Professional Documents
Culture Documents
1. Các thủ tục chấp nhận/duy trì khách hàng, ký hợp đồng, đánh giá tính độc lập [A110/A120; A260;
A270]
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
2. Phạm vi công việc, yêu cầu dịch vụ KH và thời hạn báo cáo [A210] + [A230] + [A212]
Mô tả phạm vi công việc kiểm toán từ hợp đồng kiểm toán và thư hẹn kiểm toán và các yêu cầu của KH:
3. Mô tả DN, môi trường KD và các thay đổi lớn trong nội bộ DN [A310]
Tóm tắt các thông tin chính về DN, môi trường KD, pháp luật, tài chính kế toán và các thay đổi khác trong nội bộ DN cần quan tâm (đặc
điểm, lĩnh vực KD chính; Các yêu cầu về kiến thức chuyên ngành đối với KTV và DNKiT; Môi trường KD và các yếu tố ảnh hưởng chính
đến DN; Các thay đổi quan trọng trong cơ cấu quản lý và hoạt động KD DN; Khuôn khổ về lập và trình bày BCTC được áp dụng và thay
đổi quan trọng trong năm; Loại dịch vụ, tên tổ chức mà DN sử dụng dịch vụ của chuyên gia…)
5. Xác định ban đầu chiến lược kiểm toán dựa vào kiểm tra kiểm soát hay kiểm tra cơ bản [A400,
A600]
Sau khi thực hiện xong các thủ tục tại phần A400 và A600, KTV cần xác định chiến lược kiểm toán ban đầu là kiểm tra kiểm soát (kiểm
tra hệ thống/thử nghiệm kiểm soát) hay kiểm tra cơ bản.
6. Mức trọng yếu tổng thể và mức trọng yếu thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch [A710]
Ghi các mức trọng yếu và trao đổi cụ thể với thành viên của nhóm kiểm toán
7. Xác định các thủ tục bổ sung khi kiểm toán năm đầu tiên
Như: Liên hệ với KTV tiền nhiệm, tiếp cận và sử dụng kết quả công việc của KTV tiền nhiệm hoặc áp dụng các thủ tục kiểm toán cần
thiết để thu thập bằng chứng kiểm toán về số dư đầu kỳ.
8. Xem xét các vấn đề từ cuộc kiểm toán năm trước mang sang
Thủ tục kiểm toán cần thực hiện năm
Vấn để Khoản mục liên quan
nay
9. Xem xét sự cần thiết phải sử dụng chuyên gia cho HĐKiT này
Các chuyên gia Khoản mục liên quan Lý do cần sử dụng chuyên gia
Chuyên gia về CNTT
Chuyên gia về thuế
Chuyên gia về định giá
Chuyên gia về thống kê bảo
hiểm
10. Tổng hợp các rủi ro đáng kể, bao gồm cả rủi ro gian lận được xác định trong giai đoạn lập kế
hoạch (Các rủi ro này được phát hiện và tổng hợp trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán tại phần A và thực hiện kiểm tra hệ
thống KSNB tại phần C)
Mô tả rủi ro có sai sót trọng yếu Ảnh hưởng đối với BCTC Thủ tục kiểm toán
11. Các điều chỉnh kế hoạch kiểm toán do các sự kiện ngoài dự kiến
(Khi có sự điều chỉnh về kế hoạch kiểm toán, KTV cần ghi chép lại các thay đổi quan trọng và lý do thay đổi)
Người soát xét và phê duyệt kế hoạch điều chỉnh: __________________ Ngày: ___________________
KẾT LUẬN
Chúng tôi hoàn toàn hài lòng rằng HĐKiT này đã được lập kế hoạch một cách thích hợp, qua đó đã
đưa ra những xem xét đầy đủ đối với các đánh giá của chúng tôi về tầm quan trọng của những yếu
tố rủi ro đã được xác định, bao gồm cả yếu tố rủi ro gian lận, và qua đó phê duyệt cho tiến hành
công việc tại khách hàng, như đã được lập kế hoạch.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2016/2017)
(Ban hành theo Quyết định số 366-2016/QĐ-VACPA ngày 28/12/2016 của Chủ tịch VACPA)