Unitat 10. Liquidació de Les Cotitzacions Socials I de Les Retencions A Compte de l'IRPF

10 Exercicis .
NF8 Liquidació i ingrés de les

cotitzacions a la seguretat social NF9 Liquidació i ingrés de les
retencions a compte de l’IRPF (U10)
Unitat 10. Liquidació de les cotitzacions socials i

de les retencions a compte de l’IRPF
–Que content que estic, Sara! –va cridar en Lluc–. He emplenat en un moment el
resum anual de les retencions d’IRPF de l’empresa.
–És genial, Lluc! I t’ha costat molt? –va preguntar la Sara.
–Que va… Vaig anar emplenant les caselles, el nombre de perceptors, els seus
noms, la província i poc més –va explicar en Lluc.
–I poc més…? –va respondre la Sara sorpresa–. Vas indicar que es tractava de
clau A, és a dir, Rendiments del treball, i després els detalls familiars dels
treballadors, veritat?
–Clau què…? –va replicar en Lluc.
–Clau A, A d’Albercoc –va insistir la Sara–.Quin formulari has emplenat Lucas?
–El 180… –va aclarir en Lluc, una mica espantat.
–El 180 és la retenció a l’IRPF pels lloguers que paguem! El de les nòmines és el
190! Però en què estaves pensant el dia que t’ho van explicar a classe? –va
dir Sara, posant-se les mans al cap.
1. Quin error ha comès en Lluc? Creus que la petita bronca de la Sara és justa?
2. Per què és important per a les empreses que els seus responsables de
recursos humans emplenin correctament la documentació fiscal?
Solució:
aplicarà la sanció establerta en l'apartat 5 de el article 199 de la Llei 58/2003 General
Cas inicial
La Mònica ha començat recentment a treballar en una consultoria i aquest mes

ha elaborat les nòmines d’una empresa que té cinc persones contractades, però
no sap del cert quins passos ha de seguir per a liquidar les cotitzacions a la
Seguretat Social i les retencions a compte de l’IRPF. Respon aquestes preguntes
relacionades amb aspectes d’interès per a la Mònica:
© McGraw-Hill 1-1 |
Operacions administratives de recursos humans. Grau Mitjà
10 Exercicis . NF8 Liquidació i ingrés de les
a) Com pot
conèixer quines tarifes d’IT i IMS li correspon pagar a l’empresa, que es
dedica a la reparació d’automòbils?
b) També li han dit que presti molta atenció a possibles bonificacions, reduccions
i recàrrecs en la cotització. Indica quines circumstàncies donen lloc a aquestes
tres opcions. On podrà localitzar aquesta informació?
c) La liquidació de les cotitzacions es realitza mitjançant el sistema de liquidació
directa. En què consisteix aquest sistema? Quins passos ha de seguir?
d) També li han encarregat que presenti la liquidació trimestral de retencions i
ingressos a compte de l’IRPF, però no té clar com fer-ho ni quin document ha
de utilitzar, ni quins són els terminis de presentació. Podries aclarir aquests
dubtes?
e) Un company li ha comentat que en l’exercici següent haurà de presentar el
resum anual de retencions i ingressos a compte, però tampoc sap en què
consisteix aquest tràmit, ni quin document s’utilitza, ni quins són els terminis
de presentació. Pots aclarir també tots aquests dubtes?
Solució:
a) A la web de la Seguretat Social: http://www.seg-social.es > Treballadors >

Cotització/Recaudació de treballadors> Tarifa de Primes d’A.T. i E.P
b) A la web de la Seguridad Social: http://www.seg-social.es > Empresaris >
Cotització / Recaudació d’empresaris > Beneficis en la Cotizació de la Seguretat Social
i altres peculiaritats de cotització.
c) En el sistema de liquidació directa de cotitzacions és la Tresoreria General de la
Seguretat Social (TGSS) qui calcula i envia cada mes a les empreses un esborrany (de
manera similar al que envia Hisenda per a l'IRPF), en el qual consta el detall de la
cotització de cada treballador i proporciona un rebut per al seu ingrés per mitjans
electrònics.
El sistema de liquidació directa es gestiona a través del Sistema de Remissió
Electrònica de Dades (Sistema RED). El procés es pot resumir de la forma següent:
a) Cada mes les empreses sol·licitaran la liquidació de les quotes a la Seguretat
Social. La TGSS realitza el càlcul amb la informació que li han facilitat altres
administracions (INSS, SEPE, ISM, mútues…).
b) Les empreses només han de comunicar a la TGSS les dades dels treballadors que
hagin variat respecte al mes anterior; per exemple: bases de cotització, tipus de
contractes, bonificacions, hores extraordinàries, hores complementàries, etc.
c) En resposta la TGSS emetrà un esborrany amb el càlcul de la liquidació. Si detecta
algun error que impedeixi aquest càlcul el notificarà a l'empresa per a la seva
correcció.
Quan
l'empresa confirma l'esborrany, obté el rebut de la liquidació de la cotització, que ha
de ser ingressat mitjançant càrrec en compte o pagament electrònic
d) En tractar-se d'una petita empresa, haurà de presentar el model 111 i ingressar en
l'Agència Tributària les retencions del trimestre, i ingressar-les durant els vint
primers dies del mes següent al trimestre que es liquida.
e) Els empresaris que han practicat retencions i ingressos a compte hauran de
presentar, mensual o trimestralment, segons correspongui, una declaració de les
retribucions i de les retencions i ingressar el seu import en el Tresor Públic.
Declaracions trimestrals (petites i mitjanes empreses). La realitzen els retenidors el
volum d'operacions dels quals durant l'exercici econòmic anterior hagi estat inferior o
igual a 6 010 121,04 €.
Declaracions mensuals (grans empreses, societats anònimes i societats limitades). La
realitzen els retenidors el volum d'operacions dels quals durant l'exercici econòmic
anterior hagi excedit a 6 010 121,04 €.
El resum anual de retencions es presenta en el model 190, denominat: “Resum anual
de retencions i ingressos a compte de l'IRPF, sobre rendiments del treball i d'activitats
econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda”.
La confecció, modificació i presentació de les declaracions informatives, inclòs el
model 190, es pot realitzar amb els formularis corresponents de cada model,
accessibles des de qualsevol navegador des de la web de l'Agència Tributària.
La confecció i presentació del model 190, només es pot realitzar amb certificat
electrònic d'identificació o DNI electrònic; no obstant això, es pot practicar la confecció
del model 190 i obtenir un esborrany de la predeclaració. Es pot practicar seguint els
passos següents:
https//www.agenciatributaria.es > Accedeix directament. > Models i formularis. >
Declaracions informatives. > Model 190 > Presentació [any] (Fins a 40.000 registres)
(És necessari facilitar el DNI i la seva data de caducitat i obtenir la Clau PIN.)
Relaciona
Indica com són els assentaments comptables en els quals es reflecteixen la
liquidació i el pagament de les cotitzacions a la Seguretat Social i les retencions
a compte de l’IRPF.
Solució:
Comptabilització pagament Seguretat Social:
Deu Hi ha
Comptabilització ingrés retencions:
Deu Hi ha
Activitats
1. Les persones que treballen per compte propi estan enquadrades en un

règim especial denominat Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA).
En aquest també es cotitza a la Seguretat Social.
a) Investiga en la web de la Seguretat Social quines són les bases màximes i
mínimes en el RETA per a l’any en curs.
b) Investiga quins són els tipus de cotització per a contingències comunes,
contingències professionals, cessament d’activitat i formació professional.
Solució:
Pots localitzar els tipus i les bases en la web de la Seguretat Social per al règim
especial d'autònoms en www.seg-social.es, seguint la ruta:
www.seg-social.es >Treballadors > Cotització / Recaptació de Treballadors > Bases i

tipus de cotització [any].
(Es localitza la informació sobre el Règim especial de treballadors autònoms.)
http://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/
CotizacionRecaudacionTrabajadores/36537#REDAutonomos
http://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/
CotizacionRecaudacionTrabajadores/10721/10724/1320/1322
2. Fes una cerca a internet per a conèixer quins són actualment els tipus de IT i
IMS en vigor. Pots trobar aquesta informació a la pàgina: www.seg-
social.es/Treballadors Cotització/Recaptació de treballadors. Descarrega el
document
actualitzat i identifica quins són els tipus que corresponen a les següents
activitats empresarials:
a) Avicultura.
b) Fabricació de taulells.
c) Enginyeria civil.
d) Activitats jurídiques i comptabilitat.
e) Publicitat i estudis de mercat.
f) Transport de mercaderies per carretera.
g) Reparació de mobles.
Solució:
a) Avicultura: IT: – IMS:. Total
b) Fabricació de taulells: IT: – IMS:. Tota
c) Enginyeria civil: IT: – IMS:. Tota
d) Activitats jurídiques i comptabilitat: IT: – IMS:. Tota
e) Publicitat i estudis de mercat. IT: – IMS:. Tota.
f) Transport de mercaderies per carretera: IT: – IMS:. Tota
g) Reparació de mobles: IT: – IMS:. Tota
3. Localitza a la pàgina de la Seguretat Social o a la del SEPE el document

actualitzat en el qual apareixen els beneficis en la cotització a la Seguretat i
indica quins són els beneficis i la seva durada en les situacions següents:
a) Estudiants de formació professional que realitzen pràctiques curricular
externes.
b) Personal investigador predoctoral en formació.
c) Incapacitats permanents readmesos.
d) Interinitat per excedència per a cures familiars.
e) Familiars contractats pel treballador.
f) Treballadors agrícoles de Ceuta i Melilla.
g) Sectors de turisme, comerç vinculat al turisme i hostaleria.
h)
Peculiaritats en la cotització dels contractes temporals iguals o inferiors a 5
dies.
Solució:
4. Una vegada que ha finalitzat el termini de pagament de les quotes i aquestes

no s’ingressen, es reporten recàrrecs i interessos. Busca informació en
internet per a respondre a les preguntes següents:
a) Quin recàrrec s’aplica si s’abonen les quotes dins del mes següent al
venciment del termini d’ingrés? I si s’abonen a partir del segon mes natural
després del venciment?
b) Quin tipus d’interès de demora s’aplica si no s’abonen els deutes amb la
Seguretat Social en el termini fixat?
Solució:
Per a respondre a aquestes preguntes es pot trobar la informació en la web de la

Seguretat Social:
www.seg-social.es > Inici > Treballadors > Cotització / Recaptació de Treballadors >
Àrea informativa > Recaptació de quotes > Recàrrecs i Interessos de demora
Aplicables a les Quotes.
a) Recàrrec que s'aplica
Transcorregut el termini reglamentari establert per al pagament de les quotes a la
Seguretat Social sense ingrés de les mateixes es reportaran els següents recàrrecs:
b) Interès de demora
5. Cerca a internet quins són els tipus de retenció aplicables l’any en curs per
als rendiments que apareixen en la Taula 10.4. Aquesta informació la pots
trobar en múltiples pàgines web, com per exemple la de l’Agència Tributària
(https:// www.agenciatributaria.es).
Solució:
6. En Xavier té un contracte indefinit a temps complet i desitja que li responguis

a les preguntes que apareixen a continuació, referides a tipus de retenció a
compte de l’IRPF:
a) De què dependrà el percentatge de retenció en la seva nòmina mensual?
b) Quant li retindran si rep retribució en espècie?
c) Quant li retindran per les despeses de locomoció que li són compensats a
0,19 €/km?
d) I si el seu contracte fos indefinit a temps parcial?
e) Quant li retindran quan li abonin uns endarreriments que li deuen?
f) Quant retindran al seu fill, que ha estat contractat per a treballar els mesos
de juliol i agost?
Solució:
7. La Loreto, que treballa com a autònoma d’enginyera informàtica, va ser

contractada per una empresa per a un treball puntual pel qual va pactar una
retribució de 700 €.
Indica el següent:
a) La retenció que li practicarà l’empresa.
b) La retenció que li practicaria si Loreto estigués en el segon any d’exercici
de la seva professió.
Solució:
8. Emplena el certificat de retencions i ingressos a compte que emetrà

l’empresa Comercial Ibèrica, SA, al professional autònom Álvaro Banderas
Torres, amb NIF 23456765P. Les retribucions i retencions van ser:
• Contraprestacions dineràries: 16 000 €; retenció 11 %.
• Contraprestacions en espècie a preu de cost: 500 €.
Solució:
S’adjunta l’imprès emplenat.
Posa’t a prova
1. Calcula l’import de la liquidació de la cotització a la Seguretat Social que

presentarà una empresa que ha transformat en indefinit el contracte d’una
treballadora que tenia un contracte en pràctiques. Les bases de cotització
calculades van ser les següents:
• Base per contingències comunes: 1 300 €.
• Hores extraordinàries: 70 €.
• Base per contingències professionals: a determinar.
L’empresa és un concessionari d’automòbils en el qual treballen 18 persones;
l’empleada fa tasques administratives.
Completa en el teu quadern una taula com la següent:
Solució:
Concepte Bases Tipus Quotes

Contingències
comunes
Desocupació
Formació
professional
Fons Garantia
Salarial
Hores
extraordinàries
AT i EP
IT
IMS
Suma de les cotitzacions
Bonificació deduïda en la cotització
Import de la liquidació
2. L’advocada Teresa Valenciano, que treballa com a autònoma, ha de presentar

una factura a una empresa per la tramitació d’un procediment judicial.
La retribució pactada va ser de 1 200 €. Realitza la factura d’aquesta
prestació de serveis.
Solució:
Teresa Valenciano Zamorano.

Carrer Plasencia 42
41012 de Málaga
NIF 00987789P
Destinatari: Factura número: 1.
Comercial XXX, SA
Carrer xxxxxx, 33. Data: 12 de gener de 2021
CIF A28293033
Import de la tramitació del procediment judicial...........

IVA del 21%.................................................................
Retenció a compte de l'IRPF 15%..................................
Total factura:........................................ €
3. Pagament fraccionat
Fes el pagament fraccionat del primer trimestre d’una persona física que realitza
una activitat econòmica com a autònoma.
Les dades que facilita són les següents:
− Ingressos del trimestre. 3 000 €.
− Despeses fiscalment deduïbles: 1 100 €.
− Retencions i ingressos a compte suportats entre el primer dia de l’any i

l’últim dia del trimestre: 300 €.
Solució:
La ruta per a accedir directament al model és:

Seu Electrònica - Agència Tributària > Inici > Impost sobre la Renda de les Persones
Físiques > Formulari del model 130 per a la seva presentació (predeclaració). Exercici
2015 i següents Ajuda > Pagament fraccionat.
S'adjunta model emplenat.
Activitats de síntesi
Respon al teu quadern a les preguntes que es plantegen en l’esquema següent:
Solució:
Cotització a la Seguretat Social:
Sistema de liquidació directa:
- Els càlculs els realitza la tresoreria general de la Seguretat social:
Bonificacions i reduccions:
-
Obligacions fiscals:
-
-
Investiga
Una empresa
dedicada al comerç de peix a l’engròs té contractades a dues persones amb
contractes indefinits a temps complet.
1. La suma de les bases de cotització del mes de juny per a aquestes dues
persones és la següent:
– Base de contingències comunes: 4 000 €.
– Hores extraordinàries de força major: 400 €.
– Base AT i EP: 4 400 €.
a) Investiga les tarifes per IT i IMS que corresponen a l’empresa.
b) Calcula l’import de la quota que ha d’ingressar l’empresa en la TGSS.
c) Indica quines són les dates límit per a la presentació de la documentació i
per a ingressar la quota en el sistema de liquidació directa.
Solució:
a) Tipus AT i EP: IT:
b)
Concepte Bases Tipus Quotes
Contingències
comunes
Desocupació
Formació
professional
Fons garantia salarial
Hores extraordinàries
FM
AT y EP
IT
IMS
Suma de las quotes: .
c)
-
2. Aquesta
empresa té problemes econòmics i va presentar la documentació en la TGSS
dins de termini, però no van realitzar l’ingrés de la quota. Segons estableix la
Llei General de la Seguretat Social, transcorregut el termini reglamentari per
al pagament de les quotes sense que s’hagin ingressat, es reportaran
recàrrecs i interessos.
a) Investiga quin recàrrec ha de pagar si el pagament va ser realitzat el dia
20 d’agost. Calcula l’import del recàrrec. Pots trobar la informació seguint
la ruta: www.seg-social.es/ > Empresaris > Cotització/recaptació
d’Empresaris > Àrea informativa > Recaptació de quotes > Recàrrecs i
interessos de demora aplicables a les quotes.
b) Investiga quin seria el recàrrec si l’empresa no hagués presentat la
documentació ni realitzat el pagament fins al dia 12 de setembre.
c) Investiga quin és el tipus d’interès legal dels diners, i indica quin tipus
d’interès haurà de pagar l’empresa. Calcula l’import dels interessos de
demora en l’apartat anterior (cas b).
Pots localitzar aquesta informació en el portal del client de la web del Banc
d’Espanya.
Solució:
a)
b)
c)
3. A conseqüència de les dificultats econòmiques, l’empresa no va presentar el
model 111, que correspondria presentar al juliol, fins al dia 1 de setembre.
L’import de la liquidació és de 1 500 €.
a) Investiga quin tipus de recàrrec ha de pagar l’empresa i calcula la seva
quantia.
b) Quin recàrrec i interessos hauria de pagar l’empresa si hagués retardat
fins al 14 de febrer de l’any següent l’ingrés de les retencions? Calcula el
recàrrec.
c) Investiga quina és la sanció si lliurament fora de termini el model 190.
Calcula la sanció.
Solució:
a)
b)
c)
Test de
repàs
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
Comprova el teu aprenentatge
Recaptació i ingrés de la cotització a la Seguretat Social.
1. Una empresa que es dedica al transport de mercaderies per carretera té una

treballadora amb un contracte indefinit a temps complet. Les bases de
cotització són:
• Base de contingències comunes: 1 400 €.
• Hores extres de força major: 300 €.
• Hores
extraordinàries: 150 €.
• Base de contingències professionals: a determinar.
a) Investiga quin és el codi CNAE de l’activitat i identifica els tipus de cotització
per IT i IMS.
b) Calcula l’import de la liquidació de les cotitzacions a la Seguretat Social per a
aquesta treballadora.
Solució:
a) Transport de mercaderies per carretera i serveis de mudança. IT 2,00%, IMS

1,70%, TOTAL 3,70%
b)
Concepte Bases Empresa Quota Treballadors Quota

empresaria obrera
% l %
Contingències comunes
Desocupació (Contracte
indefinit a temps
complet)
Formació professional
Fogassa -------------
AT i EP IT -------------
IMS -------------
Suma de les quotes
2. En una empresa en la qual treballen 49 persones han transformat en indefinit

el contracte d’una dona que tenia un contracte en pràctiques. Les bases de
cotització són:
• Base de contingències comunes: 1 050 €.
• Hores extraordinàries: 50 €.
Calcula l’import de les cotitzacions per aquesta persona, tenint en compte el
següent:
• Els incentius a la contractació.
• Les
tarifes per accidents de treball i malalties professionals (l’empresa es
dedica a la fabricació de productes farmacèutics).
• La treballadora va estar de baixa per malaltia comuna i l’empresa va pagar
de forma delegada la prestació per IT, que va ascendir a 105 €.
Solució:

empresarial obrera
% %
Desocupació
(Contracte indefinit a
temps complet)
Fogassa
AT i EP IT
IMS
Suma de les quotes
Import total a ingressar:
Import de la liquidació:
3. Calcula la liquidació de les cotitzacions a la Seguretat Social d’una empresa

en la qual treballen dues persones tenint en compte els possibles incentius a
la contractació. Aquestes són les persones contractades:
• Agnès. Li han transformat en indefinit un contracte per a la formació i
l’aprenentatge. Exerceix treballs exclusivament d’oficina i té contracte
indefinit a temps complet.
- Base de contingències comunes: 1 400 €.
- Hores extraordinàries: 120 €.
- Base de contingències professionals: 1 520 €.
• Aleix. Ha estat contractat com a personal investigador predoctoral en
formació, amb contracte de durada determinada a temps complet.
- Base de contingències comunes: 1 600 €.
- Base
de contingències professionals: 1 600 €.
Has d’identificar quins són els tipus d’IT i IMS d’aquesta empresa, que es
dedica a la fabricació de begudes.
Solució:
- Base de cotització de contingències comunes:
- Base de contingències professionals:
- Base hores extraordinàries:
- Els tipus AT i EP personal administratiu:
- Els tipus AT i EP empreses farmacèutiques.

empresarial obrera
% %
Desocupació
(Contracte indefinit)
Desocupació
(Contracte duració
determinada)
Fogasa
AT i EP IT
IMS
CNAE a)
AT i EP IT
IMS
CNAE 11
Suma de les quotes
− Transformació en indefinit del contracte per a la formació i l'aprenentatge: reducció

de.
− Personal
investigador: €.
Aportació empresarial per contingències comunes.
Reducció del 30%:
4. Calcula l’import de la liquidació de les cotitzacions a la Seguretat Social d’un

hotel, tenint en compte els possibles incentius a la contractació i els
possibles recàrrecs. L’empresa té contractades a diverses persones les dades
de les quals són les següents:
• Carme. Tenia un contracte en pràctiques que s’ha transformat en indefinit a
temps complet.
– Base AT i EP: 1 450 €.
Carme va estar de baixa per accident no laboral i la prestació, a càrrec de
l’INSS per IT, va ascendir a 230 €, que va anticipar l’empresa.
• Francesc. Té un contracte d’interinitat per a substituir a una treballadora
per descans per naixement d’un fill.
– Base AT i EP: 1 700 €.
• Sara. Va ser contractada per un període de sis dies. Les bases de cotització
per contingències comunes i professionals van ser de 300 €.
• Eduard. Li han transformat en indefinit un contracte de relleu.
– Hores extraordinàries: 200 €.
– Base AT i EP: 2 000 €.
Abans de fer els càlculs has d’identificar el codi CNAE de l’empresa per a
saber els tipus de IT i IMS aplicables.
Solució:
- Base de contingències comunes:.
- Base de contingències professionals:
- Base desocupació contractes indefinits a temps complet:
- Base
desocupació altres contractes:.
- Base altres hores extraordinàries força major:.
- Base hores extraordinàries:.
- Serveis d'allotjament.

empresaria obrera
% l %
Desocupació
Desocupació
(Contracte duració
determinada)
Fogasa
Hores força major
AT i EP IT
IMS
CNAE 55
Suma de les quotes
Import total a ingressar:.
− Pagament delegat: €
− Transformació en indefinit contracte en pràctiques, dones: €.
− Substitució per maternitat: bonificació 100% totes cotitzacions empresarials
− Contracte curta durada:
− Transformació en indefinit contracte de relleu, home:
Liquidació i ingrés de les retencions a compte de l’IRPF.
5. Indica quin percentatge de retenció han de practicar en una empresa que

ha satisfet els següents rendiments:
a) Retribució d’una treballadora amb contracte indefinit.
b) La mateixa treballadora percep una retribució en espècie.
c) El mes d’abril rep endarreriments de l’any anterior.
d) Una persona és contractada a temps complet durant dos mesos a l’estiu.
e) Van pagar 2 000 € a un advocat per assessoria legal.
Solució:
a) .
b) .
c) .
d) .
e) .
6. Indica quines retencions es practicaran als premis següents:

a) Un premi en metàl·lic de 1 500 €.
b) Un televisor el preu de cost del qual va ser de 400 €.
c) Un premi de l’ONCE de 75 000 €.
Solució:
a) .
b) .
c) €.
7. Realitza les factures de la prestació de serveis següent:

L’electricista Robert Huete Serna, amb NIF 09877899P, domiciliat al carrer
Transversal 25, 39023 de Santander, que exerceix com a professional
autònom, ha estat contractat per a realitzar la instal·lació elèctrica d’una nau
industrial. Els honoraris van ser de 2 200 €. L’empresa li va pagar 1 800 € en
metàl·lic, i la resta en material elèctric valorat a preu de mercat en 400 €.
Solució:
Robert Huete
Serna.
Carrer Trasversal 25
39023 Santander. Cantabria.
NIF 0987789P.
Destinatari: Factura número: 1
Industrias, SA
Carrer xxxxxx, 33 Data: 17 de març de 2021
CIF A39293033
Import de la instal·lació elèctrica en una nau industrial.
Import en metàl·lic………………………………………
Material elèctric valorat a preu de mercat……..
Import total………………………………………………
IVA del 21%.................................................................
Retenció a compte de l'IRPF 15%............................
Total factura:........................................
8. Emplena la declaració de retencions del mes de maig de l’empresa Comercial

Ibèrica, SA. Les retribucions satisfetes van ser:
a) Retribucions a dos empleats:
- Retribucions dineràries: 10 000 €.
- Retencions: 1 700 €.
b) Retribucions pagades a professionals: 600 €.
c) Premi en metàl·lic per import de 500 €.
Solució:
9. Emplena la declaració de retencions del segon trimestre de l’empresa

Lebenya, SL. Les retribucions van ser les següents:
a) Retribucions a dues persones ocupades:
– Retribucions dineràries: 10 000 €.
– Retencions:
1 900 €.
– Retribució en espècie a una empleada: 600 €; ingrés a compte: 70 €.
b) Retribucions a professionals: el mes de maig van ser contractats els serveis

de Sonia Ruiz Cos, assessora tècnica, a la qual se li van pagar 1 800 €.
c) Premis: el client Antoni Méndez Moreno va rebre els següents premis:
– En metàl·lic: 200 €.
– Un ordinador el preu de cost del qual va ser de 500 €.
Solució:
10. Realitza el resum anual de retencions a compte de l’IRPF de l’empresa

Lebenya, SL, emplenant el model 190. Les retribucions i les retencions
practicades en l’exercici van ser les següents:
a) Rendiments del treball:
– Carme Castelo Arellano: retribució anual: 28 000 €; retenció: 3 360 €;
retribucions en espècie: 600 €.
– Màrius Vélez Rodríguez: retribució anual: 22 000 €; retenció: 3 300 €;
percepcions en espècie: 360 €.
b) Rendiments d’activitats professionals:
– El pagament de l’assessora tècnica de l’activitat anterior, Sònia Ruiz Cos.
c) Premis: en metàl·lic i en espècie al client de l’activitat anterior Antoni Méndez
Moreno.
Solució:
Tipus aplicat = 3.360 x 100/28.000=12%
11. Emplena el certificat de retencions d’un treballador les retribucions i les

retencions del qual van ser aquestes:
• Retribució dinerària: 30 000 €.
• Retenció: 19 %.
• Seguretat Social: 1 905 €.
• Retribució en espècie 400 €.
• Endarreriments: 500 €.
• Dietes exemptes de gravamen: 325 €.
Solució:
Repte
Es tracta de calcular la cotització a la Seguretat Social, l’import de les

liquidacions trimestrals de l’IRPF, realitzar el resum anual i emetre certificats de
retencions.
La propietària d’un hostal (Hostal La Lleidatana) vol saber quant pagarà el mes
de gener per les cotitzacions a la Seguretat Social i com tramitarà les retencions
i la informació sobre IRPF.
1. Càlcul de l’import de la liquidació de gener.
El personal de l’empresa i les seves bases de cotització són les següents:
• Carme Pérez Cervantes. És una víctima de violència de gènere (va ser
contractada fa dos anys amb un contracte indefinit).
–
Hores extraordinàries: 300 €.
– Base AT i EP: 1 600 €.
• Mar Rodríguez Colina. Li han transformat el contracte per a la formació
en indefinit a temps complet.
– Base AT i EP: 1 300 €.
• Ricard González Tena. Va ser contractat aquest mes per un període de
tres dies.
– Base de contingències comunes: 250 €.
– Base de contingències professionals: 250 €.
Solució:

empresarial obrera
% %
Desocupació
Desocupació
(Contracte duració
determinada)
Fogasa
Hores força major
AT I EP IT
CNAE 55 IMS
Suma de les quotes

Contractació indefinida inicial. Dones víctimes de violència de gènere
Transformació en indefinits de contractes per a la formació. Dones:
Recàrrec per contracte de curta durada:
Import de la
liquidació:
2. Liquidació i ingrés de les retencions a compte de l’IRPF del primer trimestre.

Realitza aquesta liquidació emplenant el model 111. Les retribucions van ser
7 800 € i les retencions practicades 702 €.
Solució:
S'adjunta model emplenat:
3. Resum anual de retencions.

Realitza aquesta activitat des de la web de l’Agència Tributària
(https://www.agenciatributaria.es). Per fer-ho, has de tenir en compte que
els noms i DNI han de ser reals i que has de generar l’esborrany, però no la
predeclaració.
Les retribucions i les retencions practicades en l’exercici van ser les següents:
– Carme Pérez Cervantes: retribució anual: 17 000 €; retenció: 8 %; retribucions
en espècie: 500 €.
– Mar Rodríguez Colina: retribució anual: 14 000 €; retenció: 1 500 €.
– Ricard González Tena: retribució anual: 900 €; retenció: 18 €.
Solució:
4. Certificats de retencions.
Fes el
certificat de retencions de Carme Pérez Cervantes, emplenant el model que
facilita l’Agència Tributària. També pots fer-ho des de l’aplicació amb la qual
has emplenat el model 190 (va rebre dietes exceptuades de gravamen per un
import de 300 €).
Solució:

Unitat 10. Liquidació de Les Cotitzacions Socials I de Les Retencions A Compte de l'IRPF

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Unitat 10. Liquidació de Les Cotitzacions Socials I de Les Retencions A Compte de l'IRPF

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

10 Exercicis .

NF8 Liquidació i ingrés de les

Unitat 10. Liquidació de les cotitzacions socials i

aplicarà la sanció establerta en l'apartat 5 de el article 199 de la Llei 58/2003 General

La Mònica ha començat recentment a treballar en una consultoria i aquest mes

a) A la web de la Seguretat Social: http://www.seg-social.es > Treballadors >

Comptabilització pagament Seguretat Social:

Comptabilització ingrés retencions:

1. Les persones que treballen per compte propi estan enquadrades en un

www.seg-social.es >Treballadors > Cotització / Recaptació de Treballadors > Bases i

(Es localitza la informació sobre el Règim especial de treballadors autònoms.)

a) Avicultura: IT: – IMS:. Total

b) Fabricació de taulells: IT: – IMS:. Tota

c) Enginyeria civil: IT: – IMS:. Tota

d) Activitats jurídiques i comptabilitat: IT: – IMS:. Tota

e) Publicitat i estudis de mercat. IT: – IMS:. Tota.

f) Transport de mercaderies per carretera: IT: – IMS:. Tota

g) Reparació de mobles: IT: – IMS:. Tota

3. Localitza a la pàgina de la Seguretat Social o a la del SEPE el document

4. Una vegada que ha finalitzat el termini de pagament de les quotes i aquestes

Per a respondre a aquestes preguntes es pot trobar la informació en la web de la

6. En Xavier té un contracte indefinit a temps complet i desitja que li responguis

7. La Loreto, que treballa com a autònoma d’enginyera informàtica, va ser

8. Emplena el certificat de retencions i ingressos a compte que emetrà

S’adjunta l’imprès emplenat.

1. Calcula l’import de la liquidació de la cotització a la Seguretat Social que

Concepte Bases Tipus Quotes

2. L’advocada Teresa Valenciano, que treballa com a autònoma, ha de presentar

Teresa Valenciano Zamorano.

Import de la tramitació del procediment judicial...........

− Ingressos del trimestre. 3 000 €.

− Despeses fiscalment deduïbles: 1 100 €.

− Retencions i ingressos a compte suportats entre el primer dia de l’any i

La ruta per a accedir directament al model és:

Respon al teu quadern a les preguntes que es plantegen en l’esquema següent:

Cotització a la Seguretat Social:

Sistema de liquidació directa:

- Els càlculs els realitza la tresoreria general de la Seguretat social:

a) Tipus AT i EP: IT:

Comprova el teu aprenentatge

Recaptació i ingrés de la cotització a la Seguretat Social.

1. Una empresa que es dedica al transport de mercaderies per carretera té una

a) Transport de mercaderies per carretera i serveis de mudança. IT 2,00%, IMS

Concepte Bases Empresa Quota Treballadors Quota

2. En una empresa en la qual treballen 49 persones han transformat en indefinit

Concepte Bases Empresa Quota Treballadors Quota

3. Calcula la liquidació de les cotitzacions a la Seguretat Social d’una empresa

- Base de cotització de contingències comunes:

- Base de contingències professionals:

- Base hores extraordinàries:

- Els tipus AT i EP personal administratiu:

- Els tipus AT i EP empreses farmacèutiques.

Concepte Bases Empresa Quota Treballadors Quota

Import total a ingressar:

− Transformació en indefinit del contracte per a la formació i l'aprenentatge: reducció

Aportació empresarial per contingències comunes.

Reducció del 30%:

4. Calcula l’import de la liquidació de les cotitzacions a la Seguretat Social d’un

- Base de contingències comunes:.

- Base de contingències professionals:

- Base desocupació contractes indefinits a temps complet:

- Base altres hores extraordinàries força major:.

- Base hores extraordinàries:.