BÀI TẬP THỰC HÀNH

I. Thông tin về doanh nghiệp

1. Thông tin cơ bản về doanh nghiệp
- Tên công ty: Công ty TNHH Phúc Toàn
- Địa chỉ: 9/8 Nguyễn Công Trứ, Phường 4, TP. Tuy Hòa, tỉnh Phú Yên.
- Mã số thuế: 4401050622 – Chi cục thuế TP. Tuy hòa quản lý
- Số TK 102010002429289 tại NH Vietinbank – Chi nhánh Phú Yên
- Ngành nghề kinh doanh chính: thi công công trình, tư vấn thiết kế, buôn bán sơn các
loại,...
- Hàng hóa chịu thuế suất GTGT 10%.
2. Chế độ kế toán áp dụng
- Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung.
- Hệ thống kế toán áp dụng theo Thông tư 200.
- Hình thức kế toán: Nhật ký chung
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá hàng hóa xuất kho: Nhập trước, xuất trước.
- Thuế GTGT áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng.
II. Số dư đầu kỳ của các tài khoản năm 2020
1. Sổ tổng hợp
- TK 111 150.000.000 - TK 211 900.000.000
- TK 112 462.500.000 - TK 214 467.500.000
- TK 121 400.000.000 - TK 331 300.000.000
- TK 131 200.000.000 - TK 341 250.000.000
- TK 141 3.000.000 - TK 344 100.000.000
- TK 153 7.000.000 - TK 411 1.000.000.000
- TK 156 214.000.000 - TK 421 219.000.000
2. Sổ chi tiết
- Chi tiết TK 131 – Phải thu khách hàng
(1) Cty TNHH XD Phương Minh (dư nợ): 100.000.000 đồng. TK 1311
(2) DNTN Minh Trang (dư nợ): 50.000.000 đồng TK 1312
(3) DNTN Minh Chánh (dư nợ): 45.000.000 đồng TK 1313
(4) DNTN Toàn Phương (dư nợ): 5.000.000 đồng TK 1314
- Chi tiết TK 141 – Tạm ứng
(1) Trần Thanh Tâm (dư nợ): 1.500.000 đồng
(2) Lê Văn Thiện (dư nợ): 1.000.000 đồng
(3) Nguyễn Kim Hồng (dư nợ): 500.000 đồng
- Chi tiết TK 331 – Phải trả người bán
(1) Công ty CP ICHI - Hà Nội: 200.000.000 đồng (dư có); Số TK 102010002411391 tại NH
Vietinbank, TP Hà Nội TK 331.1
1
 (2) Công ty CP ICHI - Hồ Chí Minh: 100.000.000 đồng (dư có); Số TK
102010002489113 tại NH Vietinbank, TP Hồ Chí Minh. TK 331.2

- Chi tiết TK 156 – Hàng hóa

(1) Sơn nội thất AMET ECO (TK 156.1): 50thùng x590.000đ
(2) Sơn ngoại thất ICHI AMET (TK 156.2): 50thùngx1.320.0000đ
(3) Sơn lót nội thất NISHU (TK 156.3): 50thùng x 1.270.000đ
(4) Sơn chống thấm NISHU Ston (TK 156.4): 20thùng x 1.950.000 đ
(5) Sơn bóng cao cấp NISHU glas (TK156.5): 20 lon x 500.000 đ
(6) Sơn trang trí giả đá NISHU (TK 156.6): 10 lon x 600.000 đ
III. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/2020
(1) Phiếu thu số 001(PT-001), ngày 01/10, Nguyễn Toàn Phương - DNTN Toàn Phương
thanh toán công nợ bằng tiền mặt, số tiền 5.000.000 đồng.
(2) Ngày 05/10 nhận báo có số 0155 từ ngân hàng Vietinbank do Công ty TNHH XD
Phương Minh chuyển khoản trả nợ, số tiền báo có là 100.000.000 đồng.
(3) Phiếu xuất kho số 001 (PX-001), ngày 08/10, hóa đơn GTGT số 0000001 ngày 08/10,
xuất bán hàng hóa cho Lê Toàn Phương (DNTN Toàn Phương), MST 4400123456, tiền
hàng thanh toán sau, thông tin bán hàng:
ST Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
T (chưa thuế)
01 Sơn nội thất AMET ECO thùng 50 700.000 35.000.000
02 Sơn ngoại thất ICHI AMET thùng 50 1.500.000 75.000.000
03 Sơn lót nội thất NISHU thùng 50 1.450.000 72.500.000
04 Sơn chống thấm NISHU Ston thùng 20 2.200.000 44.000.000
(4) Ngày 08/10, mua bổ sung tài sản cố định của Công ty TNHH Minh Anh (Số TK:
102010002457297 tại NH Vietinbank, CN Phú Yên) HĐGTGT số 0012345 ngày 08/10. Lập
ủy nhiệm chi số 001 (UNC 001) chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng. Máy tính sử dụng ở
bộ phận bán hàng (TG sử dụng 4 năm), tủ tài liệu sử dụng ở văn phòng công ty (TG sử dụng 5
năm). Số tài sản này đưa vào sử dụng và tính khấu hao bắt đầu từ quý này, thông tin hóa đơn
mua hàng như sau:
ST Tên tài sản ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
T
01 Bộ máy tính Bộ 01 30.000.000 30.000.000
02 Tủ tài liệu Bộ 01 35.000.000 35.000.000
Cộng tiền hàng 65.000.000
Thuế GTGT 10% 6.500.000
Tổng tiền thanh toán 71.500.000
(5) Ngày 09/10, lập ủy nhiệm chi số UNC 002, chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng
Vietinbank thanh toán nợ cho Công ty CP ICHI - TP.HCM là 100.000.000 đồng (báo nợ số
BN001).
(6) Phiếu nhập kho số 001 (PN-001) ngày 11/10, hóa đơn GTGT số 0000013 ngày 09/10,
nhập kho hàng hóa do Công ty CP ICHI -TP.HCM cung cấp, tiền hàng thanh toán sau, người
giao hàng Hoàng Tuấn Anh, thông tin hóa đơn:
STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Sơn nội thất AMET ECO Thùng 100 590.000 59.000.000
2
 02 Sơn ngoại thất ICHI AMET Thùng 100 1.320.000 132.000.000
03 Sơn lót nội thất NISHU Thùng 100 1.270.000 127.000.000
Cộng tiền hàng 318.000.000
Thuế GTGT 10% 31.800.000
Tổng tiền thanh toán 349.800.000
(7) Chứng từ: PT-002, ngày 12/10, DNTN Minh Trang thanh toán công nợ bằng tiền mặt,
người nộp tiền Trần Minh Trang, số tiền 50.000.000 đồng.
(8) Chứng từ: PX-002, ngày 13/10, HĐGTGT số 0000002 ngày 13/10, xuất bán hàng hóa
cho Nguyễn Minh Trang (DNTN Minh Trang), MST 4400680971, tiền chưa thanh toán,
thông tin bán hàng:
ST Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
T (chưa thuế)
01 Sơn nội thất AMET ECO thùng 50 700.000 35.000.000
02 Sơn ngoại thất ICHI AMET thùng 50 1.500.000 75.000.000
03 Sơn lót nội thất NISHU thùng 50 1.450.000 72.500.000
04 Sơn bóng cao cấp NISHU lon 20 600.000 12.000.000
glas
(9) Phiếu chi số 001(PC-001), ngày 14/10, thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho bộ
phận văn phòng, HĐ GTGT số 0015678, ngày 28/9, người nhận tiền Nguyễn Ngọc Thảo -
Thủ quỹ, số tiền 2.200.000 đồng (bao gồm thuế GTGT 200.000 đồng).
(10) Chứng từ: PC-002, ngày 15/10, chi thanh toán tiền tiếp khách phục vụ bán hàng, HĐ
GTGT số 0003456, do Nhà hàng Á Châu phát hành ngày 02/10, người nhận tiền Lê Văn
Thiện - Trưởng phòng kinh doanh, số tiền 1.870.000 đồng(bao gồm thuế GTGT 170.000
đồng).
(11) Chứng từ: PT-003, ngày 16/10, DNTN Minh Chánh thanh toán công nợ bằng tiền mặt,
người nộp tiền Phan Minh chánh, số tiền 45.000.000 đồng.
(12) Chứng từ: PX-003, ngày 18/10, HĐGTGT số 0000003 ngày 18/10, xuất kho hàng hóa
bán cho Hoàng Minh Chánh (DNTN Minh Chánh), MST 4400112532, tiền hàng thanh toán
sau, thông tin bán hàng:
STT Tên hàng hóa ĐVT Số Đơn giá Thành tiền
lượng
01 Sơn nội thất AMET ECO thùng 50 700.000 35.000.000
02 Sơn ngoại thất ICHI AMET thùng 50 1.500.000 75.000.000
03 Sơn lót nội thất NISHU thùng 50 1.450.000 72.500.000
(13) Chứng từ: Giấy nộp tiền số 001 (GNT-001), PC-003, ngày 19/10, Nguyễn Ngọc Thảo
– Thủ quỹ nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, số tiền 100.000.000 đồng.
(14) Ngày 20/10, lập UNC-003, chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng Vietinbank thanh toán
nợ cho Công ty CP ICHI - Hà Nội, số tiền ngân hàng báo nợ là 200.000.000 đồng (báo nợ số
BN002).
(15) Chứng từ số: PN-002 ngày 23/10, hóa đơn số 0000015 ngày 21/10, nhập kho hàng hóa
do Công ty CP ICHI - Hà Nội cung cấp, tiền thanh toán sau, người giao hàng Mai Xuân Phúc,
thông tin HĐ:
STT Tên hàng hóa ĐVT Số Đơn giá Thành tiền
3
 lượng
01 Sơn chống thấm NISHU Ston thùng 80 1.950.000 156.000.000
02 Sơn bóng cao cấp NISHU glas lon 60 500.000 30.000.000
03 Sơn trang trí giả đá NISHU lon 20 600.000 12.000.000
Cộng tiền hàng 198.000.000
Thuế GTGT 10% 19.800.000
Tổng tiền thanh toán 217.800.000
(16) Ngày 25/10 nhận Báo có số 0163 (GBC 0163) từ ngân hàng Vietinbank do DNTN
Toàn Phương chuyển khoản trả nợ lô hàng mua ngày 08/10 – số hóa đơn 0000001.
(17) Ngày 31/10 tiền lương theo bảng lương phải trả cho bộ phận bán hàng 22.189.000
đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp 17.811.000 đồng
(18) Lập PC-00, ngày 31/10, chi lương tháng 10 cho CBNV công ty, người đại diện nhận
tiền Nguyễn Ngọc Thảo – Thủ quỹ, số tiền: 40.000.000 đồng

Yêu cầu:
a. Lập các chứng từ kế toán: Phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, phiếu nhập kho, phiếu
xuất kho, hóa đơn GTGT.
b. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
c. Ghi sổ kế toán Nhật ký chung, Sổ quỹ tiền mặt