‫تطبيق على عرض القوائم المالية ‪IAS 1‬‬

‫اليك ميزان المراجعة بعد الجرد إلحدى الشركات في ‪ /31/12‬ن ‪.‬‬

‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫البند‬

‫‪500000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫رأس المال‬
‫‪64700‬‬ ‫‪-‬‬ ‫األرباح المحتجزة‬
‫‪-‬‬ ‫‪75500‬‬ ‫بضاعة أول المدة‬
‫‪-‬‬ ‫‪680300‬‬ ‫المشتريات‬
‫‪1120000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المبيعات‬
‫‪-‬‬ ‫‪17500‬‬ ‫مردودات المبيعات‬
‫‪8600‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مردودات المشتريات‬
‫‪8400‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مسموحات المشتريات‬
‫‪-‬‬ ‫‪15500‬‬ ‫مسموحات المبيعات‬
‫‪12400‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الخصم المكتسب‬
‫‪-‬‬ ‫‪16450‬‬ ‫الخصم المسموح به‬
‫‪-‬‬ ‫‪126000‬‬ ‫السيارات‬
‫‪84681‬‬ ‫‪-‬‬ ‫االهتالك المتراكم للسيارات‬
‫‪-‬‬ ‫‪21681‬‬ ‫اهتالك السيارات‬
‫‪-‬‬ ‫‪75000‬‬ ‫المباني‬
‫‪21375‬‬ ‫‪-‬‬ ‫االهتالك المتراكم للمباني‬
‫‪-‬‬ ‫‪4500‬‬ ‫اهتالك المباني‬
‫‪-‬‬ ‫‪98000‬‬ ‫األراضي‬
‫‪-‬‬ ‫‪146500‬‬ ‫أراضي لالستثمار‬
‫‪3500‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مكاسب غير محققة – حقوق ملكية‬
‫‪-‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫خسائر غير محققة‪– P‬دخل‬
‫‪-‬‬ ‫‪9000‬‬ ‫ايجار مدفوع مقدما‬
‫‪-‬‬ ‫‪9000‬‬ ‫مصروف ايجار‬
‫‪-‬‬ ‫‪168800‬‬ ‫مدينون‬
‫‪105100‬‬ ‫‪-‬‬ ‫دائنون‬
‫‪-‬‬ ‫‪145500‬‬ ‫أوراق للقبض‬
‫‪58100‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أوراق للدفع‬
‫‪16880‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصص الديون المشكوك فيها‬
‫‪-‬‬ ‫‪9480‬‬ ‫مصروف الديون المشكوك في تحصيلها‬
‫‪18000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصص اعادة الهيكلة‬
‫‪-‬‬ ‫‪65690‬‬ ‫نقدية‬
‫‪50000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫احتياطي عام‬
‫‪30000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫احتياطي اختياري‬
‫‪-‬‬ ‫‪61000‬‬ ‫استثمارات قصيرة االجل‬
‫‪-‬‬ ‫‪140000‬‬ ‫استثمارات طويلة االجل‬
‫‪100000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سندات ‪% 8‬‬
‫‪26600‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مكاسب عمليات غير مستمرة‬
‫‪-‬‬ ‫‪94000‬‬ ‫رواتب واجور‬
 ‫‪-‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫مصروفات اخرى مختلفة‬
‫‪-‬‬ ‫‪39195‬‬ ‫مصروفات ادارية‬
‫‪40000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫قرض طويل االجل‬
‫‪-‬‬ ‫‪80000‬‬ ‫أسهم خزينة‬
‫‪10000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ايراد أسهم طويلة األجل‬
‫‪120000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أسهم ممتازة‬
‫‪-‬‬ ‫‪20467‬‬ ‫فوائد مدينة‬
‫‪19000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مكاسب بيع أراضي‬
‫‪-‬‬ ‫‪320000‬‬ ‫أالت‬
‫‪108591‬‬ ‫‪-‬‬ ‫االهتالك المتراكم لالالت‬
‫‪-‬‬ ‫‪31791‬‬ ‫اهتالك االالت‬
‫‪-‬‬ ‫‪18609‬‬ ‫انخفاض في قيمة االالت‬
‫‪18609‬‬ ‫‪-‬‬ ‫خسائر االنخفاض المتراكمة‬
‫‪10875‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مكاسب اعادة تقييم المباني‬
‫‪-‬‬ ‫‪10875‬‬ ‫تسويات القيمة العادلة للمباني‬
‫‪-‬‬ ‫‪4000‬‬ ‫خسائر تقييم المخزون‬
‫‪4000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصص هبوط أسعار المخزون‬
‫‪-‬‬ ‫‪56640‬‬ ‫مصروفات بيعية‬
‫‪18167‬‬ ‫‪-‬‬ ‫فوائد مستحقة‬
‫‪24600‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخصص دعاوي‬
‫‪2602178‬‬ ‫‪2602178‬‬ ‫االجمالي‬

‫المطلوب‪:‬‬

‫اﺬا علمت ‪:‬‬

‫أن الضريبة على الدخل تحسب بمعدلي ‪ % 40‬و‪ % 20‬على التوالي على األرباح التشغيلية و‬ ‫‪-‬‬
‫المكاسب األخرى ‪.‬‬
‫باإلضافة يحسب االحتياطي العام واالختياري( بمعدلي ‪ % 5‬و ‪ % 3‬من رأس المال وان رأس‬ ‫‪-‬‬
‫المال يساوي( ‪ 500000‬د‪.‬ج ‪ ،‬سعر السهم الواحد ‪ 2‬د‪.‬ج‪.‬‬
‫مبلغ المكاسب من العمليات غير المستمرة يساوي ‪ 26600‬د‪.‬ج‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫األرباح المحتجزة في ‪/1/1‬ن تساوي( ‪64700‬د‪.‬ج‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫مخصص الضريبة يحسب كالتالي ‪ :‬ضريبة على العمليات المستمرة ‪ +‬الضريبة على العمليات‬ ‫‪-‬‬
‫غير المستمرة‪.‬‬
‫قامت المنشأة باإلعالن عن توزيعات أرباح بمعدل ‪ 0.16‬د‪.‬ج للسهم ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫بضاعة آخر المدة تساوي( ‪ 176000‬د‪.‬ج وبلغت قيمتها( السوقية ‪ 172000‬د‪.‬ج‬ ‫‪-‬‬
‫بلغ االحتياطي( العام واالختياري( في ‪/1/1‬ن مبلغي ‪ 50000‬و‪ 30000‬د‪.‬ج على التوالي‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يتم ترصيد مخصص إعادة الهيكلة في صافي الدخل بسبب عدم وجود( التزام حالي‬ ‫‪-‬‬

‫إعداد القوائم المالية التالية ‪:‬‬

 ‫القائمة المركز المالي وفقا لمدخل السيولة‬ ‫‪‬‬
‫قائمة المركز المالي وفق مدخل المتداول وغير المتداول‬ ‫‪‬‬
‫قائمة الدخل الشامل متعدد المراحل‬ ‫‪‬‬
‫قائمة التغيرات في حقوق الملكية‬ ‫‪‬‬