‫اﻟﻧﻘص واﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬

‫ﻣﺛﺎل‪ :‬ﻛﺎن رﺻﯾد اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻓﻲ أﺣد اﻷﯾﺎم ‪ 360000‬دج‪ ،‬طﻠب ﺻراف اﻟﺻﺎدر )أﻣﯾن ﺻﻧدوق‬
‫أن‪:‬‬
‫اﻟﻣدﻓوﻋﺎت( ﻣﺑﻠﻎ ‪ 26000‬دج ﻟﻣﺑﺎﺷرة ﻋﻣﻠﻪ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﯾوم‪ ،‬ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ اﻟﯾوم ﺗﺑﯾن ّ‬
‫‪ -‬اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ﻣن ﺻراف اﻟوارد )أﻣﯾن ﺻﻧدوق اﻟﻣﻘﺑوﺿﺎت( ‪ 19400‬دج‬
‫‪ -‬اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ﻣن ﺻراف اﻟﺻﺎدر ‪ 7400‬دج )ﻣﺎ اﺳﺗﻠﻣﻪ ﻓﻌﻠﯾﺎ(‬
‫إذا ﻋﻠﻣت أن ﻣﺟﻣوع ﻛﺷف ﺧزﯾﻧﺔ اﻟﺻﺎدر )ﻓﻲ آﺧر اﻟﯾوم( ﻫو ‪ 8000‬دج‪) ،‬ﻣﺟﻣوع اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﻓﻲ اﻟدﻓﺎﺗر(‬
‫اﻟﻣطﻠوب‪ :‬أﺣﺳب رﺻﯾد اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟذﻟك اﻟﯾوم إذا ﻋﻠﻣت أن ‪ ٪2‬ﻣن اﻟﻌﺟز اﻟذي ﻗد ﯾظﻬر ﯾﻌﺗﺑر ﻋﺟ از‬
‫ﻣﺳﻣوﺣﺎ ﺑﻪ‪ ،‬ﺛم ﺳﺟل اﻟﻌﺟز ﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺎ‪.‬‬
‫اﻟﺣل‪:‬‬
‫‪ -1‬اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﻘدي ﻟﻠﺧزﯾﻧﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻓﻲ آﺧر اﻟﯾوم‪:‬‬
‫رﺻﯾد أول اﻟﻣدة ﻟﻠﺧزﯾﻧﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪ +‬اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ﻣن ﺻراف اﻟوارد ‪ +‬اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ﻣن ﺻراف اﻟﺻﺎدر‬

‫) ‪=7400 + (26000‬‬ ‫‪+‬‬ ‫‪19400‬‬ ‫‪+‬‬ ‫‪360000‬‬

‫‪18600-‬‬

‫وﻣﻧﻪ اﻟرﺻﯾد اﻟﻧﻘدي اﻟﻣوﺟود ﻓﻌﻼ ﻓﻲ اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻫو ‪ 360800‬دج‬

‫‪ -2‬اﻟرﺻﯾد اﻟدﻓﺗري ﻟﻠﺧزﯾﻧﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻓﻲ آﺧر اﻟﯾوم ) ﻓﻲ دﻓﺎﺗر اﻟﯾوﻣﯾﺔ واﻟﻣﻛﺷوﻓﺎت(‪:‬‬

‫‪ 361400 = (8000-26000 ) + 19400 + 360000‬دج‬

‫إذن اﻟﻌﺟز = ‪ 600 =361400 – 360800‬دج‬

‫أو ﻋﺟز اﻟﺻﺎدر )ﺻراف اﻟﺻﺎدر( = ‪ 600 = 7400 – 8000‬دج‬

‫اﻟﻘﯾود اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﺗﺳﺟﯾل اﻟﻌﺟز‪:‬‬

 ‫‪600‬‬ ‫اﻟﻌﺟز ﻓﻲ اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪600‬‬ ‫اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫اﻟﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ﻟﻠﻌﺟز‬
‫رﺻﯾد اﻟﺻﺎدر= اﻟﻧﻘدﯾﺔ ‪ +‬اﻟﻣدﻓوﻋﺎت‬
‫‪588‬‬ ‫ح‪ /‬أﻣﯾن اﻟﺻﺎدر‬
‫‪12‬‬ ‫ح‪ /‬أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر‬
‫‪600‬‬ ‫اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫اﻟﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ﻟﻠﻌﺟز‬