدر مع‬
‫الموا قة علي تداول حق اإلكتتاب منوصالً عن السهم األصلي علي أن يتم سداد قيمة الزيادة ي رأس مال الشركة المصدر إما نقداً‬
‫و ‪ /‬أو عن طريق إستخدام الديون النقدية المستحقة األداء للمكتتب قبل الشركة بحسب نسبة مساممته ‪.‬‬

‫مذا وقد تم اإلكتتاب ي مذه الزيادة بمبلغ ‪ 958 672 188‬جنية مصري ( مبلغ ‪ 473 225 502‬جنيه مصري نقدًا‬
‫و مبلغ ‪ 485 446 686‬جنيه مصري تمويالً عن طريق الحساب الجاري الدائن للمساممين) مقسمة على عدد ‪958 672 188‬‬
‫سهم بواقع ‪ 1‬جنية مصري للسهم ليصب رأس المال المصدر والمسدد بالكامل بعد الزيادة ‪ 1 094 009 733‬جنيه مصري وقد تم‬
‫التأشير بذلك ي السجل التجاري بتاريخ ‪ 31‬مايو ‪.2015‬‬

‫‪ -20‬أسهم الشركة – مستحوذ عليها‬

‫تتمثل األسهم ى حيازة المجموعة ى أسهم تمتلكها إحدى شركات المجموعة بعدد ‪ 26 506 119‬سهم تبلغ قيمتها االسمية‬
‫‪ 26 506‬ألف جنيه مصرى ى رأس مال شركة جى بى أوتو التى تم اقتناءما عن طريق شركة ‪ Almora Resources‬إحدى‬
‫الشركات التابعة والمملوكة بنسبة ‪ .%100‬وقد بلغت تكلوة االقتناء ‪ 126 231‬ألف جنيه مصرى‪ ،‬وقد تم تخويض عالوة اإلصدار‬
‫المحولة لالحتياطى الخاص بالوارق بين تكلوة االقتناء والقيمة االسمية البالغ قدره ‪ 99 725‬ألف جنيه مصرى‪.‬‬

‫‪ -21‬االحتياطى القانونى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪267 265‬‬ ‫‪296 570‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬

‫‪29 305‬‬ ‫‪14 555‬‬ ‫المحول لالحتياطى القانوني‬
‫‪296 570‬‬ ‫‪311 125‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬

‫طبقا لقانون الشـ ــركات رقم ‪ 159‬لسـ ــنة ‪ 1981‬والنظام األسـ ــاسـ ــي للشـ ــركة يتم تجنيب نسـ ــبة ‪ %5‬من صـ ــا ي أرباح العام لحسـ ــاب‬
‫االحتياطي القانوني‪ .‬ويجوز بناء على اقتراح مجلس اإلدارة وقف تجنيب جزء من األرباح لحسـ ـ ـ ـ ـ ــاب االحتياطي القانوني إذا ما بلغ‬
‫االحتياطي القانوني ‪ %50‬من رأس المال المصدر‪ .‬االحتياطي القانوني غير قابل للتوزيع على المساممين‪.‬‬
‫يتضمن االحتياطى القانونى مبلغ ‪ 66 762‬جنيه مصرى خاص بالشركة أما باقى الرصيد يتمثل ى االحتياطى القانونى لباقى‬
‫شركات المجموعة‪.‬‬
‫عالوة اإلصدار‬

‫تتمثل عالوة إصدار األسهم ى الورق بين المبلغ المد وع والقيمة االسمية لألسهم المصدرة و يخصم منها مصرو ات اإلصدار وتم‬
‫بناء‬
‫ترحيل عـالوة اإلصدار إلى كـل من االحتياطى القانونى واالحتياطى الخـاص طبقـاً لمتطلبات القانون رقم ‪ 159‬لسنة ‪ً 1981‬‬
‫على اعتماد الجمعية العامة العادية ى ‪ 29‬مارس ‪.2008‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪975 688‬‬ ‫‪975 688‬‬ ‫عالوة إصدار‬

‫‪- 23 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -22‬االحتياطيات األخرى‬
‫إحتياطي‬ ‫إحتياطي القيمة‬
‫إحتياطي ناتج‬
‫عالوة إصدار‬ ‫فائض إعادة‬ ‫العادلة ألسهم‬
‫االجمالى‬ ‫ترجمة العمليات‬
‫(إحتياطي خاص)‬ ‫تقييم أصول‬ ‫حوافز نظام‬
‫األجنبية‬
‫ثابتة‬ ‫االثابه والتحفيز‬

‫‪1 152 989‬‬ ‫‪967 439‬‬ ‫‪2 498‬‬ ‫‪67 777‬‬ ‫‪115 275‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 1‬يناير‪2016‬‬
‫‪124 088‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪124 088‬‬ ‫ناتج ترجمة العمليات األجنبية‬
‫القيمة العادلة ألسهم نظام اإلثابة‬
‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13 997‬‬ ‫‪-‬‬
‫والتحويز‬
‫‪1 291 074‬‬ ‫‪967 439‬‬ ‫‪2 498‬‬ ‫‪81 774‬‬ ‫‪239 363‬‬ ‫الرصيد فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫يتمثل االحتياطى الخاص ى قيمة المحول من صا ي عالوة إصدار االسهم ى عام ‪ 2007‬ناقصاً ما تم تحويلة إلى االحتياطى القانونى‬
‫إيضاح (‪.)21‬‬
‫ى خالل عام ‪ ،2011‬تم تخويض االحتياطى الخاص بمبلغ ‪ 2 990‬ألف جنيه مصـرى يمثل الورق بين تكلوة شراء أسهـم خزينـة وقدرما‬
‫‪ 3 097‬ألف جنيه مصرى والقيمـة االسمية لهـذه األسهـم وقـدرما ‪ 107‬ألف جنيه مصرى والتى تم اعدامها خالل عام ‪.2012‬‬
‫ى خالل عام ‪ ،2012‬تم تخويض االحتياطي الخاص بمبلغ ‪ 2 114‬ألف جنيه مصري تمثل الورق بين تكلوة شراء أسهم خزينة وقدرما‬
‫‪ 6 365‬ألف جنيه مصري وسعر إعادة بيعها بمبلغ ‪ 4 251‬ألف جنيه مصري‪.‬‬

‫‪ -23‬أصحاب الحقوق غير المسيطرة‬

‫اإلجمالى‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫األرباح المرحلة‬ ‫احتياطي قانوني‬ ‫احتياطيات‬ ‫رأس المال‬

‫‪637 782‬‬ ‫‪608 660‬‬ ‫‪46 730‬‬ ‫‪30 601‬‬ ‫‪79 751‬‬ ‫‪451 578‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير‬
‫(‪)41 581‬‬ ‫(‪)7 459‬‬ ‫(‪)7 459‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫صا ي خسارة الوترة ‪ /‬العام‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(667‬‬ ‫‪667‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المحول لإلحتياطي القانوني‬
‫‪26 700‬‬ ‫‪72 630‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪72 630‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ناتج ترجمة العمليات األجنبية‬
‫‪10 678‬‬ ‫‪8 000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8 000‬‬ ‫زيادة رأس المال‬
‫‪4 141‬‬ ‫(‪)5 929‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)5 929‬‬ ‫التغير ي الحقوق غير المسيطرة‬
‫(‪)29 060‬‬ ‫(‪)12 169‬‬ ‫(‪)12 169‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫توزيعات أرباح‬
‫‪608 660‬‬ ‫‪663 733‬‬ ‫‪26 435‬‬ ‫‪31 268‬‬ ‫‪152 381‬‬ ‫‪453 649‬‬ ‫الرصيد فى نهاية الفترة ‪ /‬العام‬

‫‪- 24 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -24‬إدارة رأس المال‬

‫تهدف إدارة المجموعة من إدارة رأس المال إلى الحواظ على قدرة المجموعة على االستمرار بما يحقق عائد للمساممين وتقديم المنا ع ألصحاب‬
‫المصال األخرى التى تستخدم القوائم المالية‪ .‬وتو ير والحواظ على أ ضل ميكل لرأس المال بغرض تخويض تكلوة رأس المال‪.‬‬
‫للمحا ظة على أ ضل ميكل لرأس المال تقوم اإلدارة بتغيير قيمة التوزيعات المد وعة للمساممين أو تخويض رأس المال أو إصدار أسهم‬
‫جديدة لرأس المال المجموعة‪.‬‬
‫تقوم إدارة المجموعة بمراقبة ميكل رأس المال باستخدام نسبة صا ي القروض إلى إجمالى رأس المال ويتمثل صا ي القروض ى إجمالى‬
‫القروض والسلويات وأوراق الد ع مخصوماً منها النقدية‪ .‬ويتمثل إجمالى رأس المال ى إجمالى حقوق الملكية بالشركة كما مو موض ى‬
‫الميزانية المجمعة باإلضا ة إلى صا ي القروض‪.‬‬
‫و يما يلي نسبة صا ي القروض إلى إجمالى رأس المال ى ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2016‬و‪ 31‬ديسمبر ‪:2015‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫إجمالى القروض وأوراق الدفع‬

‫‪5 233 274‬‬ ‫‪6 771 456‬‬ ‫قروض وسلويات وبنوك سحب على المكشوف‬
‫‪78 125‬‬ ‫‪138 130‬‬ ‫أوراق د ع قصيرة األجل – موردين‬
‫‪5 311 399‬‬ ‫‪6 909 586‬‬ ‫إجمالى القروض وأوراق الدفع‬
‫يخصم‪:‬‬
‫(‪)1 188 704‬‬ ‫(‪)755 580‬‬ ‫النقدية وما ى حكمها‬
‫(‪)521 906‬‬ ‫(‪)32 726‬‬ ‫اعتمادات مستنديه‬
‫(‪)19 966‬‬ ‫(‪)32 485‬‬ ‫غطاء خطابات ضمان‬
‫‪3 580 823‬‬ ‫‪6 088 795‬‬ ‫صافي القروض‬
‫‪3 334 446‬‬ ‫‪3 621 820‬‬ ‫حقوق الملكية‬
‫‪6 915 269‬‬ ‫‪9 710 615‬‬ ‫إجمالى حقوق الملكية‬
‫‪%52‬‬ ‫‪%62.7‬‬ ‫نسبة صا ي القروض إلى حقوق الملكية‬
‫‪ -25‬قروض وسلفيات و بنوك سحب علي المكشوف‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫الجزء‬ ‫الجزء‬
‫اإلجمالى‬ ‫الجزء الجارى‬ ‫اإلجمالى‬ ‫الجزء الجارى‬
‫طويل األجل‬ ‫طويل األجل‬ ‫البيــان‬
‫‪3 862 541‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3 862 541‬‬ ‫‪4 767 871‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4 767 871‬‬ ‫بنوك سحب على المكشوف‬
‫‪1 290 039‬‬ ‫‪817 779‬‬ ‫‪472 260‬‬ ‫‪1 919 077‬‬ ‫‪1 368 793‬‬ ‫‪550 284‬‬ ‫قـروض‬
‫‪80 694‬‬ ‫‪80 694‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪84 508‬‬ ‫‪84 508‬‬ ‫‪-‬‬ ‫قروض من أطراف ذات عالقة‬
‫‪5 233 274‬‬ ‫‪898 473‬‬ ‫‪4 334 801‬‬ ‫‪6 771 456‬‬ ‫‪1 453 301‬‬ ‫‪5 318 155‬‬ ‫اإلجمالى‬

‫و يما يلي تحليل رصيد القروض وبنوك سحب على المكشوف طبقاً لتواريخ استحقاقها‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫‪4 334 801‬‬ ‫‪5 318 155‬‬ ‫أقل من سنة‬
‫‪898 473‬‬ ‫‪1 453 301‬‬ ‫أكثرمن سنة وأقل من ‪ 5‬سنوات‬
‫‪5 233 274‬‬ ‫‪6 771 456‬‬
‫أ‪ -‬بنوك سحب على المكشوف‬
‫يبلغ متوســط ســعر الوائدة على أرصـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــدة الســحب على المكشــوف القائمة بالجنيه المصــرى والدوالر األمريكى ‪ %14.22‬و ‪%4‬‬
‫على التوالى‪.‬‬
‫ب‪ -‬قـروض من أطراف ذات عالقة‬
‫حصـ ـ ــلت المجموعة على قروض بالدوالر األمريكى من شـ ـ ــركة ماركو بولو (شـ ـ ــركة ذات عالقة – الب ارزيل) بسـ ـ ــعر ائدة الليبور‬
‫‪ ،%3+‬وقد بلغ رصيد تلك القروض ى ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2016‬مبلغ ‪ 84 508‬ألف جنيه مصرى ويسدد على أقساط سنوية‪.‬‬

‫‪- 25 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -26‬دائنون تجاريون وأرصدة دائنة أخرى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪1 277 279‬‬ ‫‪863 387‬‬ ‫دائنون تجاريون‬

‫‪25 687‬‬ ‫‪47 321‬‬ ‫أرصدة دائنة أخرى‬
‫‪129 803‬‬ ‫‪361 041‬‬ ‫مقدمات من العمالء‬
‫‪53 495‬‬ ‫‪126 237‬‬ ‫مصلحة الضرائب‬
‫‪210 711‬‬ ‫‪240 274‬‬ ‫مصرو ات مستحقة‬
‫‪78 125‬‬ ‫‪138 130‬‬ ‫أوراق د ع‬
‫‪1 196‬‬ ‫‪2 108‬‬ ‫دائنو توزيعات‬
‫‪10 580‬‬ ‫‪43 719‬‬ ‫إيرادات مؤجلة‬
‫‪1 786 876‬‬ ‫‪1 822 217‬‬

‫‪ -27‬المخصصات‬
‫مخصص فترة‬ ‫مطالبات‬
‫اإلجمالى‬ ‫مخصصات أخرى‬
‫ضمان‬ ‫قانونية‬

‫‪143 211‬‬ ‫‪60 312‬‬ ‫‪77 752‬‬ ‫‪5 147‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬
‫‪25 450‬‬ ‫‪12 210‬‬ ‫‪12 720‬‬ ‫‪520‬‬ ‫تدعيم المخصصات خالل الوترة‬
‫(‪)23 165‬‬ ‫(‪)65‬‬ ‫(‪)19 798‬‬ ‫(‪)3 302‬‬ ‫استخدام المخصصات خالل الوترة‬
‫(‪)23‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)23‬‬ ‫مخصصات إنتوى الغرض منها‬
‫‪3‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3‬‬ ‫أثر التغيرات ي أسعار الصرف‬
‫‪145 476‬‬ ‫‪72 457‬‬ ‫‪70 674‬‬ ‫‪2 345‬‬ ‫الرصيد في فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪113 392‬‬ ‫‪30 313‬‬ ‫‪77 306‬‬ ‫‪5 773‬‬ ‫الرصيد ى ‪ 1‬يناير ‪2015‬‬
‫‪60 707‬‬ ‫‪30 093‬‬ ‫‪30 593‬‬ ‫‪21‬‬ ‫تدعيم المخصصات خالل العام‬
‫(‪)13 226‬‬ ‫(‪)94‬‬ ‫(‪)12 485‬‬ ‫(‪)647‬‬ ‫استخدام المخصصات خالل العام‬
‫(‪)17 662‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)17 662‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصصات إنتوى الغرض منها‬
‫‪143 211‬‬ ‫‪60 312‬‬ ‫‪77 752‬‬ ‫‪5 147‬‬ ‫الرصيد في فى ‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬

‫مخصص المطالبات القانونية‬

‫يتمثل المبلغ ى إجمالى المخصص المكون لمواجهة مطالبات قانونية ضد المجموعة‪ .‬وترى اإلدارة بعد الحصول على االستشارات القانونية‬
‫المالئمـة أن ناتج تلك المطالبـات القانونيـة لن يتجاوز بصوة جومرية قيمة المخصص المكون ى ‪ 30‬سبتمبر ‪.2016‬‬
‫مخصص الضمان‬
‫تقدم المجموعة ضماناً لمنتجاتها وتتعهد بإصالح أو استبدال المنتجات التى لم تصل للعمل بصورة مرضية وتم تقدير المخصص البالغ قدره‬
‫‪ 70 674‬جنيه مصرى ى نهاية الوترة لمطالبات الضمان المتوقعة ى ضوء خبرة اإلدارة عن السنوات الماضية لمستوى اإلصالح والمردودات‪.‬‬

‫يتضمن مخصص ترة الضمان مخصص طويل األجل بمبلغ ‪ 54 741‬جنيه مصري (‪ 54 741‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪.)2015‬‬
‫المخصصات األخرى‬
‫تتعلق المخصصات األخرى بمطالبات متوقعة من أطراف أخرى يما يتعلق بأنشطة المجموعة‪ .‬لم يتم اإل صاح عن المعلومات المعتاد نشرما‬
‫حول المخصصات و قاً لمعايير المحاسبة‪ ،‬نظ اًر ألن اإلدارة تعتقد بأن قيامها بذلك قد يؤثر بشدة على ناتج المواوضات مع تلك الهيئات‬
‫والجهات‪ .‬وتقوم اإلدارة بمراجعة تلك المخصصات سنوياً ويعدل المبلغ المخصص و قاً آلخر التطورات والمناقشات واالتواقيات مع تلك‬
‫األطراف‪.‬‬

‫‪- 26 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -28‬أوراق دفع ودائنون طويلة األجل‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫أوراق دفع‬ ‫القيمة الحالية‬ ‫أوراق دفع‬ ‫القيمة الحالية‬

‫‪78 125‬‬ ‫‪78 125‬‬ ‫‪138 130‬‬ ‫‪138 130‬‬ ‫إجمالي أوراق الد ع ودائنون‬
‫(‪)78 125‬‬ ‫(‪)78 125‬‬ ‫(‪)138 130‬‬ ‫(‪)138 130‬‬ ‫أوراق د ع أقل من سنة (إيضاح ‪)26‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫االجمالى‬

‫‪ -29‬مبالغ تحت حساب تسوية عقود تأجير تمويلى‬

‫يتمثل مذا الحساب ى الوروقـ ـ ـ ـ ـ ـ ــات بالزيـ ـ ـ ـ ـ ـ ــادة أو النقص بين اإليراد المكتسب والمثبت و قاً لسياسة تحقق اإليراد باإليضاح رقم‬
‫(‪ /35‬ث ‪ ) 4 -‬والقيمة اإليجارية المسـ ــتحقة ‪ ،‬مذا ويتم تسـ ــوية رصـ ــيد مذا الحسـ ــاب مع صـ ــا ى القيمة الد ترية لألصـ ــل (المال)‬
‫المؤجر عند إنتهاء عقد التأجير‪.‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪354 715‬‬ ‫‪495 495‬‬ ‫مقدمات من العمالء‬

‫‪130 155‬‬ ‫‪221 834‬‬ ‫تسويات عقود التأجير التمويلي‬
‫‪484 870‬‬ ‫‪717 329‬‬

‫‪ -30‬إدارة المخاطر المالية‬

‫‪ -1‬عناصر المخاطر المالية‬
‫تتعرض المجموعة نتيجة ألنشطتها المعتادة إلى مخاطر مالية متنوعة‪ .‬وتتضمن مذه المخاطر مخاطر السوق (بما ى ذلك‬
‫مخاطر أسعار العمالت األجنبية ومخاطر األسعار‪ ،‬ومخاطر تأثير أسعار الوائدة على التد قات النقدية والقيمة العادلة)‪،‬‬
‫وأيضاً مخاطر االئتمان ومخاطر السيولة‪.‬‬
‫تهدف إدارة المجموعة إلى تقليل اآلثار السلبية المحتملة لهذه المخاطر على األداء المالى للمجموعة‪.‬‬
‫أ‪ -‬مخاطر السوق‬

‫‪ -1‬مخاطر أسعار العمالت األجنبية‬

‫تتعرض المجموعة لمخاطر التغيرات ى أسعار الصرف نتيجة أنشطتها المختلوة وبصوة رئيسية الدوالر األمريكى‬
‫واليورو‪ .‬وينتج خطر أسعار العمالت األجنبية من التعامالت التجارية المستقبلية واألصول وااللتزامات بالعمالت‬
‫األجنبية القائمة ى تاريخ الميزانية المجمعة وكذلك صا ي االستثمارات ى كيان أجنبى‪.‬‬
‫الجدول التالى يوضح مركـز العمالت فى تاريـخ المركز المالي المجمع والموضحة بالجنيه المصرى كما يلي‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫الصافى‬ ‫الصافى‬ ‫االلتزامات‬ ‫األصول‬

‫(‪)799 618‬‬ ‫(‪)514 010‬‬ ‫(‪)1 383 070‬‬ ‫‪869 060‬‬ ‫دوالر أمريكى‬
‫‪2 324‬‬ ‫‪21 429‬‬ ‫(‪)15 950‬‬ ‫‪37 379‬‬ ‫يـورو‬
‫‪333 750‬‬ ‫‪287 659‬‬ ‫(‪)20 632‬‬ ‫‪308 291‬‬ ‫عمالت متنوعة‬

‫‪ -2‬مخاطر األسعار‬
‫ال يوجد لدى المجموعة استثمارات ى أدوات حقوق ملكية أو أدوات دين مسجلة ومتداولة ى أسواق المال وبالتالى‬
‫هى غير معرضة لخطر التغير ى القيمة العادلة لالستثمارات نتيجة تغير األسعار‪.‬‬

‫‪- 27 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -30‬إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫‪ -3‬مخاطر أسعار الفائدة على التدفقات النقدية والقيمة العادلة‬

‫تتعرض المجموعة لخطر التغير ى أسعار الوائدة نتيجة لوجود قروض طويلة األجل‪ ،‬القروض طويلة األجل‬
‫بأسعار ائدة متغيرة تعرض المجموعة لمخاطر تأثر التد قات النقدية بالتغير ى أسعار الوائدة‪ ،‬والقروض طويلة‬
‫األجل ذات سعر الوائدة الثابت تعرض المجموعة لمخاطر تأثر القيمة العادلة بالتغير ى أسعار الوائدة‪.‬‬
‫وقد بلغت القروض والسلويات والبنوك سحب على المكشوف ذات سعر الوائدة المتغير ي تاريخ الميزانية مبلغ‬
‫‪ 6 771 456‬جنيه مصرى ي ‪ 30‬سبتمبر ‪ 5 233 274( 2016‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪.)2015‬‬

‫ي‬ ‫وقـد بلغـت األصـول الماليـة ذات سعـر الوائـدة الثابت مبلغ ‪ 70 791‬جنيـه مصـرى‬
‫‪ 30‬سبتمبر ‪ 175 867( 2016‬جنيه مصرى ى ‪ 31‬ديسمبر ‪.)2015‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪2 392‬‬ ‫‪2 651‬‬ ‫ودائع ألجل ‪ -‬دوالر أمريكى‬

‫‪173 475‬‬ ‫‪68 140‬‬ ‫ودائع ألجل ‪ -‬جنيه مصري‬
‫‪175 867‬‬ ‫‪70 791‬‬
‫ب‪ -‬مخاطر االئتمان‬
‫ينشأ خطر االئتمان نتيجة وجود نقدية وودائع لدى البنوك وكذلك مخاطر االئتمان المرتبطة بالموزعين وتجار الجملة‬
‫واأل راد المتمثلة ى حسابات العمالء وأوراق القبض‪ ،‬ويتم إدارة مخاطر االئتمان للمجموعة ككل‪.‬‬
‫بالنسبة للبنوك إنه يتم التعامل مع البنوك ذات التصنيف االئتمانى العالى والبنوك ذات المالءة المالية العالية ى حالة‬
‫عدم وجود تصنيف ائتمانى مستقل‪ .‬بالنسبة للموردين وتجار الجملة تقوم إدارة االئتمان بتقييم مدى المالءة االئتمانية ى‬
‫ضوء المركز المالى والخبرات السابقة ى التعامالت وعوامل أخرى‪ .‬بالنسبة لأل راد إن الترتيبات القانونية والمستندات‬
‫عند تنويذ المعاملة تقلل خطر االئتمان إلى الحد األدنى‪ .‬ويتم تكوين المخصصات الالزمة لمواجهة خطر التعثر ى السداد‬
‫من قبل العمالء لكل حالة على حده‪ .‬و يما يلى نسبة اإلنخواض ي قيمة أرصدة العمالء وأوراق القبض إلى إجمالى‬
‫المديونيات‪:‬‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪2 608 744‬‬ ‫‪3 802 732‬‬ ‫أوراق القبض والعمالء‬

‫(‪)290 783‬‬ ‫(‪)282 700‬‬ ‫اإلنخواض ي قيمة أرصدة العمالء وأوراق القبض‬
‫‪%11‬‬ ‫‪%7.43‬‬ ‫نسبة المخصص إلى إجمالى المديونيات‬
‫ت‪ -‬مخاطر السيولة‬
‫تتطلب اإلدارة الحذرة لمخاطر السيولة االحتواظ بمستوى كا ي من النقدية واتاحة تمويل من خالل مبالغ كا ية من‬
‫التسهيالت االئتمانية المتاحة‪ .‬ونظ اًر للطبيعة الديناميكية لألنشطة األساسية‪ ،‬إن إدارة المجموعة تهدف إلى االحتواظ‬
‫بمرونة ي التمويل من خالل االحتواظ بخطوط ائتمانية معززة متاحة‪.‬‬
‫‪ -2‬تقدير القيمة العادلة‬
‫يوترض أن تقارب القيمة العادلة القيمة االسمية ناقصاً أى تسويات ائتمانية مقدرة لألصول المالية وااللتزامات المالية ذات‬
‫تواريخ االستحقاق ألقل من سنة‪ .‬وألغراض اإل صاح‪ ،‬يتم استخدام أسعار الوائدة المتاحة للشركة لألدوات المالية المشابهة‬
‫وذلك لخصم التد قات النقدية المستقبلية التعاقدية لتقدير القيمة العادلة لاللتزامات المالية‪.‬‬
‫لتقدير القيمة العادلة لألدوات المالية غير المتداولة‪ ،‬إن الشركة تستخدم العديد من الطرق وتضع اال تراضات المبنية على‬
‫أحوال السوق ي تاريخ كل ميزانية‪ .‬تستخدم أسعار السوق أو أسعار المتعاملين لألداة المالية أو ألداة مشابهه وذلك للديون‬
‫طويلة األجل‪ .‬تستخدم األساليب األخرى‪ ،‬مثل القيمة الحالية المقدرة للتد قات النقدية المستقبلية‪ ،‬وذلك لتحديد القيمة العادلة‬
‫لباقي األدوات المالية و ى تاريخ الميزانية كانت القيمة العادلة لاللتزامات غير المتداولة ال تختلف جومرياً عن القيمة الد ترية‬
‫لها وذلك لعدم اختالف معدالت الوائدة بدرجة مؤثرة‪.‬‬

‫‪- 28 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -31‬إستثمارات في شركات تابعة‬

‫القوائم المالية المجمعة لشركة جى بى اوتو ةشركة مساممة مصريةة تتضمن القوائم المالية للشركات التابعة التالية‪:‬‬
‫نسبة المساهمة في‬
‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫أسم الشركة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة آر جى انوستمنت ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%99.449‬‬ ‫‪%99.449‬‬ ‫الشركة الدولية للتجارة والتسويق والتوكيالت التجارية (ايتامكو) ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%99.528‬‬ ‫‪%99.528‬‬ ‫الشركة المصرية لتصنيع وسائل النقل (غبور مصر) ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة غبور للتجارة العالمية بالمناطق الحرة (اإلسكندرية) ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%51‬‬ ‫‪%51‬‬ ‫شركة جى بى بولو لتصنيع الحا الت ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة ة‪B.V.I‬ة ‪Almora Resources Inc‬‬
‫‪%99‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫شركة مرم للنقل و التجارة ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة جى بى للتأجير التمويلى ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة مرم للنقل السياحى ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%66.20‬‬ ‫‪%66.20‬‬ ‫شركة جى بى عالب‬
‫‪%75‬‬ ‫‪%75‬‬ ‫شركة ماستر أوتوموتيف كمباني ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%80‬‬ ‫‪%80‬‬ ‫شركة خدمات استشارات الميكرو تمويل (مشروعى) ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%50‬‬ ‫‪%50‬‬ ‫شركة المجموعة العالمية لتجارة السيارات (جى كاى)‬
‫‪%99.98‬‬ ‫‪%99.98‬‬ ‫شركة جى بى لوجيستكس ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%99‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫شركة جى بى كابيتال القابضة لإلستثمارات المالية ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%51‬‬ ‫‪%51‬‬ ‫شركة الخليج لتجارة السيارات‬
‫‪%90‬‬ ‫‪%90‬‬ ‫شركة درايف لتجارة السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%76‬‬ ‫‪%76‬‬ ‫شركة درايف للتخصيم ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%68‬‬ ‫‪%68‬‬ ‫شركة غبور القلم‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة جى بى جلوبال‬
‫‪%54‬‬ ‫‪%54‬‬ ‫شركة جى بى آر‬
‫‪%48.80‬‬ ‫‪%48.80‬‬ ‫شركة جى بى آر للخدمات‬
‫‪%99‬‬ ‫‪%99‬‬ ‫شركة سوق مصر للسيارات المستعملة ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%60‬‬ ‫‪%60‬‬ ‫شركة جي بي البستان‬
‫‪%25‬‬ ‫‪%25‬‬ ‫شركة غبور للتجارة العامة‬
‫‪%90‬‬ ‫‪%90‬‬ ‫شركة سوق مصر لإلطارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة بان أ ريكان ايجيبت للزيوت ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة تايرز اند مور لخدمة السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة قناة السويس للخدمات اللوجيستية ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة جي بي لصناعة السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة ريدي بارتس لقطع غيار السيارات ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة جي بي لصناعة وسائل النقل الخويف ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%90‬‬ ‫‪%90‬‬ ‫شركة تساميل للتمويل متنامي الصغر ةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة جي بي لتجارة وسائل النقل الثقيل و المعدات اإلنشائيةةش‪.‬م‪.‬مة‬
‫‪-‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫شركة جي بي لتكنولوجيا المياه و البيئة ةش‪.‬م‪.‬مة‬

‫‪- 29 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -32‬االرتباطات الرأسمالية‬
‫بلغت تعاقدات المجموعة عن مصرو ات رأسمالية ى تاريخ القوائم المالية المجمعة بمبلغ ‪ 280 809‬جنيه مصري‬
‫(مبلغ ‪ 229 257‬جنيه مصرى ي ‪ 31‬ديسمبر ‪ )2015‬وتتمثل ى المبلغ الذي سوف يتم سداده عند استكمال خطوط أنتاج جديدة‬
‫تحت اإلنشاء و روع أخرى بأنحاء الجمهورية‪.‬‬

‫‪ -33‬االلتزامات المحتملة‬
‫توجد التزامات محتملة على المجموعة ى صورة خطابات ضمان وقد بلغ رصيد خطابات الضمان الممنوحة بالجنيه المصرى والعمالت‬
‫األجنبية من المجموعة خالل النشاط االعتيادى لها والموض بالجنيه المصرى كما يلي‪:‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬

‫‪727 445‬‬ ‫‪710 394‬‬ ‫دوالر أمريكى‬

‫‪153 301‬‬ ‫‪201 245‬‬ ‫جنيه مصري‬
‫‪207‬‬ ‫‪281‬‬ ‫ين ياباني‬
‫‪2 569‬‬ ‫‪14 182‬‬ ‫يورو‬
‫‪-‬‬ ‫‪34 052‬‬ ‫الكرونا السويدية‬

‫‪ -34‬المعامالت مع أطراف ذات عالقة‬

‫يوجد للشركات التابعة حسابات جارية مع أطراف ذات عالقة تتضمن تلك الحسابات كا ة المد وعات التى تمت بالنيابة عن أو بواسطة‬
‫الشركات التابعة‪ .‬وتقوم الشركات التابعة بتحصيل وسداد تلك المبالغ بانتظام‪ ،‬و يما يلي بيان باألرصدة المستحقة من ‪ /‬إلي األطراف ذات‬
‫العالقة‪.‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫الرصيد المستحق من أطراف ذات عالقة‬

‫شركة جي بي إلستبدال المركبات‬
‫‪1 477‬‬ ‫‪-‬‬
‫شركة جي بي لإلستيراد و التصدير‬
‫‪13 196‬‬ ‫‪22 667‬‬
‫شركة إيتامكو لإلستيراد و التصدير‬
‫‪2 582‬‬ ‫‪-‬‬
‫شركة الوطنية لمستلزمات السيارات و قطع غيارما‬
‫‪4 725‬‬ ‫‪2 096‬‬
‫شركة الوطنية إلستيراد اإلطارات‬
‫‪2 296‬‬ ‫‪-‬‬
‫شركة إيتامكو للتنمية الزراعية‬
‫‪134‬‬ ‫‪2 000‬‬
‫شركة البستان القابضة‬
‫‪52 342‬‬ ‫‪73 022‬‬
‫شركة سيباك ‪ -‬الجزائر‬
‫‪8 302‬‬ ‫‪8 880‬‬
‫شركة ألجيماتكو ‪ -‬الجزائر‬
‫‪-‬‬ ‫‪8 913‬‬
‫شركة بلو باي لإلدارة‬
‫‪-‬‬ ‫‪6 000‬‬
‫جاري مساممين القاصد‬
‫‪-‬‬ ‫‪3 815‬‬
‫جارى مساممين القلم‬
‫‪-‬‬ ‫‪12 542‬‬
‫جاري مساممين النبطين‬
‫‪1 149‬‬ ‫‪1 306‬‬

‫‪86 203‬‬ ‫‪141 241‬‬

‫‪- 30 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -34‬المعامالت مع أطراف ذات عالقة (تابع)‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2015‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬ ‫الرصيد المستحق ألطراف ذات عالقة‬

‫‪21 203‬‬ ‫‪32 344‬‬ ‫شركة ماركو بولو‬
‫‪474‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬
‫‪31 694‬‬ ‫‪-‬‬ ‫جاري مساممين القاصد‬
‫‪-‬‬ ‫‪4 291‬‬ ‫الشـ ـ ـ ـ ــركة النوعية البيئة الدولية للخدمات الونية و المشـ ـ ـ ـ ــروعات الصـ ـ ـ ـ ــغيرة و‬
‫متنامية الصغر‬
‫‪-‬‬ ‫‪669‬‬ ‫شركة الوطنية إلستيراد اإلطارات‬
‫‪-‬‬ ‫‪897‬‬ ‫شركة إيتامكو لإلستيراد و التصدير‬
‫‪9 033‬‬ ‫‪-‬‬ ‫جارى مساممين القلم‬
‫‪62 404‬‬ ‫‪38 201‬‬

‫و يما يلى بيان طبيعة وقيمة أمم المعامالت مع األطراف ذات العالقة خالل الوترة‪:‬‬
‫قيمة المعاملـة‬
‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬
‫طبيعة المعاملة‬ ‫نوع العالقة‬ ‫اسم الطرف ذات العالقة‬
‫‪2015‬‬ ‫‪2016‬‬
‫‪2 179‬‬ ‫‪474‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫أعضاء مجلس إدارة‬ ‫أعضاء مجلس االدارة التنويذيين‬
‫‪15 833‬‬ ‫‪22 087‬‬ ‫مرتبات اإلدارة العليا‬ ‫أعضاء مجلس إدارة‬
‫‪23 772‬‬ ‫‪20 680‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة البستان القابضة‬
‫الشركة النوعية البيئة الدولية للخدمات الونية و‬
‫‪-‬‬ ‫(‪)4 291‬‬ ‫توزيعات أرباح‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬
‫المشروعات الصغيرة و متنامية الصغر‬
‫)‪(746‬‬ ‫(‪)1 477‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة جى بى الستبدال المركبات‬
‫‪5 020‬‬ ‫‪9 471‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة جى بى لالستيراد و التصدير‬
‫‪317‬‬ ‫(‪)2 629‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة الوطنية لمستلزمات السيارات و قطع غيارما‬
‫‪9 142‬‬ ‫‪578‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة سيباك – الجزائر‬
‫‪3 979‬‬ ‫‪35 509‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫جاري مساممين القاصد‬
‫)‪(35 325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫توزيعات أرباح‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬
‫‪1 866‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة إيتامكو للتنمية الزراعية‬
‫)‪(641‬‬ ‫‪21 575‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫جاري مساممين القلم‬
‫‪311‬‬ ‫‪157‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫جاري مساممين النبطين‬
‫)‪(3‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫جارى مساممين جى كى برلين‬
‫)‪(2 332‬‬ ‫(‪)11 141‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة ماركو بولو‬
‫)‪(916‬‬ ‫(‪)3 479‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة ايتامكو لالستيراد و التصدير‬
‫)‪(910‬‬ ‫(‪)2 965‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫شركة زميلة‬ ‫شركة الوطنية الستراد االطارات‬
‫‪3 744‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫جاري مساممين جى كي أوتو‬
‫‪-‬‬ ‫‪6 000‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة بلو باي لإلدارة‬
‫‪-‬‬ ‫‪8 913‬‬ ‫تحويالت نقدية‬ ‫مسامم باحدى الشركات التابعة‬ ‫شركة ألجيماتكو ‪ -‬الجزائر‬

‫‪- 31 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫‪ -35‬أهم السياسات المحاسبية‬

‫يما يلي ملخص ألمم السياسات المحاسبية التي استخدمت ي إعداد القوائم المالية الدورية المجمعة‪:‬‬
‫أ‪ -‬تجميع األعمال‬
‫‪ ‬تتم المحاسبة عن تجميع األعمال داخل المجموعة باستخدام طريقة االقتناء وذلك عند انتقال السيطرة للمجموعة‪.‬‬
‫‪ ‬كما يتم قياس كال من المقابل المادي المحول وكذا صا ي قيم األصول المقتناة القابلة للتحديد عند عملية االقتناء بالقيمة العادلة‪.‬‬
‫سنويا للشهرة الناتجة من عملية االقتناء‪ .‬أية أرباح ناتجة من عملية شراء تواوضية يتم االعتراف‬
‫‪ ‬ويتم إجراء اختبار االضمحالل ً‬
‫ور ي األرباح أو الخسائر‪.‬‬‫بها ًا‬
‫‪ ‬ويتم معالجة التكاليف المتعلقة باالقتناء كمصروف ي الوترات التي يتم يها تحمل التكاليف واستالم الخدمات باستثناء واحد‬
‫ومو إصدار األوراق المالية مقابل المديونية أو حقوق الملكية‪.‬‬
‫ال يتضمن المقابل المادي المحول المبالغ المد وعة لتسوية عالقات قائمة سابقًا بين المنشأة المقتنية والمقتناة وعادة ما يتم االعتراف بهذه‬
‫المبالغ ي األرباح أو الخسائر‪.‬‬
‫يتم قياس المقابل المادي المحتمل بالقيمة العادلة ي تاريخ االقتناء و ي حالة ان االلتزام بد ع المقابل المحتمل استو ي الشروط المحددة‬
‫لتعريف أداة حقوق الملكية يتم تبويبه ضمن حقوق الملكية وال يتم إعادة قياسه وتتم معالجة التسوية الالحقة له ضمن حقوق الملكية‪ ،‬بخالف‬
‫ما سبق ان أي مقابل مادي محتمل أخر يتم إعادة قياسه بالقيمة العادلة ي تاريخ إعداد القوائم المالية مع االعتراف باي تغيرات ي القيمة‬
‫العادلة ضمن األرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ -1‬الشركات التابعة‬
‫الشركات التابعة مي الشركات التي تسيطر عليها المجموعة‪.‬‬
‫تسيطر المجموعة على المنشأة المستثمر يها عندما تتعرض أو يحق لها عوائد متغيرة من خالل مشاركتها وقدرتها ي التأثير‬
‫على العوائد من خالل سلطتها على المنشأة المستثمر يها‪.‬‬
‫بدءا من تاريخ السيطرة حتى تاريخ قد السيطرة‪.‬‬
‫تتضمن القوائم المالية المجمعة الشركات التابعة التي تسيطر عليها ً‬
‫‪ -2‬الحقوق غير المسيطرة‬
‫يتم قياس الحقوق غير المسيطرة بنسبتها ي القيم المعترف بها ي صا ي األصول القابلة للتحديد ي المنشأة المقتناة‪.‬‬
‫التغيرات ي حقوق ملكية المجموعة ي شركاتها التابعة والتي ال تؤدي إلى قد السيطرة يتم المحاسبة عليها كمعامالت بين‬
‫أصحاب حقوق الملكية‪.‬‬
‫‪ -3‬فقد السيطرة‬
‫عندما توقد المجموعة السيطرة على الشركة التابعة إنها تستبعد األصول وااللتزامات والحقوق غير المسيطرة وبنود الدخل الشامل‬
‫األخر الخاصة بها‪ .‬مع االعتراف باي أرباح أو خسائر ناتجة عن قد السيطرة ضمن األرباح أو الخسائر ويتم االعتراف باي‬
‫استثمارات متبقية ي الشركة التابعة سابقًا بالقيمة العادلة عند قد السيطرة‪.‬‬
‫‪ -4‬االستبعادات من القوائم المالية المجمعة‬
‫يتم استبعاد كال من األرصدة والعمليات المتبادلة بين المجموعة واألرباح والخسائر غير المحققة الناتجة عن المعامالت المتبادلة‬
‫بين المجموعة‪.‬‬
‫يتم استبعاد األرباح غير المحققة الناتجة من التعامل مع استثمارات يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية بما يعادل حصة‬
‫المجموعة يها‪ .‬كما يتم استبعاد الخسائر غير المحققة بنوس الطريقة المتبعة ي األرباح غير المحققة إال إذا كانت المعاملة‬
‫مؤشر الضمحالل قيمة األصل المحول‪.‬‬
‫ًا‬ ‫تعطي‬

‫‪- 32 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ب‪ -‬العمالت األجنبية‬

‫‪ -1‬المعامالت بالعمالت األجنبية‬
‫يتم ترجمة المعامالت األجنبية بعملة التعامل الخاصة بشركات المجموعة بسعر الصرف ي تواريخ المعامالت‪.‬‬
‫األصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملة األجنبية يتم ترجمتها لعملة التعامل بسعر الصرف ي تاريخ القوائم المالية‪.‬‬
‫يتم ترجمة األصول وااللتزامات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة بالعملة األجنبية بسعر الصرف المستخدم عند تحديد القيمة‬
‫العادلة‪.‬‬
‫يتم ترجمة األصول وااللتزامات ذات الطبيعة غير النقدية التي يتم قياسها بالتكلوة التاريخية بالعملة األجنبية بسعر الصرف ي‬
‫تاريخ المعاملة‪.‬‬
‫وبصوة عامة يتم االعتراف بوروق العملة ي األرباح أو الخسائر‪ .‬وباستثناء‪ ،‬روق العملة الناتجة من ترجمة ما يتم االعتراف‬
‫به ي بنود الدخل الشامل األخر‪:‬‬
‫‪ ‬االستثمارات المتاحة للبيع ي أدوات حقوق الملكية (باستثناء االضمحالل‪ ،‬حيث يتم إعادة تبويب روق العملة بنود الدخل‬
‫الشامل األخر الي األرباح أو الخسائر)‪.‬‬
‫‪ ‬االلتزامات المالية التي تم تخصيصها كأداة تغطية مخاطر لتغطية خطر صا ي االستثمار ي نشاط أجنبي ما دامت التغطية‬
‫عالة‪.‬‬
‫‪ ‬أدوات التغطية المستخدمة ي خطر التد قات النقدية ما دامت التغطية عالة‪.‬‬

‫‪ -2‬العمليات األجنبية‬
‫يتم ترجمة األصول وااللتزامات باإلضا ة إلى الشهرة والتسويات عند االقتناء بسعر الصرف ي تاريخ القوائم المالية ويتم ترجمة‬
‫اإليرادات والمصرو ات للنشاط االجنبي بسعر الصرف ي تاريخ المعامالت‪.‬‬
‫يتم االعتراف بوروق ترجمة العمالت األجنبية ي بنود الدخل الشامل اآلخر والرصيد المجمع ضمن احتياطي روق ترجمة يما‬
‫عدا روق ترجمة العمالت األجنبية التي يتم توزيعها على الحقوق غير المسيطرة‪.‬‬
‫عند استبعاد الكيان األجنبي بصورة كلية أو جزئية مثل قد السيطرة أو النووذ المؤثر أو السيطرة المشتركة ان مبلغ روق العملة‬
‫المتراكم ضمن احتياطي روق الترجمة والمتعلق بذلك الكيان يجب أن يعاد تبويبه لألرباح أو الخسائر كجزء من أرباح وخسائر‬
‫االستبعاد‪.‬‬
‫و ي حالة استبعاد المجموعة جزء من حصتها ي شركة تابعة مع بقاء السيطرة يجب إعادة الحصة الجزئية من مبلغ روق‬
‫العملة المتراكم ألصحاب الحقوق غير المسيطرة‪.‬‬
‫و ي حالة استبعاد المجموعة لجزء قط من الشركات الشقيقة أو المشروعات المشتركة مع بقاء النووذ المؤثر أو السيطرة المشتركة‬
‫يجب إعادة تبويب الحصة الجزئية إلى األرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫ت‪ -‬العمليات غير المستمرة‬

‫العمليات غير المستمرة جزء من عمليات المجموعة‪ ،‬والتي يمكن تمييز عملياتها وتد قاتها النقدية عن باقي المجموعة‪.‬‬

‫يتحقق تبويب العملية غير المستمرة عند االستبعاد او عند استيواء العملية لمتطلبات تصنيوها كمحتوظ بها بغرض البيع ايهما‬
‫أقرب‪.‬‬
‫عندما يتم تبويب العملية كعمليات غير مستمرة‪ ،‬يتم تعديل ارقام المقارنة باألرباح او الخسائر والدخل الشامل االخر كما لو‬
‫كانت العملية قد تم استبعادما من بداية ترة المقارنة‪.‬‬

‫‪- 33 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ث‪ -‬تحقق اإليـراد‬

‫تتمثل اإليرادات ى القيمة العادلة للمقابل المستلم أو القابل لالستالم متضمناً النقدية وأرصدة المدينون التجاريون وأوراق القبض‬
‫الناشئة عن بيع بضائع أو تأدية خدمة من خالل النشاط االعتيادى للمجموعة وغير متضمنة ضرائب المبيعات أو الخصومات أو‬
‫التخويضات وبعد إلغاء المبيعات بين شركات المجموعة‪.‬‬
‫يتم االعتراف باإليراد عندما يمكن قياسه بدقة يعتمد عليها وعندما يكون المرج أن تتد ق المنا ع االقتصادية المرتبطة بعملية‬
‫البيع إلى المجموعة‪ ،‬وعندما تتحقق شروط أخرى خاصة بكل نشاط من أنشطة الشركة على النحو الموض الحقاً‪ .‬ال يعتبر قيمة‬
‫اإليراد قابلة للقياس بدقه إال إذا كانت كا ة االلتزامات التعاقدية قد تم الو اء بها‪ .‬وتبنى المجموعة تقديراتها على أساس النتائج‬
‫التاريخية أخذه ى االعتبار نوعية العمالء ونوعية المعامالت والترتيبات الخاصة بكل منهما‪.‬‬

‫‪ -1‬المبيعات – التجار والمعارض‬

‫يتم االعتراف بالمبيعات عند تسليم البضائع إلى التجار الذين لهم كل الحق ى بيعها وتحديد أسعارما وبالتالى ال يوجد أى‬
‫التزامات تمنع التجار من قبول البضائع‪ ،‬ويعترف بالتسليم سواء ى مخازن شركات المجموعة أو مواقع محددة طبقاً‬
‫لالتواقيات‪ ،‬وبالتالى تم نقل كل المخاطر والمنا ع إلى التجار و ى حالة قبول التجار للبضائع طبقاً لعقد البيع إن إدارة‬
‫المجموعة لديها أدلة موضوعية على أن كل شروط التسليم تم تنويذما‪ .‬ال تتضمن المبيعات إلى التجار عنصر تمويل نظ اًر‬
‫لقصر الوترة االئتمانية‪.‬‬
‫‪ -2‬المبيعات – أفراد وشركات‬

‫يتم البيع من خالل إدارات شركات المجموعة ومعارضها ويتم االعتراف باإليراد عند تسليم البضائع‪ .‬بالنسبة للمبيعات ذات‬
‫الوترات االئتمانية أطول من القصيرة إن عنصر التمويل يتم استبعاده من قيمة المبيعات حيث يتم تحديد قيمة المبيعات‬
‫على أساس القيمة الحالية لألقساط مخصومة باستخدام سعر الوائدة الوعال على ذات المعاملة‪ .‬ويعترف بإيرادات وائد ترة‬
‫االئتمان ى قائمة الدخل على أساس التناسب الزمنى‪ ،‬مع األخذ ى االعتبار سعر الوائدة على المعاملة‪.‬‬

‫‪ -3‬مبيعات الخدمات ‪ -‬الصيانة‬

‫تقوم شركات المجموعة بتقديم خدمات الصيانة ويتم احتسابها على أساس عدد ساعات العمل وقطع الغيار‪ ،‬ويتم االعتراف‬
‫بإيرادات خدمات الصيانة المحسوبة على أساس عدد الساعات وقطع الغيار عند تمام تأدية الخدمة‪.‬‬

‫‪ -4‬عقود التأجير التمويلى‬

‫تسجل ايرادات عقود التأجير التمويلى على أساس معدل العائد الناتج من عقد االيجار مضا اً اليه مبلغ يعادل قسط االمالك‬
‫الدورى ويجنب الورق بالزيادة أو النقص حسب االحوال بين االيراد المثبت بهذه الطريقة والقيمة االيجارية المستحقة عن نوس‬
‫السنة المحاسبية ى حساب مستقل مدين أو دائن يتم تسوية رصيده مع صا ي القيمة الد ترية للمال المؤجر عند انتهاء‬
‫العقد‪.‬‬

‫‪ -5‬إيرادات الفوائد‬

‫تثبت إيرادات الووائد على أساس التوزيع الزمنى باستخدام طريقة معدل الوائدة الوعال وعند وجود اضمحالل ى الرصيد‬
‫المدين الناتج عن االعتراف بالوائدة إنه يتم تخويض القيمة الد ترية إلى القيمة المتوقع تحصيلها‪.‬‬

‫‪ -6‬إيراد التوزيعات‬

‫تثبت إيرادات توزيعات األرباح عندما ينشأ الحق ى استالمها‪.‬‬

‫‪- 34 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ج‪ -‬مزايـا العاملين‬

‫‪ -1‬مزايا العاملين قصيرة االجل‬

‫يتم االعتراف بمزايا العاملين قصيرة االجل كمصروف عند تقديم الخدمة ذات العالقة‪ .‬ويتم االعتراف بالمبلغ المتوقع د عه كالتزام‬
‫عندما يكون لدي المجموعة التزام قانوني او ضمني لد ع مذ المبلغ كنتيجة قيام العامل بتقديم خدمة سابقة‪ ،‬ويمكن تقدير االلتزام‬
‫بدرجة يعتمد بها‪.‬‬

‫‪ -2‬المدفوعات المبنية علي اسهم‬

‫يتم االعتراف بالقيمة العادلة ( ي تاريخ المن ) لمعامالت المد وعات المبنية على أسهم والمسددة ي شكل أدوات حقوق ملكية‬
‫كمصروف‪ ،‬وكزيادة مقابلة ي حقوق الملكية اثناء ترة االستحقاق‪ .‬ويتم تعديل المبلغ المعترف به كمصروف ليعكس عدد المن‬
‫التي تكون الخدمات ذات العالقة وشروط األداء متوقع استيوائها‪ ،‬بحيث يكون المبلغ المعترف به ي النهاية قائما علي أساس عدد‬
‫أدوات حقوق الملكية الممنوحة التي استو ت شروط الخدمة ذات العالقة وشروط األداء غير السوقية ي تاريخ االستحقاق‪.‬‬

‫وبالنسبة لمن أدوات حقوق ملكية بشروط عدم االستحقاق‪ ،‬يتم قياس القيمة العادلة ( ي تاريخ المن ) لمعامالت المد وعات المبنية‬
‫على أسهم والمسددة ي شكل أدوات حقوق ملكية لتعكس تلك الشروط وال يوجد تعديل الحق لالختال ات بين النتائج المتوقعة‬
‫والمحققة‪.‬‬

‫‪ -3‬مزايا االشتراك المحدد‬

‫يتم االعتراف بالتزامات نظم مزايا االشتراك المحدد كمصروف عند تقديم الخدمة ذات العالقة‪ .‬ويتم االعتراف باالشتراكات المد وعة‬
‫مقدما كأصل إلى الحد الذي تؤدى به الد عة المقدمة إلى تخويض الد عات المستقبلية أو استرداد نقدي‪.‬‬

‫تسامم المجموعة ي نظام التأمينات االجتماعية الحكومي لصال العاملين بها طبقاً لقانون التأمينات االجتماعية رقم ‪ 79‬لسنة‬
‫‪ .1975‬يسامم العاملين وأصحاب العمل بموجب مذا القانون ي النظام بنسبة ثابتة من األجور‪ .‬يقتصر التزام المجموعة ي قيمة‬
‫مساممتها‪ ،‬وتحمل مساممات المجموعة باألرباح أو الخسائر طبقاً ألساس االستحقاق‪.‬‬

‫‪ -4‬مزايا انهاء الخدمة‬

‫تعترف المجموعة بمزايا إنهاء الخدمة كمص ـ ـ ـ ـ ـ ــروف ي أحد التاريخين التاليين أيهما يأتي أوالً‪ ،‬عندما ال يعد بإمكان المجموعة‬
‫الغاء عرض تلك المزايا أو عندما تعترف المجموعة بتكاليف إعادة الهيكلة‪ .‬و عندما ال يكون من المتوقع ان يتم تس ـ ـ ـ ــوية المزايا‬
‫بكاملها خالل ‪ 12‬ش ـ ـ ــه اًر بعد تاريخ اعداد القوائم المالية انه يجب خص ـ ـ ــمها بمعدل خص ـ ـ ــم – قبل الضـ ـ ـ ـرائب – لتعكس القيمة‬
‫الزمنية للنقود‪.‬‬

‫ح‪ -‬اإليرادات و التكاليف التمويلية‬

‫تتضمن اإليرادات والتكاليف التمويلية للمجموعة االتي‪:‬‬
‫الووائد الدائنة‬ ‫‪-‬‬
‫الووائد المدينة‬ ‫‪-‬‬
‫أرباح او خسائر روق عملة األصول وااللتزامات المالية‬ ‫‪-‬‬
‫يتم االعتراف بالووائد الدائنة والمدينة باستخدام معدل سعر الوائدة الوعلي‪.‬‬

‫‪- 35 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫خ‪ -‬ضرائب الدخل‬

‫يتم االعتراف بالضريبة الجارية وبالضريبة المؤجلة كإيراد أو كمصروف ي أرباح او خسائر الوترة‪ ،‬يما عدا الحاالت التي تنشأ يها‬
‫الضريبة من عملية أو حدث يعترف به – ي نوس الوترة أو ي ترة مختلوة – خارج األرباح أو الخسائر سواء ي الدخل الشامل األخر‬
‫أو ضمن حقوق الملكية مباشرة أو تجميع األعمال‪.‬‬

‫‪ -1‬ضريبة الدخل الجارية‬

‫يتم االعتراف بالضرائب الجارية للوترة الحالية والوترات السابقة والتي لم يتم سدادما بعد كالتزام‪ ،‬أما إذا كانت الضرائب التي تم سدادما‬
‫بالوعل ي الوترة الحالية والوترات السابقة تزيد عن القيمة المستحقة عن مذه الوترات يتم االعتراف بهذه الزيادة كأصل‪ .‬تقاس قيم‬
‫االلتزامات (األصول) الضريبية الجارية للوترة الحالية والوترات السابقة بالقيمة المتوقع سدادما إلى (استردادما من) اإلدارة الضريبية‪،‬‬
‫باستخدام أسعار الضرائب (وقوانين الضرائب) السارية أو ي سبيلها ألن تصدر ي تاريخ نهاية الوترة المالية‪ .‬تخضع توزيعات األرباح‬
‫للضريبة كجزء من الضريبة الجارية‪ .‬ال يتم عمل مقاصه لألصول وااللتزامات الضريبية اال عند استيواء شروط معينه‪.‬‬

‫‪ -2‬الضريبة المؤجلة‬

‫يتم االعتراف بالضريبة المؤجلة بالنسبة للوروق المؤقتة بين األساس المحاسبي لألصول وااللتزامات واألساس الضريبي لتلك األصول‬
‫وااللتزامات‪ .‬يما عدا ما يلي‪:‬‬
‫االعتراف األولى بالشهرة‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫أو االعتراف األولى باألصل أو االلتزام للعملية التي‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪ )1‬ليست تجميع األعمال‪.‬‬

‫و(‪ )2‬ال تؤثر على صا ي الرب المحاسبي وال على الرب الضريبي (الخسارة الضريبية)‪.‬‬

‫الوروق المؤقتة المرتبطة باستثمارات ي شركات تابعة وشركات شقيقة وحصص ي مشروعات مشتركة الي المدي الذي‬ ‫‪-‬‬
‫يمكن يه السيطرة على توقيت عكس تلك الوروق المؤقتة ومن المرج ان مثل مذه الوروق لن يتم عكسها ي المستقبل‬
‫المنظور‪.‬‬

‫يتم االعتراف باألصل الضريبي المؤجل الناشئ عن ترحيل الخسائر الضريبية والحق ي الخصم الضريبي غير المستخدم والوروق‬
‫الموقتة القابلة للخصم عندما يكون مناك احتمال قوي بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة ي المستقبل يمكن من خاللها االنتواع‬
‫بهذا األصل‪ .‬ويتم تحديد الرب الضريبي المستقبلي عن طريق خطة العمل المستقبلية لكل شركة من شركات المجموعة‪ .‬يتم إعادة‬
‫تقدير موقف األصول الضريبية المؤجلة غير المعترف بها ي نهاية كل ترة مالية وتعترف باألصول الضريبية المؤجلة التي لم تعترف‬
‫بها من قبل إلى المدى الذي أصب من المرج معه مستقبالً وجود رب ضريبي يسم باستيعاب قيمة األصل الضريبي المؤجل‪.‬‬
‫يتم قياس الضريبية المؤجلة باستخدام أسعار الضرائب المتوقع تطبيقها عند تحقق الوروق الموقتة‪.‬‬
‫عند قياس الضريبة المؤجلة ي نهاية الوترة المالية يتم االخذ ي االعتبار االثار الضريبة لإلجراءات التي تتبعها المجموعة لالسترداد‬
‫أو سداد القيمة الد ترية ألصولها والتزاماتها‪.‬‬
‫ال يتم عمل مقاصه لألصول وااللتزامات الضريبية اال عند استيواء شروط معينه‪.‬‬

‫‪- 36 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫د‪ -‬المخـزون‬
‫يظهر المخزون بالتكلوة أو صا ي القيمة اإلستردادية أيهما أقل‪ ،‬يتم تحديد التكلوة باستخدام طريقة المتوسط المرج ‪ .‬وتتضمن تكلوة‬
‫اإلنتاج التام واإلنتاج تحت التشغيل تكلوة المواد واألجور المباشرة والتكاليف المباشرة األخرى والتكاليف غير المباشرة المرتبطة باإلنتاج‬
‫على أساس معدالت التشغيل المعتادة‪ ،‬وال تتضمن تكلوة االقتراض‪ .‬ويتمثل صا ي القيمة البيعية ي سعر البيع المقدر ي ظروف‬
‫النشاط المعتادة ناقصاً التكاليف التقديرية الالزمة لإلتمام والمصرو ات البيعية‪.‬‬

‫ذ‪ -‬األصول الثابتة‬

‫‪ -1‬االعتراف والقياس‬
‫يتم االعتراف باألصول الثابتة بالتكلوة مخصوماً منها مجمع اإلمالك ومجمع خسائر اإلضمحالل‪.‬‬
‫واذا كانت المكونات الجومرية لبند من بنود األصول الثابتة لها أعمار إنتاجية مختلوة‪ ،‬إنه يتم المحاسبة عنها كبنود مستقلة‬
‫(مكونات رئيسية) ضمن تلك األصول الثابتة‪.‬‬
‫يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة من استبعاد األصول الثابتة باألرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫‪ -2‬التكاليف الالحقة على االقتناء‬

‫يتم رسملة النوقات الالحقة على االقتناء على األصل قط إذا كان من المتوقع أن ينشأ عنها تد ق منوعة اقتصادية مستقبلية للمجموعة‪.‬‬

‫‪ -3‬اإلهالك‬
‫يتم إمالك قيمة األصل الثابت القابلة لإلمالك – والتي تتمثل ي تكلوة األصل مخصوما منها قيمته التخريدية ‪-‬و قا (لطريقه القسط‬
‫الثابت) وذلك على مدار العمر اإلنتاجي المقدر لكل نوع من أنواع األصول الثابتة‪ ،‬ويتم تحميل اإلمالك على األرباح او الخسائر‪.‬‬
‫ال يتم إمالك األراضي‪ .‬و يما يلي بياناً بمعدالت اإلمالك المقدرة للوترة الحالية والوترة المقارنة‪:‬‬
‫معدل اإلهالك‬ ‫األصل‬
‫‪%4 - %2‬‬ ‫المباني‬
‫‪%20 - %10‬‬ ‫اآلالت والمعدات‬
‫‪%25 - %20‬‬ ‫وسائل نقل وانتقال‬
‫‪%33 - %6‬‬ ‫تجهيزات مكتبية وأثاث‬
‫‪%25‬‬ ‫حاسب آلي‬
‫‪ %20‬أو الوترة اإليجارية أيهما اقل‬ ‫تحسينات ي أماكن مستأجرة‬

‫يتم مراجعة طريقة اإلمالك واألعمار اإلنتاجية والقيم التخريدية لألصول الثابتة ي نهاية كل ترة مالية‪ ،‬ويتم تعديلها إذا تطلب‬
‫األمر ذلك‪.‬‬
‫‪ -4‬إعادة التبويب االستثمار العقاري‬
‫يتم إعادة تبويب العقارات التي يتم تغيير استخدامها من عقارات مشغولة بمعر ة المالك الى استثمارات عقارية من األصول ثابتة الي‬
‫االستثمارات عقارية‪.‬‬
‫‪ -5‬المشروعات تحت التنفيذ‬
‫يتم االعتراف بالمشروعات تحت التنويذ بالتكلوة‪ .‬تتضمن التكلوة كا ة النوقات المتعلقة مباشرة والالزمة لتجهيز األصل إلى الحالة‬
‫التي يتم تشغيله بها و ي الغرض الذي أقتنى من أجله‪ .‬يتم تحويل المشروعات تحت التنويذ إلى األصول الثابتة عندما يتم االنتهاء‬
‫منها وتكون متاحة لالستخدام‪.‬‬

‫‪- 37 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ر‪ -‬األصول غير الملموسة و الشهرة‬

‫‪ -1‬االعتراف والقياس‬
‫الشهرة‬
‫تنشأ الشهرة من اقتناء الشركات التابعة‪ ،‬ويتم االعتراف بها بالتكلوة مخصوماً منها مجمع خسائر االضمحالل‪.‬‬
‫األصول غير الملموسة األخرى‬
‫يتم االعتراف باألصول غير الملموسة األخرى‪ ،‬التي تتضمن براءة االختراع والعالمة التجارية المقتناه من تجميع األعمال ولها‬
‫عمر إنتاجي محدد بالتكلوة مخصوماً منها مجمع االستهالك ومجمع خسائر االضمحالل‪.‬‬
‫برامج الحاسب اآللى‬
‫يتم االعتراف بالمصرو ات المرتبطة بتطوير أو صيانة برامج الحاسب اآللي كمصروف ي قائمة الدخل عند تكبدما‪ .‬ويتم‬
‫االعتراف بالمصرو ات المرتبطة مباشرة ببرامج محددة و ريدة وتحت سيطرة الشركة ومن المتوقع أن يتولد عنها منا ع اقتصادية‬
‫مستقبلية لمدة أكثر من سنة كأصل غير ملموس‪.‬‬
‫يتم االعتراف كتكلوة تطوير بالمصرو ات التي تؤدى إلى الزيادة أو التوسع ي أداء برامج الحاسب اآللي عن المواصوات األصلية‬
‫لها‪ ،‬وتضاف إلى تكلوة البرامج األصلية‪ .‬كما ترسمل المصرو ات الخاصة باقتناء برامج الحاسب اآللي كأصل غير ملموس‪.‬‬
‫ويتم استهالك تكلوة برامج الحاسب اآللي المعترف بها كأصل بطريقة القسط الثابت على مدار السنوات المتوقع االستوادة منها و‬
‫بما ال يزيد عن ثالثة سنوات‪.‬‬
‫حق المعرفة‬
‫يتم االعتراف بالمبالغ المد وعة مقابل حق المعر ة كأصول غير ملموسة ى حالة وجود عمر محدد لها وتهلك على مدار العمر‬
‫االنتاجى المتوقع لها‪.‬‬
‫‪ -2‬النفقات الالحقة‬
‫يتم االعتراف بالنوقات الالحقة كأصل قط إذا ما كان األصل غير الملموس سوف ينتج عنه زيادة ي المنا ع االقتصادية المستقبلية‬
‫والتي ترتبط بمشروعات األبحاث والتطوير تحت التنويذ والمعترف بها كأصل غير ملموس‪ .‬جميع النوقات األخرى‪ ،‬والتي تتضمن‬
‫الشهرة والعالمات التجارية المتولدة داخلياً يتم االعتراف بها كمصروف ور إنواقها‪.‬‬
‫‪ -3‬االستهالك‬
‫يتم احتساب االستهالك لتحميل تكلوة األصول غير الملموسة مخصوماً منها قيمتها التخريدية المقدرة باستخدام (طريقة القسط‬
‫الثابت) على مدار األعمار اإلنتاجية المقدرة لتلك األصول‪ ،‬ويعترف بعبء االستهالك كمصروف باألرباح أو الخسائر‪.‬‬
‫الشهرة ال تستهلك‪.‬‬
‫يعاد النظر ي طريقة االستهالك واإلعمار اإلنتاجية والقيم التخريدية ي نهاية كل ترة مالية وتعدل لو كان ذلك مناسباً‪.‬‬

‫ز‪ -‬اإلستثمارات العقارية‬

‫تتمثل االستثمارات العقارية ي العقارات المحتوظ بها لتحقيق إيجار أو ارتواع ي قيمتها أوكليهما‪ .‬ويتم قياس االستثمارات‬
‫العقارية أوليا بالتكلوة‪ ،‬ويتم قياسها الحقا بالتكلوة مخصوماً منها مجمع اإلمالك وخسائر االضمحالل المجمعة‪ ،‬ويتم تسجيل‬
‫مصروف اإلمالك وخسائر االضمحالل باألرباح أو الخسائر‪.‬‬
‫يتم إمالك االستثمار العقاري و قا (لطريقه القسط الثابت) وذلك على مدار العمر اإلنتاجي المقدر لكل بند من بنود االستثمار‬
‫العقاري‪ ،‬وال يتم إمالك األراضي‬
‫يتم تسجيل األرباح أو الخسائر الناتجة من استبعاد االستثمار العقاري (يتم حسابها بالورق بين صا ي متحصالت التصرف‬
‫ي العقار وصا ي القيمة الد ترية له) باألرباح او الخسائر‪.‬‬

‫‪- 38 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫س‪ -‬أصول محتفظ بها بغرض البيع‬

‫يتم تبويب األصول غير المتداولة أو المجموعة الجاري التخلص منها التي تتضمن أصول والتزامات محتوظ بها بغرض‬
‫البيع‪ ،‬إذا كان مرجحا بدرجه عالية أن يتم استرداد قيمتها الد ترية بشكل أساسي من خالل البيع وليس من االستمرار ي‬
‫استخدامها‪.‬‬
‫يتم قياس مذه األصول او مجموعات األصول الجاري التخلص منها بصوه عامه بقيمتها الد ترية أو القيمة العادلة ناقصاً‬
‫تكلوة البيع أيهما أقل‪ .‬يتم تحميل الشهرة أوال بأي خسائر اضمحالل متعلقة بالمجموعات الجاري التخلص منها ثم يتم تحميل‬
‫باقي الخسارة بنسبة وتناسب على باقي األصول وااللتزامات‪ ،‬واستثناء من ذلك‪ ،‬ال يتم تحميل خسائر اضمحالل على‬
‫المخزون واألصول المالية واألصول الضريبية المؤجلة واألصول المتعلقة بمزايا العاملين واالستثمار العقاري او األصول‬
‫الحيوية والتي يتم االستمرار ي قياسهم و قاً للسياسات المحاسبية األخرى للمجموعة‪.‬‬
‫يتم االعتراف بخسائر االضمحالل عند التبويب األولى لألصول المحتوظ بها بغرض البيع او لغرض التوزيع وكذلك األرباح‬
‫أو الخسائر الالحقة والخاصة بإعادة القياس باألرباح او الخسائر‪.‬‬
‫عند التبويب كأصول محتوظ بها بغرض البيع ال يتم اجراء امالك او استهالك لألصول الثابتة واألصول غير الملموسة‬
‫ويتم التوقف عن استخدام طريقة حقوق الملكية لالستثمارات التي يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية‪.‬‬

‫ش‪ -‬األدوات المالية‬

‫تقوم المجموعة بتبويب االصول المالية غير المشتقة بين الوئات التالية‪ :‬اصول مالية مبوبة بالقيمة العادلة من خالل االرباح أو الخسائر‪،‬‬
‫استثمارات محتوظ بها حتى تاريخ االستحقاق‪ ،‬قروض ومديونيات‪ ،‬واصول مالية متاحة للبيع‪.‬‬
‫تقوم المجموعة بتبويب االلتزامات المالية غير المشتقة بين الوئات التالية‪ :‬التزامات مالية مبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو‬
‫الخسائر و ئه التزامات مالية اخري‪.‬‬

‫‪ -1‬االصول المالية وااللتزامات المالية غير المشتقة ‪-‬االعتراف واالستبعاد‪:‬‬

‫تقوم المجموعة باالعتراف االولي بالقروض والمديونيات وادوات الدين المصدرة ي تاريخ نشأتها‪ ،‬جميع االصول المالية وااللتزامات‬
‫المالية االخرى يتم االعتراف بهم اوليا ي تاريخ المعاملة عندما تصب المجموعة طر ا ي االحكام التعاقدية لألداة المالية‪.‬‬

‫تقوم المجموعة باستبعاد االصل المالي عندما تنتهي ترة سريان الحق التعاقدي ي الحصول على تد قات نقدية من االصل المالي‪،‬‬
‫او قامت بتحويل الحق التعاقدي الستالم التد قات النقدية من االصل المالي ي معاملة تم يها تحويل كل مخاطر ومنا ع ملكية‬
‫االصل المالي بصورة جومرية‪ .‬او إذا لم تقم المجموعة بتحويل او االحتواظ بشكل جومري بكل مخاطر ومنا ع ملكية االصل‬
‫المالي ولم تحتوظ المجموعة بالسيطرة على االصل المحول‪ ،‬على ان تعترف قط كأصل او التزام بالناتج عن الحقوق او االلتزامات‬
‫الناشئة او المحتوظ بها عند التحويل‪.‬‬

‫تستبعد المجموعة االلتزام المالي عندما ينتهي اما بالتخلص منه او الغائه او انتهاء مدته الواردة بالعقد‪.‬‬

‫يتم عمل مقاص ة بين أصل مالي والتزام مالي وعرض صا ي المقاصة ي الميزانية عندما‪ ،‬و قط عندما تمتلك المجموعة حاليا‬
‫الحق القانوني القابل للنواذ إلجراء المقاصة بين المبالغ المعترف بها ولديها النية اما إلجراء التسوية على اساس صا ي المبالغ او‬
‫االعتراف باألصل وتسوية االلتزام ي ان واحد‪.‬‬

‫‪- 39 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ش‪ -‬األدوات المالية (تابع)‬

‫‪ -2‬األصول المالية غير المشتقة –القياس‪:‬‬

‫األصول المالية المقيمة بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر‪:‬‬

‫يتم تبويب االصل المالي كمقيم بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر إذا تم تبويبه كأصل محتوظ به ألغراض المتاجرة او‬
‫تم تبويبه عند االعتراف االولي ليقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر‪ ،‬تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬
‫اصدار االصل المالي يتم االعتراف بها مباشرة ضمن االرباح او الخسائر عند تكبدما‪ .‬تقاس االصول المالية المقيمة بالقيمة‬
‫العادلة من خالل االرباح او الخسائر بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بالتغيرات ي القيمة العادلة متضمنه اي عوائد او توزيعات‬
‫أرباح أسهم ي االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫االستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق‪:‬‬

‫يتم قياس مذه االصول عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة باإلضا ة الى تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬
‫اصدار االصل المالي‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياسها بالتكلوة المستهلكة باستخدام طريقة الوائدة الوعلية‪.‬‬

‫القروض والمديونيات‪:‬‬

‫يتم قياس مذه االصول عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة باإلضا ة الى تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬
‫اصدار االصل المالي‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياسها بالتكلوة المستهلكة باستخدام طريقة الوائدة الوعلية‪.‬‬

‫االصول المالية المتاحة للبيع‪:‬‬

‫يتم قياس مذه االصول عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة باإلضا ة الى تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬
‫اصدار االصل المالي‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياسها بالقيمة العادلة‪ ،‬ويتم االعتراف بالتغيرات ي القيمة العادلة‬
‫بخالف خسائر االضمحالل واثار التغيرات ي اسعار صرف العمالت االجنبية ألدوات الدين ضمن بنود الدخل الشامل‬
‫االخر وتجمع ي احتياطي القيمة العادلة‪ ،‬وعن استبعاد مذه االصول يتم اعادة تبويب االرباح او الخسائر المتراكمة‬
‫المعترف بها ضمن بنود الدخل الشامل االخر سابقا الى االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫‪ -3‬االلتزامات المالية غير المشتقة –القياس‪:‬‬

‫يتم تبويب االلتزام المالي كمقيم بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر اذا تم تبويبه كالتزام محتوظ به ألغراض المتاجرة او‬
‫تم تبويبه عند االعتراف االولي ليقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر‪ ،‬تكلوة المعاملة المرتبطة مباشرة باقتناء او‬
‫اصدار االلتزام المالي يتم االعتراف بها مباشرة ضمن االرباح او الخسائر عند تكبدما‪ ،‬تقاس االلتزامات المالية المقيمة بالقيمة‬
‫العادلة من خالل االرباح او الخسائر بالقيمة العادلة‪ ،‬ويتم االعتراف بالتغيرات ي القيمة العادلة متضمنة اي مصروف وائد ي‬
‫االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫االلتزامات المالية غير المشتقة االخر يتم قياسها اوليا بالقيمة العادلة مخصوما منها اي تكلوة مرتبطة مباشرة باقتناء او اصدار‬
‫االلتزام‪ .‬بعد االعتراف االولي‪ ،‬يتم قياس مذه االلتزامات بالتكلوة المستهلكة باستخدام طريقة الوائدة الوعلية‪.‬‬

‫‪- 40 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ص‪-‬رأس المال‬

‫‪ -1‬األسهم العادية‪:‬‬
‫تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بإصدار االسهم العادية يتم المحاسبة عنها بخصمها من حقوق الملكية‪ .‬ضريبة الدخل المرتبطة‬
‫بتكاليف المعاملة المتعلقة بحقوق الملكية يتم المحاسبة عنها و قا لمعيار المحاسبة المصري رقم (‪ )24‬ةضرائب الدخلة‪.‬‬

‫‪ -2‬إعادة شراء واعادة اصدار االسهم العادية (أسهم خزينة)‪:‬‬

‫عند اعادة شراء أسهم راس المال المصدر انه يتم االعتراف بالمبلغ المسدد مقابل اعادة الشراء والذي يتضمن كا ة التكاليف المباشرة‬
‫والمتعلقة بإعادة الشراء كتخويض لحقوق الملكية‪ .‬االسهم المعاد شرائها يتم تصنيوها كأسهم خزينة وعرضها مخصومة من حقوق‬
‫الملكية‪ .‬عند بيع او اعادة اصدار أسهم الخزينة‪ ،‬يتم االعتراف بالمبلغ المحصل كزيادة ي حقوق المساممين والوائض او العجز‬
‫الناتج عن المعاملة يتم عرضه ضمن عالوة االصدار‪.‬‬

‫ض‪-‬اإلضمحالل‬

‫‪ -1‬األصول المالية غير المشتقة‪:‬‬

‫االصول المالية غير المبوبة كمقيمة بالقيمة العادلة من خالل االرباح او الخسائر بما ي ذلك الحصص التي يتم المحاسبة عنها‬
‫بطريقة حقوق الملكية تقوم المجموعة ي تاريخ نهاية كل ترة مالية بتقدير ما إذا كان مناك دليل موضوعي على اضمحالل ي‬
‫قيمة االصل‪.‬‬

‫تتضمن االدلة الموضوعية على اضمحالل قيمة االصل‪:‬‬

‫اخواق او التأخر ي السداد بواسطة مدين‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫اعادة جدولة مبالغ مستحقة للمجموعة بشروط لم تكن المجموعة لتقبلها ي ظروف اخرى‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫المصدر‪.‬‬
‫مؤشرات على ا الس المدين او ُ‬ ‫‪-‬‬
‫المصدرين‪.‬‬
‫التغيرات المعاكسة ي حالة السداد بالنسبة للمقُترضين او ُ‬ ‫‪-‬‬
‫اختواء السوق النشطة لألصل المالي بسبب الصعوبات المالية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫وجود بيانات واضحة تشير الى وجود انخواض يمكن قياسه ي التد قات النقدية المستقبلية المتوقعة من مجموعة من االصول‬ ‫‪-‬‬
‫المالية‪.‬‬
‫بالنسبة لالستثمار ي اداة حقوق ملكية‪ ،‬تتضمن االدلة الموضوعية على االضمحالل االنخواض الهام او المستمر ي القيمة‬
‫العادلة عن التكلوة‪ .‬وتعتبر المجموعة ان االنخواض بنسبة ‪ %20‬مام وان مدة تسعة أشهر يعتبر مستمر‪.‬‬
‫االصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة‪:‬‬

‫تقوم المجموعة بتقدير ما إذا كان مناك ادلة موضوعية على حدوث اضمحالل ي قيمة مذه االصول منوردة او على‬
‫المستوى المجمع‪ .‬كل االصول التي تمثل اممية نسبية بموردما يتم تقييمها بالنسبة لالضمحالل منوردة‪ ،‬و ي حالة عدم وجود‬
‫ادلة على اضمحالل مذه االصول منوردة يتم تقييمها مجمعة بشأن اي اضمحالل ي القيمة حدث ولم يتم بعد تحديده على‬
‫االصول المنوردة‪ .‬االصول التي لم يتم اعتبارما منوردة كأصول مامة نسبيا يتم تقييمها مجمعة بشأن اي اضمحالل ي‬
‫القيمة‪ .‬ألغراض التقييم المجمع لألصول يتم تجميع االصول ذات سمات المخاطر المتشابهة معا‪.‬‬

‫عند تقييم االضمحالل على المستوى المجمع لألصول تستخدم المجموعة المعلومات التاريخية عن توقيتات استرداد الخسارة‬
‫الناجمة عن االضمحالل وقيمة الخسائر المتكبدة‪ ،‬وتقوم بعمل تعديالت إذا كانت الظروف االقتصادية واالئتمانية الحالية‬
‫توض ان الخسائر الوعالة من االرج ان تكون أكثر او اقل من المتوقعة بالمؤشرات التاريخية‪.‬‬

‫‪- 41 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ض‪-‬اإلضمحالل (تابع)‬

‫‪ -1‬األصول المالية غير المشتقة‪( :‬تابع)‬

‫االصول المالية المثبتة بالتكلفة المستهلكة‪( :‬تابع)‬
‫يتم حساب خسائر االضمحالل بالورق بين القيمة الد ترية لألصل والقيمة الحالية للتد قات النقدية المستقبلية المتوقعة‬
‫مخصومة بسعر الوائدة الوعلية االصلي الخاص باألصل المالي‪ .‬ويتم االعتراف بقيمة الخسارة ي االرباح او الخسائر ويتم‬
‫تخويض القيمة الد ترية لألصل من خالل استخدام حساب مخصص اضمحالل‪.‬‬

‫إذا اعتبرت المجموعة انه ال يوجد احتماالت حقيقيه لعكس الخسارة الناتجة عن اضمحالل قيمة االصل انه يتم اعدام القيمة‬
‫ذات العالقة‪.‬‬

‫إذا انخوضت الحقا قيمة خسارة االضمحالل وأمكن ربط مذا االنخواض بشكل موضوعي مع حدث يقع بعد االعتراف بخسارة‬
‫اضمحالل القيمة‪ ،‬عندئذ يتم رد خسارة اضمحالل القيمة المعترف بها من قبل من خالل االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫االصول المالية المتاحة للبيع‪:‬‬

‫يتم االعتراف بخسائر االضمحالل ي االصول المالية المتاحة للبيع بإعادة تبويب الخسائر التي تم االعتراف بها سابقا‬
‫ضمن بنود الدخل الشامل االخر والمجمعة ي احتياطي القيمة العادلة ويعترف بها ي االرباح او الخسائر‪ ،‬يمثل مبلغ‬
‫الخسارة المجمعة المستبعد من حقوق الملكية والمعترف به ي االرباح او الخسائر الورق بين تكلوة االقتناء (بالصا ي بعد‬
‫اي استهالك او سداد اي من أصل المبلغ) والقيمة العادلة مخصوما منها اية خسارة ي اضمحالل القيمة لهذا االصل‬
‫المالي سبق االعتراف بها ي االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫عند زيادة القيمة العادلة الداه دين مبوبة كمتاحة للبيع ي ايه ترة الحقة وكانت مذه الزيادة ذات عالقة بدرجة موضوعية‬
‫بحدث وقع بعد االعتراف بخسارة اضمحالل القيمة ي االرباح او الخسائر عندئذ يتم رد خسارة اضمحالل القيمة مذه ي‬
‫االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫ال يتم رد خسائر اضمحالل القيمة المعترف بها ي االرباح او الخسائر بالنسبة ألي استثمار ي اداة حقوق ملكية مبوب‬
‫كمتاح للبيع ي االرباح او الخسائر‪.‬‬

‫االستثمارات التي يتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية‪:‬‬

‫تقاس خسائر االضمحالل ي استثمار مالي يتم المحاسبة عنه بطريقة حقوق الملكية بمقارنة قيمته الد ترية بالقيمة القابلة‬
‫لالسترداد‪ ،‬ويتم االعتراف بخسائر االضمحالل ي االرباح او الخسائر ويتم عكس خسارة االضمحالل عند حدوث تغيرات‬
‫توضيلية ي التقديرات المستخدمة لتحديد القيمة االستردادية‪.‬‬

‫‪ -2‬األصول غير المالية‪:‬‬

‫ي تاريخ نهاية كل ترة مالية‪ ،‬تقوم المجموعة بمراجعة القيم الد ترية لألصول غير المالية للشركة (بخالف االصول الحيوية‪،‬‬
‫االستثمارات العقارية‪ ،‬المخزون‪ ،‬واالصول الضريبية المؤجلة) لتحديد ما إذا كان مناك مؤشر لالضمحالل‪ .‬واذا كان االمر‬
‫كذلك تقوم المجموعة بعمل تقدير للقيمة اإلستردادية لألصل‪ .‬يتم اجراء اختبار االضمحالل للشهرة سنويا‪.‬‬

‫إلجراء اختبار اضمحالل القيمة ألصل يتم تجميع االصول معا الي أصغر مجموعة اصول تتضمن االصل والتي تولد‬
‫تد قات نقدية داخلة من االستعمال المستمر ومستقلة الى حد كبير عن التد قات النقدية الداخلة من االصول االخرى او‬
‫مجموعات االصول ‪ -‬وحدات توليد النقد‪ .‬يتم توزيع الشهرة المكتسبة عند تجميع االعمال على الوحدات التي تولد النقد او‬
‫مجموعات مذه الوحدات لدى الشركة المقتنية والمتوقع منها االستوادة من عملية التجميع‪.‬‬
‫‪- 42 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ض‪-‬اإلضمحالل (تابع)‬

‫‪ -2‬األصول غير المالية‪( :‬تابع)‬

‫القيمة اإلستردادية لألصل او للوحدة المولدة للنقد مي قيمته العادلة ناقصا تكاليف البيع او قيمته االستخدامية ايهما أكبر‪،‬‬
‫القيمة االستخدامية لألصل مي القيمة الحالية للتد قات النقدية المستقبلية المتوقع حدوثها مخصومة بسعر خصم قبل الضرائب‬
‫المحددة لألصل او وحدة توليد النقد‪.‬‬
‫الذي يعكس تقديرات السوق الجارية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر ُ‬

‫يتم االعتراف بخسارة االضمحالل إذا كانت القيمة الد ترية لألصل او للوحدة المولدة للنقد أكبر من قيمته اإلستردادية‪.‬‬

‫يتم االعتراف بخسارة االضم حالل ي االرباح او الخسائر‪ .‬ويتم توزيعها اوال لتخويض القيمة الد ترية للشهرة الموزعة على‬
‫وحدة توليد النقد‪ ،‬ثم تخويض االصول االخرى للوحدة بالتناسب على اساس القيمة الد ترية لكل أصل ي الوحدة‪.‬‬

‫ال يتم عكس الخسارة الناجمة عن اضمحالل قيمة الشهرة ي ترة الحقة‪ .‬بالنسبة لألصول االخرى‪ ،‬يتم عكس خسائر‬
‫االضمحالل الى المدى الذي ال يتعدى القيمة الد ترية التي كان سيتم تحديدما (بالصا ي بعد االمالك واالستهالك) ما لم‬
‫يتم االعتراف بالخسارة الناجمة عن اضمحالل القيمة بالنسبة لألصل ي السنوات السابقة‪.‬‬

‫ط‪ -‬المخصصات‬

‫تحدد قيمة المخصصات بالقيمة الحالية للتد قات النقدية المستقبلية المتوقعة مخصومة بمعدل خصم قبل الضرائب الذي يعكس تقديرات‬
‫المحددة لاللتزام‪ .‬الزيادة ي القيمة الد ترية للمخصص الناتجة عن استخدام الخصم‬
‫السوق الجارية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر ُ‬
‫إليجاد القيمة الحالية والتي تعكس مرور الوقت يتم االعتراف بها كتكلوة اقتراض‪.‬‬

‫‪ -1‬الضمان‬
‫يتم االعتراف بمخصص الضمان عندما يتم بيع البضائع أو الخدمات المضمونة‪ ،‬بناءاً على البيانات التاريخية للضمانات‬
‫وترجي جميع النتائج الممكنة إلى احتماالتها المرتبطة بها‪.‬‬

‫‪ -2‬المطالبات القانونية‬
‫يتم االعتراف بمخصص المطالبات القانونية عند وجود مطالبات قانونية ضد المجموعة و بعد الحصول علي اإلستشارات‬
‫القانونية المالئمة ‪.‬‬

‫‪ -3‬المخصصات األخري‬
‫يتم االعتراف بالمخصصات األخري عند وجود مطالبات متوقعة من أطراف أخري يما يتعلق بأنشطة المجموعة و ذلك و قاً‬
‫الخر التطورات و المناقشات و اإلتواقيات مع تلك األطراف‪.‬‬
‫ظ‪ -‬اإليجـار‬

‫‪ -1‬ايجار تمويلى‬

‫بالنسبة لعقود اإليجار التي تقع ضمن نطاق القانون ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬إن تكلوة اإليجار بما ي ذلك تكلوة الصيانة لألصول‬
‫المستأجرة يعترف بها كمصروف ي قائمة الدخل عن السنة التي حدثت يها‪ .‬واذا قررت الشركة ممارسة حق الشراء لألصول‬
‫المستأجرة يتم رسملة تكلوة حق الشراء كأصل ثابت ويهلك على مدار العمر اإلنتاجي المتبقي من عمر األصل المتوقع بذات‬
‫الطريقة المتبعة لألصول المماثلة‪.‬‬

‫‪- 43 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫ظ‪ -‬اإليجـار (تابع)‬

‫‪ -1‬ايجار تمويلى (تابع)‬

‫عقود اإليجار التمويلي األخرى التي ال تقع ضمن نطاق القانون ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬أو تقع ضمن نطاق ذات القانون ولكن ال تقع‬
‫ضمن نطاق المعيار المحاسبى المصرى رقم ‪( 20‬القواعد والمعايير المحاسبية المتعلقة باإليجار التمويلى) وكذلك عند قيام‬
‫الشركة ببيع األصول الثابتة وبإعادة استئجارما يتم االعتراف بها كأصل ثابت ي بداية عقد اإليجار بالقيمة العادلة لألصل‬
‫المستأجر أو بالقيمة الحالية للحد األدنى لمد وعات اإليجار أيهما أقل‪ .‬ويتم توزيع كل د عة إيجار ما بين االلتزامات ومصرو ات‬
‫التمويل بحيث يتم تحقيق معدل ثابت لتحميل الووائد على الرصيد التمويلي القائم‪ .‬وتبوب التزامات اإليجار التمويلي بالصا ي‬
‫بعد خصم مصرو ات التمويل ضمن االلتزامات‪ ،‬ويتم تحميل قائمة الدخل بتكلوة الوائدة على مدار ترة العقد بحيث ينتج معدل‬
‫ائدة دوري ثابت على الرصيد المتبقي من االلتزام لكل ترة‪ .‬يتم إمالك األصول التي تم اقتناءما طبقاً لهذا النوع من عقود‬
‫التأجير التمويلي على مدار العمر اإلنتاجي المتوقع لألصل أو على ترة العقد أيهما أقل‪.‬‬
‫ال يتم االعتراف مباشرة ى قائمة الدخل باألرباح الناتجة عن زيادة المبالغ المحصلة عن القيمة الد ترية لألصول الثابتة التى‬
‫يتم بيعها واعادة استئجارما مرة أخرى عن طريق عقود إيجار تمويلى وانما يتم تأجيلها واستهالكها على مدار ترة العقد‪.‬‬
‫‪ -2‬ايجار تشغيلى‬

‫يتم توزيع اجمالى المد وعات عن عقود اإليجار التشغيلى ناقصاً أية خصومات تم الحصول عليها من المؤجر على مدار ترة‬
‫العقد‪ .‬ويتم تحميل قائمة الدخل عن الوترة بنصيبها من اإليجار على أساس التوزيع الزمنى طبقاً لمبدأ االستحقاق‪.‬‬

‫ع‪ -‬التقارير القطاعية‬

‫القطاع مو مجموعة من األصول والعمليات المرتبطة التي تتسم بمخاطر ومنا ع تختلف عن تلك المرتبطة بقطاعات أخرى أو داخل‬
‫بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنا ع تخصها عن تلك المرتبطة بقطاعات تعمل ي بيئة اقتصادية مختلوة‪.‬‬
‫غ‪ -‬توزيعـات األرباح‬

‫تثبت توزيعات األرباح ي القوائم المالية ي الوترة التي تقر يها الجمعية العامة للمساممين مذه التوزيعات‪.‬‬

‫ف‪ -‬األرقام المقارنة‬

‫يعاد تبويب األرقام المقارنة كلما كان ذلك ضرورياً لتتوا ق مع التغيرات ي العرض المستخدم ي الوترة الحالية‪.‬‬

‫ق‪ -‬إصدارات جديدة وتعديالت تمت على معايير المحاسبة المصرية وتم تفعيلها اعتبارا من ‪:2016/1/1‬‬

‫خالل عام ‪ 2015‬تم إصدار نسخة معدلة من معايير المحاسبة المصرية تتضمن بعض معايير المحاسبة الجديدة وتعديالت على‬
‫بعض المعايير القائمة على أن يتم العمل بها للوترات المالية التي تبدأ بعد أول يناير ‪ ،2016‬مع العلم بأن التطبيق المبكر لهذه‬
‫المعايير غير مسموح به‪.‬‬

‫مذا وسوف نستعرض ي الجدول التالى أمم مذه التعديالت التي تمت على القوائم المالية ي ‪ 30‬سبتمبر ‪:2016‬‬

‫‪- 44 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫التأثير المحتمل على‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫المعايير الجديدة‬

‫القوائم المالية‬
‫‪ ‬تم إعادة عرض القوائم المالية‬
‫المعروضة وااليضاحات المتممة‬
‫لها بما يها أرقام المقارنة لتتماشى‬
‫مع التعديالت بالمعيار‪.‬‬
‫‪ ‬إضا ة قائمة جديدة (قائمة الدخل‬
‫الشامل) للوترة والوترة المقابلة‪.‬‬
‫تأثيرما نتيجة تطبيق المنشأة لسياسة محاسبية بأثر رجعى‬
‫أو المعدلة‬
‫قائمة المركز المالى‬ ‫معيار مصري (‪)1‬‬
‫‪ ‬عرض رأس المال العامل ال يتطلبه المعيار كما تم استبعاد‬ ‫عرض القوائم المالية‬
‫النموذج االرشادى للقوائم المالية المر ق مع إصدار ‪2006‬‬
‫والذي كان يظهر عرض رأس المال العامل‪.‬‬
‫‪ ‬يجب إضا ة قائمة إلى قائمة المركز المالي تتضمن‬
‫األرصدة ي بداية أول ترة مقارنة معروضة ي حال‬
‫أو تعديل بأثر رجعى أو إعادة‬

‫قائمة الدخل ( األرباح أو الخسائر)‪ /‬وقائمة الدخل الشامل‬

‫على المنشأة أن توص عن كا ة بنود الدخل والمصرو ات‬
‫التي تم االعتراف بها خالل الوترة ي قائمتين منوصلتين‬
‫إحداما تعرض مكونات الرب أو الخسارة (قائمة دخل)‬
‫والثانية تبدأ بالرب أو الخسارة وتعرض عناصر الدخل‬
‫الشامل األخر (قائمة الدخل الشامل)‪.‬‬

‫ال يتم تطبيق مذا التغيير بأثر رجعي ‪،‬‬ ‫تم الغاء خيار استخدام نموذج إعادة التقييم عند القياس‬ ‫معيار مصري (‪)10‬‬
‫ويتم اعتبار القيم الد ترية ي تاريخ‬ ‫الالحق لألصول الثابتة‪.‬‬ ‫األصول الثابتة واهالكاتها‬
‫التحول مي التكلوة ومجمع اإلمالك ي‬
‫بداية تطبيق مذا المعيار المعدل‪.‬‬

‫تم إعادة عرض أرقام المقارنة الخاصة‬ ‫‪ ‬يجب عرض حركة األصول الثابتة وامالكاتها باإليضاحات‬
‫بحركة األصول الثابتة ي االيضاحات‬ ‫المتممة للقوائم المالية للوترتين (الوترة الحالية و ترة‬
‫المتممة للقوائم المالية لتتماشى مع‬
‫المقارنة)‪.‬‬
‫التعديالت المطلوبة بالمعيار‪.‬‬
‫‪ ‬قطع الغيار االستراتيجية (الرئيسية) وكذا المعدات‬
‫االحتياطية‪ ،‬تصل ألن تكون أصوال ثابتة عندما تتوقع‬
‫المنشأة أن تستخدمها خالل أكثر من ترة واحدة‪( .‬أي عندما‬
‫ينطبق عليها تعريف األصول الثابتة)‪.‬‬
‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار على‬ ‫تم الغاء خيار استخدام نموذج إعادة التقييم عند القياس‬ ‫معيار مصري (‪)23‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫الالحق لألصول غير الملموسة‪.‬‬
‫األصول غير الملموسة‬
‫تم تطبيق المعيار بأثر مستقبلي عند‬ ‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪" )45‬قياس‬ ‫معيار مصري (‪)45‬‬
‫إعداد القوائم المالية الدورية ي‬ ‫القيمة العادلة" يطبق هذا المعيار عندما يتطلب معيار أخر‬ ‫قياس القيمة العادلة‬
‫‪ ،2016/9/30‬بما ي ذلك متطلبات‬
‫أو يسمح بالقياس أو اإلفصاح بالقيمة العادلة‪ .‬ويهدف‬
‫اإل صاح الواردة ي مذا المعيار‪.‬‬
‫هذا المعيار إلى‪:‬‬
‫أ‪ -‬تعريف القيمة العادلة‪ .‬و‬
‫ب‪ -‬وضع إطار لقياس القيمة العادلة ي معيار واحد‪ .‬و‬
‫ج‪ -‬تحديد اإل صاح المطلوب لقياسات القيمة العادلة‪.‬‬

‫‪- 45 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫التأثير المحتمل على‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫المعايير الجديدة‬

‫القوائم المالية‬
‫تم تطبيق مذا المعيار المعدل على‬
‫عمليات تجميع االعمال التي يها تاريخ‬
‫االقتناء ي أو بعد أول يناير ‪،2016‬‬
‫وبالتالي لم يتم تعديل األصول‬
‫وااللتزامات الناشئة من عمليات تجميع‬
‫األعمال التي سبق تاريخ اقتنائها أول‬
‫يناير ‪.2016‬‬
‫‪ -3‬تغيير طريقة قياس الشهرة ي حالة االقتناء على‬
‫أو المعدلة‬
‫‪ ‬تم الغاء طريقة الشراء واستبدالها بطريقة االقتناء مما‬ ‫معيار مصري (‪)29‬‬
‫نتج عنه ‪:‬‬ ‫تجميع األعمال‬
‫‪ -1‬تغيير تكلوة االقتناء لتصب المقابل المادى المحول‬
‫ويتم قياسه بالقيمة العادلة ى تاريخ االقتناء‪.‬‬
‫‪ -2‬المقابل المادى المحتمل ‪ :‬يتم االعتراف بالقيمة العادلة‬
‫للمقابل المادى المحتمل ي تاريخ االقتناء كجزء من‬
‫المقابل المادى المحول‪.‬‬
‫مراحل‪.‬‬

‫‪ ‬تكلفة المعاملة (التكاليف المتعلقة باالقتناء) ‪:‬‬

‫تحمل كمصروف على قائمة الدخل خالل ترة تحملها وال‬
‫يتم اضا تها ضمن المقابل المادى المحول ‪ ،‬باستثناء‬
‫تكاليف إصدار أدوات حقوق الملكية أو أدوات الدين‬
‫المتعلقة مباشرة بعملية االقتناء‪.‬‬

‫ال يوجد أثر على أرقام المقارنة بالقوائم‬ ‫تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )42‬ة القوائم‬ ‫معيار مصري (‪)42‬‬
‫المالية من تطبيق مذا المعيار‪.‬‬ ‫المالية المجمعة ة وبناءاً عليه تم تغيير معيار المحاسبة‬ ‫القوائم المالية المجمعة‬
‫المصرى رقم (‪ )17‬ة القوائم المالية المجمعة والمستقلة ة ليصب‬
‫ة القوائم المالية المستقلة ة وطبقاً لمعيار المحاسبة المصرى‬
‫الجديد (‪ )42‬ة القوائم المالية المجمعة ة تم تغيير نموذج‬
‫السيطرة لتحديد الكيان المستثمر يه والواجب تجميعه‪.‬‬

‫ال يتم تطبيق مذه التعديالت بأثر‬ ‫يتم المحاسبة عن التغيرات ي حقوق ملكية المنشأة األم‬ ‫‪‬‬
‫رجعي‪.‬‬ ‫ي منشأة تابعة والتي ال تؤدى إلى قدان السيطرة‬
‫كمعامالت حقوق ملكية‪.‬‬
‫إعادة قياس أي حصص متبقية من استثمار منشأة‬ ‫‪‬‬
‫قابضة ي منشأة تابعة ي التاريخ الذى قدت يه‬
‫السيطرة بقيمته العادلة واثبات الورق بقائمة الدخل‪.‬‬
‫ي حالة زيادة حصة الحقوق غير المسيطرة (األقلية)‬ ‫‪‬‬
‫من خسائر المنشأة التابعة عن حقوق ملكيتهم ‪ ،‬ينسب‬
‫الرب أو الخسارة وكل بند من بنود الدخل الشامل األخر‬
‫إلى مالك المنشأة القابضة وأصحاب الحقوق غير‬
‫المسيطرة حتى ولو أدى ذلك إلى ظهور رصيد سالب‬
‫ألصحاب الحقوق غير المسيطرة‪.‬‬

‫‪- 46 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫التأثير المحتمل على‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫المعايير الجديدة‬

‫القوائم المالية‬ ‫أو المعدلة‬
‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )43‬ة‬ ‫معيار مصري (‪)43‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫الترتيبات المشتركةة وبناءاً عليه تم إلغاء معيار المحاسبة‬
‫الترتيبات المشتركة‬
‫المصرى رقم (‪ )27‬ة حصص الملكية ي المشروعات‬
‫المشتركة ة ‪.‬‬
‫‪ ‬وطبقاً لمعيار المحاسبة المصرى الجديد (‪ )43‬ةالترتيبات‬
‫المشتركةة تم وضع نموذج جديد لتصنيف الترتيب‬
‫المشترك وتحديد نوعه ما إذا كان مشروع مشترك ( ‪Joint‬‬
‫‪ )Venture‬أو عملية مشتركة (‪.)Joint operation‬‬
‫حيث يتوقف ذلك على جومر الترتيب وليس الشكل‬
‫القانوني له‪.‬‬
‫‪ ‬ي حالة تصنيف الترتيب على أنه مشروع مشترك يقوم‬
‫كل طرف من أطراف الترتيب بإثباته كاستثمار بطريقة‬
‫حقوق الملكية قط (حيث تم إلغاء طريقة التجميع النسبى)‪،‬‬
‫وذلك ي القوائم المالية المجمعة أو المنوردة التي يصدرما‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫تم ضم المعالجة المحاسبية للمشروعات المشتركة إلى‬ ‫‪‬‬ ‫معيار مصري (‪)18‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫مذا المعيار‪ ،‬وبالتالي معالجة كل من االستثمارات ي‬ ‫االستثمارات في شركات‬
‫الشركات الشقيقة والمشروعات المشتركة ي القوائم‬ ‫شقيقة‬
‫المالية المجمعة أو المنوردة باستخدام طريقة حقوق‬
‫الملكية‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫‪ ‬تتوقف المنشأة عن استخدام طريقة حقوق الملكية من‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫التاريخ الذى يتوقف يه االستثمار عن كونه شركة شقيقة‬
‫أو مشروع مشترك على أن يتوقف يه االستثمارعن كونه‬
‫شركة شقيقة أو مشروع مشترك على أن يتم إعادة قياس‬
‫الحصص المحتوظ بها بالقيمة العادلة واثبات الورق بقائمة‬
‫الدخل‪.‬‬

‫‪ ‬إذا أصب االستثمار ي شركة شقيقة استثمار ي مشروع‬

‫مشترك أو العكس ‪ ،‬على المنشأة أن تستمر ي تطبيق‬
‫طريقة حقوق الملكية وال تعيد قياس الحصة المحتوظ بها‪.‬‬

‫‪ ‬إذا انخوضت حقوق ملكية المنشأة ي شركة شقيقة أو‬

‫مشروع مشترك ومع ذلك استمرت المنشأة ي استخدام‬
‫طريقة حقوق الملكية على المنشأة التي اعتر ت يما‬
‫مضى بمكسب أو خسارة ضمن الدخل الشامل األخر أن‬
‫تعيد تبويب ذلك الجزء من مبلغ المكسب أو الخسارة‬
‫المتعلق بتخويض حقوق الملكية إلى األرباح أو الخسائر‬
‫(قائمة الدخل ) وذلك على أساس نسبة التخويض‪.‬‬

‫‪- 47 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫التأثير المحتمل على‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫المعايير الجديدة‬

‫القوائم المالية‬ ‫أو المعدلة‬
‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )44‬ة‬ ‫معيار مصري (‪)44‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫اإل صاح عن الحصص ي المنشأت األخرى ة ليتضمن‬
‫اإلفصاح عن الحصص‬
‫جميع اال صاحات المطلوبة لالستثمارات ي الشركات‬
‫التابعة والشقيقة والترتيبات المشتركة والمنشأت ذات الهيكل‬ ‫في المنشأت األخرى‬
‫الخاص غير المجمعة‪.‬‬
‫‪ ‬ويهدف مذا المعيار إلى إلزام المنشأة باإل صاح عن‬
‫المعلومات التي تتي لمستخدمى قوائمها المالية تقييم‬
‫طبيعة حصصها ي المنشأت األخرى والمخاطر‬
‫المصاحبة لها‪ ،‬وتأثيرات تلك الحصص على مركزما‬
‫المالى وأدائها المالى والتد قات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬تم اعتبار القيمة العادلة لالستثمار ي‬ ‫‪ ‬تم الغاء خيار استخدام نموذج القيمة العادلة لألصل‬ ‫معيار مصري (‪)34‬‬
‫بداية تطبيق مذا المعيار (تاريخ التحول‬ ‫المبوب على أنه استثمار عقارى‪.‬‬
‫االستثمار العقارى‬
‫الى نموذج التكلوة) مي تكلوة ذلك‬
‫االستثمار وذلك ألغراض المعالجة‬
‫المحاسبية الالحقة‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫‪ ‬تم الغاء المعالجة القياسية السابقة والتي كانت تعترف‬ ‫معيار مصري (‪)14‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫بتكلوة االقتراض المتعلقة مباشرة باقتناء أو إنشاء أو انتاج‬
‫تكاليف االقتراض‬
‫أصل مؤمل على قائمة الدخل دون رسملتها على األصل‪.‬‬

‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫األرباح والخسائر االكتوارية ‪:‬‬ ‫معيار مصري (‪)38‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫‪ ‬يجب أن يتم االعتراف الووري بكامل األرباح والخسائر‬
‫مزايا العاملين‬
‫االكتوارية المتراكمة ضمن التزامات المزايا المحددة‬
‫وتحميلها على بنود الدخل الشامل األخر‪.‬‬

‫تكلوة الخدمة السابقة ‪:‬‬

‫‪ ‬يجب على المنشأة االعتراف بتكلوة الخدمة السابقة‬
‫كمصروف ي أقرب التواريخ التالية ‪:‬‬
‫(أ) عندما يحدث تعديل أو تقليص للنظام ؛ و‬
‫(ب) عندما تقوم المنشأة بتنويذ خطة إلعادة ميكلة جومرية‬
‫ألنشطتها وتعترف المنشأة بتكاليف إعادة الهيكلة‬
‫ذات العالقة والتي تتضمن د ع مزايا إنهاء الخدمة‬
‫(معيار المخصصات)‪.‬‬

‫تم إعادة عرض المعلومات المقابلة‬ ‫تم الغاء معيار المحاسبة المصرى رقم (‪ )33‬التقارير القطاعية‬ ‫معيار مصري (‪)41‬‬
‫للوترات السابقة‪ ،‬بما ي ذلك الوترات‬ ‫واستبداله بالمعيار رقم (‪ )41‬القطاعات التشغيلية‪.‬‬ ‫القطاعات التشغيلية‬
‫الدورية‪.‬‬
‫وبناءاً عليه أصب نظام التقارير القطاعية الواجب اإل صاح‬
‫عنها وحجم اال صاحات المطلوبة يعتمد بشكل أساسى على‬
‫المعلومات عن القطاعات بالطريقة التي يستخدمها متخذ القرار‬
‫التشغيلى الرئيسى للمنشأة )‪ (CODM‬التخاذ ق اررات عن‬
‫الموارد التي ينبغي تخصيصها للقطاع وتقييم أدائه‪.‬‬

‫‪- 48 -‬‬
 ‫شركة جى بى أوتو (شركة مساهمة مصرية)‬
‫اإليضاحات المتممة للقوائم المالية الدورية المجمعة – عن الفترة المالية المنتهية فى ‪ 30‬سبتمبر ‪2016‬‬
‫(جميع المبالغ الواردة باإليضاحات باأللف جنيه مصري إال إذا ذكر خالف ذلك)‬

‫التأثير المحتمل على‬ ‫ملخص ألهم التعديالت‬ ‫المعايير الجديدة‬

‫القوائم المالية‬ ‫أو المعدلة‬
‫ال يوجد تأثير للتعديل بالمعيار علي‬ ‫‪ ‬يتم تبويب أي أداة مالية محملة بحق إعادة البيع كأداة‬ ‫معيار مصري (‪)25‬‬
‫أرقام القوائم المالية المعروضة‪.‬‬ ‫حقوق ملكية بدالً من تبويبها كالتزام مالى إذا توا رت يها‬
‫األدوات المالية ‪ :‬العرض‬
‫الشروط الواردة بالوقرتين (‪16‬أ و ‪16‬ب) أو الوقرتين‬
‫(‪16‬ج و ‪16‬د) من نوس المعيار ‪ ،‬وذلك من تاريخ تمتع‬
‫األداة بالسمات واستيوائها للشروط الواردة ي مذه الوقرات‪.‬‬

‫‪ ‬وعلى المنشأة أعادة تبويب األداه المالية من تاريخ توقف‬

‫األداه عن التمتع بكل السمات أو استيوائها كل الشروط‬
‫الواردة ي مذا الوقرات‪.‬‬

‫تم التعديل بأثر رجعى وتعديل جميع‬ ‫‪ ‬تم إصدار معيار محاسبة مصري جديد رقم (‪ )40‬ة‬ ‫معيار مصري (‪)40‬‬
‫أرقام المقارنة لال صاحات المعروضة‪.‬‬ ‫األدوات المالية ‪ :‬اال صاحات ة ليتضمن جميع‬
‫األدوات المالية ‪:‬‬
‫اال صاحات المطلوبة لألدوات المالية‪.‬‬
‫‪ ‬وبناءاً عليه تم تعديل معيار المحاسبة المصرى رقم (‪)25‬‬ ‫االفصاحات‬
‫وذلك بوصل اإل صاحات منه ليصب اسم المعيار ة‬
‫األدوات المالية ‪ :‬العرضة بدالً من ة األدوات المالية ‪:‬‬
‫العرض واال صاحة‪.‬‬

‫‪- 49 -‬‬