Sao Mai là một công ty sản xuất bánh kẹo và các sản phNm nông sản.

Công ty có 250
công nhân trực tiếp sản xuất sản phNm được trả lương theo giờ thực tế lao động và 30
nhân viên văn phòng phụ trách các công việc hành chính được trả lương cố định theo
tháng.
Công ty có hệ thống chấm công tự động bằng thẻ, tuy nhiên hệ thống chấm công này
không được giám sát. Cuối mỗi tuần, thông tin từ máy chấm công sẽ được in ra giấy
và chuyển đến Hà Minh – kế toán tiền lương của công ty để nhập thủ công vào hệ
thống tính lương. Hệ thống tính lương của công ty được bảo mật bằng mật khNu và chỉ
có 2 người biết được mật khNu này là Hà Minh và Hương Giang – kế toán trưởng.
Bảng tính lương được trích xuất từ hệ thống tính lương không được kiểm tra lại do các
công thức đã được cài đặt sẵn trên hệ thống.
Hàng tuần Hà Minh sẽ đến ngân hàng rút tiền mặt và chuNn bị trả lương cho công
nhân. Những công nhân vắng mặt trong ngày phát lương sẽ được ký nhận thay và việc
trả lương sẽ kết thúc trong một ngày.
Yêu cầu:
a. Hãy chỉ ra các hạn chế, điểm yếu của kiểm soát nội bộ trong chu trình tiền lương –
nhân sự?
b. Thiết lập các thủ tục kiểm soát nội bộ cần thiết để hạn chế khiếm khuyết nhằm xây
dựng kiểm soát nội bộ hữu hiệu hơn.