Zatajiť príjem z 

predaja nehnuteľnosti pred daniarmi sa

nemusí vyplatiť (+ príklad ako vyplniť daňové priznanie)

 Finančná správa posiela výzvy ľuďom, ktorí predali

nehnuteľnosť, aby podali priznanie.
 Povinnosť podať priznanie sa týka hlavne tých, ktorí dom
či byt vlastnili menej ako päť rokov.
 Okrem dane sa z príjmu z predaja domu či bytu platia aj
zdravotné odvody.

Finančná správa opäť v týchto dňoch posiela vyše 7300 listov,

v ktorých upozorňuje ľudí, ktorí predali dom, chatu, garáž, že by
mali zaplatiť daň z príjmu.

Ide o v poradí už tretiu takúto akciu. Dve predošlé priniesli do

štátneho rozpočtu 13,6 milióna eur.

Finančná správa sa zamerala na nehnuteľnosti, pri ktorých sa

v rozmedzí piatich rokov minimálne dvakrát menili majitelia.

Priznať daň z predaja nehnuteľnosti ale nemusí každý, kto ju

vlani predal. Týka sa to hlavne tých, ktorí dom či byt vlastnili
menej ako päť rokov. Nezáleží pritom na tom, či bol byt alebo
dom predtým kupovaný, zdedený alebo darovaný.
Zákon ale pozná výnimky, kedy táto povinnosť neplatí.

O zdanení príjmu rozhoduje aj jeho výška. Ak ste mali vlani len

príjmy z predaja garáže a do výšky maximálne 2 289,63 eura
povinnosť podať priznanie nemáte.

Kto príjem z predaja bytu či domu nezdaňuje:

 ak ste nehnuteľnosť vlastnili viac ako 5 rokov a nemali ste
ju zaradenú v obchodnom majetku,
  zdedili ste ju po priamom predkovi alebo potomkovi
(rodičoch, starých rodičoch alebo po niektorom z
manželov, a pod. ) a dohromady ste ju vlastnili aspoň 5
rokov,
 darovali ste ju a nedosiahli ste žiadny príjem z prevodu
vlastníctva,
 nehnuteľnosť bola zaradená v obchodnom majetku, ale od
jej vyradenia už uplynulo viac ako 5 rokov,
 predali ste nehnuteľnosť získanú v reštitúcii alebo
zahrnutú do konkurznej podstaty.

Nehnuteľnosť v obchodnom majetku

 Iná situácia je, ak predáva nehnuteľnosť podnikateľ. Využíva

ju na podnikanie a má ju v obchodnom majetku. Ak ju
predá, príjem z jej predaja musí zdaniť. Do výdavkov dá
zostatkovú cenu nehnuteľnosti. Uplatniť môže aj prípadnú
stratu z predaja.
 Ak by nehnuteľnosť využíval na podnikanie len sčasti, príjmy
z jej predaja sa zahrnú do základu dane v takom pomere,
v akom ju využíval na podnikanie. 
 Ak podnikateľ nehnuteľnosť preradí z obchodného majetku
do osobného užívania  a potom ju predá do piatich rokov od
jej vyradenia, príjem od dane nie je oslobodený.

Bezpodielové spoluvlastníctvo nehnuteľnosti

 Ak nehnuteľnosť predajú manželia, ktorí ju vlastnia

spoločne, daň si minimalizujú vtedy, ak príjem rozdelia na
polovicu ale aj inak. V tom istom pomere si potom rozdelia
aj výdavky.

Päť dôležitých rokov

Pri priznávaní príjmu z predaja je dôležitý dátum, kedy ste sa
stali vlastníkom nehnuteľnosti. Rozhoduje o tom, či ste povinný
platiť daň z predaja nehnuteľnosti, a následne budete musieť
zaplatiť z príjmu aj odvody do zdravotnej poisťovni.
Ak ste nehnuteľnosť kúpili, alebo vám ju niekto daroval, dátum
odkedy ste jej oficiálnym vlastníkom, nájdete na vašom liste
vlastníctva, v časti B.
Ak ste dom zdedili, dátum nadobudnutia je dátum smrti
poručiteľa.

Aké výdavky si môžete započítať

Zárobok z predaja nehnuteľnosti sa pokladá v zákone o dani
z príjmov za pasívny príjem. Ak niekto priznáva len príjem z
predaja domu či bytu, nemôže si uplatniť nezdaniteľné
minimum.

Ak ste aj mali príjem z predaja nehnuteľnosti, a musíte ho

zdaniť, neznamená to automaticky, že budete platiť daň a aj
zdravotné odvody. Rozhodnú o tom výdavky.

Pri nehnuteľnosti, ktorú ste kúpili a predali je výdavkom

zaplatená kúpna cena.

Pri zdedenej nehnuteľnosti je výdavkom všeobecná cena

nehnuteľnosti určená v uznesení o dedičstve.

Pri darovanej nehnuteľnosti rozhoduje to, či by bol príjem

z predaja u darcu v čase darovania, ak by nehnuteľnosť predal,
oslobodený od dane alebo nie.

Ak bol oslobodený od dane v čase darovania, výdavkom je

cena nehnuteľnosti, ktorú zistí súdny znalec v čase darovania.

V prípade, že od dane oslobodený nebol, výdavkom je cena

nehnuteľnosti, za ktorú ju kúpil darca.

Do výdavkov si môžete dať aj peniaze na opravu a údržbu

nehnuteľnosti, ale aj úroky z hypoúveru.

Do výdavkov patrí aj poplatok za znalecký posudok, náklady za

služby realitnej kancelárie, ak sa predáva cez ňu.
Príklad
Jana kúpila v roku 2019 byt za 90-tisíc eur. Vlani ho predala
za 130-tisíc eur. Z akej sumy zaplatí daň. Na byt mala
hypotéku.

Keďže Jana byt vlastnila menej ako 5 rokov, musí príjem z jeho
predaja zdaniť. Do daňového priznania zapíše rozdiel medzi
predajnou a kúpnou cenou. Do výdavkov si môže započítať aj
peniaze na jeho rekonštrukciu a údržbu. Započítať si môže aj
úroky z hypotéky, okrem toho aj výdavky s predajom ako sú
poplatky za zrušenie úverovej zmluvy, poplatky za predčasné
splatenie úveru, vedenie úverového účtu, zriadenie záložného
práva, správne poplatky na katastri. Samotné splátky istiny
úveru si do výdavkov dať nemôže.

Príklad

Karol chce predať rozostavaný dom s pozemkom. Ako

príjem zdaní?

Oslobodenie od dane sa pri predaji rozostavanej stavby spolu

s pozemkom posudzuje samostatne a platí to aj v prípade, ak
v kúpnej zmluve je dohodnutá jedna cena.

Ak je rozostavaná stavba zapísaná v katastri, momentom jej

nadobudnutia je zápis do katastra nehnuteľností. Príjem
z predaja takejto rozostavanej stavby sa zdaňuje. Rozostavaná
stavba evidovaná v katastri je od dane oslobodená po piatich
rokov od jej zápisu do katastra.

Ak sa predáva rozostavaná stavba, ktorá nie je zapísaná

v katastri nehnuteľností, ide o príjem z predaja majetku. Ten sa
zapisuje v daňovom priznaní medzi ostatné príjmy na riadku iné
príjmy. Za výdavok sa považuje nákup materiálu.

Ako vyplniť daňové priznanie

Podávate daňové priznanie typu B, kde príjem zaradíte medzi

ostatné príjmy – príjmy z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti. V
VIII. oddieli v Tabuľke č. 3 do riadku 2 vpíšete úhrn príjmov z
predaja nehnuteľnosti a úhrn všetkých výdavkov.

Príklad vyplnenia daňového priznania

Michal je zamestnanec. Jeho mzdu mu zúčtuje zamestnávateľ.

Vlani mal aj príjem z predaja bytu. V roku 2019 si kúpil byt za
80 000 eur. Vlani ho predal za 120 000 eur. Do jeho
rekonštrukcie dal 5-tisíc eur. Príjem musí zdaniť.

Na dani zaplatí 6650 eur a zaplatí aj zdravotný odvod 4 900 eur

(14 % zo základu dane).

I. Oddiel - Údaje o daňovníkovi

Riadok 1: Uvedie tu svoje rodné číslo. Krížikom vyznačí, že ide o

riadne daňové priznanie za rok 2012. Potom vyplní meno,
priezvisko a adresu trvalého pobytu.

VIII. Oddiel - Výpočet základu dane 

Riadok 2 v tabuľke číslo 3: Na riadok 2 v stĺpci číslo 1 príjmy

uvedie sumu 120 000 eur a v stĺpci číslo 2 výdavky 85 000 eur.

Riadok 19: tu opíše do stĺpca číslo 1 príjmy 120 000 eur a do

stĺpca číslo 2 výdavky 85 000 eur.

Riadok 69: v tomto riadku uvedie sumu príjmov z predaja

nehnuteľnosti z riadku 14 tabuľky číslo 3 - sumu 120 000 eur.

Riadok 70: tu zapíše výdavky na obstaranie nehnuteľnosti z

riadku 14 tabuľky číslo 3 -sumu 85 000 eur.

Riadok 71: v tomto riadku si vypočíta základ dane z príjmu

z predaja nehnuteľnosti ako rozdiel príjmov z riadku 69 a
výdavkov z riadku 70. Zapíše sumu 35 000 eur (120 000 eur -
85 000 eur).

Riadok 80: zapíše sumu 35 000 eur.

Riadok 81, 90, 116, 118 a 124 a 135: zapíše daň 6650 eur.

Riadok 115: zapíše 0.

XII. Oddiel – Vyhlásenie o poukázaní podielu dane

Karol vyznačil, že nedaruje 2 % daň.