Pénzügyi rendszer

1. A számviteli információrendszer jellemzői és modellje

2. Főkönyvi rendszer
3. Pénzügyi rendszer
4. Eszközrendszer
5. Készlet rendszer
6. Munkaügyi rendszer
7. Termelési rendszer
A pénzügyi tevékenység a vállalkozások működésének egészét átfogja, a pénzkapcsolatok és a
pénzmozgások összessége. A pénzügyi elszámolások minden gazdasági szervezetnél megjelennek és a
közreműködők személyes felelősségével járnak.
Témaköreink:
1. A rendszer működésének leírása
1.1. hitelintézeti kapcsolatok lebonyolítása
1.2. Államháztartási kapcsolatok bonyolítása
1.3. Partner kapcsolatok bonyolítása
1.4. Pénztári kapcsolatok bonyolítása
1.5. Befektetett pénzügyi eszközökkel kapcsolatos feladatok ellátása
2. A számítógépes rendszerszervezés módszertana
2.1. Az adatok, adatállományok kapcsolata
2.2. Kódszámrendszer
2.3. Törzsadat-állomány
2.4. Forgalmi adatállomány
2.5. Vezetői információk, a rendszer outputjai
A pénzügyi elszámolások feladatai:
 Pénzintézeteknél vezetett bankszámlákkal
 Pénztárban lévő készpénzállománnyal
 Vevőkkel,
 Hitelezőkkel,
 Szállítókkal,
 Állami költségvetéssel
 Értékpapírokkal
 Tulajdonosokkal, munkavállalókkal,
 Befektetett pénzügyi eszközökkel kapcsolatos feladatok
A pénzügyi rendszer feladatai
 Hitelintézeti feladatok lebonyolítása
 Pénztári feladatok ellátása
 Partnerkapcsolatok bonyolítása
 Költségvetési kapcsolatok bonyolítása
 Pénzügyi levelezés, és a
 Befektetett pénzügyi eszközök elszámolása.
1.1. a hitelintézeti kapcsolatok bonyolítása

A hitelintézeti kapcsolatok bonyolítása jelenti egyrészt a kapcsolatok

létesítését, másrészt pedig a kimenő és a bejövő bankposta ügyintézését,
nyilvántartását.
A banki kapcsolatok bankszámlákon keresztül történnek:
I. Az első 8 számjegy

1 2 3 4 5 6 7 8

Bank azonosítója Bankfiók ellenőrzőszám

azonosítója
II.1 Második
2 8. számjegy
3 4 5 6 7 8

Számlatulajdonosok pénzforgalmi számlaszáma

ellenőrzőszám
III.
1 Harmadik
2 8.3számjegy
4 5 6 7 8

Elkülönített számlák, alszámlák, telepi számlák

azonosítója
1.1. a hitelintézeti kapcsolatok bonyolítása
Ellenőrzőszám kiszámítása pl. az első 8 számjegynél:
I. Az első 8 számjegy

1 1 1 0 0 1 0 4

Bank azonosítója Bankfiók ellenőrzőszám

azonosítója
12

Az ellenőrzőszám a következő súlysor segítségével számoljuk ki: 9731973. 

1110010
9731973
Szorzat:  9 + 7 + 3 + 0 + 0 + 7 + 0 = 26
Osztószám: 10-es
26: 10 = 2
                                                         6
Az osztást követően a legkisebb helyiértéken álló számjegyet kell kivonni a 10-es
modulusból, és a maradék lesz az adott kódszám ellenőrzőszáma:
10 – 6 = 4
Számlaszámom első 8 jegye: 11100104
1.2. Az államháztartási kapcsolatok bonyolítása

A vállalkozások több irányú kapcsolatban állnak az államháztartással, amely kapcsolat

az alábbi területeket foglalja magában:
 Központi költségvetés
 Társadalombiztosítás
 Helyi önkormányzatok
 Elkülönített állami pénzalapok

A kapcsolatok eredményezhetnek követeléseket (kiutalási igény), mint pl. a családi

pótlék, táppénzt, de eredményezhetnek kötelezettségeket, pl. adók, járulékok, illetékek.
1.3. Partner kapcsolatok bonyolítása

A vállalkozás partnerei azok a szervezetek,amelyekkel az adott vállalkozások

valamilyen kapcsolatban állnak. Ide sorolhatjuk a bankokat, az állami
költségvetés szerveit, valamint a vevőket és a szállítókat.

Vevő: a vállalkozás a vevőnek elad, feléjük számlát küld ki,

Szállító: a vállalkozás a szállítótól vásárol, a szállítóktól számlát kap
 Vállalkozás

Követelések Vevőszámla Szállítói Kötelezettségek

nyilvántartása számla nyilvántartása

Vevő, szállító

Folyószámla
nyilvántartás
 Számla
•Kiállító adatai
•Kiállítás dátuma
•Bizonylat megnevezése
•Bizonylat számla
•Vevő adatai
•Fizetés módja
•Teljesítés időpontja
•Fizetés határideje
•Gazdasági események leírása
•Példányszám megjelölése
Egyszerűsített számla Nyugta
Megegyezik a számla Ha a vevő nem kér számlát:
tartalmával, kivéve: •Kiállító adatai
•Fizetés módja •Kiállítás adatai
•Teljesítés időpontja •Kiállítás dátuma
•Fizetés határideje •Bizonylat megnevezése
•Példányszám megjelölése •Bizonylat száma
(nyugtaszám)
•Gazdasági esemény leírása
Folyószámla: vevőkkel és szállításokkal kapcsolatos nyilvántartás
1.4. Pénztári kapcsolatok bonyolítása

A vállalkozások készpénzállományát és készpénzforgalmát a pénztárak (házipénztár) látják el,

amelyek a fizető eszközeiket tekintve forint pénztárak, illetve valuta pénztárak lehetnek.

A pénztár legfontosabb feladatai:

 Biztonsági szabályok betartása
 Befizetések és kifizetések elszámolási rendjének kialakítása és biztosítása
 Utalványozás rendjének kialakítása és biztosítása
 Folyamatos pénzellátással kapcsolatos szabályok betartása
 Pénztárhoz kapcsolódó nyilvántartások vezetése
 Pénztárellenőrzés
Feladat
1.5. Befektetett pénzügyi eszközökkel kapcsolatos
feladatok ellátása
A befektetett pénzügyi eszközök azok az eszközök (részesdések, értékpapírok,
adott kölcsönök), amelyeket a vállalkozás azzal a céllal fektet be más
vállalkozásnál, ad át ás vállalkozásnak, hogy ott tartós jövedelemre
(osztalékra,kamatra), tegyen szert, vagy érjen el befolyásolási, irányítási,
ellenőrzési szerepet. A befektetett pénzügyi eszközöket a főkönyvi könyvelésben
az 1-es számlaosztályban a befektetett eszközök között tartjuk nyilván.

Csoportosítása:
a) Tulajdoni részesedést jelentő befektetés: a kibocsátó arra kötelezi magát,
hogy ezen értékpapír birtokosának meghatározott vagyoni és egyéb jogokat
biztosít. (pl. részvény, üzletrész, részjegy…)
b) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok: a kibocsátó arra kötelezi magát,
hogy a kölcsön összegét, kamatát, vagy egyéb hozamát az értékpapír
birtokosának a megjelölt időpontban és módon megfizeti. (pl. kötvény,
kincstárjegy, pénztárjegy,….)
2. A számítógépes rendszerszervezés módszertana

2.1. Az adatok, adatállományok kapcsolata

Példa: ha a vállalkozás partnerei hitelintézettel állnak kapcslaotban és a

partnerek (szállítók, vevők)
BANKszáma sok: 1:N

M:N
FŐKÖNYV PARTNER
2.2. Kódszámrendszer

Használt legfontosabb kódok:

 Bank azonosító
 Államháztartási szerv azonosító
 Partnerkód
 Adónemkód
 Fizetési mód
 Pénznemkód
 Naplókód
 Bankszámlaszám
 Adószám
 Jogcímkód
2.3. Törzsadat-állomány

Kódszámrendszer Törzsadatállomány
•Bank azonosító •Banktörzs
•Államháztartási szerv azonosító •Államháztartási szerv törzs
•Partnerkód •Partnertörzs
•Adónemkód •Adónemtörzs
•Fizetési mód •Fizetési mód törzs
•Pénznemkód •Deivza törzs
•Naplókód •Naplótörzs
•Bankszámlaszám
•Adószám
•Jogcímkód •jogcímtörzs
Megoldás
 2.4. Forgalmi adatállomány

Ezek nem mások, mint a könyvelés adatai. Ezek rögzítik a gazdasági

eseményeket, a változásokat. Ezek:

Gazdasági esemény ideje

Bizonylat, okmány száma
A gazdasági esemény jellege (mozgás nem, mozgás típusa)
Érintett partner (vevők, szállítók, bank)
Összeg (és vonzatai, pl. áfa)
Főkönyvi szám
2.5. Vezetői információk, a rendszer outputjai

Számtalan vezetői információt, outputot képes a számítógépes rendszer

szolgáltatni:

 Hitelintézettel, államháztartási intézményekkel, partnerekkel kapcsolatos

adatok, információk
 Pénztárral kapcsolatos információk
9. Feladat Pénzügyi rendszer
Egy országos hatókör kereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás 61 bolttal rendelkezik. A boltok ötféle
szakmai ágazatba (elektronikai, élelmiszer, iparcikk, műszaki, ruházati) tartoznak, a település típusa szerint 6
városban, 9 községben és 25 egyéb lakott helyen találhatók. Minden városon belül három bolt van, minden
községen belül két bolt van, az egyéb lakott helyeken belül pedig mindenhol csak egy bolt található. A kódszámhoz
ellenőrzőszám is tartozik.  A 300 vevő azonosítójának kialakításához a partnerré válás évét és hónapját veszik
figyelembe. A vállalkozás két éve működik.
A boltokban 2000-3000 féle árut kínálnak eladásra. Az áruk szakmai ágazatok szerinti típusuk besorolása után 50
főcsoportba tartoznak. A legnépesebb főcsoportban 100-nál valamivel több csoport van, de van olyan főcsoport is,
ahol semmilyen csoportbontás nincs. Egy csoporton belül 25-30 áruféleség is lehet. A nyilvántartás csoportos, a
nyilvántartási ár eladási ár.
Az eltér szakmai ágazatokból következően egyféle áru csak egy boltban fordulhat el.
A vállalkozás naponta kimutatást készít a vevők fizetéseiről és esetleges tartozásairól rendezett és rendezetlen
megosztásban, de csak azokról, amelyek átutalással teljesítendők, a pénztári kiegyenlítésekről nem, hiszen a
pénztárban a vevők azonnal fizetnek.
Az évet minden esetben a vállalkozásnál négy karakterrel jelölik.
1. Feladat: Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a
szükséges kódszámokat!

Megnevezés Hossz Felépítés

Miket lehet „kódolni”? Milyen kódjaink lehetnek?

 Boltok
 Áruk
 Vevők
1. Feladat: Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a
szükséges kódszámokat!

Megnevezés Hossz Felépítés

Boltkód

Árukód

Vevőkód
 Boltkód kialakítása
Egy országos hatókör kereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás
61 bolttal rendelkezik. A boltok ötféle szakmai ágazatba (elektronikai,
élelmiszer, iparcikk, műszaki, ruházati) tartoznak, a település típusa
szerint 6 városban, 9 községben és 25 egyéb lakott helyen találhatók.
Minden városon belül három bolt van, minden községen belül két bolt
van, az egyéb lakott helyeken belül pedig mindenhol csak egy bolt
található. A kódszámhoz ellenőrzőszám is tartozik.
 Boltkód kialakítása
Egy országos hatókör kereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás 61 bolttal
rendelkezik. A boltok ötféle szakmai ágazatba (elektronikai, élelmiszer, iparcikk,
műszaki, ruházati) tartoznak, a település típusa szerint 6 városban, 9 községben és 25
egyéb lakott helyen találhatók. Minden városon belül három bolt van, minden
községen belül két bolt van, az egyéb lakott helyeken belül pedig mindenhol csak egy
bolt található. A kódszámhoz ellenőrzőszám is tartozik.

1 2 3 4 5 6

Település típusa Sorszá

Szakmai m
Település Ellenőrzőszá
ágazat
m
 1. Feladat: Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a
szükséges kódszámokat!

Megnevezés Hossz Felépítés

1 Szakmai ágazat
Boltkód 6 2 Település típusa
3-4 Település
5 Sorszám
6 Ellenőrző szám

Árukód

Vevőkód
 Árukód kialakítása
A boltokban 2000-3000 féle árut kínálnak eladásra. Az áruk szakmai ágazatok
szerinti típusuk besorolása után 50 főcsoportba tartoznak. A legnépesebb
főcsoportban 100-nál valamivel több csoport van, de van olyan főcsoport is,
ahol semmilyen csoportbontás nincs. Egy csoporton belül 25-30 áruféleség is
lehet. A nyilvántartás csoportos, a nyilvántartási ár eladási ár.
Az eltér szakmai ágazatokból következően egyféle áru csak egy boltban
fordulhat el
 Árúkód kialakítása
A boltokban 2000-3000 féle árut kínálnak eladásra. Az áruk szakmai ágazatok szerinti
típusuk besorolása után 50 főcsoportba tartoznak. A legnépesebb főcsoportban 100-nál
valamivel több csoport van, de van olyan főcsoport is, ahol semmilyen csoportbontás
nincs. Egy csoporton belül 25-30 áruféleség is lehet. A nyilvántartás csoportos, a
nyilvántartási ár eladási ár.
Az eltér szakmai ágazatokból következően egyféle áru csak egy boltban fordulhat el.

1 2 3 4 5 6 7 8

Szakmai
ágazat Főcsoport
Csoport Áruféleség sorszám
 1. Feladat: Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a
szükséges kódszámokat!
Megnevezés Hossz Felépítés
1 Szakmai ágazat
Boltkód 6 2 Település típusa
3-4 Település
5 Sorszám
6 Ellenőrző szám
1 Szakmai ágazat
Árukód 8 2-3 Főcsoport
4-6 Csoport
7-8 Áruféleség sorszám

Vevőkód
Vevőkód kialakítása

A 300 vevő azonosítójának kialakításához a partnerré válás évét és hónapját veszik

figyelembe. A vállalkozás két éve működik
A vállalkozás naponta kimutatást készít a vevők fizetéseiről és esetleges tartozásairól rendezett
és rendezetlen megosztásban, de csak azokról, amelyek átutalással teljesítendők, a pénztári
kiegyenlítésekről nem, hiszen a pénztárban a vevők azonnal fizetnek.
Az évet minden esetben a vállalkozásnál négy karakterrel jelölik.
Vevőkód kialakítása
A 300 vevő azonosítójának kialakításához a partnerré válás évét és hónapját veszik
figyelembe. A vállalkozás két éve működik
A vállalkozás naponta kimutatást készít a vevők fizetéseiről és esetleges tartozásairól
rendezett és rendezetlen megosztásban, de csak azokról, amelyek átutalással
teljesítendők, a pénztári kiegyenlítésekről nem, hiszen a pénztárban a vevők azonnal
fizetnek.
Az évet minden esetben a vállalkozásnál négy karakterrel jelölik.

1 2 3 4 5 6 7 8 9

É Hónap sorszám
v
 1. Feladat: Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a
szükséges kódszámokat!

Megnevezés Hossz Felépítés

1 Szakmai ágazat
Boltkód 6 2 Település típusa
3-4 Település
5 Sorszám
6 Ellenőrző szám
1 Szakmai ágazat
Árukód 8 2-3 Főcsoport
4-6 Csoport
7-8 Áruféleség sorszám
1-4 Év
Vevőkód 9 5-6 Hónap
7-9 Vevő sorszám
Határozzuk meg az élelmiszer szakágazatba tartozó tizenötös egyéb lakott helyen lévő bolt
kódszámát. Az ellenőrzőszám kidolgozásához a 32 súlyokat és a 9-es osztót használjuk!
Határozzuk meg az élelmiszer szakágazatba tartozó tizenötös egyéb lakott helyen lévő bolt
kódszámát. Az ellenőrzőszám kidolgozásához a 32 súlyokat és a 9-es osztót használjuk!

Kódszám ellenőrző szám nélkül: 2 3 1 5 1 

Súly: 32323
Szorzat: 6 + 6 + 3 + 10 + 3 = 28
Osztás: 28: 9 = 3
Maradék: 1
Kódszám: 231511
Mi lenne a fenti bolt kódszáma, ha az ellenőrzőszám meghatározásához az
osztó és a maradék különbségét vennék figyelembe!
Kódszám ellenőrző szám nélkül: 23151
Súly: 32323
Szorzat: 6 + 6 + 3 + 10 + 3 = 28
Osztás: 28: 9 = 3
Maradék: 1
osztó és a maradék különbsége: 9–1= 8
Kódszám: 231518
Az EPSZILON Kft. 2007. márciusában hetedikként vált partnerré. Mia
a kódszáma?
Vevőkód: 9 jegyű
 1-4 Év
 5-6 Hónap
 7-9 Vevő sorszám

Kódszám: 200703007
2. feladat:
Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008-ban év
elejétől egy adott időpontig tartalmazza a rendezetlen és a rendezett pénzügyi
tételeket vevő, számla bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és
rendezettségét!
megoldás
3-as feladat

Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely havonta

tartalmazza boltonként és a vállalkozás egészére nézve az eladott
árukészlet nettó árbevételét. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és
rendezettségét!
4-es feladat

Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as

feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához
feltétlenül szükségesek!

Megnevezés Felhasznált törzsadatok

4-es feladat

Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as

feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához
feltétlenül szükségesek!

Megnevezés Felhasznált törzsadatok

Bolt kódja
Boltkód Bolt neve
Áru kódja
Árukód Áru neve
Eladási ár
Boltkód
Vevő kódja
Vevőkód Vevő neve
5. feladat: adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as
feladatokban megfogalmazott vezetői ifnormációk adatait szolgálják!
5. feladat: adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as
feladatokban megfogalmazott vezetői ifnormációk adatait szolgálják!

Kibocsátott vevői számla

Bankszámla kivonat
Visszáru bizonylat