‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف ‪ - 1-‬ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬

‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫إﻣﺘﺣﺎن ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‪------------------- 2023/2022:‬اﻷرﺑﻌﺎء ‪----------------------- 2023/01/18‬اﻟﻣدة‪ :‬ﺳﺎﻋﺔ وﻧﺻف‬
‫اﻝﺠزء اﻝﻨظري‪06) :‬ﻨﻘﺎط( أﺠب ﻋﻠﻰ ﺴؤاﻝﻴن ﻤن اﺨﺘﻴﺎرك‬
‫س‪ :1‬ﺤﺴب ﻤﻜﺘﺴﺒﺎﺘك اﻝﻨظرﻴﺔ‪ :‬ﻜﻴف ﻴﺘم ﺘﻘﻴﻴم اﻝﺘﺴﻴﻴر اﻝﺠﻴد ﻤن ﻋدﻤﻪ ﻝﻠوظﻴﻔﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﻓﻲ اﻝﻤؤﺴﺴﺎت اﻻﻗﺘﺼﺎدﻴﺔ؟ )‪3‬ﻨﻘﺎط(‬

‫(‪.‬‬ ‫ا‬ ‫)‬ ‫ا‬ ‫ا‬ ‫‪ - -./‬ا"‪ ,‬م و*دوار &‪ $%‬ص ا"! ن‬ ‫ل ا ‪-01‬‬ ‫ا‬ ‫‪:‬‬
‫‪.‬‬ ‫‪ les fiscalistes‬ودرا‪ , , P‬وأدوار‪ M‬ا ‪LM N‬ة ‪ 5 6 / G H IJ‬ا"‪4‬‬ ‫)‪ !F (la fiche de poste‬ن‬ ‫‪ 5 6 /‬ا"‪4‬‬ ‫‪$78 9-‬‬
‫ل ‪ X Y - -./‬ت ‪ 0‬ء‪ RU‬و‪ , H/‬أو ا‪ ,F RS T P‬م ا" ‪. , Q‬‬ ‫‪ $%* - -./-‬ص ا"! ن "\ ‪ [Q‬ا ‪Z‬‬
‫‪ .A‬ا ‪ / -01‬ا`‪ N -‬م ^ ت _^ ل‬
‫ا ‪ / -01‬ا`‪ N -‬م ^ ت ‪ P‬وان ا ا ا ‪ ^f g a/ Z‬ن ‪ de‬ر‪b Yc IJ‬ا"‪. YPa‬‬
‫ا ‪ -01‬و` د ‪ N‬م ‪. h - b Yc‬‬
‫‪ 9‬ا" ‪ 5‬ا ‪ kl‬ودرا‪ . P‬اﻩ؛‬
‫ت ‪:kcn Q FY‬‬ ‫ا ‪ -01‬أن ا" ‪ 5‬ا ‪ . kl‬ي ‪o o‬‬
‫‪ -‬ا" ‪ 5‬ا ‪ kl‬ا ‪ 4Y‬ي ‪le dossier fiscal annuel‬؛‬
‫‪ -‬ا" ‪ 5‬ا ‪ kl‬ا ‪-‬ا‪ le dossier fiscal permanent Z‬؛{‬
‫‪ 5‬ا"‪ 4‬ز‪ d‬ت ا ‪.le dossier de contentieux fiscal Z‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪L{ .B‬ورة ا ‪ -01‬و` د ا ‪ yZ o‬ا"! ‪g,‬ﻩ ا" ت و*‪ z g0 M‬أن ‪gM‬ﻩ ا ‪ 4 ^ yZ o‬و ‪.- ` [!\f /L‬‬

‫‪:‬‬ ‫‪gM‬ﻩ ا" ت وا ‪-01‬‬ ‫‪9-‬‬

‫‪ Z‬ا" د‪& d‬ر•~ ‪ 4P‬ات * ‪b‬ة ؛‬ ‫ا ‪L -‬ات ا‬ ‫‪ kl‬ا ‪ $‬ص ![ ‪ h 4‬أو ‪ \8‬ط ‪}78-‬‬ ‫ا"‪ YPa‬؛ ‪ -‬ا ‪ N4‬م ا‬ ‫‪ FZ G -‬ا"‪ T 4‬ت ا"‪ G Y‬و*‪ H\8‬ا"‪ F‬ر‪P‬‬
‫؛‬ ‫[ ‚‪ d‬ت وا"‪a‬و ت ا"!‬ ‫[ ‚‪ Q M‬ت؛ ‪5\0 -‬‬ ‫‪( Z‬؛ ‪5\0 -‬‬ ‫‪-` ) Z‬ول ‪ - -./‬ا ‪ T €4‬ا‬ ‫وا" •‪ y‬ا‬ ‫‪ -‬ا ا‪ Z‬ا"‬
‫‪ 5 „ ‹„ F _ YPaF kl‬ا ˆ‪L‬ا‪ Z‬وا ‪ PL‬م ا ‪, ~ˆ„/ ‰Š‬‬ ‫…‪ N4 I‬م ا‬ ‫‪ F G k8-‬ا"„‪ƒ‬و ت؛ ‪L‡ -‬ح ‪/‬‬ ‫وا ‪6 $‬‬ ‫…‪aF I‬و ت ا"!‬ ‫‪/ 5\0 -‬‬
‫‪ Z‬وا \ • ` ‪ Z‬ا ‪ \8 ‹„/ ‰Š‬ط ا"‪ YPa‬؛‬ ‫صا‬ ‫ا"‪ YPa‬و‪g0‬ا ‪ RSP P‬ا ˆ‪ ŒXL‬؛ ‪ -‬ا ‪4‬‬

‫س‪ :2‬اﻝﻤﺴﻴر اﻝﺠﺒﺎﺌﻲ ﻴﻤﻜن أن ﻴواﺠﻪ ﻋدة ﺤﺎﻻت ﺘﺴوﻴﺔ ﺨﺎﺼﺔ ﺒﺎﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ أذﻜرﻫﺎ ﺒدﻗﺔ وﺒدون ﺸرح؟ )‪3‬ﻨﻘﺎط(‬
‫‪:‬‬
‫اﺨﺘﻔﺎء اﻝﺒﻀﺎﻋﺔ‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺎت ﺒﻴﻊ ﻏﻴر ﻤﻘﺒوﻀﺔ اﻝﺜﻤن ﺒﺼﻔﺔ ﻨﻬﺎﺌﻴﺔ‬
‫اﻝﺴﻠﻊ واﻝﺨدﻤﺎت اﻝﻤﺴﺘﻌﻤﻠﺔ ﻓﻲ ﻋﻤﻠﻴﺎت ﻏﻴر ﺨﺎﻀﻌﺔ ﻝﻠرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ‬
‫اﻝﺘﻨﺎزل ﻋن اﻝﺘﺜﺒﻴﺘﺎت‬
‫اﻝﻤؤﺴﺴﺎت اﻝﺨﺎﻀﻌﺔ ﻝﻠﻀرﻴﺒﺔ ﺠزﺌﻴﺎ‬
‫ﺘﺴوﻴﺎت ﻨﺎﺘﺠﺔ ﻋن اﻝﺘوﻗف ﻋن اﻝﻨﺸﺎط أو اﻝﺘﺨﻠﻲ ﻋن ﺼﻔﺔ اﻝﺨﺎﻀﻊ ﻝﻠﻀرﻴﺒﺔ‬
‫ﺘﺴوﻴﺎت ﻨﺎﺘﺠﺔ ﻋن ﻓﺎﺘورة اﻻﻨﻘﺎص‬
‫ﻤردودات اﻝﺒﻀﺎﺌﻊ‬
‫اﻝﺘﺨﻔﻴﻀﺎت اﻝﺘﺠﺎرﻴﺔ واﻝﻤﺎﻝﻴﺔ ﺨﺎرج اﻝﻔﺎﺘورة اﻷﺼﻠﻴﺔ‬

‫ا و ق‬
 ‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف ‪ - 1-‬ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬
‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫إﻣﺘﺣﺎن ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‪------------------- 2023/2022:‬اﻷرﺑﻌﺎء ‪----------------------- 2023/01/18‬اﻟﻣدة‪ :‬ﺳﺎﻋﺔ وﻧﺻف‬
‫س‪ :3‬ﻋرف اﻝﺘﺴﻴﻴر اﻝﺠﺒﺎﺌﻲ وﻤﺎﻫﻲ اﻝﻤﻬﺎرات اﻝواﺠب ﺘوﻓرﻫﺎ ﻓﻲ اﻝﻤﺴﻴر اﻝﺠﺒﺎﺌﻲ؟)‪3‬ﻨﻘﺎط(‬

‫و „ ‪L9‬و_‪،" Mb Yc T 6L‬‬ ‫•‪!/ I‬‬ ‫‪ d ، YPaF‬ر أن ا‬ ‫‪ y . [!\f kl‬ا ‪F‬‬ ‫‪ ‰“^” kl‬ا ‪ IJ ’.‬ا" ‘ ‪ b‬ا‬ ‫"ا ‪ b Y€‬ا‬ ‫‪:‬‬
‫ل ‪gM‬ا ا ^‪ 44’F 5XL‬ا‪ – P‬ج ‪ b Y€ -^f‬ا ‪:kl‬‬
‫_ ‪ -^f‬ا ˆ‪ IJ XL‬إ‪ 9‬ر ‪F0 ،k8 G‬‬ ‫أ`[ ‪ N^c‬ا ‪ T €4‬ا‬ ‫‪ -‬ا ‪ b Y€‬ا ‪ — * y ./ M kl‬دا [ ا"‪ YPa‬و ”^“‪ [ / ‰‬ا ˆ‪* š…d XL‬ر™ ح‬
‫”^‪ š…d •_L‬أ ّ • ا ‪ b Y€‬ا ‪g‬ي ‪ y ./ š…d ž.‬أ‪ ›œ•G‬ا _ رات ا ˆ‪ IJ XL‬ا"‪. YPa‬‬
‫ر‪:‬‬ ‫ا‬ ‫رات ا‬ ‫ر ‪" #‬ن ا‬ ‫‪$" M kl‬‬ ‫ا ‪ b Y€‬ا‬

‫"ن‬ ‫‪ :‬ا ‪ 0‬رات ا ‪-‬ا ‪) *+,-. /‬ى ا "'&‪ #‬ا‬

‫را ب ؛‬ ‫وا ن ا‬ ‫د ت‬ ‫ؤ و‬ ‫• ا‪ " #‬ب درة !‬

‫رة ا و‬ ‫ا‬

‫؛‬ ‫نا ظ‬ ‫و‬ ‫ا " را‬ ‫!‬ ‫د ر‬ ‫ن‬ ‫رات ا ‪ #‬و ر‬ ‫• ا‪ " #‬ب‬
‫رة ا ‪%‬‬ ‫ا‬

‫ر !ن ا و‬ ‫"( '‬ ‫‪ ،‬و أن ‪#‬ون * ورا دا‪،‬‬ ‫دو و ا ‪%‬ر ا‬ ‫• أن "‬

‫رة ا ‪% %‬‬ ‫ا‬ ‫‪ -‬دھ ؛‬ ‫‪ #‬ت در‬ ‫س إدارة ا ؤ""‬ ‫ا‬

‫را ب‬ ‫ادارة ا‬ ‫م ‪ 1 #‬ا ‪ 1‬وض‬ ‫‪ ،‬و‬ ‫• ان ‪#‬ون ' روح د و " و "م ‪ ! 3‬ا ‪#‬‬
‫رة ا را‬ ‫ا‬ ‫؛‬ ‫دون ا‪ 17‬ل رورة * ' ‪ 5‬ق ا‬

‫' و ‪#‬ذا ا ر ا دة طرق‬ ‫‪ ' #‬ن *دي ا ‪ 5‬راء‬ ‫• ان ‪#‬ون د ' ‪ -%‬ا < د وا"‬
‫رة ا ‪" 5‬‬ ‫ا‬ ‫ل ا! ' ؛‬ ‫رض ا را ب‬

‫را ب‬ ‫ا * ن و ‪ 5‬راء ا‬ ‫ل‬ ‫"( '‬ ‫زة و ا‬ ‫و‬ ‫• ان ‪#‬ون د ' ‪-%‬‬
‫رة ا " د"‬ ‫ا‬

‫‪.‬‬ ‫ا " ‪#‬و و‬ ‫ب ا ‪"1‬‬ ‫رة ن ا‬ ‫• ان ‪#‬ون د '‬

‫رة ا "‬ ‫ا‬

‫ا و ق‬
 ‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف ‪ - 1-‬ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬
‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫إﻣﺘﺣﺎن ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‪------------------- 2023/2022:‬اﻷرﺑﻌﺎء ‪----------------------- 2023/01/18‬اﻟﻣدة‪ :‬ﺳﺎﻋﺔ وﻧﺻف‬

‫اﻝﺠزء اﻝﺘطﺒﻴﻘﻲ‪)14 :‬ﻨﻘطﺔ(‬

‫اﻝﺘﻤرﻴن اﻷول )‪ 6‬ﻨﻘﺎط(‪ :‬ﻓﻲ إطﺎر اﻹﻋداد اﻝﺴﻠﻴم ﻝﻠﺘﺼرﻴﺤﺎت ‪ G50‬ﻋﻤﻠت ﻋﻠﻰ اﻝﺘﺄﻜد ﻤن ﺼﺤﺔ ﺤﺴﺎب اﻝﻤﺒﻠﻎ اﻹﺠﻤﺎﻝﻲ اﻝﻤﺴﺘﺤق اﻝدﻓﻊ‬
‫وﻓق ﺘﺼرﻴﺢ )‪ (G50‬ﻝﻤؤﺴﺴﺔ ﻝﻬﺎ ﻨﺸﺎط ﻤﺨﺘﻠط اﻝﺤﺎﻻت اﻝﺘﺎﻝﻴﺔ‪:‬‬
‫رﻗم اﻋﻤﺎل اﻝﻨﺸﺎط اﻻﻨﺘﺎﺠﻲ اﻝﻤﺸروﺒﺎت واﻝﻌﺼﺎﺌر ﻝﺸﻬر ﻤﺎرس ‪ 5000.000 :2022‬دج ﺨﺎرج اﻝرﺴم‪.‬‬
‫رﻗم أﻋﻤﺎل ﺘﺠﺎرة اﻝﺠﻤﻠﺔ ﻝﻠﺨﺸب وﻤﺸﺘﻘﺎﺘﻪ ﻝﺸﻬر ﻤﺎرس‪ 2.000.000 :‬ﺨﺎرج اﻝرﺴم دج ‪ 80%‬ﻤﻨﻪ ﺤﺼل ﻋن طرﻴق اﻝﺒﻨك واﻝﺒﺎﻗﻲ‬
‫ﺘﺴدﻴدات اﻝزﺒﺎﺌن ﻋن طرﻴق إﻴداع أﻤوال‪ VERSEMENT BANCAIRE‬ﻓﻲ ﺤﺴﺎب اﻝﺸرﻜﺔ‪.‬‬
‫ﺘﺘﻠﺨص ﻤﺸﺘرﻴﺎت اﻝﻤﺨزوﻨﺎت‪/‬اﻝﺘﺜﺒﻴﺘﺎت واﻝﺨدﻤﺎت ﻝﺸﻬر ﻤﺎرس ﻓﻲ‪:‬‬
‫‪-‬ﻓﺎﺘورة ﺸراء ﺨﺸب‪ 500.000 :‬دج ﺨﺎرج اﻝرﺴم ﺴددت ﻨﻘدا ﺴددت ﻨﻘدا؛‬
‫‪-‬ﻓﺎﺘورة ﺸراء ﻤواد أوﻝﻴﺔ ‪ 1.500.000‬ﺨﺎرج اﻝرﺴم ﺴددت ﻋن طرﻴق ﺘﺤوﻴل ﺒﻨﻜﻲ؛‬
‫‪-‬ﻓﺎﺘورة ﻨﻘل ﺒﻀﺎﻋﺔ ﺨﺎرج اﻝرﺴم ‪ 240.000‬دج ﻷﺠل ﺘﺴدد ﺒﺸﻴك ﺸﻬر ﻤﺎي ‪.2022‬‬
‫‪-‬ﺸراء اﻝﻤؤﺴﺴﺔ ﺴﻴﺎرة ﺴﻴﺎﺤﻴﺔ ﺸﻬر ﻤﺎرس ﺒﻤﺒﻠﻎ ‪ 2.000.000‬دج ‪.TTC‬‬
‫اﻝﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ اﻝدﺨل اﻹﺠﻤﺎﻝﻲ ﺼﻨف اﻷﺠور‪ 24.500 :‬دج ﻝﺸﻬر ﻤﺎرس‪.‬‬
‫رﺼﻴد ‪ TVA‬ﻤرﺤل ‪ G50‬ﻓﻴﻔري ﻴﺴﺎوي‪ 142.500 :‬دج‪.‬‬
‫ﺘﻨﺎزﻝت اﻝﻤؤﺴﺴﺔ ﻋن ﺸﺎﺤﻨﺔ ﺒﺘﺎرﻴﺦ ‪ 2022/03/13‬ﺒﻤﺒﻠﻎ ‪ 3.000.000‬دج ﺘم اﻗﺘﻨﺎؤﻫﺎ ﺒﺘﺎرﻴﺦ‪ 2019/06/25 :‬ﺒﻤﺒﻠﻎ‪ 6.000.000:‬دج‬
‫ﺨﺎرج اﻝرﺴم ‪ ) .‬ﻤﻌدل اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ (‪%19‬‬
‫اﻝﻤطﻠوب‪ :‬ﻗم ﺒﺈﻋداد اﻝﺘﺼرﻴﺢ اﻝﺸﻬري ‪ G50‬وﻗﺒل أي ﺘﺎرﻴﺦ ﻴﺠب إﻴداﻋﻪ‬
‫‪:‬‬
‫ﺤﺴﺎب اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻨﺸﺎط اﻝﻤﻬﻨﻲ‪:‬‬
‫ﻨﺸﺎط اﻝﻨﺸﺎط اﻻﻨﺘﺎﺠﻲ اﻝﻤﺸروﺒﺎت واﻝﻌﺼﺎﺌر ﻏﻴر ﺨﺎﻀﻊ ﻝﻠرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻨﺸﺎط اﻝﻤﻬﻨﻲ‬
‫ﺘﺠﺎرة اﻝﺠﻤﻠﺔ ﻝﻠﺨﺸب وﻤﺸﺘﻘﺎﺘﻪ‪ :‬ﻴﺨﻀﻊ ﻝﻤﻌدل ‪ %1.5‬ﻤﻊ ﺘﺨﻔﻴض ‪ %30‬ﻓﻲ ﺸروط اﻝﺒﻴﻊ ﺒﺎﻝﺠﻤﻠﺔ واﻝﺘﺤﺼﻴل ﻋن طرﻴق اﻝﺒﻨك‬
‫‪ 80%‬ﻋن طرﻴق اﻝﺒﻨك ﻴﺴﺘﻔﻴد ﻤن ﺘﺨﻔﻴض واﻝﺒﺎﻗﻲ ‪ VB‬ﻻ ﻴﺴﺘﻔﻴد ﻤن ﺘﺨﻔﻴض‪:‬‬
‫ﻤﺒﻠﻎ ‪ 22.800 = 6000 +16.800 = *20%*1.5%*2.000.000 + %80*70%*1.5%*2.000.000 = TAP‬دج ‪1.5‬‬
‫ﻨﻘطﺔ‬
‫ﻤﺒﻠﻎ اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ اﻝﻤﺤﺼل = )‪1.330.000 = %19 *( 2.000.000+ 5.000.000‬دج ‪ 0.25‬ﻨﻘطﺔ‬
‫‪-‬ﻓﺎﺘورة ﺸراء ﺨﺸب‪ 500.000 :‬دج ﺨﺎرج اﻝرﺴم ﺴددت ﻨﻘدا ﺴددت ﻨﻘدا؛********** ﻻﺘﺤﺴم ﻤﺒﻠﻐﻬﺎ ﺒﻜل اﻝرﺴوم أﻜﺒر ﻤن ‪100.000‬‬
‫دج ﻤﺴددة ﻨﻘدا ‪ 0.25‬ن‬
‫‪-‬ﻓﺎﺘورة ﺸراء ﻤواد أوﻝﻴﺔ ‪ 1.500.000‬ﺨﺎرج اﻝرﺴم ﺴددت ﻋن طرﻴق ﺘﺤوﻴل ﺒﻨﻜﻲ؛ ****اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ ﻴﺤﺴم‬
‫اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ = ‪ 285.000 =0.19.* 1.500.000‬دج ‪0.25) .....................‬ن(‬
‫‪-‬ﻓﺎﺘورة ﻨﻘل ﺒﻀﺎﻋﺔ ﺨﺎرج اﻝرﺴم ‪ 240.000‬دج ﻷﺠل ﺘﺴدد ﺒﺸﻴك ﺸﻬر ﻤﺎي ‪ ****.2022‬ﻻ ﺘﺤﺴم ﻷﻨﻬﺎ ﻏﻴر ﻤﺴددة واﻝﺤدث اﻝﻤﻨﺸﻲء‬
‫ﺒﺎﻝﻨﺴﺒﺔ ﻝﻨﺎﻗل اﻝﺒﻀﺎﺌﻊ ﻫو اﻝﺘﺤﺼﻴل اﻝﻜﻠﻲ أو اﻝﺠزﺌﻲ ﻝﻠﺜﻤن‪ 0.5) ................‬ن(‬
‫‪-‬ﺸراء اﻝﻤؤﺴﺴﺔ ﺴﻴﺎرة ﺴﻴﺎﺤﻴﺔ ﺸﻬر ﻤﺎرس ﺒﻤﺒﻠﻎ ‪ 2.000.000‬دج ‪ **** .TTC‬ﻻ ﺘﺤﺴم ﻷﻨﻬﺎ ﻻ ﺘﻤﺜل اﻷداة اﻝرﺌﻴﺴﻴﺔ ﻝﻠﻨﺸﺎط‬
‫اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ اﻝواﺠب إرﺠﺎﻋﺔ اﻝﺨﺎص ﺒﻌﻤﻠﻴﺔ اﻝﺘﻨﺎزل ﻋن ﺸﺎﺤﻨﺔ‪0.25) .................... :‬ن(‬
‫‪1).............‬ن(‬ ‫اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ = ‪ 228.000 =5/1 *0.19 * 6.000.000‬دج‬

‫ا و ق‬
 ‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف ‪ - 1-‬ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬
‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫إﻣﺘﺣﺎن ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‪------------------- 2023/2022:‬اﻷرﺑﻌﺎء ‪----------------------- 2023/01/18‬اﻟﻣدة‪ :‬ﺳﺎﻋﺔ وﻧﺻف‬
‫ﺘﺤدﻴد اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻘﻴﻤﺔ اﻝﻤﻀﺎﻓﺔ ﻤﺴﺘﺤق اﻝدﻓﻊ = ‪ TVA‬ﻤﺤﺼﻠﺔ ‪ TVA +‬اﻝﺘﻨﺎزل –) رﺼﻴد ﻤرﺤل ‪ TVA +‬ﻗﺎﺒﻠﺔ ﻝﻠﺤﺴم(‬
‫= ‪ 1.130.500 = 285.000- 142.500- 228.000+ 1.330.000‬دج ‪1) .........................‬ن(‬
‫اﻝﻤﺒﻠﻎ اﻹﺠﻤﺎﻝﻲ اﻝﻤﺴﺘﺤق اﻝدﻓﻊ = ‪TAP + TVA A PAYER+IRG/SALAIRES‬‬
‫= ‪ 24.500+ 1.130.500+ 22.800‬دج = ‪ 1.177.800‬دج ﻗﺒل ‪ 20‬أﻓرﻴل ‪1) ................. .2022‬ن(‬

‫اﻝﺘﻤرﻴن اﻝﺜﺎﻨﻲ )‪ 8‬ﻨﻘﺎط(‪ :‬ﻗﺒل إﻴداع اﻝﻤﻴزاﻨﻴﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﻝﺸرﻜﺔ ‪ EURL BATI PLUS‬ﻤﻘﺎوﻝﺔ اﻝﺒﻨﺎء واﻷﺸﻐﺎل اﻝﻌﻤوﻤﻴﺔ واﻝري ﺘم‬
‫إﻨﺸﺎؤﻫﺎ ‪ 2022/02/26‬رأﺴﻤﺎﻝﻬﺎ ‪ 1.000.000‬دج طﻠب ﻤﻨك ﺘدﻗﻴق ﺴﻼﻤﺔ ﺘﺤدﻴد اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﻝﺴﻨﺔ ‪ 2022‬ﺒﺎﻓﺘراض أن ﻤﺤﺎﺴﺒﺔ اﻝﺸرﻜﺔ‬
‫ﻝﺴﻨﺔ ‪ 2022‬ﺴﺠﻠت اﻝﻌﻤﻠﻴﺎت اﻝﺘﺎﻝﻴﺔ‪:‬‬
‫رﻗم أﻋﻤﺎل ﺨﺎرج اﻝرﺴم)ح‪ 36.000.000 (704/‬دج أﺸﻐﺎل ﻋﻤوﻤﻴﺔ وﺒﻨﺎء )ﺤﺼل ﻜﻠﻴﺎ ﺴﻨﺔ ‪// ( 2022‬اﻝﻤواد اﻷوﻝﻴﺔ اﻝﻤﺴﺘﻬﻠﻜﺔ‬ ‫•‬

‫)ح‪ 24.000.000 (601/‬دج ‪ //‬ﺘﺒرع ﻝﻠﻬﻼل اﻷﺤﻤر اﻝﺠزاﺌري ‪ 4.300.000‬دج وذﻝك دﻋﻤﺎ ﻝﻪ ﻝﺤﻤﻠﺔ ﺘﻀﺎﻤن إﻨﺴﺎﻨﻴﺔ؛ ‪//‬‬
‫ﺘﺴدﻴد ﻓﺎﺘورة ﺼﻴﺎﻨﺔ ﺸﺎﺤﻨﺔ ‪ 400.000‬دج ﺒﻜل اﻝرﺴوم ﺴددت ﻨﻘدا؛ ‪//‬ﻤﺼﺎرﻴف ﺘﺼﻠﻴﺢ ﺴﻴﺎرة ﻨﻔﻌﻴﺔ ﺨﺎرج اﻝرﺴم ‪ 130.000‬دج‬
‫ﻤﺼﺎرﻴف ﺘﺼﻠﻴﺢ ﺴﻴﺎرة ﺴﻴﺎﺤﻴﺔ ‪ 80.000‬دج ‪ //‬اﻗﺘطﺎع اﻝﺒﻨك ﻝﻤﺒﻠﻎ ‪ 250.000‬دج ﻤﺘﻌﻠق ﺒﺎﻷﻋﺒﺎء اﻝﻤﺎﻝﻴﺔ واﻝﻌﻤوﻻت اﻝﻤﺼرﻓﻴﺔ؛‬ ‫•‬
‫‪ //‬اﻝرﺴم ﻋﻠﻰ اﻝﻨﺸﺎط اﻝﻤﻬﻨﻲ ‪ 405.000‬دج ‪//‬أﺠور ﻋﻤﺎل)ﻤﺒررة( ‪ 1.100.000‬دج ‪ //‬أﺠرة ﻤﺴﻴر اﻝﺸرﻜﺔ ‪ 480.000‬دج‬
‫‪//‬اﺸﺘراﻜﺎت اﻝﺼﻨدوق اﻝوطﻨﻲ ﻝﻠﻌﻤﺎل اﻝﻐﻴر أﺠراء ‪ 48.600‬دج )ﺴﺠﻠت ح‪// (636/‬ﻏراﻤﺎت ﺠﺒﺎﺌﻴﺔ وﺸﺒﻪ ﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﺒــ‪245.000 :‬‬
‫دج ‪ //‬ﻫداﻴﺎ ذات طﺎﺒﻊ اﺸﻬﺎري ‪ 200‬ﻫدﻴﺔ ﺒﻤﺒﻠﻊ ‪ 3.000‬دج ﻝﻠﻬدﻴﺔ‪.‬‬
‫أوﻻ‪ :‬أﺤﺴب اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ واﻝﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح اﻝﺸرﻜﺎت ﻝﺴﻨﺔ ‪ 2022‬اﺴﺘﻨﺎدا ﻝﻠﻤﻌطﻴﺎت أﻋﻼﻩ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴﺎ‪ :‬أﺤﺴب رﺼﻴد اﻝﺘﺼﻔﻴﺔ ﻝﻠﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح اﻝﺸرﻜﺎت ‪ 2022‬وﻗﺒل أي ﺘﺎرﻴﺦ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻝﺜﺎ‪ :‬أﺤﺴب ﻤﺒﻠﻎ اﻝﺘﺴﺒﻴﻘﺎت ﻝﻠﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح اﻝﺸرﻜﺎت ﻝﺴﻨﺔ ‪.2023‬‬
‫ﺒﺎﻓﺘراض أن اﻝﺸرﻜﺔ ﺸﺨص طﺒﻴﻌﻲ أﺤﺴب اﻝﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ اﻝدﺨل اﻹﺠﻤﺎﻝﻲ ‪) .2022‬ﻤﻼﺤظﺔ أن اﻝﺸرﻜﺔ ﺨﻼل ‪2022‬‬
‫ﻜﺎﻨت ﺘﺼرﻴﺤﺎﺘﻬﺎ ﺼﺤﻴﺤﺔ وﻤﻨﺘظﻤﺔ(‬
‫اﻹﺠﺎﺒﺔ‪:‬‬

‫ا‬ ‫ا‬

‫ء‬ ‫ا‬ ‫ادات‬ ‫ا‬

‫‪24 000 000,00‬‬ ‫اد‬ ‫‪36 000 000,00‬‬ ‫ل‬ ‫ر ا‬

‫لا‬ ‫ع‬
‫‪4 300 000,00‬‬ ‫ا ا ي‬
‫‪400 000,00‬‬ ‫& رة ‪! " #$‬‬
‫‪130 000,00‬‬ ‫‪ #) *# +‬رة "('‪#‬‬
‫‪80 000,00‬‬ ‫‪ #) *# +‬رة )‪# #‬‬
‫‪250 000,00‬‬ ‫ا ء ‪#‬‬
‫‪405 000,00‬‬ ‫ا ) ‪0‬ا ‪/‬طا ‪-‬‬
‫‪1 100 000,00‬‬ ‫أ‪ 1‬ر ا ' ل رة‬
‫‪480 000,00‬‬ ‫أ‪ 1‬ة ‪ #‬ا ‪3 /‬‬
‫‪48 600,00‬‬ ‫‪CASNOS‬‬
‫‪245 000,00‬‬ ‫‪ 5‬ا ت‪# 1‬‬

‫ا و ق‬
 ‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف ‪ - 1-‬ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬
‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫إﻣﺘﺣﺎن ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‪------------------- 2023/2022:‬اﻷرﺑﻌﺎء ‪----------------------- 2023/01/18‬اﻟﻣدة‪ :‬ﺳﺎﻋﺔ وﻧﺻف‬
‫‪600 000,00‬‬ ‫ھ‪7‬ا‪ 3000* 200 6‬دج‬

‫‪32 038 600,00‬‬ ‫ع‬ ‫ا‬ ‫‪36 000 000,00‬‬ ‫ع‬ ‫ا‬

‫‪3 961 400,00‬‬ ‫ا‬ ‫ا‬

‫ت‬ ‫ا د‬
‫‪-‬‬ ‫اد‬
‫‪300 000,00‬‬ ‫ا ا ي‬ ‫لا‬ ‫ع‬
‫‪400 000,00‬‬ ‫& رة ‪! " #$‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪ #) *# +‬رة "('‪#‬‬
‫‪60 000,00‬‬ ‫‪ #) *# +‬رة )‪# #‬‬
‫‪-‬‬ ‫ا ء ‪#‬‬
‫‪-‬‬ ‫ا ) ‪0‬ا ‪/‬طا ‪-‬‬
‫‪-‬‬ ‫أ‪ 1‬ر ا ' ل رة‬
‫‪480 000,00‬‬ ‫أ‪ 1‬ة ‪ #‬ا ‪3 /‬‬
‫‪48 600,00‬‬ ‫‪CASNOS‬‬
‫‪245 000,00‬‬ ‫‪ 5‬ا ت‪# 1‬‬
‫‪400 000,00‬‬ ‫ھ‪7‬ا‪ 3000* 200 6‬دج‬

‫‪1 933 600,00‬‬ ‫ت‬ ‫عا د‬

‫‪0‬‬ ‫ا <(‪ ;#‬ت‬

‫‪=>" 3‬‬ ‫‪5 895 000,00‬‬ ‫ا‬ ‫ا‬

‫‪1‬ن‬ ‫‪1 355 850,00‬‬ ‫‪ 0‬ار‪ B‬ح ا ‪ 3 /‬ت ‪23%‬‬ ‫‪C‬ا; ‪6‬‬

‫ت ‪2022 IBS‬‬
‫‪ H67‬ا ‪G/‬ة ‪ 0 E F‬أ) س‬ ‫ا ‪)I‬‬
‫ض أ ش ‪ L‬رأ) ل ا ‪ K 3 /‬ب '‪%5 7‬‬
‫‪1000000*5%*23%*30%‬‬

‫ن ‪1,5‬‬ ‫‪3450‬‬ ‫ت‪3/20-2/20 1‬‬

‫‪3450‬‬ ‫ت‪6/20/5/20 2‬‬
‫‪3450‬‬ ‫ت‪11/20-10/20 3‬‬

‫‪10 350,00‬‬ ‫دة‬ ‫تا‬ ‫عا‬

‫ر‪ 7#$‬ا ‪#(+‬‬

‫ن‪0,75‬‬ ‫‪1 345 500,00‬‬ ‫‪1329400‬‬
‫‪ 20 Q‬ي ‪2023‬‬

‫‪ >#‬ت ض أ ش ‪2023‬‬
‫‪1355850*%30‬‬

‫ا و ق‬
 ‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف ‪ - 1-‬ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬
‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫إﻣﺘﺣﺎن ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‪------------------- 2023/2022:‬اﻷرﺑﻌﺎء ‪----------------------- 2023/01/18‬اﻟﻣدة‪ :‬ﺳﺎﻋﺔ وﻧﺻف‬
‫ن ‪0,75‬‬ ‫‪406 755,00‬‬ ‫ت‪3/20-2/20 1‬‬
‫‪406 755,00‬‬ ‫ت‪6/20/5/20 2‬‬
‫‪406 755,00‬‬ ‫ت‪11/20-10/20 3‬‬

‫‪ $%‬ا ‪ "#‬ا!‬ ‫ا ‪ ,-. / 0‬ط * أ( ' ا &‬

‫‪2022‬‬
‫‪1‬ن‬ ‫‪1 825 650,00‬‬
‫ول ا ‪ 0‬ا ‪1‬‬
‫‪5 895 000,00‬‬

‫ﻤﻼﺤظﺔ ‪ :‬ﻴﻤﻨﻜن ﺘﺤدﻴد اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﺒﺎﻝطرﻴﻘﺔ اﻝﺘﺎﻝﻲ‪:‬‬

‫اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ = اﻹﻴرادات اﻝﺨﺎﻀﻌﺔ – اﻷﻋﺒﺎء اﻝﻘﺎﺒﻠﺔ ﻝﻠﺨﺼم‬
‫= ‪1.100.000+405.000+250.000+20.000+130.000+4.000.000+24.000.00)– 36.000.000‬‬
‫‪ 5.895.000 =200.000 +‬دج‬

‫ا و ق‬