Online Számla tapasztalatai és

lehetőségei

Czöndör Szabolcs
Még a
leghosszabb
út is
kérdésekkel
kezdődik
E-számla vagy számla riport?
E-számla Számla riport
B2B/B2C számla Adat riport

Áfa alapú Áfa alapú

Vállalkozásokra Adóhivatalokra
fókuszál fókuszál
Félnünk kell-e a digitalizációtól?
Elvesztjük az állásunkat a digitalizáció miatt?
Milyen szerepe marad az embernek?
A digitalizáció milyen hatást gyakorolt az adóhivatalra?
Adatátviteli
megoldások
Online Számla

2018.07.01
2020.07.01
B2B
2021.01.04
adatszolgáltatási B2B
kötelezettség adatszolgáltatási B2B + B2C
100 ezer forintos kötelezettség adatszolgáltatási
értékhatár Értékhatár nélkül kötelezettség
Értékhatár nélkül
 Miért lehet hibás az adatszolgáltatás?
• Így szoktuk kiállítani
• Más is így csinálja
• Még senki sem
szólt, hogy nem jó
• A program így készíti
Adattartalmi hiba • ...

• NAV túl bonyolult

rendszert
Ez is Hibás épített...
előfordul, warning Technikai
hiba • Nem látja a
de ritka...
felhasználó
Előleg kezelése

A kapott előleg esetén van számlakiállítási

kötelezettség, amennyiben az ügylet belföldi

Az érintett termékértékesítés, szolgáltatás nyújtás

adatait szükséges tartalmaznia, amelybe az előleg
beszámít

A végszámlában pénzügyileg be kell számítani az

előleg összegét

Amennyiben az előleg összege nagyobb, mint a

teljesítés összege, akkor az előleg számlát kell
korrigálni
 • Teljesítésig adott árengedmény: adott
számlában
• Utólag adott árengedmény: az eredetileg
kiállított számlát/számlákat szükséges
Engedmény korrigálni
• Kivéve: ha nem akarja az adó alapját
számlázása csökkenteni
• 100%-os árengedmény = ingyenes átadás
• Adófizetési kötelezettség keletkezik
• Kivéve: áruminta, kis értékű ajándék
Számlával egy tekintet alá eső okirat

Hibás

Hiányos
Módosító számla,
helyesbítő számla,
javító számla,
Nem valós
érvénytelenítő
számla, stornó
Utólag számla…
bekövetkezett

Meghiúsulás
 Meghatalmazotti számlázás
▪ Előzetesen és írásban szükséges megállapodni
(sorszámtartomány!)
▪ Szólhat egy ügyletre, vagy lehet általános érvényű is
▪ A meghatalmazott az eladó nevében állítja ki a
számlát
▪ Ha a vevő a meghatalmazott -> „Önszámlázás”
▪ Egy ügyletnél egy meghatalmazott lehet
▪ A kibocsátást követően a meghatalmazott
haladéktalanul eljuttatja a számlát az eladónak
▪ Meghatalmazott korlátozott felelőssége
Külföldi önszámlázás adatszolgáltatása
Számla

Magyar társaság Külföldi vevő

Számlakiállítás + 6 nap
 • Vevő adószáma hibás
• Amennyiben a számla összegét
pénztárgépben is rögzítem, az dupla
adatszolgáltatásnak minősül?
Gyakori • Hibás lett a kiállított számla, ezért nem
bocsátottam ki. Mit kell tennem?
kérdések I. • Jogelőd által kiállított számlát
módosítottam, hogyan lehet erről helyes
adatszolgáltatást adni?
• 0%-kal állítottam ki a számlát, amely
Error-t kapott. Az érvénytelenítése is
Error-ra futott. Mit kell tennem?
 • Negatív összegű számla
• Jellemző esetek: utólagos
árengedmény, göngyöleg elszámolás,
előleg túlfizetés
• Jogszabályi követelmény: számlával
egy tekintet alá eső okirat
• Gyakorlati problémák:
Gyakori • Számlához való kötés
• Egyszerűbb negatív számla
kérdések II. kiállítása
• Nem megfelelő számlázási
gyakorlat
 • Miért nem látom vevőként az
adatszolgáltatást az Online Számla
rendszerben?
• A számla pénztárgéppel került

Gyakori kiállításra
• Az adószám nem belföldi adóalany
adószámaként szerepel
kérdések III. • Nincs vevői oldalon adószám a
számlán / adatszolgáltatásban
• A vevői adószám hibás
• A számla kiállítója felcserélte a vevő
áfacsoport azonosítóját az
áfacsoport tag adószámával
Adatszolgáltatási hibák javítása

Manuális

Javítani kell

API
Hibás
adatszolgáltatás
Adatszolgáltatás
törlése
Nem kell javítani

Nincs teendő
ADATSZOLGÁLTATÁS HASZNÁLATA
ADÓHIVATALI ELJÁRÁSOKBAN
 Számla adattartalmi
hiányosságok
Adatszolgáltatás
Jellemző technikai hibái
adózói
problémák Adatszolgáltatás
elmulasztása
Adóbevallással való
összhang hiánya
 Számlaadatszolgáltatás van, bevallás vagy
önellenőrzés nincs

Közösségi értékesítés összege a bevallásban

kevesebb, mint az adatszolgáltatásban

Néhány Kiállító által érvénytelenített számlára

jellemző levonási jogot helyez a vevő

hiba Duplán helyezi levonásba ugyanazt a

számlát az adózó

Belföldi fordított adózású előleg számlát

levonásba helyez a vevő
„A” társaság

„B” társaság
NAV Online
Számla
rendszer
„C” társaság

„D” társaság
LEHETŐSÉGEK
 Online Számla

Adat NAV OPG

Riport
rögzítése rendszer

XML

Adat
Kiállítás XML
rögzítése

NAV Online
Számla
rendszer
Számla Adat
XML
kiállítás rögzítése
Lehetőségek

XML
Seller Customer

Service
provider

Online Invoicing System

Invoice report
DB
Kézi számlatömb jövője
Milyen a jó számlázó program?
Online Számlázó

• Számla kiállítása
• Sablon
• Piszkozat
• Díjbekérő
• Számla módosítása
• Számla érvénytelenítése
• Törzsadatok kezelése
• Partnertörzs
• Terméktörzs
• Elektronikus számla kiállítás
 Partner lekérdezés
Adószám státusza

Adózó neve, címe

Áfa csoport tagság jelölése

Áfakód

Megyekód
Használati statisztika lekérdezés
Első rész:

• Interfész forgalmi lekérdezés: sikeres és sikertelen operációhívások

száma
• Interfész hibaátlag statisztika: sikertelen interfész operációhívások
átlagai
• Számlabeküldési statisztika: források szerinti megoszlásban beküldött
számlák darabszáma
• Számlatípus statisztika: normál/egyszerűsített/gyűjtő számlák
darabszáma, figyelmeztetések darabszáma

Második rész:

• Kérés feldolgozás statisztika: beküldve/feldolgozva/lekérdezve státuszok

források szerint
• Számla feldolgozás statisztika: normál/egyszerűsített/gyűjtő számlák
feldolgozási kimutatása
 E-számla és Online Számla

PDF + HASH
Magánszemély
Papír

Számlakiállítás
XML + HASH

Társaság PDF + HASH ERP

Papír
Online
Számla
 Hash kód

B52237747A7A2B3FAFE0BB36267B78EFCA0D555D
Jövőbeni tervek
ÁFA BEVALLÁS TERVEZET
KIAJÁNLÁSA
Hogy jutunk el az adófizetésig?
Hogy jutunk el az adófizetésig?
Áfa bevallás
 ÁFA bevallás tervezet

Online Számla

Online Pénztárgép

CDPS

• Fizetendő adó
• Levonható adó
• Egyéb adatok
• Mellékletek
 ÁFA
bevallás
tervezet:
kinek jó?
Mi az API?
Köszönöm a figyelmet!
www.nav.gov.hu

Czöndör Szabolcs
E-mail: czondor.szabolcs@nav.gov.hu