Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.

Solucionari

Resol. Pàgina 37

Preparació de la documentació suport dels fets

comptables
1·· Organitza al teu quadern la següent documentació corresponent a l’activitat
comercial d’una empresa durant un període determinat:

1. Contracte de Raquel Martí Sans.

2. Extracte bancari del compte corrent 3434 amb data 28 de juny.
3. Factura núm. 59 pendent de pagament a Rosa Serra.
4. Nòmina de març de Marta Marquilles Gil.
5. Documentació relativa a prevenció de riscos laborals de la treballadora Júlia Ros
Roca.
6. Factura núm. 45 pagada a Sandra Camps.
7. Documentació relativa a prevenció de riscos laborals de la treballadora Raquel
Martí Sans.
8. Extracte bancari del compte corrent 2514 amb data 3 de maig.
9. Nòmina d’abril de Júlia Ros Roca.
10. Rebut de liquidació de cotitzacions (RLC) d’abril.
11. Factura núm.16 pendent de pagament a CLAUDIA SA.
12. Nòmina d’abril de Maite Solà Blanch.
13. Documentació relativa a l’impost sobre societats.
14. Documentació relativa a l’IVA.
15. Contracte de Maite Solà Blanch.
16. Nòmina d’abril de Raquel Martí Sans
17. Documentació relativa a prevenció de riscos laborals de la treballadora Maite Solà
Blanch.
18. Nòmina de març de Júlia Ros Roca.
19. Extracte bancari del compte corrent 9895 amb data 25 de juny.
20. Factura núm. 125 pagada a Àlvar Homs.
21. Nòmina de març de Raquel Martí Sans.
22. Contracte de Júlia Ros Roca.
23. Factura núm. 12 cobrada emesa a l’empresa l’OSSERA, SA.
24. Factura núm. 4 pendent de cobrament emesa a Sònia Prats.
25. Extracte bancari del compte corrent 6790 amb data 1 de juny.

1
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

Documents Ordenació Mètode

Factures de  Factura núm. 59 pendent de pagament a Ordre correlatiu segons assigne el

proveïdors Rosa Serra. (3) programa de comptabilitat. Separar:
 Factura núm. 16 pendent de pagament a 1) Factures pendents de pagament.
Claudia, SA. (11) 2) Factures pagades.
 Factura núm. 45 pagada a Sandra Camps. El programa informàtic que emet les
(6) factures no es propi, per tant no
 Factura núm. 125 pagada a Àlvar Homs. s’ordenaran per número.
(20)

Factures de  Factura núm. 4 pendent de cobrament Ordre correlatiu segons assigne el

clients emesa a Sònia Prats. (24) programa de comptabilitat. Separar:
 Factura núm. 12 cobrada emesa a 1) Factures pendents de cobrament.
l’OSSERA, SA. (23) 2) Factures cobrades.
Com el programa informàtic que
emet les factures si que és el nostre,
les ordenarem per número.
Documentació  Extracte bancari del compte corrent 2514 Per comptes bancaris i per data.
bancària amb data 3 de maig. (8)
 Extracte bancari del compte corrent 3434
amb data 28 de juny. (2)
 Extracte bancari del compte corrent 6790
amb data 1 de juny. (25)
 Extracte bancari del compte corrent 9895
amb data 25 de juny. (19)

Nòmines  Nòmina de març de: Per mesos i ordre alfabètic del primer
 Marquilles Gil, Marta. (4) cognom del treballador/a.

 Martí Sans, Raquel. (21)

 Ros Roca, Júlia. (18)
 Nòmina d’abril de:
 Martí Sans, Raquel (16)
 Ros Roca, Júlia (9)
 Solà Blanch, Maite. (12)

Assegurances  Rebut de Liquidació de Cotitzacions (RLC) Per mesos.

socials RLC i d’abril (10)
RNT
Contractes  Contractes dels treballadors: Ordre alfabètic del primer cognom del
 Martí Sans, Raquel (1) treballador/a.

 Ros Roca, Júlia (22)

 Sola Blanch, Maite (15)

Prevenció i  Documentació relativa a Prevenció riscos Per ordre alfabètic del primer cognom
riscos laborals laborals de Martí Sans, Raquel (7) del treballador/a
 Documentació relativa a Prevenció riscos
laborals de Ros Roca, Júlia. (5)

2
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
 Documentació relativa a Prevenció riscos
laborals de Solà Blanc, Maite. (17)
Impostos  Documentació relativa a l’IVA. (14) Per tipus d’impost. Ordenats per data.
 Documentació relativa a l’impost sobre
societats. (13)

3
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

Obligacions legals dels empresaris relatives a la comptabilitat

2·· Indica al teu quadern quin dels següents libres es considera obligatori i quin no,
segons la normativa:
1. El llibre d’Inventaris
2. El llibre o llibres d’Actes.
3. Un llibre registre d’accions nominatives per a les societats anònimes.
4. El llibre de Caixa
5. El llibre Major.
6. El llibre Diari.

Solució
1. El llibre d’Inventaris (obligatori)
2. El llibre o llibres d’Actes (obligatori)
3. Un llibre registre d’accions nominatives per a les societats anònimes (obligatori)
4. El llibre de Caixa (no obligatori)
5. El llibre Major (no obligatori)
6. El llibre Diari (obligatori)

3·· L’empresa JJP, SA, elabora els Comptes anuals amb una periodicitat de 18
mesos. Estaria fent el correcte?
No estaria fent el correcte, ja que la norma 2a de les normes d’elaboració dels comptes
anuals de la part tercera dels plans comptables estableix que els Comptes anuals
s’elaboraran amb una periodicitat de 12 mesos, excepte en els casos de constitució,
modificació de la data de tancament de l’exercici social o dissolució.

4
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

Practica
1·· Classifica al teu quadern els següents documents justificants:
1. Rebut núm. 126 de l’empresa CLÀUDIA, SA.
2. Nòmina del mes de novembre del treballador Dídac Pons Sala.
3. Liquidació de l’impost sobre societats.
4. Factura de la llum del mes de desembre.
5. Fitxa de magatzem del mes de novembre.
6. Albarà núm. 25 de PAOJC, SA.
7. Comanda núm. 19 de Robert Morros.
8. Lletra de canvi emesa a Àngels Piulats.
9. Contracte del treballador Pere Romeu Tomàs.
10. Extracte bancari del mes de novembre.
11. Factura núm. 89 de l’empresa CLÀUDIA,SA.
12. Liquidació de l’IVA.
13. Xec núm. 1589 cobrat de l’empresa GELE, SA.
14. Factura de l’aigua corresponent al mes de novembre.

Comanda núm. 19 de Robert Morros.

Documents relacionats
amb el procés de Albarà núm. 25 de PAOJC, SA.
compravenda
Factura núm. 89 de l’empresa CLÀUDIA, SA.
Documents relacionats Rebut núm. 126 de l’empresa CLÀUDIA, SA.
amb pagaments i
Lletra de canvi emesa a Àngels Piulats.
cobraments de la
compravenda Xec 1589 cobrat de l’empresa GELE, SA.

Documents relacionats
Fitxa de magatzem del mes de novembre.
amb el magatzem

Nòmina del mes de novembre del treballador Dídac

Documents relacionats Pons Sala.
amb l’àmbit laboral
Contracte del treballador Pere Romeu Tomàs.
Documents relacionats Liquidació d’IVA.
amb el pagament
d’impostos Liquidació de l’impost sobre societats.

Extracte bancari del mes de novembre.

Altres tipus de
Factura de l’aigua del mes de novembre.
documents
Factura de la llum del mes de desembre.

5
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
2·· Indica al teu quadern si les afirmacions següents són vertaderes o falses,
justificant la teva resposta:
1. La documentació mercantil té com a objectiu, entre altres, servir de base per
comptabilitzar les operacions comercials.
2. L’albarà és un document justificant relacionat amb el pagament de la
compravenda.
3. La comanda garanteix legalment l’operació de compravenda i, per tant, és l’únic
document que té aplicació comptable.
4. La lletra de canvi és un document mercantil relacionat amb el pagament de la
compravenda pel qual una persona, anomenada lliurador, ordena a una altra,
anomenada lliurat, el pagament d’una determinada quantitat de diners, al seu
venciment, al beneficiari d’aquesta compravenda, denominat prenedor.
5. El rebut de liquidació de cotitzacions (RLC) fa referència al pagament que
l’empresa realitza de les seves cotitzacions mensuals a la Seguretat Social,
incloent-hi un llistat dels treballadors liquidats en el mes corresponent.
6. Segons l’article 30.1 del Codi de Comerç: “Els empresaris han de conservar els
llibres, correspondència, documentació i justificants relatius al seu negoci,
degudament ordenats, durant 4 anys, a partir de l’últim assentament realitzat en
els llibres, llevat el que s’estableixi per disposicions generals o especials”.
7. Per tal que un sistema d’arxiu sigui eficaç, caldrà recopilar meticulosament tots
els documents generats per l’empresa i guardar-los de manera ordenada per
poder-los localitzar de forma fàcil i ràpida quan es requereixin.
8. Segons el Codi de Comerç, tot empresari ha de portar necessàriament, sense
perjudici del que estableixen les lleis o disposicions especials, un llibre
d’Inventaris i Comptes anuals i un altre d’actes.
9. Tots els llibres comptables s’han de legalitzar al Registre Mercantil abans de la
seva utilització.
10. En cada un dels apartats de l’article 35 del Codi de Comerç es recullen els
aspectes relatius a cada un dels comptes anuals. Concretament a l’apartat 3 es
recullen aspectes relatius al Compte de pèrdues i guanys.

Solució
1. Vertader.
2. Fals. És un document relacionat amb la compra de mercaderies.
3. Fals. És la factura la que garanteix legalment l’operació de compravenda i, per
tant, l’únic document d’aplicació comptable.
6
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
4. Vertader.
5. Vertader.
6. Fals. S’ha de conservar durant 6 anys.
7. Vertader.
8. Fals. Serà un llibre d’inventaris i comptes anuals i un altre Diari.
9. Fals. Els llibres es poden legalitzar després de la seva utilització, segons l’article
27 del Codi de Comerç, que esmenta que “serà vàlida, però, la realització
d’assentaments i anotacions per qualsevol procediment idoni sobre fulls que
després seran enquadernats correlativament per formar els llibres obligatoris, els
quals seran legalitzats abans que transcorrin els quatre mesos següents a la
data de tancament de l’exercici”. Així es facilitarà la legalització de llibres en
suport informàtic o per via telemàtica, ja que si haguessin d’estar enquadernats
prèviament la seva gestió seria impossible.
10. Fals. A l’apartat 3 es recullen aspectes relatius a l’estat de canvis en el Patrimoni
net; és en l’apartat 2 on es recullen aspectes relatius al Compte de pèrdues i
guanys.

7
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
Cas pràctic de recapitulació. Pàgina 39
L’empresa JJP, SA presenta a 1 de gener de 2X10 els següents comptes al seu
Balanç de situació:
– Terrenys i béns naturals: 20 000 €.
– Construccions: 300 000 €.
– Mobiliari: 5000 €.
– Maquinària: 10 000 €.
– Clients: 9000 €.
– Mercaderies: 8000 €.
– Caixa, €: 6000 €.
– Banc c/c: 150 000 €.
– Proveïdors: 7000 €.
– Proveïdors d’immobilitzat a curt termini: 1000 €.
– Capital social: la resta.

Durant l’exercici econòmic, l’empresa realitza les operacions següents (IVA: 21 %):

1. Compra de mercaderies per import de 1000 €, que queden pendents de pagament.

2. Compra d’un ordinador per a l’oficina per 800 €, més IVA. Paga 100 € en efectiu i
la resta es pagarà d’aquí a 6 mesos.

3. Venda de mercaderies per import de 5000 €, cobra 500 € per banc i la resta queda
pendent de cobrament.

4. Paga mitjançant el c/c bancari el deute amb els proveïdors d’immobilitzat del
Balanç.

5. Compra de mercaderies per import de 3000 €, que queden pendents de pagament.

6. Li han carregat al c/c bancari 150 €, més IVA del 10%, pel subministrament
d’aigua.

7. Paga el deute del punt 1 mitjançant transferència bancària.

8. Queden pendents de pagament 100 € més IVA per despeses de transport.

9. Paga, mitjançant xec, 1000 € més IVA per la publicitat realitzada per l’empresa.

10. S’han pagat pel c/c bancari 200 € més IVA pel consum de telèfon.

11. Venda de mercaderies per import de 3000 €, que queden pendents de

cobrament.

8
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
12. Cobra per banc el deute del client del Balanç. Per avançar el pagament, es
concedeix un descompte del 5% sobre l’import del deute.

13. Es paga per banc la nòmina de personal, que presenta el desglossament

següent:

– Sous i salaris: 5000 €.

– Seguretat Social a càrrec de l’empresa: 1000 €.

– Seguretat Social a càrrec del treballador: 500 €.

– Impost sobre la renda de les persones físiques retingut: 450 €.

14. Liquida l’IVA.

15. Les existències finals de mercaderies ascendeixen a 3000 €.

a) Realitza el cicle comptable de l’empresa.

b) Identifica els documents mercantils que han donat lloc als fets comptables
registrats en cada operació.

c) Classifica els documents mercantils anteriors.

d) Organitza la documentació comptable dels punts anteriors.

9
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
Solució

a)

Balanç de situació inicial

Actiu

Actiu no corrent 335 000,00

Immobilitzat material
(210) Terrenys i béns naturals 20 000,00
(211) Construccions 300 000,00
(213) Maquinària 10 000,00
(216) Mobiliari 5000,00
Actiu corrent 173 000,00
Existències
(300) Mercaderies 8000,00
Deutors comercials
(430) Clients 9000,00
Efectiu
(570) Caixa, € 6000,00
(572) Banc, c/c 150 000,00
Total Actiu 508 000,00
Patrimoni net i Passiu
Patrimoni net 500 000,00

(100) Capital social 500 000,00

Passiu corrent 8000,00

(400) Proveïdors 7000,00
(523) Proveïdors d’immobilitzat a curt termini 1000,00
Total Patrimoni net i Passiu 508 000,00

10
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
Llibre Diari

Assentament d’obertura
20 000,00 (210) Terrenys i béns
naturals
300 000,00 (211) Construccions
10 000,00 (213) Maquinària
5000,00 (216) Mobiliari
9000,00 (430) Clients
8000,00 (300) Mercaderies
6000,00 (570) Caixa, €
150 000,00 (572) Banc c/c
a (400) Proveïdors 7000,00
(523) Proveïdors 1000,00
d’immobilitzat a
curt termini
(100) Capital social 500 000,00
1
1000,00 (600) Compres de
mercaderies
210,00 (472) HP, IVA suportat
(21 % s/ 1000,00)
a (400) Proveïdors 1210,00
2
800,00 (217) Equips per a
processos
d’informació
168,00 (472) HP, IVA suportat
(21 % s/ 800,00)
a (570) Caixa, € 100,00
(523) Proveïdors 868,00
d’immobilitzat a
curt termini
3
500,00 (572) Bancs c/c
5550,00 (430) Clients
a (700) Vendes de 5000,00
mercaderies
(477) HP, IVA repercutit 1050,00
(21 % s/ 5000,00)
x

11
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

4
1000,00 (523) Proveïdors
d’immobilitzat a
curt termini
a (572) Banc c/c 1000,00
5
3000,00 (600) Compres de
mercaderies
630,00 (472) HP, IVA suportat
(21 % s/ 3000,00)
a (400) Proveïdors 3630,00
6
150,00 (628) Subministraments
15,00 (472) HP, IVA suportat
(10 % s/ 1500,00)
a (572) Banc c/c 165,00
7
1210,00 (400) Proveïdors
a (572) Banc c/c 1210,00
8
100,00 (624) Transports
21,00 (472) HP, IVA suportat
(21 % s/ 100,00)
a (410) Creditors per 121,00
prestació de
serveis
9
1000,00 (627) Publicitat,
propaganda i
relacions
públiques
210,00 (472) HP, IVA suportat
(21 % s/ 1000,00)
a (572) Banc c/c 1210,00
10
200,00 (628) Subministraments
42,00 (472) HP, IVA suportat
(21 % s/ 200,00)
a (572) Banc c/c 242,00
x

12
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

11
3630,00 (430) Clients
a (700) Vendes de 3000,00
mercaderies
(477) HP, IVA 630,00
repercutit
(21 % s/3000,00)
12
450,00 (706) Descompte
sobre vendes
per pagament
immediat (5 % s/
9000,00)
94,50 (477) HP, IVA
repercutit
(21 % s/ 400,00)
8455,50 (570) Banc, c/c
a (430) Clients 9000,00
13
5000,00 (640) Sous i salaris
1000,00 (642) Seguretat Social
de l’empresa
a (476) Organismes de la 1500,00
Seguretat Social,
creditors (1000,00
+ 500,00)
(4751) HP, creditora per 450,00
retencions
practicades
(572) Banc c/c 4050,00
14
1585,50 (477) HP, IVA
repercutit
a (472) HP, IVA suportat 1296,00
(4750) HP, creditora per 289,50
IVA
15
8000,00 (610) Variació 8000,00
d’existències de
mercaderies
a (300) Mercaderies
(Per l’import de les existències inicials.)
x
000,00 (300) Mercaderies
a (610) Variació 3000,00
d’existències de
mercaderies
x

13
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
Regularització de
despeses
16 900,00 (129) Resultat de
l’exercici
a (600) Compres de 4000,00
mercaderies
(624) Transports 100,00
(627) Publicitat, 1000,00
propaganda i
relacions
públiques
(628) Subministraments 350,00
(640) Sous i salaris 5000,00
(642) Seguretat Social 1000,00
a càrrec de
l’empresa
(610) Variació 5000,00
d’existències de
mercaderies
(706) Descomptes 450,00
sobre vendes per
pagament
immediat
Regularització d’ingressos

8000,00 (700) Vendes de

mercaderies
a (129) Resultat de 8000,00
l’exercici
x

14
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

Assentament de
tancament
500 000,00 (100) Capital social
10 630,00 (400) Proveïdors
121,00 (410) Creditors per
prestacions de
serveis
868,00 (523) Proveïdors
d’immobilitzat a
curt termini
289,50 (4750) HP, creditora per
IVA
450,00 (4751) HP, creditora per
retencions
practicades
1500,00 (476) Organismes de
la Seguretat
Social, creditors
a (210) Terrenys i béns 20 000,00
naturals
(211) Construccions 300 000,00
(213) Maquinària 10 000,00
(216) Mobiliari 5000,00
(217) Equips per a 800,00
processos
d’informació
(430) Clients 9180,00
(300) Mercaderies 3000,00
(570) Caixa, € 5900,00
(572) Banc c/c 151 078,50
(129) Resultat de 8900,00
l’exercici
x

15
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
Balanç de situació final

Actiu
Actiu no corrent 335 800,00
Immobilitzat material
(210) Terrenys i béns naturals 20 000,00
(211) Construccions 300 000,00
(213) Maquinària 10 000,00
(216) Mobiliari 5000,00
(217) Equips per a processos d’informació 800,00

Actiu corrent 169 158,50

Existències
(300) Mercaderies 3000,00
Deutors comercials
(430) Clients 9180,00
Efectiu
(570) Caixa, € 5900,00
(572) Banc, c/c 151 078,50

Total Actiu 504 958,50

Patrimoni net i Passiu
Patrimoni net 491 100,00
(100) Capital social 500 000,00
(129) Resultat de l’exercici -8900,00
Passiu corrent 13 858,50

(400) Proveïdors 10 630,00

(410) Creditors per prestacions de serveis 121,00
(4750) HP, creditora per IVA 289,50
(4751) HP, creditora per retencions practicades 450,00
(476) Organismes de la Seguretat Social, creditors 1500,00
(523) Proveïdors d’immobilitzat a curt termini 868,00

Total Patrimoni net i Passiu 504 958,50

16
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

Llibre major

D (100) Capital social H D (129) Resultat de l’exercici H

(C) 500 000,00 500 000,00 (A) (RG) 16 900,00 8000,00 (RI)
8900,00 (C)
500 000,00 500 000,00 16 900,00 16 900,00

(210) Terrenys i béns

D H D (211) Construccions H
naturals
(A) 20 000,00 20 000,00 (C) (A) 300 000,0 300 000,00 (C)
20 000,00 20 000,00 300 000,00 300 000,00

(213) Maquinària H D (216) Mobiliari

D H

(A) 10 000,00 10 000,00 (C) (A) 5000,00 5000,00 (C)

10 000,00 10 000,00 5000,00 5000,00

(217) Equips per a

D H
processos d’informació

(2) 800,00 800,00 (C)

800,00 800,00

D (300) Mercaderies H

(A) 8000,00 8000,00 (15)

(15) 3000,00 3000,00 (C)
11000,00 11 000,00

(400) Proveïdors
D H

(7) 1210,00 7000,00 (A)

(C) 10 630,00 1210,00 (1)
3630,00 (5)
11 840,00 11 000,00

17
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

(410) Creditors per

D H
prestacions de serveis

(C) 121,00 121,00 (8)

121,00 121,00

D (430) Clients H

(A) 9000,00 9000,00 (12)

(3) 5550,00 9180,00 (C)
(11) 3630,00
18 180,00 18 180,00

D (472) HP, IVA suportat H

(1) 210,00 1296,00 (14)

(2) 168,00
(5) 630,00
(6) 15,00
(8) 21,00
(9) 210,00
(10) 42,00
1296,00 1296,00

(4750) HP, creditora per IVA H D (4751) HP, creditora per H

D
retencions practicades
(C) 289,50 289,50 (14) (C) 450,00 450,00 (13)
289,50 289,50 450,00 450,00

(476) Organismes de la H D (477) HP, IVA repercutit H

D
Seguretat Social, creditors
(C) 1500,00 1500,00 (13) (12) 94,50 1050,00 (3)
(14) 1585,50 630,00 (11)

1500,00 1500,00 1680,00 1680,00

18
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

(523) Proveïdors
D H
d’immobilitzat a curt termini
(4) 1000,00 1000,00 (A)
(C) 868,00 868,00 (2)

1868,00 1868,00

D (570) Caixa, € H D (572) Banc c/c H

(A) 6000,00 100,00 (2) (A) 150 000,00 1000,00 (4)

5900,00 (C) (12) 8455,50 165,00 (6)
(3) 500,00 1210,00 (7)
1210,00 (9)
242,00 (10)
4050,00 (13)
151 078,50 (C)
6000,00 6000,00 158 955,50 158 955,50

(600) Compres de H D (610) Variació d’existències H

D
mercaderies de mercaderies
(1) 1000,00 4000,00 (RG) (15) 8000,00 3000,00 (15)
(5) 3000,00 5000,00 (RG)
4000,00 4000,000 8000,00 8000,00

(624) Transports H D (627) Publicitat, propaganda H

D
i relacions públiques
(8) 100,00 100,00 (RG) (9) 1000,00 1000,00 (RG)
100,00 100,00 1000,00 1000,00

D (628) Subministraments H D (640) Sous i salaris H

(6) 150,00 350,00 (RG) (13) 5000,00 5000,00 (RG)

(10) 200,00
350,00 350,00 5000,00 5000,00

(642) Seguretat Social a

D H
càrrec de l’empresa
(13) 1000,00 1000,00 (RG)
1000,00 1000,00

19
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

(700) Vendes de
D H
mercaderies
(RI) 8000,00 5000,00 (3)
3000,00 (11)
8000,00 8000,00

(706) Descomptes sobre

D vendes per pagament H
immediat
(12) 450,00 450,00 (RG)
450,00 450,00

20
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
Balanç de comprovació de sumes i saldos

SUMES SALDOS
NÚM. CTE. NOM DE COMPTE
DEURE HAVER DEUTOR CREDITOR
100 Capital social 0,00 € 500.000,00 € 0,00 € 500.000,00 €
210 Terrenys i béns naturals 20.000,00 € 0,00 € 20.000,00 € 0,00 €
211 Construccions 300.000,00 € 0,00 € 300.000,00 € 0,00 €
213 Maquinària 10.000,00 € 0,00 € 10.000,00 € 0,00 €
216 Mobiliari 5.000,00 € 0,00 € 5.000,00 € 0,00 €
217 Equips per a proc. d'informació 800,00 € 0,00 € 800,00 € 0,00 €
300 Mercaderies 11.000,00 € 8.000,00 € 3.000,00 € 0,00 €
400 Proveïdors 1.210,00 € 11.840,00 € 0,00 € 10.630,00 €
410 Creditors per prestac. de serveis 0,00 € 121,00 € 0,00 € 121,00 €
430 Clients 18.180,00 € 9.000,00 € 9.180,00 € 0,00 €
472 HP IVA suportat 1.296,00 € 1.296,00 € 0,00 € 0,00 €
476 Org. Seg. Social, creditors 0,00 € 1.500,00 € 0,00 € 1.500,00 €
477 HP, IVA repercutit 1.680,00 € 1.680,00 € 0,00 € 0,00 €
523 Proveïdors immob. a c/t 1.000,00 € 1.868,00 € 0,00 € 868,00 €
570 Caixa, € 6.000,00 € 100,00 € 5.900,00 € 0,00 €
572 Banc c/c 158.955,50 € 7.877,00 € 151.078,50 € 0,00 €
600 Compres de mercaderies 4.000,00 € 0,00 € 4.000,00 € 0,00 €
610 Variació d'exist. de mercaderies 8.000,00 € 3.000,00 € 5.000,00 € 0,00 €
624 Transports 100,00 € 0,00 € 100,00 € 0,00 €
627 Public., prop. i relac. públiques 1.000,00 € 0,00 € 1.000,00 € 0,00 €
628 Subministraments 350,00 € 0,00 € 350,00 € 0,00 €
640 Sous i salaris 5.000,00 € 0,00 € 5.000,00 € 0,00 €
642 S. Social a càrrec de l'empresa 1.000,00 € 0,00 € 1.000,00 € 0,00 €
700 Vendes de mercaderies 0,00 € 8.000,00 € 0,00 € 8.000,00 €
706 Descomptes s/v per pag. imm. 450,00 € 0,00 € 450,00 € 0,00 €
4750 HP creditora per IVA 0,00 € 289,50 € 0,00 € 289,50 €
4751 HP creditora per retenc. practic. 0,00 € 450,00 € 0,00 € 450,00 €
TOTAL 555.021,50 € 555.021,50 € 521.858,50 € 521.858,50 €

b)
1. Factura rebuda.

2. Factura rebuda i rebut.

3. Factura emesa i xec.

4. Transferència bancària.

5. Factura rebuda.

6. Factura d’aigua domiciliada a un banc.

21
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari
7. Transferència bancària.

8. Factura de transport rebuda.

9. Xec i factura de publicitat.

10. Factura de telèfon domiciliada a un banc.

11. Factura emesa.

12. Rebut i factura de rectificació.

13. Nòmina pagada mitjançant domiciliació bancària, rebut de liquidació de

cotitzacions (RLC), model 110 de retencions i ingressos a compte de l’IRPF.

14. Model 303 d’autoliquidació de l’IVA.

15. Fitxa de magatzem.

c)
a) Documents relacionats amb el procés de compravenda
Factures rebudes i emeses. Factura de rectificació.

b) Documents relacionats amb pagaments i cobraments de la compravenda

Rebut, xec, transferència bancària.

c) Documents relacionats amb el magatzem

Fitxa de magatzem.

d) Documents relacionats amb l’àmbit laboral

Nòmina, rebut de liquidació de cotitzacions (RLC).
e) Documents relacionats amb el pagament d’impostos
Model 110 de retencions i ingressos a compte de l’IRPF. Model 303
d’autoliquidació de l’IVA.

f) Altres tipus de documents

Factura de publicitat. Factura d’aigua. Factura de telèfon.

g) Comptes anuals
Balanç de situació.

22
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

d)

Factures de S’arxiven seguint un ordre correlatiu pel número que assigna el programa de
proveïdors comptabilitat.
S’han d’arxivar per separat les factures pendents de pagament de les que ja han
estat pagades.
Un cop efectuat el pagament de la factura, s’hi ha d’anotar la data i forma de
pagament i s’arxivarà en factures pagades.
Factures de Igual que les factures de proveïdors.
clients
Documentació S’arxivarà per comptes bancaris i la documentació rebuda de cada compte
bancària s’ordenarà per data.
Documents de S’ordena per dates.
caixa
Nòmines S’arxiven per mesos i en cada mes s’organitzen per ordre alfabètic.
Assegurances S’arxiven per mesos.
socials RLC i
RNT
Impostos S’ha de arxivar per tipus d’impost: IVA, IRPF, impost sobre societats, impostos
especials, etc.

23
Unitat 2 Preparació de la documentació comptable. Obligacions legals.
Solucionari

Posa’t a prova. Pàgina 40

Anota al teu quadern la resposta correcta. 5. Un document justificant mercantil
relacionat amb el procés de la compravenda
1. L’objectiu de la documentació mercantil és: és:
a) Un contracte laboral.
a) Reflectir la relació entre les parts que
porten a terme qualsevol operació b) La liquidació d’IVA.
comercial. c) L’albarà.
b) Servir de base per comptabilitzar les d) La fitxa de magatzem.
operacions comercials.
c) Proporcionar un control per a l’empresa 6. Segons l’article 32.2 del Codi de Comerç,
que realitza operacions comercials.
la comunicació o reconeixement general dels
d) Totes les respostes són correctes.
llibres, correspondència i altres documents
2. Segons l’article 25.1 del Codi de Comerç, tot
dels empresaris només es pot decretar, d’ofici
empresari portarà necessàriament, sense
perjudici del que estableixen les lleis o o a instància de part:
disposicions especials:
a) Quan els socis o els representants
a) Un llibre Diari. legals dels treballadors tinguin dret al
b) Un llibre d’Inventaris.
c) Un llibre de Comptes anuals. seu examen directe.
d) Totes les respostes són correctes. b) Amb expedients de regulació
3. La legalització dels llibres consisteix a d’ocupació.
presentar-los al Registre Mercantil per tal que, c) Amb successió universal, suspensió de
abans de la seva utilització, s’estengui al primer pagaments, fallides, liquidacions de
foli de cadascun una diligència signada pel
registrador i, en tots els fulls de cada llibre, el societats o entitats mercantils.
segell del Registre mitjançant impressió o d) Totes les respostes són correctes.
estampillat segons:
7. En cada un dels apartats de l’article 35 del
a) L’article 29 del Codi de Comerç.
Codi de Comerç es recullen els aspectes
b) L’article 28 del Codi de Comerç.
c) L’article 27 del Codi de Comerç. relatius a cada un dels comptes anuals. Així,
d) L’article 26 del Codi de Comerç. a l’apartat 4 es recullen aspectes relatius:
4. Segons l’article 25.2 del Codi de Comerç: a) A l’estat de canvis en el patrimoni net.
a) La comptabilitat serà portada b) A l’estat de flux d’efectiu.
directament pels empresaris o per altres
c) Al compte de pèrdues i guanys.
persones degudament autoritzades,
sense perjudici de la responsabilitat dels d) Al Balanç.
empresaris.
b) La comptabilitat serà portada únicament 8. El balanç, el compte de pèrdues i guanys,
per els empresaris i, en cas l’estat de canvis en el patrimoni net, l’estat de
d’autorització, pels seus representants fluxos d’efectiu i la memòria hauran d’estar
legals.
identificats, per la qual cosa s’haurà d’indicar
c) La comptabilitat serà portada pels
de forma clara i en cadascun d’aquests
auditors de comptes.
documents:
d) Totes les respostes són correctes.
a) L’empresa a què corresponen.
b) L’exercici a què es refereixen.
c) La seva denominació.
d) Totes les respostes són correctes.

24