‫دراسة حاله ‪ -‬قائمة التدفق النقدي والدخل‬

‫قام ضابط القروض بزيارة لعميل والذي يستأجر محال لبيع المالبس واألحذية‪ .‬وقد أجريت الزيارة في الثاني عشر من شهر يونيو‪.‬‬
‫خالل الزيارة تم جمع المعلومات التالية‪:‬‬
‫‪ .1‬مبيعات لمدة ‪ 12‬يوما بشهر يونيو بـ ‪600,000‬ر‪.‬ي‪ .‬ولم توجد أي سجالت أخرى للمبيعات في الفترة السابقة‪ .‬بفرض أن‬
‫المبالغ المالية كانت بمطلع شهر يونيو ‪120,000‬ر‪.‬ي‪.‬‬

‫‪ .2‬تم تحديد الموسمية التالية‪:‬‬

‫اغسطس سبتمبر‬ ‫يوليو‬ ‫يونيو‬ ‫مايو‬ ‫ابريل‬ ‫مارس‬ ‫الشهر‬

‫‪90%‬‬ ‫‪120%‬‬ ‫‪120% 100% 100% 80%‬‬ ‫‪80%‬‬ ‫معدل الموسمية(يونيو=‪)%100‬‬

‫‪ .3‬يجري ما معدلة ‪ %80‬من المبيعات بصورة نقدية‪ .‬أما ‪ %20‬المتبقية فتباع باآلجل على ان تسد الشهر التالي‪ .‬وخالل‬
‫الزيارة كان لدى العميل مبلغ ‪200,000‬ر‪.‬ي‪ .‬قابلة لالستالم من الدائنين ( من مبيعات شهر مايو) والمتوقع ان يتم دفعها‬
‫نهاية يونيو‪.‬‬

‫‪ .4‬قام ضابط القروض بحساب متوسط هامش الربح المرجح بنسبة ‪.%80‬‬

‫‪ .5‬بالمتوسط‪ ,‬يجري العميل عمليات الشراء التالية (كل العمليات بالنقد)‪:‬‬

‫مالبس‪ -‬من تاجر جملة محلي خمس مرات بالشهر‪ ,‬كل مرة بما يقارب ‪120,000‬ر‪.‬ي‪.‬‬ ‫•‬
‫أحذية‪ -‬من مدينة أخرى‪ -‬مرة كل شهرين‪ .‬ويكون متوسط مبلغ الشراء ‪850,000‬ر‪.‬ي‪( .‬اخرها بشهر مايو)‪.‬‬ ‫•‬

‫‪ .6‬يعمل ابن العميل ويقبض راتبا ثابتا ً وقدرة ‪30,000‬ر‪.‬ي‪.‬‬

‫‪ .7‬لدى العميل المصروفات التالية‪:‬‬

‫ايجار‪ 60,000 --‬ر‪.‬ي‪ .‬شهريا؛‬
‫راتب‪40,000 --‬ر‪.‬ي‪ .‬شهرياً؛‬
‫ضرائب—‪27,000‬ر‪.‬ي‪ .‬مرة كل ربع سنوي تدفع باَخره؛‬
‫مصروفات العائلة—‪45,000‬ر‪.‬ي‪ .‬شهريا‪.‬‬

‫بإستخدام المعلومات فضالً قم بصياغة‪:‬‬

‫قائمة دخل ومصروفات العميل للفترة الماضية(شاملة مارس وحتى يونيو)‪.‬‬ ‫•‬
‫قائمة التدفق النقدي للعميل للفترة المقبلة ( شاملة يونيو وحتى سبتمبر)‪.‬‬ ‫•‬

‫‪1‬‬ ‫دراسة حاله رقم‪ -5‬قائمة التدفق النقدي الدخل‬

 ‫قائمة الدخل والمصروفات‬
‫يونيو‬ ‫مايو‬ ‫ابريل‬ ‫مارس‬ ‫المبيعات‬
‫‪1‬‬
‫تكلفة المبيعات‬
‫‪1‬‬
‫أجمالي الربح‬

‫هامش الربح‬
‫‪1‬‬

‫النفقات التشغيلية‬
‫‪1‬‬
‫‪2‬‬
‫‪3‬‬
‫‪4‬‬
‫االجمالي‬

‫دخل اخر‬
‫‪1‬‬
‫‪2‬‬
‫اجمالي الدخل االخر‬

‫مصروفات اخرى‬
‫‪1‬‬
‫‪2‬‬
‫اجمالي المصروفات االخرى‬

‫اجمالي صافي الربح‬

‫‪2‬‬ ‫دراسة حاله رقم‪ -5‬قائمة التدفق النقدي الدخل‬

 ‫قائمة التدفق النقدي‬
‫‪18‬سبتمبر‬ ‫‪18‬اغسطس‬ ‫‪18‬يوليو‬ ‫‪18‬يونيو‬ ‫تدفق النقد الوارد (المبالغ الداخلة)‬
‫المبلغ ببداية الفترة‬

‫إجمالي تدفق النقد الوارد‬

‫‪18‬سبتمبر‬ ‫‪18‬اغسطس‬ ‫‪18‬يوليو‬ ‫‪18‬يونيو‬ ‫تدفق النقد الصادر(المبالغ الخارجة)‬

‫االنفاق‪:‬‬

‫إجمالي تدفق النقد الصادر‬

‫صافي تدفق النقد الشهري‬

‫المبلغ بنهاية الفترة‬

‫‪3‬‬ ‫دراسة حاله رقم‪ -5‬قائمة التدفق النقدي الدخل‬