2022

企業、會計與財務概論科
課程內容摘要

(只供參考，須作全面溫習)
姓名：___________
班別：_____ ( )
中四級

考卷 單元 課題 短答應用題 溫習時間

卷一 必修單元：

營商環境  香港的營商環境 - 影響商業決策的因素

 企業擁有權類型 - 獨資、合夥、私人和公眾有限公司、特許經營、合營

 商業道德與社會責任 - 對不同的持份者的社會責任

管理導論  管理功能 - 分工、統一命令、統一的方向、目標管理、

- 訂立目標的原則、部門組成、領導風格

 主要商業功能 - 人力、財務、營運、市場營銷、資訊及風險管理

 中小型企業 - 中小企的特徵

會計導論  會計的目的及角色 - 會計功能

 會計循環 - 交易事項的複式記帳

 財務報表的用途 - 功能及限制

 會計假設、原則及慣例 - 繼續經營、一貫性、應計觀念、歷史成本、企業個體

 基礎比率分析 + 營運資金 - 毛利率/淨利率/流動比率/速動比率/動用資金報酬率

基礎個人理財  金錢的時間值 - 現值、未來值、淨現值

 消費者信貸 - 信用卡、銀行透支、分期付款貸款、信貸限額

 策劃個人理財及投資 - 股票、債券、定期存款、強積金計劃

 以證券交易作投資 - 影響股票價格的因素、主板、創業板、恆生指數

組織架構圖：

1. 部門按功能劃分
2. 總經理控制幅度為三

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1. 管理導論 - 管理功能 (B)

詞彙 描述
20. 領導 定義： 引導、指示和激勵員工達成目標的過程
重要性：  激勵員工執行任務  避免問題和出錯  改善公司業績
21. 領導風格  獨裁式  適合需要 快速 決策  由於未能參與決策，下屬

 員工缺乏經驗和被動， 士氣低落/缺乏熱誠

不願承擔責任  管理層一人作決策，易

犯錯，未能作最好選擇

 參與式  有助管理人員 作出更好的決策  較為費時

 員工富有經驗和能幹

 自由放任式  有挑戰性和滿足感  員工互不合作，帶來混亂

 員工積極和獨立、高度的創造力  缺乏指示引致錯漏百出

22. 控制 定義： 進行監督以確保按計劃完成的過程 (確保行動與計劃一致)

過程： 訂立表現標準→量度實際表現→比較實際表現與標準→採取改善措施
有效管理原則  每名工人只負責整個生產過程中最擅長的工序
23.  分工 優：促進自動化，令整體產量提升 / 有助監督生產過程 /
熟能生巧，易於掌握技術 ( 生產力) / 節省轉換工作崗位/工具的時間
缺：重覆工作令員工的工作滿足感減低 ( 工作效率) /
若某工序出現問題，整個生產過程受影響
24.  統一命令  每名員工只能有一位直屬上司
優：避免收到互相衝突的指令，令員工感到無所適從。另外，矛盾的指示會令下屬
混亂，且不清晰的命令鏈 / 權力線會引致經理之間的衝突。有助監督下屬，例如：
界定明確的職權、責任、責任承擔
25.  統一的方向  確保所有員工都跟隨 (朝著) 相同的計劃和目標工作
優：能凝聚所有員工的力量去達成相同的目標，減少管理上的混亂
(令資源分配更佳，避免工作重複)
26.  職權和責任 職權 - 賦予在位者發出指令和制定決策的權利、監督和獎勵下屬
(職權和責任 (i) 直線職權 – 人力資源部經理發出指令並督促人力資源部下屬工作

須平衡) (ii) 幕僚職權 – 人力資源部經理向市場營銷經理和生產經理提供有關人力資源範

疇的意見及支援
特點： - 管理人員透過行使職權確保工作完成 / 員工職權應與其工作性質相符
責任 - 完成獲派職務的義務
28. 授權 管理人員把正式的職權和責任轉移到下屬，但仍須負最終的責任
考慮的因素：員工的能力和責任感、工作的重要性
29.  目標管理 定義： - 上司與下屬共同制訂目標 (把企業的整體目標轉化成個別部門及員工的具體目標)

(上司 + 下屬) 步驟：  訂立目標  制定行動計劃  執行計劃  檢討表現

不同層級 優：  由於目標是員工參與訂立，故更清楚瞭解企業的目標，令其對工作更投入
，員工士氣較高
 主管與下屬共同作定期檢討，有助管理層監控下屬的工作進度
 主管定期與員工會面，以制訂目標和檢討表現，可改善與管理層溝通
 主管與下屬定期會面，對其表現提供反饋意見，下屬得到更佳的激勵
缺：  管理層與下屬一起訂立目標和定期檢討需時，加重管理人員的負擔，
 較偏重短期目標 (較易達成)，忽略長期目標
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2. 管理導論 - 主要商業功能 (A)

詞彙 描述
1. 人力資源管理 是指獲取和培訓僱員，評核他們的工作表現，以及給予他們報酬和福利
(合適技能的員工) 工作：  人力資源規劃  招聘和甄選  培訓和發展
 工作表現評核  報酬和福利管理
重要性： - 招聘合適技能的員工，以擔任職務
- 提供培訓，提升員工的專業知識和技能
- 評估員工的工作表現
- 制定公平和競爭力的薪酬制度
2. 財務管理 工作：  制定及執行財務計劃
(資金 + 成本) - 預測企業的短期和長期財政需要
- 制定預算以滿足上述財政需要
- 監控企業的實際收益、成本和費用，並與財務計劃中的預測比較
 籌集資金
- 股本融資 (股東) 例：東主注資、發行股票
- 債務融資 (債權人) 例：銀行貸款、發行債券
重要性： - 為企業籌集和管理資金，以維持營運
- 制定預算，並監控企業的現金流量
- 評估投資計劃及其回報
3. 營運管理 確保企業能有效率地生產貨品，並符合品質標準
(生產貨品+提供服務)  設計有效的生產程序 (計劃和釐定生產能力；選擇生產或營運地點；
規劃工場設施的佈局；安排生產日程)
 存貨管理 – 確保存貨完好無缺，以備不時之需
品質保證 – 確保產品和服務符合標準
重要性： - 建立營運系統，把投入轉化為貨品或服務
- 設計有效的生產程序
- 妥善管理存貨，以備不時之需
4. 市場營銷管理 計劃和執行市場營銷策略，提供產品和服務，比競爭對手更能滿足顧客的需要
(價格制訂+市場推廣) 工作：
 計劃 – 決定企業的市場營銷目標，並制定市場營銷策略
⬧ 市場細分 - 找出或創造市場的機會，並決定市場的定位
⬧ 選擇目標市場
⬧ 制定有效的市場營銷策略 (4Ps) - (產品、價格、推廣、分銷方法)
⬧ 評估市場營銷策略
⬧ 推行和監控市場營銷活動，管理客戶關係
 組織 – 決定如何組織和協調市場營銷活動
 執行 – 執行市場營銷策略，如產品設計、訂價、分銷、品牌建立
 監控 – 量度和評估企業的實際表現，並採取糾正行動
重要性： - 找出顧客的需要，決定市場營銷策略
- 與顧客建立長遠的關係，預測和監察市場需求的變化

3
2. 管理導論 - 主要商業功能 (B)

詞彙 描述
5. 資訊管理 - 收集、處理、儲存和傳遞資訊，以支援企業的運作和決策
(數據處理和分析) 工作：收集數據 (如：經濟增長率、產品銷售額、員工出勤紀錄) 並將它
轉化為資訊 (如：產品的銷售趨勢)，讓管理人員作出適當的決策
重要性：
⬧ 收集有用資訊；處理和組織資訊；儲存和保護；
⬧ 提供可靠和適時的資訊；
⬧ 促進員工之間的溝通；
⬧ 有效監控企業的運作
6. 風險管理 - 評估和識別各種潛在風險，並研究減少損失的方法
(辨識風險  潛在損失) 工作：  識別和量度潛在的損失 (找出企業可能面對的風險)
 選擇和執行控制損失的方法 (制訂風險管理策略)
 監察控制的效果
策略：  風險迴避 – 不參與可能引致損失的活動
例： 『惡劣天氣』 暫停運送貨物給顧客
 風險承擔 – 若損失輕微，可自行承擔
- 沒有其他可行的管理風險的方法
例：餐廳一般以財務儲備自行承擔餐具的損失，因金額較少
 風險減少 – 採取措施，減少損失
例： 『火災風險』  安裝防盜設備、增聘保安員
『意外風險』  可以為員工提供工業安全的訓練
『盜竊風險』  可以聘請更多保安
 風險轉移 – 購買保險，轉移給保險公司
例： 『意外風險』  購買保險
重要性：
⬧ 識別當中可能引致損失的風險，並制定合適的風險策略
⬧ 減少風險帶來的損失，以保障企業的人力資源和資產
7. 商業功能的相互關係 - 各功能必須互相配合，才可達成企業的目標
- 主要的商業功能：
 營運管理 ： 生產產品或提供服務
 市場營銷管理 ： 向顧客推廣產品或服務，吸收顧客
 產品 (西餅和麵包)  推廣 (優惠價格)
 分銷方法 (互聯網和車站內)
 價格 (維持低廉的價格)
 人力資源管理 ： 聘請執行工作的員工
 財務管理 ： 預備應付開支的資金，確保符合預算
 資訊管理 ： 保存會計、僱員出勤記錄、銷售數據
處理分析數據 (資訊銷售趨勢)，以作決策
 風險管理 ： 識別風險 (火災、盜竊、惡劣天氣、意外)
： 制定合適的策略，減低生產過程的風險
4
 3. 管理導論 - 中小型企業

詞彙 描述
1. 中小型企業 - 是獨立擁有和運作，而在同行中並非佔主導市場地位的企業
- 佔全港商業機構超過 98%，為本地勞工提供更多就業機會
定義 - 根據工業貿易署：
 少於 100 人的製造業  少於 50 人的非製造業
2. 香港中小企的特徵  由東主和其家庭成員擁有和管理 (欠缺管理經驗和技巧)
 資源和資金有限 (資金來自東主一人)
 專門服務狹小的市場 (為個別顧客訂造產品和提供服務)
 靈活性較大 (決策快，即時應付市場的轉變)
 勇於創新 (在市場上尋找新機會)
3. 香港中小企的貢獻  提供專門化的產品和服務 (服務狹小的市場)
 提供就業機會 (給予缺乏技能和工作經驗的員工)
 引進新的產品和服務  支援大型企業
4. 企業家的特徵及才能 採取主動、尋找新機會、渴望獨立自主、接受創新意念
5. 企業家 - 是為了賺取利潤而承擔創業風險的人
重要性：
 促進市場競爭：消費者有更多產品選擇，能提供較便宜和品質較
高的產品
 鼓勵創新：提供新產品及服務以滿足顧客需要
 提供就業機會和促進經濟增長

4. 營商環境 - 商業道德與社會責任

詞彙 描述
1. 社會責任 社會責任是指行動對社會有益：商號關心社區及持份者的需要
持份者  東主 / 股東– 作決策時，兼顧股東的權益
 僱員–安全和健康舒適的工作環境 (提供空調設備、安裝自動灑水系統)
提供合理的報酬 (較行業的平均水平為高)
 客戶 – 產品符合安全和品質標準
 供應商 – 準時付款  債權人 – 準時支付利息和償還本金
 政府 – 遵守法規和準時繳稅
 社區(附近居民)和社會–環境保護 (垃圾分類) ，減低滋擾附近居民
(噪音  晚上不用擴音器宣傳) (光污染  晚上廣告招牌的燈光調暗)
贊助社區慈善活動 / 在招聘時，優先聘用該區的居民
2. 商業道德 規範企業操守的一套規則或標準 (沒有清楚列明懲罰和因人而異)
重要性：  不道德的做法會傷害企業的聲譽/公信力/形象 /
建立良好的聲譽和形象 / 取得社區的支持
 顧客失去信心，影響銷售及前景 / 促進客戶的關係
 受影響的顧客可向企業索償
3. 提高商業道德的方法 - 招聘時，強調商業道德的重要性 - 編製專業操守，並提供培訓和教育
- 按道德行為獎勵和懲罰員工 - 高級管理層以身作則，重視商業道德
- 參加香港道德發展中心舉辦的活動
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5. 營商環境 - 香港的營商環境

詞彙 描述
1. 香港經濟的發展 - 從轉口港到製造業中心 / 邁向知識型經濟
- 從製造業中心到國際金融及服務中心
2. 香港經濟的特徵  缺乏初級/第一級產業 (缺乏耕地和天然資源)
 集中於第三級產業 (第二級生產遷移至內地  土地和勞工)
 倚賴對外貿易
 自由市場經濟
⬧ 「大市場，小政府」的原則–政府扮演積極推動市場發展者角色
⬧ 沒有貿易障礙，資金自由進出
 簡單稅制
 資訊自由流通
3. 與內地商業關係密切 〈內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排〉(CEPA)
目標 ⬧ 減少或取消雙方之間實質上所有的貿易限制
⬧ 實現服務貿易自由化，減少或取消所有歧視性措施 只限部分貨
品及服務
CEPA 的安排 ： ⬧ 促進貿易投資便利化
 貨物貿易 影響 ⬧ 香港享有零關稅和優惠待遇進入內地市場
 服務貿易 ⬧ 香港享先行者優勢提早進入內地市場
 專案資格互認  貿易夥伴 ⬧ 貨品和服務的流動
 貿易及投資便利化  資金的流動 ⬧ 內地的外來直接投資主要來自香港
⬧ 香港作為內地的融資中心
 人口的流動 ⬧ 推出個人遊計劃
4. 全球化 - 是一連串經濟、科技、文化、社會和政治的改變，這些改變使全球各
地的人和企業更趨融合和互相依賴
5. 全球化的影響 - 資金和資訊的國際流動 (互聯網使用、企業在海外證券市場上市)
- 激烈競爭和專門化加劇 (本地企業與外國公司爭奪資本及人才)
- 全球採購和外判 (生產工序外判減低成本)
- 科技轉移 (改善生產技術和提升勞工生產力)
- 市場的擴展；生產成本降低 / 認識文化差異的重要性
6. 主要國際貿易組織  世界貿易組織 (WTO)  提供貸款
✓ 促進自由貿易，作為各成員國的協商論壇
✓ 進行多邊貿易談判和解決貿易爭端，並實施貿易制裁
✓ 協助發展中國家建設基建以拓展貿易
 亞太經濟合作組織 (APEC)  排解貿易糾紛
✓ 亞太區政府高層次對話的論壇，議決由成員自願執行
✓ 磋商貿易、投資、經濟發展及其他經濟議題的合作 (開拓商機)
7. 商業的重要性 提供就業機會、創造收入、賺取外匯以支付進口貨品的費用、
政府的收入來源
8. 影響商業決策的因素  經濟：工資、利率、就業率  文化：消費者口味、生活方式、價值觀、習慣
 社會：人口結構/規模 (年齡、教育水平)  自然地理：交通運輸、氣候
 政治：政局的穩定性  法律因素：發牌制度、最低工資法例
 科技：改進生產技術、資訊科技應用、通訊網絡系統、寬頻速度
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 6. 營商環境 - 企業擁有權的類型

詞彙 描述
1. 獨資企業 優： - 開業手續簡便，成本較低 缺：
- 靈活性高；迅速作決策 - 非獨立法律實體/無限債務責任
- 規模小/與僱員和客戶關係密切 - 較難集資
- 較有限公司的利得稅稅率低 - 難與大型企業競爭
2. 合夥的類別 無限債務責任
普通合夥：所有合夥人要承擔無限債務責任
有限合夥：最少一名合夥人要承擔無限債務責任
3. 合夥人的類型 普通合夥人：投入資金，無限債務責任，參與經營
 無限債務責任
有限合夥人：投入資金，承擔的債務責任限於投資金額，但需為合夥的債務承擔
 稅率相同 責任，不参與企業的管理
名義合夥人：不投資 (沒有擁有權)，不參與經營，但公開其合夥人身份
作為企業顧問 (提供專業意見 / 提高企業的聲譽 / 加強業務聯繫)
4. 合夥 優：- 開業手續簡便 缺：- 非獨立法律實體 / 無限債務責任
- 分工合作；共享專業知識 - 較難集資
- 較獨資企業資金多 - 難與大型企業競爭
- 較有限公司的利得稅稅率低 - 所有合夥人共同承擔後果
5. 私人有限公司 優：- 有限債務責任 缺：
(1 ~ 50 股東) - 無須向公眾披露財務資料 - 與公眾有限公司相比，較難籌集資金
- 股票不能自由轉讓，原有股東 - 股份不能在證券市場上自由轉讓
- 較易控制公司
 有限債務責任 - 編製財務報表的成本較低
 稅率相同
- 成立時的法律和行政程序較少
6. 公眾有限公司 優：- 有限債務責任 (股東所承擔的 缺：
(1 ~ 無限 股東) 債務責任僅限於他們的投資額) - 需要向公眾披露財務資料
- 較易向銀行借貸，資金較多 - 容易被公司收購，失去控制權
- 擁有權和管理權分開，可聘用專業人士 - 上市公司股價會受市場影響
7. 合營企業 - 由兩個或多個企體所組成，為一些合作項目建立的一個新企業個體。
- 目的是開發、生產或銷售產品
(可以私人或公眾有限公司、合夥或其他擁有權的模式經營)
* 合夥營運沒有確
優：- 企業風險由合營夥伴分擔 缺：
切的時限；而合營
會於項目完成後結 - 享有規模經濟帶來的好處 (生產成本) - 容易發生衝突
束，以項目為本。 - 結合夥伴的資金/資源 - 向其他合營夥伴披露自
- 不同的專業知識/信譽 己公司的資料
- 較易進入新市場：合營者熟悉本地市場 (人脈關係) - 不能獨自作出決策
8. 特許經營 挑選特許經營權準則：特許權擁有人的商譽、限制及責任、加盟費及特許經營權
使用費、支援和協助，例如：推廣及培訓、特許經營權擁有人定位及策略
特許經營權使用人 優：- 可獲特許權擁有人的支援 缺：- 需向特許權擁有人支付加盟費
- 在市場上已建立商譽，開業較易 - 和推廣及管理費用
- 享有大型商店的好處 (集體購買) - 過份依賴特許權擁有人的支援
- 完善的管理系統 - 欠缺自主權
- 若總部設在外國，難以獲支援
特許經營權擁有人 優：- 獲得穩定的固定收入 缺：- 須作出巨額的投資
- 可共同分擔推廣和管理費用 成本 - 不能完全監控業務，管理不善影響聲譽
- 獲得資金可擴充業務，提升知名度 - 可能要披露很多機密資料
9. 中小企與跨國公司 中小型企業 跨國公司
的特徵 - 規模較少 - 以資產和營業額計，規模較大
- 資金來源有限 - 資金來源較廣，易獲銀行貸款
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- 大多是獨資、合夥和私人有限公司 - 大多是上市的公眾有限公司
 7. 會計導論 A

詞彙 描述
1. 會計功能 - 記錄、分類、歸納和溝通
2. 會計的重要性 - 匯報企業的業績
- 策劃和制定達到目標的方案
- 監控，將成果與預定目標比較，並採取改善措施
3. 會計類別 財務會計：企業外人士 管理會計：企業內人士
- 信息 (盈利能力、財務狀況) - 信息 (成本和定價策略)
- 按標準格式展示 - 不須按標準格式展示
- 企業整體表現 - 企業的部分表現
4. 財務報的用途 提供重要的、相關的和準確的財務信息給決策者
5. 財務報的使用者 內部：東主 / 管理階層 / 員工 / 外部：貸款人 / 客戶 供應商 /
公司董事和股東 政府機構 / 銀行 / 潛在投資者
6. 財務報的限制 - 資料大都是量化的
- 數據只與過往事件有關
- 不同的會計方法及政策增加跨公司對比的難度 (較難比較)
- 忽視金錢的時間值，令用家難以為公司作跨年度的對比
7. 會計循環 原始分錄帳簿  分類帳  試算表  期末調整  財務報表
8. 折扣 貿易折扣 (於銷貨和購貨中扣除) 現金折扣
- 售賣時，大量購貨所給予的折扣 - 付款時，能於指定時限付清貨欠
- 不用記帳 - 須記帳 (銷貨折扣 / 購貨折扣)
9. 試算表 一份清單，列出期末所有分類帳帳戶的借方和貸方餘額
10. 試算表 – 功能 - 檢查借方和貸方餘額總和是否相等，可得知有否錯誤
- 作為編製財務報表的基礎
11. 試算表 – 限制 - 只能發現複式記帳的錯誤，而不能發現不影響試算表平衡的錯誤
12. 借方 (增加) 的帳戶 - 費用 / 資產 / 提用 / 銷貨折扣 / 借予某公司的貸款 / 銷貨退回
13. 貸方 (增加) 的帳戶 - 收益 / 負債 / 資本 / 購貨折扣 / 向某公司借入貸款 / 購貨退出
14. 分類帳 應收貨款分類帳 (客戶) / 應付貨款分類帳 (供應商) / 總分類帳 (非人名帳戶)
15. 借項通知單 - 客戶向供應商發出的文件，詳述退貨或減收貨款的要求。 (銷貨退回)
16. 貸項通知單 - 供應商收到客戶的退貨或同意減收貨款時向客戶發出的文件。 (購貨退出)
17. 實帳戶 - 帳戶的餘額會轉到下一個會計期 (資產、負債、資本) → 永久性帳戶
18. 虛帳戶 - 是指在會計期末結清的帳戶 (費用、收益、提用等) → 臨時性帳戶
19. 會計等式 資本 = 總資產額 － 總負債額 － (總收益 － 總費用)
( 收益  費用 / 提用) 影響：資本
( 收益  費用 / 提用) 影響：資本
20. 複式記帳 每項交易都會記帳兩次，一次記入某帳戶的借方，一次記入另一帳戶的貸
方，兩次記帳的金額相同。
21. 損益表 在某一會計期間的財務表現，資料包括毛利和淨利
例： 截至 2020 年 12 月 31 日止 年度 / 季度 / 六個月 / 月份
22. 財務狀況表 / 匯報企業在某日的財務狀況，資料包括資本、資產和負債
資產負債表 例： 2020 年 12 月 31 日
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 7. 會計導論 B

詞彙 描述
(a) 會計假設、原則及慣例
1. 企業個體 - 企業是一個獨立於其東主的個體 (東主的私人費用應記入提用帳)
- 在同一個體下，所有獨立運作的項目都可視作獨立的個體

2. 歷史成本 - 企業應按購買或生產成本計算資產價值，不理會日後市價的變化

3. 繼續經營 - 可見將來會繼續經營，不會結業或大幅削減其營運規模
 繼續經營 → 資產按購入價值 (成本) 記帳
 結束業務 → 資產按 清算值 記帳

4. 應計概念 - 收益和費用在它們賺取或招致的期間碓認，而不是在收款或付款時

5. 一貫原則 - 企業應在不同年度採用相同的會計方法，可作比較

(b) 基礎比率分析

1. 毛利  100%
加成 = 銷貨成本 = 期初存貨 + 購貨 – 期末存貨
銷貨成本

2. 毛利  100% = . . . %
毛利率 = 銷貨淨額 = 銷貨 - 銷貨退回
銷貨淨額

3. 淨利率 純利  100% = . . . %
=
銷貨淨額
4. 運用資金報酬率 淨利  100% = . . . % 期末資本 = 期初資本 + 淨利 – 提用
=
平均資本
5. 營運資金比率 /
= 流動資產 = ... : 1 流動資產 = 期末存貨 + 應收貨款 + 銀行存款 + 現金
流動比率 流動負債
營運資金 = 流動資產 − 流動負債
6. 流動資產 - 期末存貨
速動比率 / = = 流動資產 = ... : 1
流動負債 流動負債
酸性測驗比率
速動資產 = 應收貨款 + 銀行存款 + 現金 或 流動資產(當中包括存貨) – 期末存貨

運用比率評論公司的能力

1. 變現能力 指企業償還短期負債的能力  流動比率 / 速動比率

(流動比率與速動比率差距越大，表示流動資產受存貨速縛的比例較高)
與同行業的平均水平相比，企業的 (流動比率/速動比率) 較 (高/低)

2. 盈利能力 指企業賺取利潤的能力  毛利率 / 淨利率 (營運費用控制)

與同行業的平均水平相比，企業的毛利率較高，但淨利率較低，反映企業
在控制營運費用的表現較差，故盈利能力較弱。
7. 會計比率的功能 - 由一家企業的盈利能力、變現能力和管理效率，評估該企業的財務狀況。
- 提供一個基礎，以比較企業本年度和過去年度的業績；或同一行業內不同
企業的業績。

8, 會計比率的限制 - 會計比率只能提供企業可量化的資料，不能客觀地以貨幣單位表達。
- 企業採用的會計政策和方法或有所不同。因此比較它們各自的會計比率
所得的結果未必可信。
- 只匯報企業過往的業績，未必可反映公司的真正潛力。
- 資產通常以歷史成本計價，在企業進行決策時，可能不及以現行市價為
基礎計算有用。 9
8. 基礎個人理財 - 消費者信貸

詞彙 描述
1. 消費者信貸 - 是一般消費者購物時常用的貸款方式，供個人購買消費品和服務
- 無抵押的，可定義為非按揭個人貸款
循環信貸： 非循環信貸：
- 在預先批核的信貸額內隨時 - 設有固定還款次數，分期付款
- 借款和還款 (還款彈性較大) (欠缺還款靈活性)
- 不設全數償還貸款的限期 - 利息一般較信用卡為低
(沒有規定分期還款的次數)
- 信用卡和透支服務 汽車貸款和稅務貸款
種類：  信用卡  銀行透支
 信貸限額  分期付款貸款
2. 銀行透支 - 提取的金額超出其存款額，屬短期貸款，透支利息相對較高
優： - 提供短期的流動資金 / 可享有更大的還款彈性
缺： - 使用不當可成為累積負債的陷阱 / 收取的利息較高
3. 信貸限額 - 讓消費者在預先批核的限額內隨時借款和還款的信貸方式
優：方便 (毋須辦理申請手續)； 利息低 (相比銀行透支和信用卡) ；
享有更大的還款彈性 (不設全數償還)
缺：可成為累積負債的陷阱
4. 信用卡 - 設有信用限額，如在到期日前繳付最低還款額，餘額會徵收利息
優： - 毋需即時付款 / 不用攜帶大量現金
- 方便 (世界通行) / 可享折扣或禮品優惠
缺： - 息率極高 / 容易被濫用 / 被盜和偽冒的風險高 (個別商店拒收)
5. 按揭貸款(屬長期貸款) - 提供給置業人士的貸款，物業本身會作為貸款的抵押品
- 多為分期付款，在固定期限內償還，息率一般是固定的
6. 分期付款貸款 是一種設有固定還款次數、須分期償還利息和貸款本金的貸款
(分期付款信貸) 例： 汽車貸款、稅務貸款和多用途個人貸款
優： - 迫使借款人預先評估自己的還款能力
- 利息較信用卡和透支服務低
缺： - 還款欠缺靈活性，若失業容易陷入財政困難
7. 選擇消費者信貸 所購買物品的價值 / 不同貸款計劃的總成本 / 貸款細則
8. 個人信貸記錄 提供個人在信貸和還款方面的記錄，並顯示曾否破產
影響因素：過往還款記錄 / 信貸記錄 / 未償還債務 / 拖欠債務記錄 /
破產記錄
9. 維持良好個人信貸的 重要性： 較易獲得信貸批核，甚至享有較低的信貸利率
方法： 籌劃消費 / 要準時還款 / 定期檢討自己的消費習慣 /
在使用消費者信貸時保持自律 / 考慮自己的還款能力 /
避免突然增加申請信用卡的數目

10
9. 基礎個人理財 - 個人理財策劃及投資

詞彙 描述
1. 風險 - 結果為不確定性
2. 風險和回報的關係 - 投資者須面對較高的風險的投資以換取較高的回報
- 較高的投資風險未必帶來較高回報
3. 常見金融產品  儲蓄定期存款 - 固定的期限把款項存入銀行，到期時才取回，利率高
 股票 - 股東可賺取股息及資本利得，但回報是不固定的
⬧ 普通股 – 在周年股東大會上有投票權，影響企業的決策 (選董事
局成員協助管理公司的業務
– 若企業的盈利越多，可獲得的股息就越多
⬧ 優先股 – 沒有投票權，但較普通股持有人優先獲派固定股息
 債券 – 不論企業盈虧，債權人可獲定額的利息回報，
– 於到期日取回本金，風險較低
4. 風險逆向 - 面對回報率相近的投資，投資者會選擇風險最低的項目
5. 風險類型  企業特有風險 (企業所面對的風險) ✓ 分散風險
 市場風險 (整個金融市場所面對的風險)  分散風險
6. 風險與回報取捨 - 投資者要賺取較高回報，必須承受較高風險
- 高風險產品可造成龐大的損失
- 考慮自己對風險的接受程度 (不冒險就沒有回報)
7. 銀行存款 儲蓄存款：利息低，可隨時提款 定期存款：利息高，不能隨時提款
8. 金融產品風險程度 風險高 (普通股  優先股  公司債券  政府債券  銀行存款) 低
9. 風險分散 是透過同時投資各種不相關的金融產品，減低投資風險的策略
10. 個人投資者和金融 - 了解投資工具所涉及的特性和風險 (查詢經紀所提出投資建議背後理念的權利)
服務消費者的權利 - 於簽訂合約前瞭解合約條款的責任，並提出投訴的權利
和責任 - 檢查帳戶報表及交易文件，以監察個人戶口活動的責任
11. 理財策劃的重要性 - 達成人生中的財務目標 / 避免犯下財務過失 / 維持生活水平
12. 個人理財策劃  消費策劃  稅務策劃  保險策劃  投資策劃  退休策劃  遺產策劃

13. 強積金計劃(MPF) 須參與： 可豁免：

- 所有年滿 18 至 65 歲的僱員和 - 月入港幣$7,100 以下的僱員
- 自僱人士 - 家務僱員
- 連續受僱不少於 60 日的僱員 - 自僱小販
少於 60 日亦要參與強積金計劃的行業 (飲食業和建造業仍要供款)
- 除了定期強制性供款(上限為$1,500) 外，僱員還可選擇額外自願性供款
- 僱主和僱員須各供款 5% (收入低於$7,100，僱員供，但僱主✓供)
可提早取回累算權益 (如永久離開香港 / 完全喪失行為能力 / 死亡) 失業
14. 人生階段 所有階段的財務需要  支付日常開支，以維持她的生活
 應付突發需要，例如緊急醫療費用
 年青而未婚 – 為結婚而儲蓄、為教育進修而儲蓄、購買人壽
 新婚 – 為退休生活儲蓄和投資、購買人壽
 已婚而育有年幼子女 – 計劃子女的教育開支
 已婚而育有較年長子女 – 償還貸款、儲蓄子女大學經費
 退休前 – 減少購買保險
 退休 11– 應付醫療開支、作遺產策劃
10. 基礎個人理財 - 金錢的時間值

詞彙 描述
1. 複息計算 - 作未來值的計算方法
2. 貼現計算 - 計算現值的方法
未來值 (FV) 未來值 = 現值 + 利息
3. FV = PV × (1 + i) n
4. 現值 (PV) FV
PV =
(1 + i) n

5. 淨現值 (NPV) 淨現值等於未來淨現金流入量的總現值減去最初的支出

( FV + FV + . . . . . ) - 最初投入的成本 = 淨現值
(1 + i) 4 (1 + i) 3

 不投資  負數 ✓ 投資  正數 / 零
6. 回報率 名義回報率： 實際回報率：
金融工具列明的利率 複息計算的頻率越高，回報越高
- 名義回報率和實際回報率的差異來自複息計算頻率
- 若複息計算頻率不同，應比較實際回報率 (複息頻率
例：名義回報率為 10%， 例：實際回報率為
每半年複息計算，三年期。 10% 2
ERR = [(1 + ) - 1] × 100% = 10.25%
2

11. 基礎個人理財 - 股票交易及投資

詞彙 描述
1. 股票 - 持有公司的擁有權┌
 在股東周年大會
普通股持有人在股東周年大會擁有投 優先股持有人沒有投票權
票權，能影響企業的決策
 如董事局宣佈派發股息，股票持有人
- 普通股息不定，視乎企業的盈利情況 - 較普通股持有人優先獲發固定股息
-  股票持有人收取交易文件，例如顯示投資交易的結單
2. 認股證 - 有權以特定價格購買公司的股份，風險較股票及債券高
3. 藍籌股 - 由財務狀況穩健、規模較大而知名的非外國公司所發行的普通股，而恆生指數的
成分股一般被視為藍籌股。股價波幅較小、股票成交額較大、涉及風險較低。
4. 二線股 - 由財力比藍籌股發行公司次一等的公司所發行的普通股。回報較高，但風險相
對較高。
5. 三線股 - 由財力比二線股發行公司再次一等的公司所發行的普通股。回報較高，但風險
亦相對較高。股價波幅較大、股票成交額較小、涉及風險較高。
6. 紅籌股 - 指由中資企業直接控制或持有三成半以上股權的公司所發行的普通股。
- 在中國內地以外地區註冊 (如香港上市)，而主要在中國內地營運業務。
7. H 股 / 國企股 - 由在香港上市，但在中國內地註冊的公司所發行的普通股。
8. 市價總值 - 市價總值是指所有在股票交易所上市的股票的總值。 (平均市價 × 股份數目)
9. 股票交易平台  交易所 - 有形、實質的地點進行交易 (大型公司)
 場外交易市場 - 金融專業人士以電話或電子交易系統方式進行買賣 (小型公司)
12
 11. 基礎個人理財 - 股票交易及投資

10. 影響股票價格 影響的因素 股價上升  股價下跌 

的因素  經濟狀況 經濟狀況良好，投資和消費 經濟狀況不景氣，投資意欲下降，
意欲增加 對商品和服務的需求減少
 利率 利率下降，企業支付的利息 利率上升，反映借貸融資須支付較
減少，利潤增加 多利息，增加成本，減少利潤
 政局 政局穩定，對企業有信心， 政局動盪，投資者對企業失去信
願意在股票市場進行投資 心，會大量減持股票
 政府政策 政府推出一些利好營商環境 政府推出一些不利的措施，例：內
的措施，例：降低關稅或提供補貼 地政府限制居民每星期來港次數

 行業因素 行業前景理想 行業前景欠佳

 公司表現 良好，盈利上升 欠佳，盈利下跌
 派息政策 派發股息越多，股東可賺取 派發股息下跌，可賺取的回報較
的回報高，可吸引更多的投 低，對投資者的吸引力減少
資者
 投機活動 投機者願意承擔較大的風險，而希望在短時間內賺取最大的利
潤。若股票市場內有大量的投機活動，則股價的波幅會較大。
(如：大規模的恐慌式拋售股票，令股價進一步下跌。
11. 投資者買賣  佣金 (股票經紀)  交易徵費 (證監會)
股票的支出  印花稅 (政府)  交易費 (港交所)
12. 主板  上市要求較嚴謹： - 有一定的盈利能力 (股東應佔盈利至少 5,000 萬港元)
(嚴謹 + 風險) - 較大的市價總值 (至少二億港元)
- 至少三個財政年度的營業紀錄，而管理層維持不變
 目標公司： - 較大和較穩健的公司
 投資風險： - 較低
13. 創業板  上市要求較： - 日常經營業務有現金流入至少達 2,000 萬港元
(寬鬆 + 風險) - 市值至少達一億港元  盈利要求 
 目標公司： - 較小和經營年期較短的公司
 投資風險： - 較低高
14. 恆生指數 - 反映香港股價走勢的重要指標：
 69 隻成份股在香港交易所上市的最大型和最活躍股份
 成份股屬於四個分類指數：『金融業』
、『公用事業』、
『地產業』和『工商業』
 成份股在主板上市的公司
15. 獲選為恆生指  交易所上市達兩年 財政穩健 市價總值龐大
數分股的原因  活躍股份
16. 恆指的重要性 - 評估香港上市公司股票的整體表現，一般股價會跟隨恆指上升和下跌，故可
/ 用處： - 讓投資者了解香港股市的整體股價動向
- 比較香港股票市場不同時段的表現
- 比較不同股票市場的表現
- 預先反映香港的經濟表現，恆指在經濟衰退前會下跌，在經濟好轉前則會上升
18. 股票交易所對 - 股票交易所是股票上市的地方，也是企業籌集資金的平台。
企業的重要性 - 是買賣股票的地方。企業可以投資其他上市公司的股票，以賺取股息，當股價
上升時，企業還可以賺取資本利得(買人與賣出的差價)。

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選修單元財務會計

選修單元財務會計

1. 存貨周轉率 (次) = 銷貨成本

平均存貨

2. 營運資金 營運資金 = 流動資產 − 流動負債

穩健保守 - 企業應低估資產和收益，而高估負債和費用
3.
(例：呆帳準備、存貨是以成本及變現淨值/市價的較低者計算)

4. 貨幣量度單位 - 企業所進行的交易和發生的事件都是以貨幣單位記錄 (能量度)

17. 獨資企業的財務報表
(a) 損益表

周君
損益表
截至 2020 年 12 月 31 日止年度
$ $ $
銷貨 XXX
減： 銷貨退回 (XX)
XXX
減： 銷貨成本
期初存貨 XXX
購貨 XXX
減：購貨退出 XX XXX
購貨運費 XX
XXX
減：期末存貨 (XX) XXX
毛利 XX
加： 其他收益
購貨折扣 XX
佣金 / 投資 / 租金收益 XX
銀行存款利息收入 XX XX
XXX
減： 營運費用
銷貨運費 XX
銷貨折扣 XX
銀行貸款利息 XX
工資與薪金 XX
租金與差餉 XX
廣告費 / 保險費 XX
文具 (雖然可用多於 1 年，金額 XX
微不足道，故作費用處理)
壞帳 (企業未能收回的債項) XX XX
淨利 XX

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 (a) 銷貨淨額 – 銷貨成本 = 毛利

(b) 期初存貨 + 購貨 + 購貨運費– 購貨退出–期末存貨 = 銷貨成本

(c) 毛利 + 其他收益 - 營運費用 = 淨利

(b) 財務狀況表

財務狀況表
2020 年 12 月 31 日
$ $
非流動資產
裝修與裝置 XX
辦公室設備 XX
XX
流動資產
存貨 XX
租金按金 XX
應收貨款 XX
借予員工的短期貸款 XX
銀行存款 XX
現金 XX XXX
總資產 XXX

資金來源 / 資金籌措：
資本，2020 年 1 月 1 日 XX
加：純利 XX
XX
減：提用 (XX)
資本，2020 年 12 月 31 日 XX

非流動負債
李君的貸款 (於 2028 年償還) X

流動負債
應付貨款 X
銀行透支 X
短期貸款 (於未來十二個月內償付) X XX
資本及負債總額 XXX

(a) 總資產 = 總負債 + 期末資本

(b) 非流動資產 + 流動資產 = 非流動負債 + 流動負債 + 期末資本

(c) 期初資本 + 再注資 + 淨利 - 提用 = 期末資本

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