ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Câu 1: (2,0 điểm) Câu hỏi lựa chọn

1. Khi kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả thì:
a. Loại trừ hoàn toàn khả năng xảy ra gian lận hoặc sai sót
b. Khả năng gian lận và sai sót vẫn có thể xảy ra
c. Nhân viên trong đơn vị không có khả năng thông đồng
d. Tất cả các đáp án trên đều đúng
2. Việc kiểm toán viên nội bộ tham gia quá trình kiểm kê hàng tồn kho và xem xét quy trình kiểm
kê có tuân thủ theo đúng quy định hay không là thuộc yếu tố nào của Kiểm soát nội bộ?
a. Môi trường kiểm soát
b. Hoạt động kiểm soát
c. Thông tin và truyền thông
d. Giám sát
3. Nhận định nào không phải là mục tiêu chính của Kiểm soát nội bộ?
a. Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong SXKD
b. Bảo vệ tài sản khỏi mất mát, hao hụt, gian lận và sử dụng sai mục đích
c. Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn
d. Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và tài chính
4. Công việc nào sau đây là một phần trong hoạt động xử lý đơn đặt hàng
a. Thiết lập giới hạn nợ cho khách hàng
b. Kiểm tra tín dụng khách hàng
c. Chuẩn bị vận đơn
d. Phê chuẩn việc trả lại hàng
5. Nội dung nào dưới đây không thuộc yếu tố Thông tin và truyền thông của Kiểm soát nội bộ
a. Thông tư 200 của Bộ tài chính mà đơn vị áp dụng để thực hiện việc ghi chép và lập BCTC
b. Hệ thống thông tin kế toán trong đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ và sổ sách
c. Các quy định về kiểm soát tiền mặt và phân chia công việc giữa thủ quỹ và kế toán
d. Tất cả các đáp án trên đều sai
Câu 2: (2,0 điểm) Câu hỏi Đúng/ Sai có giải thích
1. Hội đồng quản trị phải chịu trách nhiệm chính đối với việc duy trì và vận hành kiểm soát nội
bộ.
2. Gian lận không phải là một rủi ro.
3. Thủ tục kiểm soát “kiểm soát vật chất” đối với tài sản cố định bao gồm việc hạn chế tiếp cận
TSCĐ và lắp đặt hệ thống camera quan sát.
4. Mục tiêu của việc kiểm soát tiền là sự hiện hữu và hiệu quả của quá trình thu chi tiền.
Câu 3: (3,0 điểm)
Pet Homes là 1 công ty có quy mô lớn chuyên sản xuất đồ dùng nuôi chó, mèo. Thời gian lao
động tại công ty trung bình là 8 tiếng / ngày. Tuy nhiên do nhu cầu về đồ dùng nuôi chó, mèo
ngày càng tăng nên Pet Homes có chính sách trả lương cho người lao động tăng ca, tăng giờ làm.
Thời gian làm việc tại công ty bắt đầu từ 7 giờ sáng và người lao động tại các phân xưởng được
chấm công bằng hệ thống thẻ điện tử tự động. Trên mỗi tấm thẻ của người lao động có số hiệu và
để ghi nhận bắt đầu thời gian lao động, người lao động chỉ cần quẹt thẻ vào máy chấm công được
đặt tại mỗi phân xưởng. Hệ thống chấm công này không được quản lý.
Người lao động có nhu cầu làm thêm giờ sẽ tự nguyện đăng ký bằng cách ghi tên vào bản đăng
ký tại mỗi phân xưởng khi bắt đầu ngày làm việc. Bản đăng ký này được phê duyệt bởi quản đốc
phân xưởng và chuyển cho kế toán lương cuối mỗi tuần để ghi nhận thời gian làm thêm giờ.
Kế toán lương sẽ dựa vào thông tin của máy chấm công và bản đăng ký làm thêm giờ để tính
lương hàng tuần cho người lao động bao gồm: tiền lương cơ bản + phụ cấp + khoản trích theo
lương. Cuối tháng, kế toán lương dựa vào thông tin cá nhân và thực hiện chuyển khoản tiền
lương. Nếu như có người lao động nghỉ việc, Bộ phận nhân sự sẽ gửi email tới phòng kế toán
thông báo và kế toán lương sẽ tiến hành điều chỉnh thông tin trên hệ thống.
Yêu cầu:
a. Hãy chỉ ra các hạn chế, khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ trong chu trình tiền lương – nhân
sự?
b. Thiết lập các thủ tục kiểm soát nội bộ cần thiết để hạn chế khiếm khuyết nhằm xây dựng kiểm
soát nội bộ hữu hiệu hơn.