‫‪She.

‬‬
‫‪CLIENT‬‬ ‫‪UNITED BANK LIMITED‬‬ ‫‪No.‬‬
‫‪Prep.‬‬ ‫‪Hossam Alhowidai‬‬
‫‪PERIOD‬‬ ‫‪31-Dec-20‬‬ ‫‪Date‬‬ ‫‪25-04-2021‬‬
‫‪Rev.‬‬ ‫‪Ammar Aljanad‬‬
‫‪SUBJECT‬‬ ‫الفوائد على قروض العمالء‬ ‫‪Date‬‬ ‫‪30-04-2021‬‬

‫‪31/12/2020‬‬ ‫‪31/12/2019‬‬
‫البيــــــــــــــــــــــــــان‬ ‫‪YR‬‬ ‫‪YR‬‬

‫الفوائد على الحسابات المدينة‬ ‫‪1,110,688.64‬‬ ‫‪76,466,875.60‬‬

‫الفوائد على قروض العمالء‬ ‫‪54,436,915.05‬‬ ‫‪760,830.25‬‬

‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪55,547,603.69‬‬ ‫‪77,227,705.85‬‬

‫خطوات المراجعة‬

‫تم مطابقة اإلجمالي في ‪ 2020-12-31‬مع ميزان المراجعة واألستاذ المساعد‬

‫تم عمل تحليل مقارن لمعرفة التغير في البند ونسبته‬
‫تم تبرير اإلنحرافات في البند‬
‫تم القيام بإعادة إحتساب بعض الفوائد للتأكد من صحة اإلحتساب‬

‫مرضية‬ ‫النتيجة‬

‫البند يعبر عن حقيقته وال يوجد تحريف جوهري‬ ‫الرأي‬

 ‫‪She.‬‬
‫‪CLIENT‬‬ ‫‪UNITED BANK LIMITED‬‬ ‫‪No.‬‬

‫‪Prep.‬‬ ‫‪Hossam Alhowidai‬‬ ‫‪25-‬‬

‫‪PERIOD‬‬ ‫‪31-Dec-20‬‬ ‫‪Date‬‬ ‫‪04-2021‬‬

‫‪Rev.‬‬ ‫‪Ammar Aljanad‬‬ ‫‪30-‬‬

‫‪SUBJECT‬‬ ‫تحليل الفوائد على قروض العمالء‬ ‫‪Date‬‬ ‫‪04-2021‬‬

‫‪31/12/2020‬‬ ‫‪31/12/2019‬‬
‫‪A/C‬‬ ‫البيــــــــــــــــــــــــــان‬ ‫‪Sana'a‬‬ ‫‪Aden‬‬ ‫‪Alhoddeidh‬‬ ‫إعادة تبويب‪ /‬تسوية‬ ‫‪ YR‬مقدار التغير‬ ‫‪ %‬نسبة التغير‬
‫‪YR‬‬ ‫‪YR‬‬

‫‪0010-01-5‬‬ ‫‪INT.RCVD-LOANS/ SMALL LOANS‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫!‪#DIV/0‬‬
‫‪0010-03-1‬‬ ‫‪INT.RCVD-STAFF LOANS‬‬ ‫‪561,751.05‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪561,751.05‬‬ ‫‪760,830.25‬‬ ‫)‪(199,079.20‬‬ ‫‪-26%‬‬
‫‪0010-06-5‬‬ ‫‪INT.RCVD-L.T.R‬‬ ‫‪53,875,104.00‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪53,875,104.00‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪53,875,104.00‬‬ ‫!‪#DIV/0‬‬
‫‪0010-09-9‬‬ ‫‪I/R 0N SYNDICATE LOAN‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪0%‬‬
‫‪0010-11-2‬‬ ‫‪INT.RCVD-FORGN .BILLS PURCH‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪0%‬‬
‫‪0010-12-0‬‬ ‫‪I/R 0N P.A.D.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪0%‬‬
‫)فارق الفوائد المتبادلة( ‪0250-14,1300-14 MAIN OFFICE ACCOUNT‬‬ ‫‪60.00‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪60.00‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪60.00‬‬ ‫‪0%‬‬
‫‪54,436,915.05‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪54,436,915.05‬‬ ‫‪760,830.25‬‬ ‫‪53,676,084.80‬‬ ‫‪7055%‬‬
‫‪0010-20-1‬‬ ‫‪INT. RCVD - OVERDRAFTS‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪76,466,875.60‬‬ ‫)‪(76,466,875.60‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫‪0010-52-8‬‬ ‫‪INTEREST ON LBD‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫!‪#DIV/0‬‬
‫‪0010-52-8‬‬ ‫‪INTEREST ON LBD‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪0%‬‬
‫‪0010-40-5‬‬ ‫‪I/R Sundry‬‬ ‫‪1,110,688.64‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,110,688.64‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,110,688.64‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫‪1,110,688.64‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,110,688.64‬‬ ‫‪76,466,875.60‬‬ ‫)‪(75,356,186.96‬‬ ‫‪-99%‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪TOTAL AS AT 31-12‬‬ ‫‪55,547,603.69‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪55,547,603.69‬‬ ‫‪77,227,705.85‬‬ ‫)‪(21,680,102.16‬‬ ‫‪-28%‬‬

‫يعود سبب الزيادة في إيرادات الفوائد على قروض العمالء إلى قيام البنك بتحصيل جزء من فوائد القروض والسلفيات والجاري المدين (حيث يقوم البنك بتجيب الفوائد المتأخرة عن أكثر من ‪ 3‬أشهر في حساب الفوائد المجنبة طبقًا لتعليمات‬
‫البنك المركزي وذلك على كافة الحسابات التي ال توجد عليها حركة خالل فترة ثالثة أشهر حيث بلغ الفوائد المجنبة خالل العام ‪ 2019‬بمبلغ ‪ 000‬مليار لاير يمني وفي العام ‪ 2018‬مبلغ وقدرة ‪ 1,4‬مليار لاير يمني ‪ .‬والتالي تحليل بمحفظة‬
‫القروض والسفيات لعامي ‪ 2018‬و ‪ 2019‬والتغير في المحفظة‪:‬ـ‬

‫‪31/12/2020‬‬ ‫‪31/12/2019‬‬ ‫مقدار التغير‬ ‫نسبة التغير‬

‫البيــان‬
‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪%‬‬
‫الجاري مدين‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8,732,944‬‬ ‫)‪(8,732,944‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫القروض والسلفيات ـ عمالء‬ ‫‪-‬‬ ‫‪576,591‬‬ ‫)‪(576,591‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫قروض تمويل إعتمادات‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,555,328‬‬ ‫)‪(1,555,328‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫القروض والسلفيات ـ موظفين‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,516‬‬ ‫)‪(20,516‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫الرصيد كما في ‪12-31‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪10,885,379‬‬ ‫)‪(10,885,379‬‬ ‫‪-100%‬‬ ‫‪505,994‬‬

‫‪-10885378.89‬‬ ‫‪542,887.78‬‬ ‫خطوات المراجعة ينظر المرفق الرئيسي‬

‫مرضية‬ ‫النتيجة‬

‫البند يعبر عن حقيقته وال يوجد تحريف جوهري‬ ‫الرأي‬

 ‫‪She.‬‬
‫‪CLIENT‬‬ ‫‪UNITED BANK LIMITED‬‬ ‫‪No.‬‬

‫‪Prep.‬‬ ‫‪Hossam Alhowidai‬‬

‫‪PERIOD‬‬ ‫‪31-Dec-20‬‬ ‫‪Date‬‬ ‫‪25-04-2021‬‬

‫‪Rev.‬‬ ‫‪Ammar Aljanad‬‬

‫‪SUBJECT‬‬ ‫الفوائد على قروض العمالء‬ ‫‪Date‬‬ ‫‪30-04-2021‬‬

‫‪:‬التغيرات في الفوائد (إيرادات ‪ +‬مجنبة) المحصلة من القروض‬

‫‪31/12/2020‬‬ ‫‪31/12/2019‬‬ ‫مقدار التغير‬ ‫نسبة التغير‬

‫البيــــــــــــــــــــــــــان‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪%‬‬
‫الفوائد على قروض العمالء ‪ -‬إيرادات‬ ‫‪55,547.60‬‬ ‫‪77,227.71‬‬ ‫)‪(21,680.10‬‬ ‫‪-28%‬‬
‫الفوائد على قروض العمالء ‪ -‬فوائد مجنبة (محتسبة للعام)‬ ‫‪-‬‬ ‫‪945,238.62‬‬ ‫)‪(945,238.62‬‬ ‫‪-100%‬‬

‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪55,547.60‬‬ ‫‪1,022,466.32‬‬ ‫)‪(966,918.72‬‬ ‫‪-95%‬‬

‫‪:‬التغيرات في المحفظة اإلئتمانية المولدة لإليرادات‬

‫البيــان‬ ‫‪31/12/2020‬‬ ‫‪31/12/2019‬‬ ‫مقدار التغير‬ ‫نسبة التغير‬
‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫‪%‬‬

‫الجاري مدين‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪8,358,567.11 (8,358,567.11‬‬ ‫‪-100%‬‬

‫القروض والسلفيات ـ عمالء‬ ‫‪-‬‬ ‫‪576,591.47‬‬ ‫)‪(576,591.47‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫قروض تمويل إعتمادات‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪1,418,477.34 (1,418,477.34‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫القروض والسلفيات ـ موظفين‬ ‫‪-‬‬ ‫‪25,749.24‬‬ ‫)‪(25,749.24‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫الرصيد كما في ‪12-31‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪10,379,385.17‬‬ ‫)‪(10,379,385.17‬‬ ‫‪-100%‬‬

‫حركة الفوائد المجنبة للعام‬

‫‪31/12/2020‬‬ ‫‪31/12/2019‬‬
‫البيــان‬
‫‪YR000‬‬ ‫‪YR000‬‬ ‫مقدار التغير‬ ‫نسبة التغير‬
‫الرصيد أول العام‬ ‫‪2,955,149‬‬ ‫‪2,088,215‬‬ ‫‪866,934‬‬ ‫‪42%‬‬
‫الفوئد المعدومة أو المحصلة خالل العام‬ ‫‪-‬‬ ‫)‪(78,304‬‬ ‫‪78,304‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫الفائدة المحتسبة خالل العام‬ ‫‪-‬‬ ‫‪945,239‬‬ ‫)‪(945,239‬‬ ‫‪-100%‬‬
‫الرصيد كما في ‪12-31‬‬ ‫‪2,955,149‬‬ ‫‪2,955,149‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪0%‬‬