Machine Translated by Google 31/12/2023

Mục tiêu

• Hiểu cách tự động hóa đã tạo ra một môi trường giàu dữ liệu

nơi công nghệ giúp kế toán, kiểm toán viên và nhà quản lý cải thiện
CHƯƠNG 5 những quyết định đang được đưa ra.

KẾ TOÁN HIỆN ĐẠI • Hiểu các cách tiếp cận khác nhau để tổ chức dữ liệu doanh nghiệp và
các mô hình dữ liệu phổ biến
MÔI TRƯỜNG
• Mô tả các nhiệm vụ và phương pháp thích hợp để tự động hóa

thủ tục. • Đánh

giá các kỹ thuật giám sát liên tục và cảnh báo. • Hiểu nền tảng cộng tác dựa

trên đám mây.

1 2

Nội dung Môi trường dữ liệu hiện đại

• Môi trường dữ liệu hiện đại • Tầm quan

trọng ngày càng tăng của kiểm toán nội bộ • Dữ liệu doanh • Các doanh nghiệp đã áp dụng tự động hóa để nắm bắt các giao dịch, siêu dữ liệu (đối với

nghiệp ví dụ: dấu thời gian, chi tiết người dùng và dữ liệu phi cấu trúc).

• Mô hình dữ liệu chung •

• Ngoài ra, cảm biến còn cung cấp thông tin chi tiết về các sự kiện xảy ra trong toàn bộ doanh nghiệp
Tự động hóa phân tích dữ liệu
để giúp kiểm soát chi phí.
• Kế hoạch kiểm toán

• Các công ty hình thành các trung tâm chuyên môn để quản lý quá trình tự động hóa bằng robot
• Kỹ thuật giám sát liên tục

• Cảnh báo và ngoại lệ giúp thu thập và chuyển đổi dữ liệu.

• Giấy tờ làm việc và quy trình kiểm toán

• Tự động hóa cải thiện chất lượng dữ liệu để tạo ra các mô hình phân tích tốt hơn.

• Giấy tờ làm việc điện tử và công việc kiểm toán từ xa

3 4

3 4

1
Machine Translated by Google 31/12/2023

Tầm quan trọng ngày càng tăng của kiểm toán nội bộ Dữ liệu doanh nghiệp

Hầu hết sự đổi mới và ứng dụng tự động hóa và phân tích dữ liệu đều diễn ra Dữ liệu được lấy từ hệ thống ERP và được lưu trữ trong kho dữ liệu để phân tích.

được lãnh đạo nội bộ bởi các nhà quản lý và kiểm toán viên nội bộ.

Vững chãi dữ liệu được lưu trữ TRONG

• Hiệu suất và hiệu suất của quy trình.

hệ thống ERP đồng nhất là

• Quản trị, rủi ro và tuân thủ, bao gồm cả kiểm soát nội bộ
dễ làm việc hơn vì
hiệu quả.

vị trí của dữ liệu quan trọng là

• Công nghệ thông tin và kiểm toán hệ thống thông tin.
được biết đến.
• Kiểm tra pháp y trong trường hợp gian lận.

• Hỗ trợ kiểm toán báo cáo tài chính.

5 6

5 6

Dữ liệu doanh nghiệp Mô hình dữ liệu chung

•
Trong cả hai trường hợp, dữ liệu công ty có thể yêu cầu công cụ dịch thuật để ánh xạ các trường

Dữ liệu công ty không đồng nhất sang mô hình dữ liệu chung, chẳng hạn như Tiêu chuẩn dữ liệu kiểm toán của AICPA.

Hệ thống ERP yêu cầu một

công cụ dịch hệ thống và

• Tiêu chuẩn Dữ liệu Kiểm toán xác định các bảng và trường chung cần thiết cho

lập bản đồ và thường là

phân tích kiểm toán.
kết quả của việc mua lại.

7 số 8

7 số 8

2
Machine Translated by Google 31/12/2023

Mô hình dữ liệu chung Mô hình dữ liệu chung

Bộ tiêu chuẩn hiện tại bao gồm: Kiểm toán viên có thể sử dụng

• Cơ sở – dữ liệu và định dạng chủ Kiểm toán Dữ liệu

• Sổ cái tổng hợp – biểu đồ tài khoản và chi tiết GL

• Lệnh chuyển Tiêu chuẩn lập bản đồ

sang Sổ cái phụ tiền mặt – lệnh và

khoản phải thu của khách hàng dữ liệu khách hàng cho

• Mua sắm để trả tiền cho sổ cái phụ – mua hàng

và thanh toán cho nhà cung cấp phân tích kiểm toán.

• Sổ cái phụ hàng tồn kho – vị trí và trên

tay

Phụ lục 5-4 Ánh xạ dữ liệu thẻ mua hàng tới người mua hàng để thanh toán

Tiêu chuẩn dữ liệu kiểm toán sổ cái phụ

Phụ lục 5-3 Tiêu chuẩn dữ liệu kiểm toán

9 10

9 10

Tự động hóa phân tích dữ liệu Kế hoạch kiểm toán

Phần lớn nỗ lực trong Phân tích dữ liệu được sử dụng để xác định dữ liệu, ánh xạ bảng và
• Phương pháp này được hướng dẫn bởi các tiêu chuẩn cụ thể, chẳng hạn như kiểm toán PCAOB

các lĩnh vực và phát triển trực quan. tiêu chuẩn hoặc khuôn khổ kiểm soát nội bộ COSO.

Sau khi được xác định và phát triển, tự động hóa bao gồm việc xác định thời gian của • Phạm vi xác định các thông số và giới hạn đặt ra cho cuộc kiểm toán, chẳng hạn như cách thức

cập nhật, tham số và việc cần làm khi phát hiện ra ngoại lệ. bao nhiêu và trong bao lâu.

Một kế hoạch kiểm toán được chuẩn hóa sẽ bao gồm: • Quy trình Phân tích dữ liệu để đánh giá các khu vực có rủi ro cao được xác định trong quá trình
• Phương pháp luận
giai đoạn lập kế hoạch.
• Phạm vi
• Rủi ro
• Các quy trình cũng sẽ xác định dữ liệu, vị trí và thuộc tính để đánh giá.
• Thủ tục

• Sự đánh giá • Đánh giá trong một số trường hợp có thể được chắt lọc thành điểm rủi ro và cảnh báo.

11 12

11 12

3
Machine Translated by Google 31/12/2023

Kỹ thuật giám sát liên tục Cảnh báo và ngoại lệ

• Khi quy tắc kiểm tra liên tục bị vi phạm, một ngoại lệ sẽ xảy ra tạo ra
• Phân tích dữ liệu và tự động hóa kiểm toán cho phép kiểm toán viên liên tục theo dõi

một báo động.

các hệ thống và quy trình.

• Kiểm toán viên đánh giá các trường hợp ngoại lệ để xác định liệu sự kiện có vấn đề hay không (đúng
• Kiểm toán liên tục cung cấp sự đảm bảo theo thời gian thực cho các quy trình kinh doanh. Cái này

dương tính) hoặc bình thường (dương tính giả).

cung cấp phạm vi bao phủ rộng hơn và tính kịp thời của các thủ tục kiểm toán.

• Khi có quá nhiều cảnh báo sai, kiểm toán viên sẽ phải đối mặt với tình trạng quá tải thông tin,
• Giám sát liên tục đánh giá các biện pháp kiểm soát và giao dịch và chủ yếu được sử dụng

có thể khiến họ mất tập trung vào việc đánh giá đầy đủ hệ thống.
của ban quản lý để chứng minh tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ.

• Các tham số kiểm tra được đặt để cân bằng số lượng ngoại lệ dương tính giả
• Báo cáo liên tục cung cấp tình trạng của các thủ tục kiểm toán và kết quả của

và giới hạn số lượng cảnh báo được tạo ra.

các hệ thống thông tin.

13 14

13 14

Giấy tờ làm việc và quy trình kiểm toán Giấy tờ làm việc điện tử và công việc kiểm toán từ xa

• Sử dụng Phân tích dữ liệu là một cách để cải thiện tài liệu và kết quả của
• Nền tảng giấy tờ làm việc điện tử tự động hóa việc thu thập bằng chứng và
các công cụ phân tích có thể được đưa vào tài liệu làm việc cùng với các bằng chứng và
cho phép chia sẻ trực tuyến thông qua đám mây.
thủ tục.

• Các giấy tờ làm việc liên quan đến Phân tích dữ liệu phải bao gồm các thủ tục kiểm toán, CNTT
• Các công cụ cộng tác và nền tảng đám mây cho phép kiểm toán viên làm việc cùng nhau
tài liệu và sơ đồ, bản đồ cơ sở dữ liệu, các tham số và biến, và dữ liệu
từ các địa điểm xa và bao gồm các thành viên trong nhóm với nhiều
trích dẫn và bằng chứng.

chuyên môn như chuyên gia.

• Hướng dẫn và tiêu chuẩn hóa nhất quán từ công ty kiểm toán hoặc trưởng kiểm toán

điều hành, chẳng hạn như kiểm tra và tham khảo, cho phép công việc nhất quán và có chất lượng.

15 16

15 16

4
Machine Translated by Google 31/12/2023

Bản tóm tắt Bản tóm tắt

• Tác động chính của tự động hóa và Phân tích dữ liệu đến hoạt động kế toán
• Khi hoạt động kiểm toán phát triển trong vài thập kỷ qua, Phân tích dữ liệu đã
nghề nghiệp đến từ việc tối ưu hóa bảng điều khiển quản lý và
thúc đẩy nhiều thay đổi. Khả năng mở rộng phạm vi kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán.
việc sử dụng dữ liệu đã làm giảm khả năng bỏ sót các yếu tố chính. Dữ liệu
• Phân tích dữ liệu và tự động hóa cho phép ban quản lý và kiểm toán viên nội bộ
Analytics đã cải thiện khả năng đánh giá rủi ro của kiểm toán viên, thông báo cho họ
liên tục theo dõi và kiểm tra các hệ thống và quy trình trong phạm vi
ý kiến và cải thiện sự đảm bảo đối với các quy trình và biện pháp kiểm soát trong
các công ty.
các tổ chức.
• Khi các thủ tục kiểm toán ngày càng trở nên mang tính kỹ thuật, tài liệu
• Dữ liệu doanh nghiệp xuất hiện dưới nhiều hình thức và việc áp dụng một dữ liệu chung
tiếp tục là một cách thiết yếu để kiểm toán viên nội bộ và bên ngoài
model giúp việc phân tích dữ liệu từ nhiều hệ thống khác nhau trở nên dễ dàng hơn.
tăng sự phụ thuộc của họ vào các thủ tục và điều khiển tự động.
17 18

17 18