Professional Documents
Culture Documents
DAA Chapter-01
DAA Chapter-01
CHƯƠNG 01
Tổng quan về dữ liệu
Mục tiêu
liệu. • Hiểu tại sao Phân tích dữ liệu lại quan trọng đối với
doanh nghiệp. • Giải thích tại sao Phân tích dữ liệu lại quan
trọng đối với kế toán viên. • Mô tả Quy trình phân tích dữ liệu bằng
của người làm kế toán. • Giải thích cách sử dụng mô hình IMPACT để giải quyết
một vấn đề kinh doanh cụ thể.
Nội dung
• Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh như thế nào?
• Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến kế toán như thế nào?
1
Machine Translated by Google 31/12/2023
• Phân tích dữ liệu là quá trình đánh giá dữ liệu nhằm mục đích
rút ra kết luận để giải quyết các vấn đề kinh doanh. Dữ liệu hiệu quả
Analytics cung cấp cách tìm kiếm thông qua các trang có cấu trúc lớn và
dữ liệu phi cấu trúc để xác định các mẫu hoặc mối quan hệ chưa biết.
• Dữ liệu lớn đề cập đến các bộ dữ liệu quá lớn và phức tạp để có thể
phân tích theo truyền thống.
Mặc dù đôi khi Phân tích dữ liệu và Dữ liệu lớn là các thuật ngữ được sử dụng thay thế cho nhau nhưng chúng tôi sẽ sử dụng
thuật ngữ Data Analytics xuyên suốt và tập trung vào khả năng biến dữ liệu thành kiến thức
Ví dụ
• Cung cấp bằng chứng rõ ràng hơn rằng công ty đang tuân thủ
các quy tắc kế toán bằng cách kiểm tra nhiều loại dữ liệu hơn
• Kế toán doanh nghiệp sử dụng dữ liệu để đưa ra quyết định tốt hơn như
như cách tính giá thành sản phẩm và dịch vụ một cách chính xác
• Phân tích dữ liệu cũng cho phép các chuyên gia thuế đưa ra ước tính theo
thời gian thực hơn về hậu quả về thuế của các quyết định kinh doanh
• …..
• Khối lượng dữ liệu đề cập đến lượng dữ liệu được một tổ chức tạo ra và lưu
trữ.
• Tốc độ dữ liệu đề cập đến tốc độ dữ liệu được tạo ra và lưu trữ. • Sự đa
dạng của dữ liệu đề cập đến các dạng dữ liệu khác nhau. • Tính
xác thực của dữ liệu đề cập đến chất lượng hoặc độ tin cậy của dữ liệu.
2
Machine Translated by Google 31/12/2023
Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến doanh nghiệp như thế nào?
• 85% CEO đánh giá cao Phân tích dữ liệu. • 86% CEO coi
việc khai thác và phân tích dữ liệu là công nghệ chiến lược quan trọng thứ hai.
• Phân tích kinh doanh đứng đầu danh sách ưu tiên của
CEO. • Phân tích Dữ liệu có thể tạo ra giá trị lên tới 2 nghìn tỷ USD mỗi năm.
Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến kế toán như thế nào?
• Để kiểm toán
Phân tích dữ liệu nâng cao chất lượng kiểm
toán. Phân tích dữ liệu cho phép kiểm tra nâng cao, dịch vụ mở rộng và giá trị gia tăng
cho khách hàng.
Kiểm toán viên bên ngoài tiếp tục tham gia sau cuộc kiểm toán.
số 8
số 8
Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến kế toán như thế nào?
https://www.capterra.com/resources/data-analytics-
for-accounting/ 9
3
Machine Translated by Google 31/12/2023
Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến kế toán như thế nào?
10
10
Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến kế toán như thế nào?
Nhà phân tích xác định rủi ro và cơ hội thông qua phân tích tìm kiếm
trên Internet (EX: …)
11
11
Phân tích dữ liệu ảnh hưởng đến kế toán như thế nào?
Các công ty phát triển các chiến lược lập kế hoạch thuế phức
tạp. Các nhà quản lý hiểu được hậu quả về thuế của các giao dịch quốc tế,
đầu tư, mua bán và sáp nhập.
Tổ chức hiểu rõ bảng thuế và các dữ liệu thuế khác để hỗ trợ
Tuân thủ.
12
12
4
Machine Translated by Google 31/12/2023
13
13
• Hiểu rõ những vấn đề kinh doanh cần giải quyết. • Nhân viên có lách luật kiểm
• Làm thế nào chúng ta có thể tăng doanh số bán hàng bổ sung của hàng hóa bổ sung để
khách hàng của chúng tôi?
• Khách hàng có thanh toán cho chúng tôi kịp thời không?
• Làm thế nào chúng ta có thể dự đoán được khoản dự phòng tổn thất cho các khoản vay ngân hàng của chúng ta?
• Làm thế nào chúng ta có thể tìm ra các giao dịch có rủi ro về mặt kế toán
vấn đề?
14
14
• • Cụ thể: cần phải trực tiếp và tập trung để đưa ra câu trả lời có ý nghĩa.
• • Đo lường được: phải tuân theo phân tích dữ liệu và do đó đầu vào để trả lời câu hỏi phải đo lường được bằng dữ liệu.
• • Có thể đạt được: có thể được trả lời và câu trả lời sẽ khiến người ra quyết định
thực hiện một hành động
• • Thích hợp: nên liên quan đến mục tiêu của tổ chức hoặc tình huống đang được xem xét. • • Kịp thời: phải có
15
15
5
Machine Translated by Google 31/12/2023
• Biết những dữ liệu nào có sẵn và chúng liên quan đến vấn đề như thế nào. • Hệ
• Từ điển dữ liệu.
16
16
Hồi quy. So
Phân cụm.
Hồ sơ. Dự
17
17
1. trong số tất cả các khoản vay mà ngân hàng này đã cung cấp, khoản vay nào có khả năng vỡ nợ cao nhất?
2. Những công ty nào có nguy cơ phá sản trong hai năm tới?
3. đánh giá mối quan hệ giữa đầu tư vào R&D và hoạt động
thu nhập
4. xác định yếu tố chi phí thích hợp để phân bổ chi phí chung như một phần của việc tính chi phí
5. Một công ty có thể sử dụng sự so sánh tương tự để tìm những khách hàng mới có thể
gần giống với những khách hàng tốt nhất của họ (với hy vọng rằng họ tìm thấy thêm
khách hàng sinh lời).
6. Phân chia khách hàng có thẻ khách hàng thân thiết thành các nhóm dựa trên hành vi mua hàng
liên quan đến tần suất mua sắm hoặc khối lượng mua hàng, để phân tích bổ sung
và các hoạt động tiếp thị. 18
18
6
Machine Translated by Google 31/12/2023
8. xác định gian lận hoặc chỉ những giao dịch có thể đảm bảo
một số điều tra bổ sung (ví dụ, chi phí đi lại là ba
độ lệch chuẩn trên mức bình thường).
9. trong môi trường kế toán có thể sử dụng phương tiện truyền thông xã hội để xem xét
đối với các mối quan hệ giữa các bên liên quan mà không có sự khác biệt
tiết lộ
19
19
• Xác định các vấn đề trong phân tích, các vấn đề có thể xảy ra và cải tiến
người mẫu
20
20
• Giao tiếp hiệu quả bằng ngôn ngữ rõ ràng và hình ảnh trực quan:
Bảng điều
21
21
7
Machine Translated by Google 31/12/2023
• Trực quan hóa dữ liệu là việc sử dụng biểu diễn dữ liệu bằng đồ họa để truyền
đạt ý nghĩa. Tên viết tắt của trực quan hóa dữ liệu được sử dụng trong thực tế
là “viz” hoặc “vizs”. Một cách phổ biến để hiển thị dữ liệu là sử dụng bảng
điều khiển dữ liệu hoặc viết tắt là bảng điều khiển.
• Trang tổng quan dữ liệu là màn hình hiển thị các điểm dữ liệu quan trọng, số
liệu và chỉ báo hiệu suất chính dưới dạng trực quan hóa dữ liệu dễ hiểu.
22
22
23
23
• Theo dõi kết quả phân tích. • Việc phân tích nên
được thực hiện thường xuyên như thế nào? • Phân tích có thay đổi
24
24
số 8
Machine Translated by Google 31/12/2023
• Kế toán viên phải biết thực hiện các công việc sau:
Trình bày các vấn đề kinh doanh.
Giao tiếp với các nhà khoa học dữ liệu.
25
25
• Những kỹ năng mà kế toán viên có tư duy phân tích cần có: Phát
triển tư duy phân tích Lọc
và chuẩn bị dữ liệu
Chất lượng dữ liệu
Xác định và giải quyết các vấn đề thông qua phân tích dữ liệu thống kê
26
26
o Microsoft Track bao gồm Excel, Power Query, Power BI và Power Automate o Tableau Track
bao gồm Tableau Prep Builder, Tableau Desktop và Tableau
Công cộng
27
27
9
Machine Translated by Google 31/12/2023
Bộ dữ liệu lớn
Bộ dữ liệu lớn Thu thập dữ liệu từ
Bộ dữ liệu nhỏ Trực quan
Nối dữ liệu nhiều nguồn
Bảng dữ liệu hóa nâng cao
Tốt cho Làm sạch dữ liệu Tự động hóa quy
PivotTable Trang tổng quan
Chuyển trình bằng robot
Hình dung cơ bản Bài thuyết trình
đổi dữ liệu
Windows/Mac/Bật
Nền tảng các cửa sổ Windows/Trực tuyến trực tuyến
tôi
28
28
Dụng cụ
Trình tạo chuẩn bị Tableau Máy tính để bàn Tableau Tableau công khai
Bộ dữ liệu lớn
Bộ dữ liệu lớn
Tóm tắt dữ liệu Phân tích và chia sẻ
Trực quan hóa nâng cao
Tốt cho Nối dữ liệu bộ dữ liệu công khai
Trang tổng quan
Làm sạch dữ liệu
Bài thuyết trình
Chuyển đổi dữ liệu
29
29
Giả sử bạn muốn vay tiền để trả một số khoản nợ thẻ tín dụng.
LendingClub là công ty cho vay ngang hàng kết nối những người cho vay cá nhân
với người đi vay.
Sử dụng mô hình TÁC ĐỘNG để xác định xem bạn có khả năng vay vốn hay không.
“Với hồ sơ người vay của tôi, tôi có thể mong đợi LendingClub gia hạn khoản vay không?”
với tôi?"
30
30
10
Machine Translated by Google 31/12/2023
LendingClub là một tổ chức ngang hàng có trụ sở tại Hoa Kỳ Dữ liệu có sẵn:
Công ty cho vay có trụ sở tại San • Các khoản vay được phê duyệt (LoanStats). •
Francisco, California. Câu lạc bộ cho vay Số liệu thống kê khoản vay bị
tạo điều kiện thuận lợi cho cả việc vay và cho vay bằng từ chối (RejectStats).
31
31
Phụ lục 1-7 Thống kê LendingClub theo mục đích Nguồn: Truy Phụ lục 1-8 Thống kê Câu lạc bộ cho vay
cập tháng 12 năm theo mục đích cho vay được báo cáo
2020, https://www.lendingclub.com/
Nguồn: Truy cập tháng 12 năm 2020,
info/statistics.action
https://www.lendingclub.com/info/statistics.action
32
32
Rủi ro_Điểm Đối với các đơn đăng ký trước ngày 5 tháng 11 năm 2013, điểm rủi ro là điểm FICO của người vay. Đối với các đơn đăng ký
sau ngày 5 tháng 11 năm 2013, điểm rủi ro là điểm Thuận lợi của bên vay.
Nợ trên thu nhập Tỷ lệ được tính bằng cách sử dụng tổng số tiền thanh toán nợ hàng tháng của người đi vay trên tổng nghĩa vụ nợ, không
Tỉ lệ bao gồm khoản thế chấp và khoản vay LC được yêu cầu, chia cho thu nhập hàng tháng do người đi vay tự báo cáo.
Mã Bưu Chính 3 số đầu tiên của mã zip do người vay cung cấp trong đơn xin vay tiền.
Tình trạng
Trạng thái do người đi vay cung cấp trong đơn xin vay
Thời gian làm việc Thời gian làm việc tính bằng năm. Các giá trị có thể nằm trong khoảng từ 0 đến 10 trong đó 0 có nghĩa là dưới một năm và 10
có nghĩa là mười năm trở
Phụ lục 1-9 Từ điển dữ liệu LendingClub 2007 đến 2012 cho dữ liệu khoản vay bị từ chối
Nguồn: LendingClub
33
33
11
Machine Translated by Google 31/12/2023
Số lượng Ứng dụng Tiêu đề khoản vay Rủi ro_Điểm Nợ trên Thu nhập Mã Zip Tiểu bang Thời gian làm việc
Yêu cầu Ngày Tỉ lệ
1000 26/5/2007 Che đám cưới nhưng không có tuần trăng mật 693 10% 481xx NM 4 năm 10% 010xx MA
1000 26/5/2007 Hợp nhất nợ 703 < 1 năm 10% 212xx MD 1 năm 38,64%
11000 27/5/2007 Muốn củng cố khoản nợ của mình 715 017xx MA < 1 năm 9,43% 209xx MD
6000 27/5/2007 waksman 698 < 1 năm 3 năm 10% 210xx MD < 1 năm 2
1500 27/5/2007 mdrigo 509 năm 4 năm 4 năm 10+ năm 1 năm < 1
15000 27/5/2007 Trinfiniti 645 0% 105xx NY năm 3
10000 27/5/2007 THÔNG BÁO Inc 693 năm
3900 27/5/2007 Đối với Justin. 700 10% 469xx TRONG
Phụ lục 1-10 2007 đến 2012 Đơn đăng ký khoản vay bị từ chối (Dữ liệu Chương 1-1 của DAA)
Nguồn: LendingClub
34
34
• Bước 3: Thực hiện Kế hoạch kiểm tra – Phân tích Thực hiện
ba phân tích để dự đoán liệu chúng ta có nhận được khoản vay hay không: o
Tỷ lệ nợ trên thu nhập (DTI) và số lượng khoản vay bị từ chối. o Thời
gian làm việc và số lượng khoản vay bị từ chối. o Điểm tín dụng
(hoặc rủi ro) và số lượng khoản vay bị từ chối.
35
35
Từ chốiThống kê
Phụ lục 1-11 Khoản vay bị từ chối của Câu lạc bộ cho vay
36
36
12
Machine Translated by Google 31/12/2023
Phụ lục 1-12 Khoản vay bị từ chối của Câu lạc bộ cho vay
37
37
• Bước 3: Thực hiện Kế hoạch kiểm tra – Điểm Đối với điểm tín dụng,
chúng tôi đặt các nhóm: o Xuất sắc: 800 đến 850 o
38
39
39
13
Machine Translated by Google 31/12/2023
40
40
• Nếu chúng ta xem xét sự tương tác giữa điểm tín dụng &
41
• Nếu chúng ta xem xét sự tương tác giữa điểm tín dụng &
42
14
Machine Translated by Google 31/12/2023
PivotTable cung cấp một hình ảnh trực quan đơn giản. Hình ảnh hoặc công cụ bổ sung
có thể cung cấp những phân tích nhanh chóng bởi những người đánh giá các
khoản vay. Mục tiêu khác là chia sẻ kết quả bằng tiếng Anh đơn giản: “Nếu tôi có tín dụng tốt,
nợ trên thu nhập thấp và lịch sử làm việc lâu dài, rất có thể tôi
khoản vay sẽ được chấp nhận.”
43
43
Chúng tôi cố gắng sử dụng kết quả hoạt động trong quá khứ để dự đoán kết quả trong tương lai, nhưng điều đó có thể
không phải lúc nào cũng đúng. Khi các yếu tố thay đổi, chúng tôi lặp lại chu trình TÁC ĐỘNG.
44
44
Với dữ liệu xung quanh chúng ta, các doanh nghiệp và Tám phương pháp tiếp cận dữ liệu giải quyết các cách kiểm
kế toán đang tìm kiếm Phân tích dữ liệu để tra dữ liệu khác nhau: phân loại, hồi quy, so khớp
trích xuất giá trị mà dữ liệu có thể sở hữu.
tương tự, phân cụm, nhóm cùng xảy ra, lập hồ sơ, dự
Phân tích dữ liệu đang thay đổi việc kiểm tra và cách thức đoán liên kết và giảm dữ liệu. Những điều này được
kế toán viên tìm kiếm rủi ro. Bây giờ, kiểm toán viên có thể
giải thích chi tiết hơn ở chương 3.
xem xét 100 phần trăm các giao dịch trong thử nghiệm kiểm
toán của họ. Nó cũng hữu ích trong việc tìm kiếm
giao dịch bất thường hoặc bất thường. Phân tích dữ liệu Các kỹ năng phân tích dữ liệu cần thiết của kế toán viên
cũng đang thay đổi cách thức thực hiện kế toán tài chính,
có tư duy phân tích được chỉ định và nhất quán với chu
kế toán quản trị và thuế một cách đồng bộ.
trình TÁC ĐỘNG, bao gồm những điều sau: Phát triển
công ty.
tư duy phân tích.
Chu trình IMPACT là một phương tiện thực hiện Phân tích dữ Lọc dữ liệu và chuẩn bị dữ liệu.
liệu từ việc xác định câu hỏi, làm chủ dữ liệu đến thực hiện Chất lượng dữ liệu.
45
45
15
Machine Translated by Google 31/12/2023
Các vấn đề
Hãy kết hợp từng thử nghiệm Phân tích dữ liệu cụ thể với một phương pháp thử nghiệm cụ thể, như
• Hồi quy
• Phân cụm
• Lập hồ sơ
• Giảm dữ liệu
46
46
Các vấn đề
Kiểm tra phân tích dữ liệu cụ thể Phương pháp thử nghiệm
Dự đoán doanh nghiệp nào sẽ phá sản và doanh nghiệp nào sẽ không phá sản.
Sử dụng lấy mẫu phân tầng để tập trung nỗ lực kiểm toán vào các giao dịch có rủi ro lớn nhất.
Làm việc để hiểu hành vi bình thường, để sau đó có thể xác định hành vi bất thường (chẳng hạn như gian lận).
Tìm kiếm mối quan hệ giữa các bên liên quan mà không được tiết lộ.
Dự đoán những khách hàng mới nào giống với những khách hàng tốt nhất của công ty.
Dự đoán mối quan hệ giữa khoản đầu tư vào chi phí quảng cáo và thu nhập hoạt động tiếp theo.
Phân chia tất cả khách hàng của công ty thành các nhóm sẽ cho phép cụ thể hơn
Phân tích.
Những khách hàng mua sản phẩm X rất có thể cũng quan tâm đến sản phẩm Y.
47
47
16