การบันทึกรายการในระบบบัญชี

สำหรับสว่ นกลาง
และสว่ นภูมิภาค
บทนำ

ความเป็นมา

ตามที่กระทรวงการคลังไดกำ้ หนดหลักเกณฑแ ์ ละวิธีปฎิบัติในการจา่ ยเงิน การรับเงิน และ

การนำเงินสง่ คลังของสว่ นราชการผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ เพื่อใหก
้ ารดำเนิ นงานเป็นไปตาม
ระเบียบกระทรวงการคลัง วา่ ดว้ ยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจา่ ยเงิน การเก็บรักษา
เงิน และการนำเงินสง่ คลัง พ.ศ. ๒๕๖๒ และสว่ นราชการมีวธิ ีการปฎิบัติงานที่ถูกตอ ้ ง ชั ดเจน
และเป็นไปในทางเดียวกัน โดยหลักเกณฑแ ์ ละวิธีการปฎิบัติมีสาระสำคัญที่เก่ียวขอ้ งกับบัญชี
ภาครัฐดังนี้
 1.การจา่ ยเงิน

ไดเ้ ปิ ดใชบ
้ ริ การดา้ นการโอนเงินผา่ นระบบ KTB Corporate Online ไวแ ้ ลว้ กับ
ธนาคารกรุ งไทย จำกัด (มหาชน) เพื่อการจา่ ยเงินที่เบิกจากคลัง และใหส ้ ว่ นราชการนำ
เงินไปจา่ ยใหเ้ จา้ หนี้ หรื อผูม ิ ธิรับเงินที่เป็นขา้ ราชการ ลูกจา้ ง พนักงานราชการ ผูร้ ั บ
้ ี สท
บำนาญ ผูร้ ั บเบี้ยหวัด หรื อบุคคลภายนอก ผา่ นระบบ KTB Corporate Online
2.การรับเงิน และการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลัง

2.1 การรับเงินของสว่ นราชการ การรับคืนเงินเหลือจา่ ยที่ยืมและการรับ

คืนเงินงบประมาณที่จา่ ยไปแลว้ จากบุคคลากรในสังกัดหรื อบุคคล
ภายนอก ใหร้ ั บผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ โดยใชบ ้ ริ การชำระเงินในระบบ
KTB Corporate Online
2.2 การนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลัง ใหส ้ ว่ นราชการผูเ้ บิกนำเงินสง่ คลัง
หรื อฝากคลัง หรื อนำสง่ เงินเบิกเกินสง่ คืน หรื อเงินเหลือจา่ ยปี เกา่ สง่ คืน
ผา่ ยระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ (e-Payment)
 วัตถุประสงค์

• เพื่อใหเ้ จา้ หน้าที่ท่ีปฎิบัติงานของสว่ นราชการมีความรู้ ความเขา้ ใจในการปฎิบัติงานดา้ น

บัญชี สามารถบันทึกรายการบัญชีไดอ ้ ยา่ งถูกตอ
้ ง

2.เพื่อใหส ้ สังกัดใชเ้ ป็นแนวทางในการกำกับดูแลหน่วยงานในสังกัด

้ ว่ นราชการตน

3.เพื่อใหผ
้ ูต ่ ดินใชเ้ ป็นแนวทาง
้ รวจสอบภายในของสว่ นราชการและสำนักงานตรวจเงินแผน
ในการตรวจสอบบัญชีของราชการ
 ขอบเขตและขอ
้ จำกัด

1.แนวปฏิบัติทางบัญชีในการจา่ ยเงินการรับเงินและการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลังของสว่ น

ราชการผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ (e-Payment) จัดทาํ ขึ้นเพื่อใหเ้ จา้ หน้าที่ท่ีปฏิบัติงานของสว่ น
ราชการใชเ้ ป็นแนวทางการบันทึกรายการบัญชีท่ีสอดคลอ ้ งกับหลักเกณฑแ ์ ละวิธีปฏิบัติในการ
จา่ ยเงินการรับเงินและการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากสังของสว่ นราพการผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์

2.หากมีการปรับปรุ งและพัฒนาหลักเกณฑแ ์ ละวิธีปฏิบัติท่ีกระทรวงการคลังกา้ วหนดผังบัญชี

มาตรฐานสำหรับหน่วยงานภาครัฐ Version ๒๕๖๐ และการปฏิบัติงานในระบบ GFMIS อาจ
้ งปรับเปลี่ยนวิธีการบันทึกรายการบัญชีตามแนวปฏิบัติทางบัญชีฉบับนี้ เพื่อให้
จำเป็นตอ
สอดคลอ ้ งกับหลักเกณฑแ ์ ละวิธีปฏิบัติท่ีกระทรวงการคลังกำหนด
 บทที่ 2
การบันทึกรายการบัญชีในการจา่ ยเงินผา่ นระบบ KTB
CORPORATE ONLINE
การจา่ ยผา่ ยระบบ KTB CORPORATE ONLINE จา่ ยในกรณี
ดังนี้
1.1 การจา่ ยเงินเพื่อเป็นเงินสวัสดิการ คา่ ตอบแทน หรื อกรณี อ่ืนๆ หรื อกรณี ท่ีกระทรวงการคลัง
กำหนด

1.2 การจา่ ยเงินของสว่ นราชการสำหรับการซ้ ือทรัพยส์ น

ิ จา้ งทำของ หรื อเชา่ ทรัพยส์ น
ิ ตาม
ระเบียบกะทรวงการคลัง วา่ ดว้ ยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำ
เงินสค่ ลัง

1.3 การจา่ ยเงินเพื่อชดใชค

้ ืนเงินทดรองราชการ

1.4การจา่ ยเงินยืม

1.5 การจา่ ยเงินคา่ จา้ งตามสัญญาจา้ งเหมาบริ การจากบุคคลธรรมดา

1.6การจา่ ยเงินเพื่อชำระหนี้ บุคคลที่สามที่มีกฎหมายอนุ ญาตใหจ้ า่ ยได้

เอกสารประกอบรายการบัญชีดา้ นการจา่ ยเงิน
รายการ
ระบบ KTB Corporate Online
บัญชีเงินฝากธนาคาร
(บมจ. ธนาคารกรุ งไทย)
สำหรับ "รับเงินงบประมาณที่ขอเบิกจาก
คลัง" หรื อสำหรับ "รับเงินนอกงบ
ประมาณที่ขอเบิกจากคลัง"
แลว้ แตก่ รณี
เอกสารประกอบรายการบัญชี
ระบบ KTB Corporate Online
- รายงานสรุ ปผลการโอนเงิน
- รายงานสรุ ปความเคลื่อนไหวทางบัญชี
อื่นๆ
- ทะเบียนคุมการโอนเงิน
-แบบคำขอเบิกเงินสวัสดิการ คา่ ตอบแทน หรื อ
สัญญาการยืมเงิน
-ใบเสร็จรับเงิน (ถา้ มี)
การจา่ ยเงินงบประมาณ แบง่ เป็น 6 กรณี ไดแ
้ ก่
1. การจา่ ยเงินเพื่อเป็นเงินสวัสดิการ คา่ ตอบแทน หรื อกรณี อ่ืนๆ หรื อกรณี ท่ีกระทรวงการคลังกำหนด
2. การจา่ ยเงินของสว่ นราชการสำหรับการซ้ ือทรัพยส์ นิ จา้ งทำของ หรื อเชา่ ทรัพยส์ น
ิ ตามระเบียบกะทรวง
การคลัง วา่ ดว้ ยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินสค่ ลัง
3. การจา่ ยเงินเพื่อชดใชค ้ ืนเงินทดรองราชการ
4. การจา่ ยเงินยืม
5. การจา่ ยเงินคา่ จา้ งตามสัญญาจา้ งเหมาบริ การจากบุคคลธรรมดา
6. การจา่ ยเงินเพื่อชำระหนี้ บุคคลที่สามที่มีกฎหมายอนุ ญาตใหจ้ า่ ยได้
การจา่ ยเงินงบประมาณฝากคลัง แบง่ เป็น 5 กรณี ไดแ
้ ก่
1. การจา่ ยเงินเพื่อเป็นเงินสวัสดิการ คา่ ตอบแทน หรื อกรณี อ่ืนๆ หรื อกรณี ท่ีกระทรวงการคลังกำหนด
2. การจา่ ยเงินของสว่ นราชการสำหรับการซ้ ือทรัพยส์ นิ จา้ งทำของ หรื อเชา่ ทรัพยส์ น
ิ ตามระเบียบกะทรวง
การคลัง วา่ ดว้ ยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินสค่ ลัง
3. การจา่ ยเงินยืม
4. การจา่ ยเงินคา่ จา้ งตามสัญญาจา้ งเหมาบริ การจากบุคคลธรรมดา
5. การจา่ ยเงินเพื่อชำระหนี้ บุคคลที่สามที่มีกฎหมายอนุ ญาตใหจ้ า่ ยได้
บทที่ 3 การบันทึกรายการบัญชีในการรับเงินและการนำเงินสง่ คลัง
หรื อฝากคลังผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ (E-PAYMENT)

การรับเงินและการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลังของสว่ นราชการตามหลักเกณฑแ ์ ละวิธี

ปฏิบัติในการจา่ ยเงินการรับเงินและการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลังของสว่ นราชการผา่ น
ระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ (e-Payment) ไดกำ ้ หนดใหก ้ ารรับเงินของสว่ นราชการการรับคืน
เงินเหลือจา่ ยที่ยืมและการรับคืนเงินงบประมาณที่จา่ ยไปแลว้ จากบุคลากรในสังกัดหรื อ
บุคคลภายนอกใหร้ ั บผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ (e-Payment) โดยใชบ ้ ริ การรับชำระเงิน
ในระบบ KTB Corporate Online หรื อรับชำระดว้ ยบัตรอิเล็กทรอนิ กส ์ (เดบิต /
เครดิต) หรื อ QR Code ผา่ นเครื่ อง EDC
 1. การรับเงิน
1.1 การรับเงินผา่ นบริ การรับชำระเงิน (Bill Payment) ผา่ นระบบ KTB Corporate Online

ใหส
้ ว่ นราชการใชบ ้ ั ญชีเงินฝากธนาคารช่ือบัญชี “...ช่ือสว่ นราชการ... เพื่อการรับเงินทางอิเล็กทรอนิ กส ์
"ที่ใตข้ อเบิดใชบ ้ ริ การรับชำระเงิน (Bill Payment) ผา่ นระบบ KTB Corporate Online ไวแ ้ ล้
วกับบมจ. ธนาคารกรุ งไทยเพื่อการรับเงินของสว่ นราชการ

1.2 การรับเงินของสว่ นราชการดว้ ยบัตรอิเล็กทรอนิ กส ์ (เดบิต / เครดิต) และ QR Code ผา่ นเครื่ อง
EDC

ใหส ้ ว่ นราชการใชบ ้ ั ญชีเงินฝากธนาคารช่ือบัญชี “...ช่ือสว่ นราชการ...เพื่อการรับเงินผา่ นเครื่ อง EDC”

้ ลว้ กับธนาคารที่วางเครื่ อง EDC เพื่อการรับเงินของสว่ นราชการการรับคืนเงินเหลือจา่ ยที่
ที่ไดเ้ ปิดไวแ
ยืมและการรับคืนเงินงบประมาณที่จา่ ยไปแลว้ คืนดว้ ยบัตรเดบิต / เครดิตและ QR Code ซ่ึงปรากฏบน
หน้าจอเครื่ อง EDC
 2.การนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลัง

ใหส้ ว่ นราชการผูเ้ บิกทำรายการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลังหรื อนำสง่ เงินเบิกเกินสง่ คืนหรื อเงิน

เหลือจา่ ยปีเกา่ สง่ คืนผา่ นระบบ KTB Corporate Online ในวันทำการถัดจากวันที่มีการรับเงิน
่ นเวลา 10.00 น. โดยเลือกหมายเลขบัญชีเงินฝากธนาคารของสว่ นราชการที่เปิ ดไวเ้ พื่อการรับเงิน
กอ
ทางอิเล็กทรอนิ กสห ์ รื อเพื่อการรับเงินผา่ นเครื่ อง EDC หรื อเพื่อการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลัง
้
พร้อมทังระบุ ประเภทและจำนวนเงินที่จะนำสง่ คลังหรื อฝากคลังและโอนเงินจากบัญชีเงินฝาก
ธนาคารดังกลา่ วผา่ นระบบ KTB Corporate Online เพื่อเขา้ บัญชีเงินฝากธนาคารของกรมบัญชี
กลางหรื อสำนักงานคลังจังหวัดเพื่อรับเงินของหน่วยงานภาครัฐ
วิธีการบันทึกรายการบัญชี
การบันทึกรายการบัญชีในการรับเงินและการนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลังของสว่ นราชการ
ผา่ นระบบอิเล็กทรอนิ กส ์ (E-PAYMENT) แบง่ เป็น ๕ กรณี ดังนี้

๑. การรับและนำสง่ เงินรายไดแ ้ ผน
่ ดิน
๒. การรับเงินและการนำเงินนอกงบประมาณฝากคลัง
๓. การรับคืนเงินเหลือจา่ ยที่ยืม
๔. การรับคืนเงินงบประมาณที่จา่ ยไปแลว้
๕. การรับคืนเงินนอกงบประมาณฝากคลังที่จา่ ยไปแลว้
บทที่ 4 การตรวจสอบทางบัญชีในการจา่ ยเงิน การรับเงิน และ
การนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลัง ของสว่ นราชการผา่ นระบบ
อิเล็กทรอนิ กส ์ (E-PAYMENT)
1.การจา่ ยเงิน

รายการ การตรวจสอบทางบัญชี

ระบบ KTB Corporate Online ้ิ วันทำการ

ทุกสน

-ตรวจสอบการจา่ ยเงินจากรายงานสรุ ปผล

การโอนเงิน กับรายการสรุ ปความเคลื่อนไหว
ทางบัญชี
- ตรวจสอบรายงานแสดงการเคลื่อนไหว
เงินฝากกระทรวงการคลังในระบบ GFMIS
Web Online
2.การรับเงิน

รายการ การตรวจสอบทางบัญชี

2.1 การรับเงินผา่ นบริ การรับชำระเงิน ทุกสน้ิ วันทำการ

(Bill Payment)
- แบบใบแจจง้ การชำระเงินตามที่
สว่ นราชการกำหนด
- แบบใบแจง้ การชำระเงิน (Pay-in)
เบิกเกินสง่ คืน
- ตรวจสอบการรับเงินแตล่ ะรายการจากรายงานการ
รับชำระเงินระหวา่ งวัน กับรายงานสรุ ปความเคลื่อน
ไหวทางบัญชี จากระบบ KTB Corporate
วันทำการถัดไป
- ตรวจสอบรายงานสรุ ปรายละเอียดการรับเงินของ
สว่ นราชการ จากระบบ KTB Corporate
2.การรับเงิน (ตอ่ )
รายการ การตรวจสอบทางบัญชี

2.2 บัตรเดบิต / เครดิต ทุกสน ้ิ วันทำการ

ผา่ นเครื่ อง EDC - ตรวจสอบใบสรุ ปยอดรับชำระเงินกับหลักฐานการ
ชำระเงิน จากเครื่ อง EDC และสำเนาใบเสร็จรับเงิน
(ถา้ มี)

วันทำการถัดไป
- ตรวจสอบรายงานสรุ ปรายละเอียดการรับเงิน
จากระบบ KTB Corporate
2.การรับเงิน (ตอ่ )
รายการ การตรวจสอบทางบัญชี

ทุกสน ้ิ วันทำการ
2.3 QR Code ผา่ นเครื่ อง EDC
- ตรวจสอบใบสรุ ปยอดรับชำระเงินกับหลักฐานการ
ชำระเงิน จากเครื่ อง EDC และสำเนาใบเสร็จรับเงิน
(ถา้ มี)
-ตรวจสอบรายงานการรับชำระเงินระหวา่ งวัน กับ
รายการสรุ ปความเคลื่อนไหวทางบัญชี ที่เรี ยกจาก
ระบบ KTB Corporate Online

วันทำการถัดไป
- ตรวจสอบรายงานสรุ ปรายละเอียดการรับเงิน
จากระบบ KTB Corporate
3.การนำเงินสง่ คลังหรื อฝากคลัง

รายการ การตรวจสอบทางบัญชี

ระบบ KTB Corporate Online ้ิ วันทำการ

ทุกสน

- ตรวจสอบเอกสารที่พิมพจ์ ากหน้าจอการทำรายการ
สำเร็จ กับรายการสรุ ปความเคลื่อนไหวทางบัญชี จาก
ระบบ KTB Corporate Online
- ตรวจสอบรายงานแสดงการเคลื่อนไหวเงินฝาก
กระทรวงการคลังดว้ ยคำสัง่ งาน ZGL_PRT031 หรื อ
รายงานเคลื่อนไหวเงินฝากกระทรวงการคลัง ในระบบ
GFMIS Web Online
 จัดทำโดย
นางสาว ธนัชชา อินทรารัตน์
ึ ษา 624501025 หมูเ่ รี ยน 62/92
รหัสนักศก