‫كلية العلوم االقتصادية العلوم‬ ‫جامعة عبد الحميد مهري قسنطينة ‪2‬‬

‫التجارية وعلوم التسيير‬

‫تخصص‪ :‬اقتصاد‬ ‫السداسي الخامس‬ ‫السنة الثالثة ليسانس‬ ‫قسم العلوم االقتصادية‬
‫نقدي وبنكي‬
‫مقياس‪ :‬التحليل المالي (تطبيق المحور الثاني)‬

‫سلسلة رقم ‪ :02‬سلسة تمارين خاصة بالمحور الثاني‪( :‬تحليل ودراسة الميزانية)‬
‫تمرين‪:‬‬
‫طلب منك إعداد الميزانية االفتتاحية لمؤسسة أنشأت حديثا بحيث رأس مال الصادر ‪ 5000‬دج‪،‬‬
‫القروض و الديون المالية (متوسطة األجل) ‪ 1500‬دج‪ ،‬األراضي والمباني ‪ 1000‬دج‪ ،‬تركيبات‬
‫فنية ومعدات ‪ 2500‬دج ‪ ،‬المخزون من المواد األولية ‪ 800‬دج‪ ،‬خزينة األصول ‪ 2200‬دج ( ‪700‬‬
‫في الصندوق ‪ 1500،‬في البنك) ‪.‬‬
‫المطلوب إعداد الميزانية؟‬

‫تمرين رقم ‪:02‬‬

‫فيما يلي الحسابات الختامية للمؤسسة (س) بتاريخ ‪2018/12/31‬‬
‫تثبيتات المادية ‪7701‬‬ ‫‪‬‬
‫مخزونات ‪2295‬‬ ‫‪‬‬
‫رأس المال الصادر ‪6103‬‬ ‫‪‬‬
‫الموردين ‪1547‬‬ ‫‪‬‬
‫الصندوق ‪374‬‬ ‫‪‬‬
‫النتيجة الصافية ‪1870‬‬ ‫‪‬‬
‫البنك ‪51‬‬ ‫‪‬‬
‫التثبيتات المالية ‪187‬‬ ‫‪‬‬
‫القروض والديون المالية ‪2720‬‬ ‫‪‬‬
‫المدينون اآلخرون ‪1581‬‬ ‫‪‬‬
‫إعتمادات بنكية جارية ‪17‬‬ ‫‪‬‬
‫أوراق القبض ‪136‬‬ ‫‪‬‬
‫األجور ومرتبات مستحقة ‪68‬‬ ‫‪‬‬
‫المطلوب‪:‬‬
‫‪ -1‬إعداد ميزانية؟‬
‫‪ -2‬عرف رأس المال العامل الصافي؟‬
‫‪ -3‬أحسب رأس المال العامل الصافي من أدنى الميزانية؟‬
‫‪ -4‬أحسب رأس المال العامل الصافي من أعلى الميزانية؟‬
‫‪ -5‬حساب أنواع رأس مال العامل الصافي؟‬
‫‪ -6‬حساب االحتياج من رأس مال العامل؟‬
‫‪ -7‬أحسب نسبة التداول؟‬
‫‪ -8‬أحسب نسبة المديونية؟‬
‫مالحظة‪ :‬التعليق على نتائج أمر ضروري من التحليل المالي لألرقام‬
‫‪1‬‬
 ‫كلية العلوم االقتصادية العلوم‬ ‫جامعة عبد الحميد مهري قسنطينة ‪2‬‬
‫التجارية وعلوم التسيير‬
‫تخصص‪ :‬اقتصاد‬ ‫السداسي الخامس‬ ‫السنة الثالثة ليسانس‬ ‫قسم العلوم االقتصادية‬
‫نقدي وبنكي‬
‫مقياس‪ :‬التحليل المالي (تطبيق المحور الثاني)‬

‫تمرين ‪:03‬‬
‫فيما يلي الحسابات الختامية للمؤسسة (ص)‪:‬‬
‫تثبيتات مادية‪ 393570 :‬دج‪ ،‬مخزونات ‪ 121350‬دج‪ ،‬رأس مال صادر ‪ 262000‬دج‪،‬‬
‫الموردون ‪ 163900‬دج‪ ،‬اهتالك التثبيتات المادية ‪ 131190‬دج‪ ،‬القروض والديون المالية (طويلة‬
‫األجل) ‪ 196790‬دج‪ ،‬الصندوق ‪ 7500‬دج‪ ،‬النتيجة الصافية ‪ ،33270‬البنك ‪ ،25300‬تثبيتات‬
‫مالية ‪ 65590‬دج‪ ،‬اهتالك المعدات ‪ 131190‬دج‪ ،‬االحتياطات ‪ 163980‬دج‪ ،‬اعتمادات بنكية‬
‫جارية ‪ 9500‬دج‪ ،‬الزبائن ‪ 347650‬دج‪ ،‬الموردون المدينون ‪ 9500‬دج‪ ،‬مؤونة على المخزون‬
‫‪ 9830‬دج‪.‬‬

‫المطلوب‪:‬‬
‫‪ -1‬إعداد الميزانية الختامية؟‬
‫‪ -2‬حساب ر م عامل صافي من أعلى الميزانية ومن أسفل الميزانية؟‬
‫‪ -3‬إذا علمت أن حساب المخزون سريع التحول إلى نقدية‪ ،‬وأن حساب الزبائن يتضمن أوراق‬
‫القبض قيمتها ‪8500‬دج‪ ،‬مشكوك في تحصيلها‪:‬‬
‫أ‪ -‬حساب نسبة سيولة سريعة؟‬
‫ب‪ -‬حساب نسبة المديونية ألجل؟‬
‫ت‪ -‬حساب نسبة االستقاللية المالية ؟‬
‫ث‪ -‬حساب مؤشر القرض على أموال خاصة؟‬
‫ج‪ -‬حساب نسبة التداول؟‬
‫ح‪ -‬حساب االحتياج في ر م ع ص والخزينة الصافية ونسبة هيكل رأس المال؟‬
‫خ‪ -‬حساب الخزينة الصافية؟‬

‫تمرين ‪:04‬‬
‫‪ -1‬أحسب ر م ع ص إذا علمت أن‪:‬‬
‫الخصوم غير الجارية (األموال الدائمة األجنبية) = ‪ 114‬دج‬
‫ر م ع ص خ = ‪125-‬دج‬
‫ر م ع إجمالي = ‪ 226‬دج‬
‫األموال دائمة = ‪ 823‬دج‬
‫‪ -2‬أحسب مختلف كتل الميزانية المالية؟‬
‫‪ -3‬إذا علمت أن‪ :‬الخزينة الصافية = ‪70‬دج؛ أحسب ‪BFR‬؟‬

‫‪2‬‬