Đề thi môn: Phân tích tài chính

Khoa Kế Toán Thời gian: 110 phút – Đề số 1

Bài 1: Có nhận định cho rằng “lưu chuyển tiền thuần từ các hoạt động trên báo cáo lưu chuyển
tiền tệ phải có giá trị dương thì hoạt động của đơn vị được xem là tốt”. Anh/chị có đồng ý với
nhận định này không? Vì sao? (1,0 điểm)

Bài 2: (2,0 điểm)

Anh/chị hãy chỉ ra ảnh hưởng của những nghiệp vụ kinh tế sau đến vốn lưu động ròng, nhu
cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng của doanh nghiệp (làm tăng, giảm hay không ảnh
hưởng). (đvt: 1.000đ)
a) Bổ sung quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận chưa phân phối: 850.000
b) Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho nhà cung cấp: giá mua: 65.000; thuế gtgt:
6.500
c) Thanh toán tiền mua hàng hóa còn thiếu cho nhà cung cấp kỳ trước 86.000.000
d) Khách hàng ứng trước tiền mặt để mua hàng hóa 30.000
e) Chi trả cổ tức đã công bố cho cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng: 750.000
f) Doanh nghiệp đã nhận lại đủ số tiền góp vốn từ việc giải thể một đơn vị liên doanh
thành lập 3 năm trước: 5.000.000
g) Chủ sở hữu bổ sung nguồn vốn kinh doanh bằng một tài sản cố định trị giá 2.500.000
h) Ứng trước cho người bán 50.000 để mua nguyên vật liệu bằng tiền gửi ngân hàng
Chú ý: sinh viên nên trả lời dưới dạng bảng như sau:

Nghiệp vụ VLĐ ròng Nhu cầu VLĐ ròng Ngân quỹ ròng
Ví dụ Giảm Tăng Không đổi
…. Tăng Không đổi Tăng

Bài 3: (7,0 điểm)

Có bảng cân đối kế toán tóm tắt của một công ty như sau: (đvt: triệu đồng)

Tài Sản Năm N+1 Năm N Nguồn Vốn Năm N+1 Năm N
Tiền 800 900 Vay ngắn hạn ngân hàng 40.000 75.000
Phải thu khách hàng 44.400 82.350 Phải trả người bán 68.000 86.000
Hàng tồn kho 128.000 180.000 Phải trả người lao động 30.000 40.000
Nguyên giá TSCĐ 560.000 640.000 Vay dài hạn ngân hàng 135.000 204.000
Hao mòn lũy kế TSCĐ (170.000) (182.000) Vốn chủ sở hữu 290.200 316.250
563.200 721.250 563.200 721.250

Biết rằng: doanh thu thuần của đơn vị là 585.000 và 630.000 tương ứng cho hai năm N+1 và
N. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu là 20%. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
là 22%. Giả sử rằng số liệu trên bảng cân đối kế toán cũng là số bình quân của năm

a) Anh/chị có nhận xét gì về cân bằng tài chính của đơn vị qua hai năm N+1 và N.

b) Anh/chị có nhận xét gì về tốc độ luân chuyển vốn lưu động của đơn vị năm N+1
so với năm N. Việc thay đổi này ảnh hưởng như thế nào đến lượng vốn lưu động
bình quân sử dụng của đơn vị năm N+1 so với năm N. Anh/chị hãy phân tích ảnh
hưởng của doanh thu thuần và lượng vốn lưu động bình quân sử dụng đến sự thay
đổi tốc độ luân chuyển vốn lưu động của đơn vị qua hai năm.
 c) Nếu là thành viên của ban quản trị trong công ty, anh/chị có mong muốn chỉ tiêu
nhu cầu vốn lưu động của công ty có giá trị lớn hay không? Vì sao? Anh/chị hãy
làm rõ mối quan hệ giữa nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động với nhu cầu
vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng của đơn vị

d) Anh/chị hãy tính các chỉ tiêu có thể để phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh và
hoạt động tài chính tại đơn vị qua hai năm. Anh/chị có nhận xét gì về các kết quả
này.

e) Anh/chị có nhận xét gì về khả năng thanh toán tại đơn vị.

f) Công ty đang cần vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu là thành viên
của ban quản trị trong công ty anh/chị lựa chọn nguồn tài trợ nào: phát hành thêm
cổ phiếu hay vay từ các tổ chức tín dụng? Anh/chị hãy chỉ ra ưu, nhược điểm của
mỗi nguồn tài trợ.

Ghi chú: sinh viên phải ghi số đề thi vào bài làm, những bài làm không ghi số đề thi sẽ bị
nhận điểm 0
Thông qua khoa