Dự thảo Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà soát trình tự, thủ tục đầu tư xây

dựng, mua
sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc

DỰ THẢO ĐỀ CƯƠNG
THỰC HIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN RÀ SOÁT TRÌNH TỰ, THỦ
TỤC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, MUA SẮM VTTB, QUYẾT TOÁN DỰ
ÁN HOÀN THÀNH, TẠI TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC

1. Căn cứ pháp lý của Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà
soát trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự
án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc.
Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà soát trình tự, thủ tục đầu tư
xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng Công ty
Điện lực Miền Bắc được lập trên cơ sở căn cứ vào các quy định pháp luật
sau:
- Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh
tại doanh nghiệp; Luật doanh nghiệp. Luật Dân sự; Luật Kiểm toán Nhà
nước, Luật Kế toán và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành
- Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu và các Nghị định, Thông tư hướng
dẫn thi hành
- Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011 và Nghị
định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 của Chính phủ về kiểm toán độc
lập tại Việt Nam và các Thông tư hướng dẫn thi hành
- Các quy định của EVN, EVNNPC.
2. Mục đích:
- Mục đích: Đơn vị kiểm toán Lập Báo cáo kiểm toán rà soát trình tự,
thủ tục đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại
Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc gửi Lãnh đạo Tổng Công ty thực hiện
đúng tiến độ và đáp ứng yêu cầu chất lượng dịch vụ của hợp đồng sẽ ký;
qua đó đánh giá các tồn tại hạn chế của công tác liên quan đến trình tự, thủ
tục đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng
Công ty Điện lực Miền Bắc.

3. Nội dung thực hiện:

1
Dự thảo Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà soát trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua
sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc

Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc có kế hoạch chuẩn bị hồ sơ tài liệu,
bố trí nhân sự phối hợp trong việc khảo sát, cung cấp hồ sơ tài liệu để đơn
vị kiểm toán thực hiện kiểm tra các quy trình và khảo sát các nội dung sau:
3.1. Kiểm tra quy trình:
- Quy trình Lập, thẩm định, phê duyệt kế hoạch kế hoạch đầu tư xây
dựng, mua sắm VTTB, trên cơ sở kế hoạch đầu tư xây dựng 05 năm và kế
hoạch ĐTXD hằng năm của Tổng Công ty.

- Quy trình Lập, thẩm định, phê duyệt Kế hoạch vốn

- Quy trình Lập, thẩm định, phê duyệt thủ tục và kế hoạch lựa chọn
Nhà thầu thực hiện các công tác liên quan đến chuẩn bị đầu tư

- Quy trình Lập, thẩm định, phê duyệt Dự án đầu tư, kế hoạch lựa
chọn Nhà thầu các gói thầu liên quan đến xây dựng, mua sắm thiết bị, tư
vấn và chi phí khác

- Quy trình Quản lý dự án

- Quy trình kiểm tra, giám sát, nghiệm thu bàn giao đưa công trình vào
sử dụng

- Quy trình lập Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành và ghi nhận tài
sản hình thành sau đầu tư

3.2. Khảo sát các nội dung liên quan đến các dự án thực hiện
trong năm kiểm toán ở các nội dung:

- Danh mục các dự án đầu tư năm kiểm toán

- Danh mục các dự án đầu tư năm kiểm toán đã được quyết toán, kiểm
toán độc lập hoặc Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Chính phủ hoặc các cơ
quan thanh tra, kiểm tra khác thực hiện
- Chênh lệch giữa giá trị nguồn vốn trong kế hoạch được phê duyệt và
thực hiện, nguyên nhân?
- Sai khác giữa Quy mô, tiến độ thực hiện được phê duyệt dự án lúc
đầu và sau khi thực hiện, nguyên nhân.

2
Dự thảo Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà soát trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua
sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc

- Chênh lệch về chi phí đầu tư giữa dự toán và thực hiện, nguyên
nhân.
- Hàng hóa tồn kho của các hợp đồng mua sắm có giá trị lớn, thời gian
tồn kho kéo dài và nguyên nhân.

4. Phương pháp thực hiện:

4.1. Thu thập các quy trình của Tổng Công ty liên quan đến các
nội dung:

- Lập, thẩm định, phê duyệt kế hoạch kế hoạch đầu tư xây dựng, mua
sắm VTTB, trên cơ sở kế hoạch đầu tư xây dựng 05 năm và kế hoạch
ĐTXD hằng năm của Tổng Công ty.

- Lập, thẩm định, phê duyệt Kế hoạch vốn

- Lập, thẩm định, phê duyệt thủ tục và kế hoạch lựa chọn Nhà thầu
thực hiện các công tác liên quan đến chuẩn bị đầu tư

- Lập, thẩm định, phê duyệt Dự án đầu tư, kế hoạch lựa chọn Nhà thầu
các gói thầu liên quan đến xây dựng, mua sắm thiết bị, tư vấn và chi phí
khác

- Quản lý dự án

- Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu bàn giao đưa công trình vào sử dụng

- Lập Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành và ghi nhận tài sản hình
thành sau đầu tư

4.2. Đối chiếu nội dung các Quy trình với các quy định hiện hành
của Nhà nước về đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự án
hoàn thành từ đó kiến nghị nếu phát hiện các nội dung sai khác.

4.3. Thiết kế mẫu khảo sát gửi Tổng Công ty và các Công ty
Thành viên để thu thập các thông tin liên quan đến:

- Danh mục các dự án đầu tư năm kiểm toán.

3
Dự thảo Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà soát trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua
sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc

- Danh mục các dự án đầu tư năm kiểm toán đã được quyết toán, kiểm
toán độc lập hoặc Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Chính phủ hoặc các cơ
quan thanh tra, kiểm tra khác thực hiện.
- Giá trị nguồn vốn trong kế hoạch được phê duyệt và thực hiện,
nguyên nhân chênh lệch.
- Quy mô, tiến độ thực hiện được phê duyệt dự án lúc đầu và sau khi
thực hiện, nguyên nhân sai khác.
- Chi phí đầu tư giữa dự toán và thực hiện, nguyên nhân chênh lệch.
- Hàng hóa tồn kho của các hợp đồng mua sắm có giá trị lớn, thời gian
tồn kho và nguyên nhân gây tồn kho, kéo dài thời gian tồn kho.

4.4. Kiểm tra xác xuất Hồ sơ các dự án để xác định sự phù hợp
giữa thông tin được lập trong mẫu khảo sát và Hồ sơ thực hiện dự án
liên quan đến:
- Quyết định phê duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh
- Quyết định phê duyệt kế hoạch vốn
- Quyết định phê duyệt dự án đầu tư
- Quyết định phê duyệt kế hoạch lựa chọn Nhà thầu
- Hợp đồng thi công xây lắp, mua sắm hàng hóa, tư vấn…
- Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành
- Kết luận của các cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán
- Quyết định phê duyệt Báo cáo Quyết toán dự án hoàn thành
- Danh mục và quy trình quản lý, sử dụng tài sản sau đầu tư
- Báo cáo về Hàng hóa tồn kho của các hợp đồng mua sắm có giá trị
lớn, thời gian tồn kho kéo dài.

4.5. Tổng hợp các hạn chế, nguyên nhân liên quan đến:
- Chênh lệch giữa giá trị nguồn vốn trong kế hoạch được phê duyệt
và thực hiện.
- Sai khác giữa Quy mô, tiến độ thực hiện được phê duyệt dự án lúc
đầu và sau khi thực hiện.
- Chênh lệch về chi phí đầu tư giữa dự toán và thực hiện.

4
Dự thảo Đề cương thực hiện công tác kiểm toán rà soát trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua
sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc

- Hàng hóa tồn kho của các hợp đồng mua sắm có giá trị lớn, thời
gian tồn kho kéo dài.
4.6. Phát hành báo cáo của đơn vị kiểm toán về kết quả tư vấn rà
soát trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự
án hoàn thành tại Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc:

Sau khi kết thúc việc khảo sát, kiểm tra, đơn vị kiểm toán sẽ đệ trình
Tổng Công ty báo cáo kiểm toán về kết quả tư vấn rà soát trình tự, thủ tục
đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn thành tại Tổng
Công ty Điện lực Miền Bắc với các nội dung chính:
- Thực trạng và các nguyên nhân chủ yếu liên quan đến việc Chi phí
thực hiện đầu tư sai khác lớn với nguồn vốn đầu tư được phê duyệt.

- Thực trạng và các nguyên nhân chủ yếu liên quan đến việc đầu tư dự
án chưa đúng thứ tự ưu tiên.

- Thực trạng và các nguyên nhân chủ yếu liên quan đến việc mua sắm
vật tư thiết bị tập chung tại Tổng công ty hoặc mua sắm tại các Công ty
thành viên chưa đúng thời điểm dẫn đến việc phải tăng chi phí bố trí vốn,
lãi vay, quản lý cũng như kéo dài thời gian lưu kho, bảo quản, bảo hành.

- Thực trạng và các nguyên nhân chủ yếu liên quan đến dự án chậm
tiến độ hoặc không thể bàn giao đưa vào sử dụng hoặc chỉ sử dụng được
một phần so với mục đích đề ra của dự án dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng
vốn và ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh.

4.7. Phối hợp với các bộ phận có liên quan của Tổng Công ty và
các Công ty thành viên để Báo cáo với Tổng Công ty phương án giảm
thiểu các nội dung tồn tại nêu trên để từ đó Tổng công ty điều chỉnh
Quy chế đầu tư xây dựng, mua sắm VTTB, quyết toán dự án hoàn
thành tại Tổng Công ty Điện lực miền Bắc.

4.8. Bàn giao Báo cáo Tư vấn và thanh lý hợp đồng kiểm toán
theo quy định.