C250 1/3

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày kết thúc kỳ kế toán:

Nội dung: CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN - HỒ SƠ PHÁP LÝ VÀ SOÁT XÉT CÁC BIÊN BẢN HỌP/NGHỊ QUYẾT

Có thỏa mãn
Tham Chữ ký
với kết quả
chiếu và ngày
không?
giấy làm thực
Có/Không/
việc hiện
Không áp dụng
A. Kiểm tra hồ sơ pháp lý

1. Thu thập các thông tin sau từ BGĐ:

(a) Sổ đăng ký cổ đông/thành viên;
(b) Các Biên bản họp.

2. Thu thập hồ sơ đăng ký DN để xác minh tên và thông tin của BGĐ và nhân
sự quản lý cấp cao, và danh sách các cổ đông/thành viên liên quan đối với
đơn vị được kiểm toán.

3. Xem xét sổ đăng ký, hồ sơ đăng ký DN để xác định:

(a) Bất kỳ sự bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm nào của BGĐ trong kỳ và đối
chiếu việc bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm đó với Nghị quyết đã được cổ
đông chấp thuận.

(b) Bất kỳ thay đổi nào về BGĐ và quyền lợi của họ trong cổ phần hoặc
trái phiếu trong kỳ. Kiểm tra xem các thay đổi này có được phê duyệt
đúng đắn và được chứng minh bằng các Nghị quyết đã thông qua tại
cuộc họp của HĐQT/HĐTV và/hoặc Đại hội đồng cổ đông hay chưa.
Tham chiếu với thủ tục xác nhận quyền lợi của các giám đốc tại giấy
làm việc H140.

(c) Bất kỳ thay đổi trong quyền sở hữu vốn cổ phần và/hoặc vốn cổ phần
phát hành trong kỳ. Kiểm tra xem vốn cổ phần đầu kỳ có tương ứng
với số trên hồ sơ đăng ký DN/đăng ký năm trước hay không.

(d) Bất kỳ thay đổi nào đối với cổ đông/thành viên trong kỳ.

(e) Bất kỳ sự thay đổi nào đối với sổ đăng ký phí (bao gồm quyền và lợi
ích thu được từ các tài sản của đơn vị) và đối chiếu với các tài liệu hỗ
trợ và xem xét ảnh hưởng đối với kế toán và kiểm toán kỳ hiện tại.

4. Khi có sự thay đổi về quyền sở hữu vốn cổ phần và phát hành tăng vốn
trong kỳ, thực hiện các thủ tục liên quan trong phần hành kiểm toán “Vốn
chủ sở hữu” (F130).

5. Ghi chép chi tiết các hồ sơ pháp lý trong giấy làm việc C250.1.

B. Soát xét Biên bản họp/Nghị quyết

1. Thu thập bản sao của tất cả các Biên bản họp từ khi bắt đầu năm tài chính
đến ngày hoàn thành cuộc kiểm toán.

2. Đảm bảo thu thập đầy đủ các Biên bản họp bằng cách thực hiện các thủ
tục sau:
(a) Kiểm tra các Biên bản nhận được và sổ ghi chép các Biên bản và
phỏng vấn người phụ trách xem việc ghi chép các Biên bản đã đầy đủ
hay chưa;
(b) Xem xét liệu có dự thảo Biên bản họp có thể có liên quan đến kỳ kiểm

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)
 C250 2/3

Có thỏa mãn
Tham Chữ ký
với kết quả
chiếu và ngày
không?
giấy làm thực
Có/Không/
việc hiện
Không áp dụng
toán hiện tại nhưng chưa được cung cấp cho KTV để xem xét không.
(c) Thu thập thư xác nhận của BGĐ về sự đầy đủ của danh sách các Biên
bản họp đã cung cấp cho KTV.

3. Soát xét Biên bản các cuộc họp và Nghị quyết về những vấn đề có khả
năng ảnh hưởng tới kế toán và kiểm toán của BCTC kỳ hiện tại (C250.2).

C. Trình bày và thuyết minh

1. Đảm bảo thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp trong HSKiT để hỗ trợ
thuyết minh BCTC liên quan đến báo cáo của BGĐ và thông tin của đơn vị
(nếu cần).

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)
 C250 3/3

KẾT LUẬN

Không
Có Không áp Ý kiến
dụng

1 Không có ngoại lệ nào trong việc xử lý các rủi ro được xác

định tại các giấy làm việc phần A800.

2 Công việc đã được thực hiện theo kế hoạch, các phát

hiện và kết quả được lưu đầy đủ trong hồ sơ.

3 Không có ý kiến bổ sung nào được đưa vào Thư giải trình Nếu chọn “Có”, sửa đổi
(B440) hoặc Thư quản lý (B210). Nếu áp dụng, mức độ giấy làm việc B440
tin cậy vào KSNB đã được lập kế hoạch trong khu vực hoặc B210.
này vẫn còn phù hợp.

4 Tất cả thông tin cần thiết đã được thu thập cho việc trình
bày và thuyết minh trong BCTC.

5 Các sai sót đã được xác định (ngoài các sai sót không
đáng kể) đã được ghi nhận tại giấy làm việc B360.

6 Đánh giá rủi ro ban đầu không cần thiết phải sửa đổi khi Nếu chọn “Có”, trình
xem xét các bằng chứng kiểm toán thu thập được. bày tại giấy làm việc
B410 và xem xét ảnh
hưởng đến các phần
công việc còn lại của
KTV và công việc được
thực hiện đến thời điểm
đưa ra kết luận.

7 Các bằng chứng được thu thập là đầy đủ và thích hợp Nếu chọn “Không”,
làm cơ sở đạt được các mục tiêu kiểm toán. trình bày tại giấy làm
việc B410 và xem xét
ảnh hưởng đến ý kiến
kiểm toán tại giấy làm
việc B140.

8 Các vấn đề cần tiếp tục theo dõi ở kỳ kiểm toán tiếp theo. Nếu chọn “Có”, trình
bày tại giấy làm việc
B410.

Người lập: Người soát xét 1:

Ngày: Ngày:

Người soát xét 2:

Ngày:

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)