Professional Documents
Culture Documents
NAPOMENE UZ
FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA 2013. GODINU
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
"ABC PRIVREDNO DRUŠTVO", Novi Sad, (pun naziv) (u daljem tekstu "ABC
PRIVREDNO DRUŠTVO", Novi Sad, ili Privredno društvo) se bavi proizvodnjom i
prodajom proizvoda i usluga (ili prometom robe na veliko i malo) iz osnovne delatnosti
Privrednog društva i to:
-
-
-
Pored navedene osnovne delatnosti Privredno društvo obavlja i druge delatnosti i poslove koji
doprinose efikasnijem i racionalnijem poslovanju, a naročito:
-
-
"ABC PRIVREDNO DRUŠTVO", Novi Sad (matični broj: _______________ ), je
organizovano kao akcionarsko društvo (ili kao javno društvo, kao društvo sa ograničenom
odgovornošću, kao društveno preduzeće ili kao javno prduzeće) i upisano je u Registar
privrednih subjekata kod Agencije za privredne registre po rešenju broj
____________/______ od _____________ 2005. godine.
Osnivač (ili osnivači) Privrednog društva je (ili su) __________________________________
sa ______% učešćem u kapitalu.
"ABC PRIVREDNO DRUŠTVO", Novi Sad, je na osnovu zakonom utvrđenih kriterijuma za
razvrstavanje, razvrstano u srednja pravna lica.
Sedište Privrednog društva je u ________________ u ulici _________________ .
Organi Privrednog društva su: skupština i direktor (ili odbor direktora).
Alternativa:
Organi Privrednog društva su: skupština, nadzorni odbor i direktor(ili odbor direktora).
Privredno društvo ima povezano pravno lice AZX, Beograd, u kome poseduje ____% učešća.
ILI: Privredno društvo ima povezano pravno lice AZX, Beograd počev od ________2012
godine, u kome poseduje ____% učešća.
ILI: U toku 2012. godine "ABC PRIVREDNO DRUŠTVO", Novi Sad, steklo je većinsko ili
značajno vlasništvo nad akcionarskim društvom ______(pun naziv)_________ u visini od
____% osnovnog kapitala.
ILI:
Privredno društvo ima sledeća povezana pravna lica:
- XY Investment doo, Novi Sad, u kome poseduje 100% učešća,
- MV Commerce ad, Subotica, u kome poseduje 60% učešća,
Prosečan broj zaposlenih u toku 2013. godine bio je ___ (u 2012. godini ___).
2
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
3
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
4
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
ILI: Prihode od aktiviranja učinaka i robe čine prihodi po osnovu upotrebe robe, proizvoda i
usluga za nematerijalna ulaganja i osnovna sredstva, prihodi po osnovu upotrebe robe,
proizvoda i usluga za materijal, alat i inventar i rezervne delove, prihodi po osnovu upotrebe
robe, proizvoda i usluga za prirast osnovnog stada i prihodi po osnovu sopstvenog
transporta pri nabavci osnovnih sredstava, materijala, robe, rezervnih delova, alata i
inventara.
5
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Finansijski prihodi
Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika i ostali finansijski prihodi,
ostvareni iz odnosa sa matičnim, zavisnim, ostalim povezanim pravnim licima i drugim
pravnim licima.
Prihodi od kamata se, u skladu sa načelom uzročnosti, priznaje u bilansu uspeha perioda na
koji se odnose. Prihod od kamata potiče od kamata na deponovana sredstva kod banaka, kao i
od zateznih kamata koje se obračunavaju kupcima koji kasne u izvršavanju svojih obaveza, u
skladu sa ugovornim odredbama (prilagoditi strukturi prihoda od kamata).
Prihod od zakupnina
Prihod od zakupnina potiče od davanja investicionih nekretnina u operativni zakup i
obračunava se na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
Prihod od dividendi
Prihod od dividendi se priznaje kada se ustanovi pravo da se dividenda primi.
3.2 Rashodi
Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda odnosno na
obračunskoj osnovi i utvrđuju se za period kada su nastali.
Poslovni rashodi
Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju
nabavnu vrednost prodate robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove
amortizacije i usluge pružene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i opšte
troškove kao što su troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa, poreza i ostali
troškovi nastali u tekućem obračunskom periodu.
Finansijski rashodi
Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale
finansijske rashode, koji se evidentiraju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u
skladu sa načelom uzročnosti.
3.3. Goodwill
Goodwill predstavlja višak nabavne vrednosti u odnosu na interes sticaoca u poštenoj (fer)
vrednosti stečenih sredstava i obaveza na datum transakcije razmene po osnovu poslovnih
kombinacija.
U slučaju poslovne kombinacije koja dovodi do stvaranja odnosa matično pravno lice-
zavisno pravno lice, goodwill matično pravno lice priznaje i prikazuje u svojim
konsolidovanim izveštajima.
Nakon početnog priznavanja goodwill se knjiži po trošku sticanja umanjen za gubitke zbog
obezvređenja. Eventualni gubitak zbog obezvređenja priznaje se kao rashod perioda.
Višak interesa sticaoca u poštenim (fer) vrednostima sredstava i obaveza u odnosu na
nabavnu vrednost sticanja na datum transakcije razmene po osnovu poslovnih kombinacija
unosi se u prihode perioda.
6
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
7
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
8
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Stopa amortizacije
(%)
9
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
10
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Zavisna pravna lica predstavljaju ona pravna lica koja su pod kontrolom Privrednog društva,
pri čemu se pod kontrolom podrazumeva moć upravljanja finansijskim i poslovnim
politikama pravnog lica sa ciljem ostvarenja koristi od njegovog poslovanja. Smatra se da
kontrola postoji kada Privredno društvo poseduje, direktno ili indirektno (preko drugih
zavisnih pravnih lica) više od polovine prava glasa u drugom društvu.
Ulaganja u zavisna pravna lica mere se po njihovoj nabavnoj vrednosti koja predstavlja
poštenu vrednost nadoknade koja je data za njih ili u skladu sa MRS 39 ako postoji
mogućnost pouzdane procene fer vrednosti. Ako na dan bilansa stanja ima indicija da je
vrednost navedenog ulaganja umanjena, vrši se procena njihove nadoknadive vrednosti. Ako
je nadoknadiva vrednost manja od knjigovodstvene vrednosti, knjigovodstvena vrednost se
svodi na nadknadivu vrednost, a gubitak od umanjenja ulaganja priznaje se kao rashod
perioda.
11
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
12
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
ILI: Ispravka vrednosti potraživanja se utvrđuje kada postoji objektivan dokaz da Privredno
društvo neće biti u stanju da naplati sve iznose koje potražuje na osnovu prvobitnih uslova
potraživanja. Značajne finansijske poteškoće kupca, verovatnoća da će kupac biti likvidiran
ili finansijski reorganizovan, propust ili kašnjenje u izvršenju plaćanja (više od 90 dana od
datuma dospeća) se smatraju indikatorima da je vrednost potraživanja umanjena
(prilagoditi).
Procena ispravke vrednosti potraživanja vrši se na osnovu starosne analize i istorijskog
iskustva, i kada naplata celog ili dela potraživanja više nije verovatna.
Ostali dugoročni finansijski plasmani obuhvataju dugoročne kredite u zemlji i inostranstvu
date (matičnim, zavisnim, ostalim povezanim, trećim - prilagoditi) licima, kao i beskamatna i
kamatonosna potraživanja od zaposlenih po osnovu odobrenih stambenih zajmova.
Stambeni zajmovi zaposlenima se vrednuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem kamatne
stope po kojoj bi Privredno društvo moglo da pribavi dugoročne pozajmice, a koja odgovara
efektivnoj kamatnoj stopi. Ispravka vrednosti potraživanja od zaposlenih se utvrđuje kada
postoji objektivan dokaz da Privredno društvo neće biti u stanju da naplati sve iznose koje
potražuje na osnovu prvobitnih uslova potraživanja.
c) Finansijska sredstva koja se drže do dospeća
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća su nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili
utvrdivim rokovima plaćanja i fiksnim rokovima dospeća, koja rukovodstvo ima nameru i
mogućnost da drži do dospeća. Nakon inicijalnog priznavanja, finansijska sredstva koja se
drže do dospeća se naknadno odmeravaju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metode
efektivne kamatne stope, umanjenoj za obezvređenje. U bilansu stanja ova kategorija
finansijskih sredstava obuhvata hartije od vrednosti koje se drže do dospeća (prilagoditi).
d) Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju se nakon inicijalnog priznavanja odmeravaju po
fer vrednosti, pri čemu se nerealizovani dobici i gubici prikazuju u okviru kapitala. U bilansu
stanja ova kategorija finansijskih sredstava obuhvata učešća u kapitalu banaka i pravnih lica
evidentiranim u okviru dugoročnih finansijskih plasmana (prilagoditi).
Finansijske obaveze
Privredno društvo priznaje finansijske obaveze u svom bilansu stanja samo onda kada ono
postane jedna od ugovornih strana u finansijskom instrumentu. Finansijska obaveza prestaje
da se priznaje kada Privredno društvo ispuni obavezu ili kada je obaveza plaćanja predviđena
ugovorom ukinuta ili istekla.
Finansijske obaveze se inicijalno priznaju po fer vrednosti, uvećanoj za direktno pripisive
troškove transakcija. Izuzetno od opšteg pravila početnog priznavanja finansijskih obaveza,
kratkoročne beskamatne obaveze kod kojih je efekat diskontovanja nematerijalan, inicijalno
se priznaju po originalnoj fakturnoj vrednosti.
Finansijske obaveze uključuju obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja
kao i primljene kredite od banaka (prilagoditi).
Obaveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obaveze iz poslovanja naknadno se
vrednuju po nominalnoj (fakturnoj) vrednosti.
Primljeni krediti od banaka se prvobitno priznaju u iznosima primljenih sredstava, a nakon
toga se iskazuju po amortizovanoj vrednosti uz primenu ugovorene kamatne stope. Efekti
primenjivanja ugovorene umesto efektivne kamatne stope kao što se zahteva u skladu MRS
39 Finansijski instrumenti: priznavanje i odmeravanje po proceni rukovodstva Privrednog
društva nemaju materijalno značajan efekat na finansijske izveštaje.
13
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
3.10. Zalihe
14
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Stalna sredstva namenjena prodaji obuhvata stalnu imovinu koja je dostupna za momentalnu
prodaju u svom trenutnom stanju i za koju je verovatna prodaja u roku od jedne godine od
dana priznavanja kao sredstva namenjenog prodaji.
Pri početnom priznavanju stalna sredstva pribavljena isključivo u cilju dalje prodaje
odmeravaju se po nižem od sledeća dva iznosa: po nabavnoj vrednosti ili po fer vrednosti
umanjenoj za troškove prodaje, dok se stalna sredstva koja su reklasifikovana sa računa
korišćenih sredstava na osnovu odluke o prodaji odmeravaju po knjigovodstvenoj (sadašnjoj)
ili fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje u zavisnosti koja je niža.
Gubitak od umanjenja vrednosti priznaje se u okviru ostalih rashoda kao obezvređenje.
15
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Državna davanja vezana za sredstva evidentiraju se kao odloženi prihod, po procenjenoj fer
vrednosti (ili: po nominalnoj vrednosti) i priznaju se u prihode na sistematičnoj i
proporcionalnoj osnovi tokom upotrebnog veka sredstva na bazi sučeljavanja sa rashodima za
amortizaciju.
16
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
17
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
3.16. Dividende
Dividende vlasnicima evidentiraju se kao obaveza i umanjuju kapital u periodu u kojem je
doneta odluka o njihovoj isplati.
Dividende odobrene za period nakon datuma izveštavanja se obelodanjuju u napomeni o
događajima nakon datuma izveštajnog perioda.
18
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
19
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
c) Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti je rizik da će Privredno društvo biti suočeno sa poteškoćama u izmirivanju
svojih finansijskih obaveza. Privredno društvo upravlja svojom likvidnošću sa ciljem da,
koliko je to moguće, uvek ima dovoljno sredstava da izmiri svoje dospele obaveze, bez
neprihvatljivih gubitaka i ugrožavanja svoje reputacije.
4.2. Upravljanje rizikom kapitala
Cilj upravljanja kapitalom je da Privredno društvo zadrži sposobnost da nastavi da posluje u
neograničenom periodu u predvidljivoj budućnosti, kako bi vlasnicima kapitala obezbedilo
povraćaj (profit), a koristi ostalim zainteresovanim stranama, kao i da bi očuvalo optimalnu
strukturu kapitala sa ciljem da smanji troškove kapitala.
Privredno društvo prati kapital na osnovu koeficijenta zaduženosti. Ovaj koeficijent se
izračunava iz odnosa neto dugovanja Privredno društva i njegovog ukupnog kapitala. Neto
dugovanje se dobija kada se ukupni krediti (uključujući kratkoročne i dugoročne, kao što je
prikazano u bilansu stanja) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupni kapital se
dobija kada se na kapital, iskazan u bilansu stanja, doda neto dugovanje.
20
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
21
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
22
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
6. PRIHODI OD PRODAJE
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Prihodi od prodaje:
- matičnim pravnim licima
- zavisnim pravnim licima
- ostalim povezanim pravnim licima
Prihodi od prodaje na domaćem tržištu:
- prihodi od prodaje robe
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Prihodi od premija
Prihodi od dotacija
Prihodi od subvencija
Prihodi od regresa
Prihodi od kompenzacija
Prihodi od članarina
Prihodi od tantijema
8. TROŠKOVI MATERIJALA
23
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Troškovi materijala za izradu
Troškovi ostalog materijala (režijskog)
Troškovi goriva i maziva
Troškovi sitnog inventara
Troškovi ostalog materijala
24
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Troškovi amortizacije
Troškovi rezervisanja za garantni rok
Rezervisanja za troškove obnavljanja
prirodnih bogatstava
Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite
Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaoposlenih
25
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
26
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Troškovi sajmova
27
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
28
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
29
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Viškovi
30
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih
ulaganja, nekretnina , postrojenja i opreme
Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje
bioloških sredstava
Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
hartija od vrednosti
Gubici od prodaje materijala
Manjkovi
- kamate za …
31
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
32
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Računovodstvena amortizacija
Kapitalni dobitak/(gubitak)
Gubitak iz poreskog bilansa iz prethodnih godina (…………) (…………)
Poreska osnovica
Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobitku od drugog
rezidentnog obveznika
Umanjena poreska osnovica
Obračunati porez
Umanjenje za ulaganja u osnovna sredstva (…………) (…………)
Umanjenja po osnovu zapošljavanja novih radnika (…………) (…………)
Porez po umanjenju
33
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Napomena 2013.
34
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Neuplaćeni upisani kapital u iznosu od RSD ................. hiljada na dan 31. decembra 2013.
godine predstavlja potraživanje za iznos upisanih a neuplaćenih akcija i upisanih a
neuplaćenih udela, koji su prodati u cilju stvaranja ili povećanja deoničkog kapitala prilikom
osnivanja, svojinskom transformacijom ili kod postojećeg Privrednog društva. Neuplaćeni
upisani kapital se iskazuje u nominalnim iznosima upisanog kapitala. Odstupanja na dan
bilansa stanja nastaju usled ugovorene revalorizacije ili vezivanja za kurs strane valute.
20. GOODWILL
Goodwill iskazan na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od RSD ________ hiljada (u
2012. godini u iznosu od RSD _______ hiljada) obuhvata višak nabavne vrednosti u odnosu
na interes sticaoca u poštenoj (fer) vrednosti stečenih sredstava i obaveza na datum
transakcije razmene.
U hiljadama RSD
Koncesije,
Ulaganj patenti, Ostala Nemate- Avansi za Ukupno
a licence i nemate- rijalna nemate- nemate-
u slična rijalna ulaganja rijalna rijalna
razvoj prava ulaganja u pripremi ulaganja ulaganja
Nabavna vrednost
Obezvređenje
Otuđivanje i rashodovanje i
obračun avansa
Revalorizacija
Ispravka vrednosti
Otuđivanje i rashodovanje
Revalorizacija
Sadašnja vrednost
36
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Nekretnine, Avansi za Ukupno
Ostale postrojenja, nekretnine, Ulaganja nekretnine,
Postrojenja, nekretnine oprema i postrojenja, na tuđim postrojenja,
Zemljišta i Šume i oprema, , biološka opremu i nekretninama, oprema i
građevinski višegodišnji alat i Osnovno postrojenja sredstva biološka postrojenjima biološka Investicione
objekti zasadi inventar stado i oprema u pripremi sredstva i opremi sredstva nekretnine
Nabavna vrednost
Stanje 01. januara 2013.
Korekcija početnog stanja
po osnovu ...
Korigovano početno stanje
Nove nabavke i dati avansi
Prenos sa osnovnih
sredstava u pripremi
Prenos (sa/na) između grupa
Obezvređenje
Otuđivanje, rashodovanje i
obračun avansa
Revalorizacija
Stanje 31. decembra 2013.
Ispravka vrednosti
Stanje 01. januara 2013.
Korekcija početnog stanja
po osnovu ...
Korigovano početno stanje
Amortizacija za 2013. godinu
Otuđivanje i rashodovanje
Obezvređenje
Revalorizacija
Stanje 31. decembra 2013.
Sadašnja vrednost
01. januara 2013.
31. decembra 2013.
37
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U toku 2013. godine “ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, Novi Sad, je izvršio revalorizaciju
zemljišta, građevinskih objekata, postrojenja i opreme, kao i investicionih nekretnina, po
osnovu procene izvršene od strane_____________________, a na osnovu izdatog Izveštaja o
proceni vrednosti imovine na dan ______________ 20__. godine. Efekat procene evidentiran
je na revalorizacionim rezervama (Napomena 34). Procena vrednosti nekretnina izvršena je od
strane stručnog lica zaposlenog u Privrednom društvu.
Procenjena fer vrednost investicionih nekretnina na dan 31. decembra 2013. godine iznosi
RSD ______________ hiljada.
U cilju obezbeđenja urednog vraćanja dugoročnih i kratkoročnih kredita, kamata i zateznih
kamata (Napomena 38, 40) izvršeno je uknjiženje založnog prava – hipoteke nad nekretninama
Privrednog društva u korist ………….. Sadašnja vrednost nekretnina pod hipotekom na dan
31. decembra 2013. godine iznosi RSD _________________ hiljada.
Nabavna vrednost potpuno amortizovane nekretnine, postrojenja i opreme koja je još u
upotrebi iznosi RSD……………….. hiljada.
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Učešća u kapitalu
38
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
% Ispravka Neotpisana
učešća Učešće vrednosti vrednost
Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica:
Pravno lice A
Pravno lice B
…
U hiljadama RSD
% Ispravka Neotpisana
učešća Učešće vrednosti vrednost
Učešća u kapitalu ostalih
povezanih pravnih lica:
Pravno lice A
Pravno lice B
U hiljadama RSD
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i
druge hartije od vrednosti raspoložive % Ispravka Neotpisana
za prodaju: učešća Učešće vrednosti vrednost
Pravno lice A
Pravno lice B
...
U hiljadama RSD
Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i Bruto Ispravka Neotpisana
ostalim povezanim licima vrednost vrednosti vrednost
Pravno lice A
Pravno lice B
U hiljadama RSD
Dugoročne hartije od vrednosti Bruto Ispravka Neotpisana
koje se drže do dospeća vrednost vrednosti vrednost
Pravno lice A
Pravno lice B
39
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Bruto Ispravka Neotpisana
Ostali dugoročni plasmani vrednost vrednosti vrednost
Pravno lice A
Pravno lice B
40
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
24. ZALIHE
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Zalihe:
Materijal
Rezervni delovi
Alat i inventar
Nedovršena proizvodnja
Gotovi proizvodi
Roba
Dati avansi:
- povezanim privrednim društvima (Napomena 49)
- dobavljačima u zemlji
- dobavljačima u inostranstvu
- za nekretnine koje su nabavljene radi prodaje
Potraživanja po osnovu datih avansa iskazani na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od
RSD ______ hiljada (bez ispravke vrednosti potraživanja) nisu usaglašena sa dužnicima u
iznosu od RSD _________ hiljada, odnosno nije usaglašeno _____% navedenih potraživanja.
Povećanje/(smanjenje) vrednosti nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda iskazuje se u
korist ili na teret poslovnih prihoda u bilansu uspeha.
Zalihe u iznosu od RSD ________ hiljada su založene kao instrument obezbeđenja (jemstvo)
za obaveze po osnovu bankarskih kredita (Napomena 40).
U toku godine, izvršen je otpis zastarelih zaliha robe i materijala u ukupnom iznosu od RSD
__________ hiljada na teret ostalih rashoda u bilansu uspeha.
41
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
42
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
26. POTRAŽIVANJA
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Druga potraživanja
Potraživanja za kamate
Potraživanja za dividende
Potraživanja od zaposlenih
Potraživanja od državnih organa i organizacija
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa
Ostala potraživanja:
- potraživanja od fondova po osnovu
isplaćenih naknada zaposlenima
- potraživanja od osiguravajućih organizacija
za naknade štete
- potraživanja od drugih pravnih i fizičkih lica
za naknade štete
- potraživanja od drugih pravnih lica za plaćene obaveze
- depoziti
- date kaucije
- ostala razna kratkoročna potraživanja iz poslovanja
Potraživanja po osnovu prodaje i iz specifičnih poslova iskazana na dan 31. decembra 2013.
godine u iznosu od RSD ______ hiljada (bez ispravke vrednosti potraživanja) nisu usaglašena
sa dužnicima u iznosu od RSD ______ hiljada, odnosno nije usaglašeno _____% navedenih
potraživanja.
43
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Kratkoročni krediti i plasmani:
- matična i zavisna pravna lica (Napomena 49)
- ostala povezana pravna lica
Kratkoročni krediti u zemlji
Kratkoročni krediti u inostranstvu
Deo dugoročnih kredita koji dospeva do jedne godine
Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća
- deo koji dospeva do jedne godine
Hartije od vrednosti kojima se trguje
Ostali kratkoročni finanijski plasmani
Kratkoročni krediti (zajam) odobren ______________, na dan 31. decembra 2013. godine u
iznosu od RSD __________ hiljada, obuhvataju kratkoročne finansijske plasmane odobrene
ugovorom broj _______ od __________ 20__. godine u iznosu od RSD __________ hiljada i
ugovorom broj _________ od ____________ 20__. godine u iznosu od RSD ________
hiljada. Pozajmice su odobrene sa rokom vraćanja do _______________ 20__. godine,
odnosno ___________ 20__. godine i kamatnom stopom u visini od ________%, odnosno
_________% na godišnjem (mesečnom) nivou.
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Blagajna
Devizni račun
Devizni akreditivi
Devizna blagajna
Ostala novčana sredstva
Novčana sredstva čije korišćenje je ograničeno
ili vrednost umanjena
44
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
45
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
46
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama
RSD
2013. 2012.
Stanje 01. januara
Ispravka greške
Odložena poreska sredstva iskazana na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od RSD
__________ hiljada odnose se na:
- oporezive privremene razlike u iznosu od RSD __________ hiljada po osnovu oporezive
razlike između osnovice po kojoj se građevinski objekti, postrojenja, oprema i
nematerijalna ulaganja priznaju u poreskom bilansu i iznosa po kojima su ta sredstva
iskazana u finansijskim izveštajima i
- oporezive razlike po osnovu rezervisanja za otpemnine zaposlenih u iznosu od RSD
___________ hiljada.
- neiskorišćene poreske gubitke prenete unapred u iznosu od RSD __________ hiljada i
- neiskorišćene poreske kredite prenete unapred.
ILI: Na dan 31. decembra 2013. godine Privredno društvo nije priznalo odložena poreska
sredstva po osnovu ulaganja u osnovna sredstva u iznosu od RSD _______________ hiljada,
usled neizvesnosti da će budući oporezivi dobici, na teret kojih se odložena poreska sredstva
mogu iskoristiti, biti raspoloživi.
47
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Dugoročni Sredstva Druga Kratkorčni
finansijski namenjena potraživanj finansijski
plasmani prodaji Zalihe Potraživanja a plasmani Ukupno
Stanje
01. januara 2013.
Ispravke u toku
godine na teret
rezultata
Storno ispravki
u toku godine u
korist rezultata
Kursne razlike
Revalorizacija
Otpisi
Naplata ispravljenih
potraživanja
Ostale promene
Stanje
31. decembra 2013.
48
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Osnovni kapital "ABC PRIVREDNO DRUŠTVO", NOVI SAD, obuhvata akcijski kapital,
udele društva sa ograničenom odgovornošću, državni kapital i ostali osnovni kapital.
(neprimenljivo isključiti iz teksta)
Struktura osnovnog kapitala na dan 31. decembra 2013. i 2012. godine bila je sledeća:
- Većinskog akcionara
- Akcijskog fonda
- PIO fonda
- Manjinskih akcionara
Državni kapital
Ostali osnovni kapital
Novi udeli
Stanje na kraju godine
Vlasnici akcija imaju pravo na dividendu u skladu sa Odlukom Skupštine akcionara. Udeli
društva sa ograničenom odgovornošću obuhvataju udeo osnivača ___(ime i prezime)__
(100%).
ili
udele članova društva:
- _____________________ (_______ %)
- _____________________ (_______ %)
- _____________________ (_______ %)
49
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Državni kapital predstavlja kapital javnog privrednog društva koga je osnovala država ili druga
jedinica lokalne samouprave - opština ili grad. Državni kapital obezbeđuje se iz javnih prihoda
i sa njegovim raspolaganjem odlučuje osnivač.
Ostali kapital predstavlja ostale oblike osnovnog kapitala koji nije iskazan na posebnim
računima osnovnog kapitala (ili: Ostali kapital predstavlja oblik kapitala koji je prenet iz
vanposlovnih izvora u poslovne izvore i koji nije upisan u Registar privrednih subjekata).
33. REZERVE
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Emisiona premija
Zakonske rezerve
Statutarne i druge rezerve
Emisiona premija predstavlja kapitalnu rezervu koja nastaje kao pozitivna ili negativna razlika
između postignute prodajne vrednosti akcija / udela, i njihove nominalne vrednosti .
Zakonska rezerva formira se izdvajanjem najmanje 5% iz dobitka tekuće godine i ranijih
godina.
Statutarne i druge rezerve predstavljaju rezerve koje su formirane izdvajanjem iz dobitka u
skladu sa statutom privrednog društva i drugim njihovim aktima.
U hiljadama RSD
Statutarna i
Emisiona Zakonske druge
premija rezerve rezerve Ukupno
50
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Nemate-
Postrojenja rijalna
Nekretnine i oprema ulaganja Ukupno
U hiljadama RSD
Učešća u Učešća u Hartije od
kapitalu kapitalu vrednosti
zavisnih povezanih raspoložive
pravnih lica pravnih lica za prodaju Ukupno
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Pravno lice A
Pravno lice B
52
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Učešća u Učešća u Hartije od
kapitalu kapitalu vrednosti
zavisnih povezanih raspoložive
pravnih lica pravnih lica za prodaju Ukupno
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Pravno lice A
Pravno lice B
53
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
-
-
U nastavku dati kratak opis značajnijih promena i uticaj na bilansne pozicije (naročito kod ispravki
grešaka od materijalnog značaja) i osnov nastanka greške.
Otkupljene sopstvene akcije iskazane na dan 31. decembra 2013. godine, u iznosu od RSD
________ hiljade obuhvataju ________ sopstvene akcije nominalne vrednosti u iznosu od RSD
_______ po akciji. Dana __________ 2013. godine "ABC PRIVREDNO DRUŠTVO", Novi
Sad, kupilo je na (Beogradskoj) berzi __________ sopstvenih akcija ukupne vrednosti od RSD
________ hiljade. Nominalna vrednost kupljenih akcija iznosi RSD ________ po akciji. Akcije
su kupljene u cilju dalje prodaje, te je Privredno društvo _______ akcije podelilo zaposlenim
radnicima po ceni od RSD _________ po akciji. Prilikom otkupa sopstvenih akcija formirana
je negativna (pozitivna) emisiona premija u iznosu od RSD ________ hiljada, koja je ukinuta
na teret neraspoređenog dobitka.
54
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
Troškovi
Troškovi obnavljanja Zadržane Naknade i druge
u garantnom prirodnih kaucije Troškovi Sudski beneficije
roku bogatstava i depoziti restruktuiranja sporovi zaposlenih Ukupno
2013. 2012. 2013. 2012. 2013. 2012. 2013. 2012. 2013. 2012. 2013. 2012. 2013. 2012.
Stanje na početku
godine
Dodatna
rezervisanja
izvršena u toku
perioda
Iskorišćeni iznosi
u toku perioda
Ukinuti
neiskorišćeni
iznosi
Povećanje u
diskontovanom
iznosu
Učinak promene
diskontne stope
Stanje na kraju
godine
55
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Obaveze po dugoročnim kreditima su obaveze koje dospevaju u roku dužem od godinu dana
od dana činidbe, odnosno od dana godišnjeg bilansiranja osim primljenih dugoročnih kredita
od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih pravnih lica. Ove obaveze uključuju:
( (
Tekuće dospeće dugoročnih kredita (Napomena 42) ) )
Deo obaveza po dugoročnim kreditima koji dospeva za plaćanje u roku od godinu dana od
dana godišnjeg bilansiranja iskazuje se na kratkoročnim obavezama kao deo dugoročnih
obaveza koji dospeva do jedne godine.
Na dan 31. decembra 2013. godine Privredno društvo ima obračunate i iskazane obaveze po
osnovu redovne kamate na refinansirane kredite u iznosu od RSD ______________ hiljada.
Za značajnije kredite navesti namenu kredita, broj i datum ugovora, iznos odobrenog kredita,
deviznu klauzulu (ako postoji), kamatnu stopu, grace period, rok otplate i druge značajne
odredbe ugovora.
56
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Obaveze po osnovu opreme uzete u finansijski lizing prema “XY” d.o.o., Novi Sad, iskazane
na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od RSD _______ hiljada, obuhvataju obaveze
nastale po osnovu zaključenog Ugovora od ________ godine i Aneksa ugovora. Ugovorom je
predviđeno trajanje lizinga od _______. Predmet lizinga je oprema za obavljanje
poljoprivredne delatnosti.
Kratkoročne finansijske obaveze su obaveze koje dospevaju u roku do godinu dana od dana
činidbe, odnosno od dana bilansa i one obuhvataju :
U hiljadama RSD
2013. 2012.
57
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Ostale kratkoročne finansijske obaveze
58
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
59
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
60
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Dobavljači u inostranstvu
Obaveze prema uvozniku
Obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije, iskazane na dan 31. decembra 2013. godine u
iznosu od RSD _______ hiljada nisu usaglašene sa poveriocima u iznosu od RSD _______
hiljada, odnosno nije usaglašeno ____% pomenutih obaveza.
Obaveze prema dobavljačima, iskazane na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od RSD
_______ hiljada nisu usaglašene sa poveriocima u iznosu od RSD _______ hiljada, odnosno
nije usaglašeno ____% pomenutih obaveza.
61
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
U hiljadama
RSD
Iz Strani Ostali
budžeta donatori donatori Ukupno
osnovna zalihe i osnovna zalihe i osnovna zalihe i osnovna zalihe i
sredstva ostalo sredstva ostalo sredstva ostalo sredstva ostalo
62
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Obaveze za porez na dodatu vrednost
Obaveze za porez na promet i akcize
Obaveze za porez iz rezultata
Obaveze za poreze, carine i druge dažbine
iz nabavke ili na teret troškova
Obaveze za doprinose koji terete troškove
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine
U hiljadama RSD
Efekti kursnih razlika Efekti valutne klauzule
2013. 2012. 2013. 2012.
63
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama
RSD
2013. 2012.
Stanje 01. januara
Ispravka greške
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobit, plativi u budućim periodima, a odnose se
na oporezive privremene razlike između knjigovodstvene vrednosti sredstava i njihove poreske
osnovice.
U hiljadama RSD
2013. 2012.
-
-
-
64
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
BILANS STANJA
U hiljadama RSD
Napomena 2013. 2012.
Aktiva
Učešća u kapitalu (neto)
-
-
-
Dati avansi
-
-
-
Ostala potraživanja
-
-
-
Ukupno aktiva
65
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
BILANS STANJA
U hiljadama RSD
Napomena 2013. 2012.
Pasiva
Primljeni avansi
-
-
-
Ostale obaveze
-
-
-
Ukupno pasiva
Neto aktiva/pasiva
66
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
BILANS USPEHA
U hiljadama RSD
Napomena 2013. 2012.
Prihodi
Poslovni prihodi
-
-
-
Finansijski prihodi
-
-
-
Ostali prihodi
-
-
-
Ukupno prihodi
Rashodi
Poslovni rashodi
-
-
-
Finansijski rashodi
-
-
-
Ostali rashodi
-
-
-
Ukupno rashodi
Neto prihodi/rashodi
67
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
2013. 2012.
Otpremnine
Pozajmice
Ostala plaćanja
Sudski sporovi
Na dan 31. decembra 2013. godine, Privredno društvo se javlja kao tužena strana u velikom
broju sudskih sporova. Za sudske sporove za koje je moguće izvršiti pouzdanu procenu
obaveze i ishod spora Privredno društvo je izvršilo rezervisanje u svojim finansijskim
izveštajima u iznosu od RSD ________________ (31. decembra 2012. RSD
_________________ (napomena 39).
Za sudske sporove gde nije moguće pouzdano proceniti ishod spora niti visinu obaveze
Privredno društvo nije izvršilo rezervisanje u svojim poslovnim knjigama. Najznačajniji je
sudski spor koji je pokrenut od strane XZ DRUŠTVA. Trenutna vrednost spora iznosi
približno EUR ______________ hiljada. U toku 2013. godine Privredni apelacioni sud u
Novom Sadu je doneo drugostepenu presudu u korist Privrednog društva odbacujući u celosti
tužbeni zahtev. XZ PRIVREDNO DRUŠTVO je uložilo žalbu Vrhovnom sudu i potupak po
žalbi je u toku.
Rukovodstvo Privrednog društva procenjuje da neće nastati materijalno značajni gubici po
osnovu sudskih sporova u toku iznad iznosa za koje je izvršeno rezervisanje.
Takođe, u skladu sa kupoprodajnim ugovorom, država (ili državni organ) je dužna da
bezuslovno povuče sve tužbe protiv Privrednog društva, koje su pokrenute od strane institucija
ili društava u vlasništvu države.
ILI: Vrednost sudskih sporova koji se na dan 31. decembra 2013. godine vode protiv
Privrednog društva iznose RSD __________ hiljada (u 2012. godini u iznosu od RSD
_____________ hiljada). Privredno društvo je na dan 31. decembra 2013. godine izvršilo
rezervisanje za potencijalne gubitke po osnovu sudskih sporova u iznosu od RSD ___________
hiljada (2012. godine u iznosu od RSD __________ hiljada).
ili ako je izvršeno samo delimično rezervisanje dodajemo nastavak: Rukovodstvo Privrednog
društva smatra da po preostalom iznosu sudskih sporova koji se vode protiv Privrednog
društva, a za koje nije izvršeno rezervisanje za potencijalne gubitke neće nastati materijalno
značajne štete po Privredno društvo.
ILI: Vrednost sudskih sporova koji se na dan 31. decembra 2013. godine vode protiv
Privrednog društva iznose RSD ___________ hiljada (u 2012. godini u iznosu od RSD
_____________ hiljada). Privredno društvo nije izvršilo rezervisanje za potencijalne gubitke
po osnovu sudskih sporova. Rukovodstvo Privrednog društva smatra da po sudskim sporovima
68
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
koji se vode protiv Privrednog društva, neće nastati materijalno značajne štete po Privredno
društvo.
69
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Do dana 31. decembra 2013. godine upisano je pravo svojine na ukupno 527 nepokretnosti
(objekti i parcele) u korist Privrednog društva, što čini 67% od ukupnog broja stavki
nepokretne imovine Privrednog društva.
Država je u svojstvu prodavca dužna da, u skladu sa Ugovorom o kupoprodaji akcija
Privrednog društva, obezbedi pisanu saglasnost za prenos celokupne nepokretne imovine
Privrednog registrovane u Registru osnovnih sredstava sa stanjem na dan 31. decembra 2009.
godine.
Na dan 31. decembra 2013. godine Privredno društvo nije formiralo rezervisanje za
potencijalni gubitak koji može nastati po osnovu procene poreskih obaveza od strane
Ministarstva finansija strane države, prema kojoj Privredno društvo treba da plati razliku u
obračunu poreza, uključujući kamatu u iznosu od EUR 324 hiljada koji se odnose na dodatni
profit za period od 2005. do 2010. Rukovodstvo smatra da, na osnovu uslova iz potpisanih
koncesionih ugovora sa stranom državom i na osnovu mišljenja pravnih konsultanata iz te
države, takav zahtev nije u skladu sa trenutno važećim zakonskim okvirom u toj državi zbog
činjenice da vlasti nisu pravilno izračunale profit. Rukovodstvo Privrednog društva će uložiti
žalbu protiv bilo kakva akcije prinudne naplate poreza od strane Ministarstva finansija te
države i preduzeti sve potrebne korake u cilju odlaganja naplate poreza dok sud te države ne
donese konačnu odluku o ovom pitanju. Uzimajući sve navedeno u obzir, rukovodstvo
Privrednog društva smatra da na dan 31. decembra 2013. godine postoji značajan stepen
neizvesnosti u vezi sa vremenom koji je potrebno za rešavanje zahteva Ministarstva finansija te
države i sa, ukoliko ga ima, iznosom dodatnog poreza na profit.
70
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Ugovor o kupoprodaji
Ugovor o kupoprodaji akcija između Kupca privrednog društva i Republike Srbije potpisan je
22. marta 2008. godine, na osnovu koga se Privredno društvo obavezalo da ispuni obaveze iz:
Socijalnog programa, tako da:
- zarade zaposlenih u Privrednom društvu će biti godišnje usklađivane srazmerno stopama
godišnje promene indeksa troškova života u Republici Srbiji;
- u periodu do 31. decembra 2013. godine, Privredno društvo neće raskidati ugovore o
zaposlenju sa zaposlenima, protiv njihove volje, po osnovu tehnoloških ili organizacionih
promena;
- Privredno društvo može ponuditi raskid ugovora o zaposlenju, obezbeđujući jednokratnu
otpremninu u iznosu od EUR 750 za svaku godinu radnog staža;
Investicionog programa, tako da;
- se u periodu od četiri godine ispuni obaveza investiranja u skladu sa Programom obnove i
modernizacije u iznosu od EUR 1.235 hiljada;
Isto tako da u periodu od četiri godine obezbedi raspodelu dividendi od strane Privrednog
društva za svaku fiskalnu godinu u iznosu koji nije manji od 15% respektivnog neto profita po
godini;
Da se do 2020. godine obezbedi kontinuitet proizvodnje i ulaganje u istraživačku delatnost.
Da se osigura sprovođenje Programa rekonstrukcije i modernizacije.
Lizing
Do godinu dana
Od 1 – 5 godina
Preko pet godina
Do godinu dana
Od 1 – 5 godina
Preko pet godina
71
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Ugovor sa XZ Company
72
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
BILANS USPEHA
U hiljadama RSD
Korigovani
bilans
2012. Korekcije uspeha.
Poslovni prihodi
Prihodi od prodaje
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe
Troškovi materijala
Finansijski prihodi
Finansijski rashodi
Ostali prihodi
Ostali rashodi
74
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Nematerijalna ulaganja
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva
Potraživanja
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak
Vanbilansna aktiva
PASIVA
Kapital
Osnovni kapital
Rezerve
Revalorizacione rezerve
Dugoročna rezervisanja
Dugoročni krediti
75
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Ostale dugoročne obaveze
Kratkoročne obaveze
Kratkoročne finansijske obaveze
Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i
sredstava poslovanja koje se obustavlja
Obaveze iz poslovanja
Ostale kratkoročne obaveze
Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost
i ostalih javnih prihoda i PVR
Obaveze po osnovu poreza na dobitak
Vanbilansna pasiva
76
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Zaduženost a)
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Neto zaduženost
Kapital b)
Finansijske obaveze
Dugoročni krediti
Kratkoročni krediti
Tekuća dospeća dugoročnih kredita
Ostale finansijske obaveze
Obaveze iz poslovanja (Без аванса конто 430)
77
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Finansijski rizici uključuju tržišni rizik (devizni i kamatni), kreditni rizik, i rizik
likvidnosti. Finansijski rizici se sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se
izbegavaju smanjenjem izloženosti Privrednog društva ovim rizicima. Privredno društvo
ne koristi nikakve finansijske instrumente kako bi izbeglo uticaj finansijskih rizika na
poslovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji
organizovano tržište takvih instrumenata u Republici Srbiji.
Tržišni rizik
Devizni rizik
78
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
GBP valuta
USD valuta
EUR valuta
CHF valuta
Rezultat tekućeg perioda
79
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
U hiljadama RSD
31. decembar 31. decembar
2013. 2012.
Finansijska sredstva
Nekamatonosna
Učešća u kapitalu (bez učešća u zavisnim pravnim licima)
Ostali dugoročni finansijski plasmani
Potraživanja
Kratkoročni finansijski plasmani
Gotovina
Finansijske obaveze
Nekamatonosne
Obaveze iz poslovanja
Ostale finansijske obaveze
80
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Kreditni rizik
Privredno društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti
u mogućnosti da dugovanja prema Privrednom društvu izmire u potpunosti i na vreme,
što bi imalo za rezultat finansijski gubitak za Privredno društvo. Izloženost Privrednog
društva ovom riziku ograničena je na iznos potraživanja od kupaca na dan bilansa.
Potraživanja od kupaca na dan bilansa stanja, prema njihovom značaju, predstavljena su
u sledećoj tabeli (Preko 5% salda):
31. decembar 31. decembar
2013. 2012.
Struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2013. godine prikazana je u tabeli
koja sledi:
U hiljadama RSD
Bruto Ispravka Neto
izloženost vrednosti Izloženost
81
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2013. godine prikazana je u tabeli
koja sledi:
U hiljadama RSD
Bruto Ispravka Neto
izloženost vrednosti Izloženost
Nedospela potraživanja iskazana na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od RSD
___hiljada (31. decembar 2012. godine: RSD ____ hiljada) najvećim delom se odnose na
potraživanja od kupaca po osnovu prodaje _____. Ova potraživanja dospevaju uglavnom
u roku od __do___dana nakon datuma fakture, u zavisnosti od ugovorenih rokova
plaćanja. Prosečno vreme naplate potraživanja u 2013. godini iznosi ___ dana (2012
godine: __dana).
Privredno društvo nije obezvredilo dospela potraživanja iskazana na dan 31. decembra
2013. godine u iznosu od RSD _____ hiljada (31. decembar 2012. godine: RSD ______
hiljada) obzirom da nije utvrđena promena u kreditnoj sposobnosti komitenata, kao i da
se ta potraživanja uglavnom odnose na potraživanja od ________, te da rukovodstvo
Privrednog društva smatra da će ukupna sadašnja vrednost ovih potraživanja biti
naplaćena.
Starosna struktura dospelih, neispravljenih potraživanja predstavljena je u sledećoj tabeli:
U hiljadama RSD
31. decembar 31. decembar
2013. 2012.
Manje od 30 dana
31 - 90 dana
91 - 180 dana
181 - 365 dana
Preko 365 dana
82
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Rizik likvidnosti
U hiljadama RSD
31. decembar 2012.
Od 3
Manje meseca
od mesec 1-3 do jedne Od 1 - 5 Preko
dana meseca godine godina 5 godina Ukupno
Nekamatonosna
Fiksna kamatna stopa
Varijabilna kamatna
stopa
83
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Nekamatonosna
Fiksna kamatna stopa
Varijabilna kamatna
stopa
U hiljadama RSD
31. decembar 2012.
Od 3
Manje meseca
od mesec 1-3 do jedne Od 1 - 5 Preko
dana meseca godine godina 5 godina Ukupno
Nekamatonosna
Fiksna kamatna stopa
Varijabilna kamatna
stopa
Finansijska sredstva
Učešća u kapitalu
Ostali dugoročni
finansijski plasmani
Potraživanja
Kratkoročni finansijski
plasmani
Gotovina
84
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
Sledeća tabela predstavlja sadašnju vrednost finansijskih obaveza i njihovu fer vrednost
na dan 31. decembra 2013. godine i 31. decembra 2012. godine.
U hiljadama RSD
31. decembar 2013. 31. decembar 2012.
Knjigovodstvena Fer Knjigovodstvena Fer
vrednost vrednost vrednost vrednost
Finansijske obaveze
Dugoročni krediti
Kratkoročni krediti
Tekuća dospeća
dugoročnih kredita
Ostale finansijske obaveze
Obaveze iz poslovanja
Poreski zakoni Republike Srbije se često različito tumače i predmet su čestih izmena.
Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti
Privrednog društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva Privrednog društva.
Kao rezultat iznetog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Privrednom
društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. Period zastarelosti poreske
obaveze je pet godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.
85
“ABC PRIVREDNO DRUŠTVO”, NOVI SAD
Napomene uz finansijske izveštaje
86