‫كلية العلوم االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير‬

‫مقياس‪ :‬التسيير المالي‬ ‫السنة الثالثة‪ :‬شعبة علوم المالية والمحاسبة‬

‫السلسلة رقم (‪)20‬‬

‫تحليل نشاط المؤسسة‬

‫التمرين األول‪:‬‬
‫اليك حسابات النتائج لمؤسسة متخصصة في صناعة المواد الغذائية‪:‬‬
‫‪2018‬‬ ‫‪0202‬‬ ‫‪0202‬‬ ‫البيان‬
‫‪071 061 412‬‬ ‫‪051 241 114‬‬ ‫‪032 010 432‬‬ ‫المبيعات من البضائع‬
‫‪214 654‬‬ ‫)‪(3 136 523‬‬ ‫‪3 650 937‬‬ ‫انتاج مخزن‬
‫‪20 414‬‬ ‫‪43 171‬‬ ‫‪016 574‬‬ ‫انتاج مثبت‬
‫‪037 434‬‬ ‫‪412 771‬‬ ‫‪343 744‬‬ ‫اعانات االستغالل‬
‫‪170 756 386‬‬ ‫‪156 512 219‬‬ ‫‪138 242 531‬‬ ‫( ‪)0‬‬ ‫انتاج السنة المالية‬
‫‪040 642 423‬‬ ‫‪004 173 164‬‬ ‫‪011 512 734‬‬ ‫المشتريات المستهلكة‬
‫‪6 246 601‬‬ ‫‪2 226 711‬‬ ‫‪3 653 723‬‬ ‫الخدمات الخارجية‬
‫‪128 051 453‬‬ ‫‪123 420 761‬‬ ‫‪113 158 481‬‬ ‫(‪)0‬‬ ‫استهالك السنة المالية‬
‫‪42 704 933‬‬ ‫‪33 091 458‬‬ ‫‪25 084 050‬‬ ‫(‪)0-0( = )3‬‬ ‫القيمة المضافة لالستغالل‬
‫‪4 940 320‬‬ ‫‪4 517 109‬‬ ‫‪3 341 316‬‬ ‫اعباء المستخدمين‬
‫‪1 546 990‬‬ ‫‪1 193 773‬‬ ‫‪931 831‬‬ ‫الضرائب والرسوم‬
‫‪36 217 623‬‬ ‫‪27 380 576‬‬ ‫‪20 771 913‬‬ ‫(‪) 4‬‬ ‫اجمالي فائض االستغالل‬
‫‪272 860‬‬ ‫‪330 355‬‬ ‫‪263 666‬‬ ‫المنتوجات العملياتية األخرى‬
‫‪2 721 909‬‬ ‫‪1 406 094‬‬ ‫‪1 339 105‬‬ ‫األعباء العملياتية األخرى‬
‫‪6 136 579‬‬ ‫‪5 460 117‬‬ ‫‪6 244 815‬‬ ‫مخصصات االهتالكات‬
‫‪2 278 135‬‬ ‫‪183 750‬‬ ‫‪253 462‬‬ ‫استرجاع عن خسائر القيمة‬
‫‪29 910 132‬‬ ‫‪21 028 470‬‬ ‫‪13 705 121‬‬ ‫(‪) 5‬‬ ‫النتيجة العملياتية‬
‫‪820 247‬‬ ‫‪952 282‬‬ ‫‪654 924‬‬ ‫المنتوجات المالية‬
‫‪1 234 232‬‬ ‫‪1 512 453‬‬ ‫‪1 712 457‬‬ ‫األعباء المالية‬
‫)‪(413 985‬‬ ‫)‪(560 171‬‬ ‫)‪(1 057 533‬‬ ‫(‪) 2‬‬ ‫النتيجة المالية‬
‫‪29 496 145‬‬ ‫‪20 468 299‬‬ ‫‪12 647 588‬‬ ‫(‪) 2+5‬‬ ‫النتيجة العادية قبل الضرائب‬
‫‪4 945 215‬‬ ‫‪1 543 501‬‬ ‫‪960 604‬‬ ‫الضرائب الواجب دفعها عن النتائج العادية‬
‫)‪(169 581‬‬ ‫)‪(257 936‬‬ ‫)‪(22 915‬‬ ‫الضرائب المؤجلة على األنشطة العادية‬
‫‪24 720 510‬‬ ‫‪19 182 734‬‬ ‫‪11 709 899‬‬ ‫النتيجة الصافية لألنشطة العادية‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫النتيجة غير العادية‬
‫‪24 720 510‬‬ ‫‪19 182 734‬‬ ‫‪11 709 899‬‬ ‫صافي نتيجة السنة المالية‬

‫المطلوب‪:‬‬
‫‪ -1‬تحليل األرصدة الوسيطية للتسيير‪.‬‬
‫‪ -2‬حساب طاقة التمويل الذاتي بطريقتين (الفائض االجمالي لالستغالل‪ ،‬النتيجة الصافية) لسنة ‪.2112‬‬