Chương 5 Quản Lý Chi Phí Dự Án

Chương 5 :Quản lý chi phí dự án
Nội dung :
5.1. Dự toán ngân sách dự án
5.2 Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án
5.3 Kế hoạch chi phí cực tiểu
University of Technology and Education – The University of Danang

No.48, Cao Thang St., Hai Chau Dist., Da Nang https://ute.udn.vn/ 1
Khái niệm,
Dự toán ngân sách dự án là kế hoạch phân phối nguồn
quỹ cho các hoạt động dự án nhằm đảm bảo thực hiện tốt
các mục tiêu chi phí, chất lượng và tiến độ của dự án.

Đặc điểm:
Dự toán ngân sách dự án phức tạp hơn việc dự toán ngân
sách cho các công việc thường xuyên của tổ chức
Ngân sách chỉ là dự tính, dựa trên một loạt các giả thuyết
và dữ liệu thu thập được.
Dự toán ngân sách dự án được dựa vào phạm vi và tiêu
chuẩn hiện hành của dự án đã được duyệt.
Ngân sách có tính linh hoạt, có thể điều chỉnh.
Khi lập dự toán ngân sách cần xác lập tiêu chuẩn hoàn
thành cho từng công việc, đồng thời phải văn bản hóa tất
cả các giả thiết khi lập dự toán.
Tác dụng
Là sự cụ thể hóa kế hoạch, mục tiêu của tổ chức, phản
ánh nhiệm vụ và các chính sách phân phối nguồn lực của
đơn vị.
Xác định được chi phí cho từng công việc và tổng chi
phí dự toán của DA
Là một trong những căn cứ quan trọng trong thẩm
định ,xét duyệt dự án ,khẳng định tính hiệu quả của dự
án trước khi thực hiện
Là cơ sở để chỉ đạo và quản lý tiến độ chi tiêu cho các
công việc dự án.
Chi phí của dự án bao gồm 2 nhóm :Chi phí trực tiếp và chi
phí gián tiếp
+ Chi phí trực tiếp bao gồm :chi phí về nhân công trực tiếp ,
chi phí về nguyên vật liệu ,chi phí máy móc , thiết bị phục vụ
trực tiếp cho quá trình tạo ra sản phẩm và chi phí khác .
+ Chi phí gián tiếp bao gồm :Chi phí quản lý dự án ,khấu hao
thiết bị văn phòng , tiền thuê địa điểm và các chi phí khác
không liên quan đến quá trình tạo ra sản phẩm

Thực tế cho thấy trong điều kiện nhất định ,nếu tăng them giờ làm
việc ,tăng số lao động ,máy móc thiết bị (tăng chi phí trực tiếp) thì tiến
độ thực hiện các công việc dự án có thể được đẩy nhanh (rút ngắn)
Như vậy trong điều kiện bình thường , thời gian thực hiện công việc là
Tmax hay Tbt với mức chi phí thấp nhất Cmin(nếu tăng t thì chi phí
cũng không giảm đi )
Để giảm thời gian làm việc đến Tmin thì chi phí sẽ được đẩy lên đến
Cmax(không thể giảm T hơn nữa dù chi phí có tăng lên)
Trong khoảng thời gian từ Tmin đến Tmax chi phí trực tiếp biến đổi
ngươc chiều với thời gian thực hiện công việc

Chi phí gián tiếp có nhiều khoản mang tính cố định như:chi phí tư vấn,
lập dự án, chi phí mời thầu…và có nhiều khoản biến đổi có thể giảm
được nếu như chúng ta rút ngắn thời gian thực hiện dự án (ví dụ : chi
phí quản lý, tiền thuê địa điểm v..v).Như vậy về cơ bản chi phí gián tiếp
biến đổi cùng chiều với thời gian thực hiện dự án.Thời gian thực hiện
càng dài thì chi phí gián tiếp càng tăng và ngược lại.

Trong quá trình lập dự án người ta có thể xây dựng 2 phương án là :

Phương án bình thường và phương án đẩy nhanh
Phương án bình thường là phương án dự tính chi phí các công việc dự
án ở mức bình thường (được coi là nhỏ nhất) và thời gian thực hiện dự
án được coi là dài nhất .Tức Tmax va Cmin
Phương án đẩy nhanh là phương án có thời gian thực hiện dự án ngắn
hơn (được coi là ngắn nhất) va do đó chi phí cần cho dự án là lớn
nhất .Tức Tmin và Cmax
Trên cơ sở hai phương án này các nhà quản lý lên phương án điều
chỉnh .Phương án điều chỉnh là phương án hợp lý hơn ,có chi phí thấp
hơn phương án đẩy nhanh và thời gian có thể rút ngắn hơn phương án
bình thường
Là phương pháp đẩy nhanh tiến độ các công việc lựa chọn nhằm rút
ngắn thời gian dự án sao cho tổng chi phí dự ản giảm đi nhiều nhất
hoặc tăng ít nhất .
Bản chất của kế hoạch chi phí cực tiểu:
+Ưu tiên cho mục tiêu chi phí của dự án(Chi phí tối ưu)
+Lấy phương án bình thường làm cơ sở
+Rút ngắn thời gian làm việc của các công việc găng sao cho thời gian
dự án giảm đi đến mức xác định ,bắt đầu từ công việc găng có chi phí
biên nhỏ nhất.
+Tổng chi phí giảm đi nhiều nhất (do giảm chi phí gián tiếp) hoặc tăng
lên ít nhất
Trình tự thực hiện :

Bước 1:Xây dựng 2 phương án thực hiện dự án :Phương án bình
thường và phương án đẩy nhanh
Bước 2:Vẽ sơ đồ mạng công việc của phương án bình thường và xác
định đường găng của dự án
Bước 3:Tính tổng chi phí của phương án bình thường
Bước 4:Tính chi phí trực tiếp biên của các công việc găng và thời gian
tối đa có thể rút ngắn
Bước 5:Lần lượt rút ngắn các công việc găng sao cho tổng chi phí giảm
nhiều nhất hoặc nếu phải tăng thì tăng ít nhất (Căn cứ vào chi phí
biên ,bắt đầu từ chi phí biên nhỏ nhất)
Ví dụ 1:Khi lập dự toán và kế hoạch Dự án đổi mới N01 có phương án
bình thường và đẩy nhanh như trình bày trong bảng sau
Tìm kế hoạch chi phí cực tiểu. Cho biết chi phí gián tiếp là 12
triệu đồng một tuần?
Bước 1 : Đề bài đã cho liên quan đến thiết lập 2 phương án bình
thường và phương án đẩy nhanh

Bước 2 : Vẽ sơ đồ mạng và Liệt kê các đường gang
Sơ đồ PERT của dự án đổi mới N01

Đường găng Thời gian(tuần)
ACGIK 39 36 35 33 30
ACFK 30 27 26 26 26
ACGH 29 26 25 23 23
BEGIK 35 35 35 33 30
BDIK 28 28 28 28 25
BEGH 25 25 25 23 23
BÈK 26 26 26 26 26
BDH 18 18 18 18 18

Thời gian thực hiện dự án là 39 tuần (Tmax) và đường gang là

ACGIK
Bước 3 :Xác định tổng chi phí dự án
TC= CPTT+CPGT = 597+12*39 = 1065(triệu đồng)

Bước 4 :Lập bảng tính chi phí biên
Tmax - Tmin MC=(Cmax-Cmin)/(Tmax – Tmin)
Chi phí
CV Thời gian có
Chi phí biên
Găng PABT PAĐN thể rút ngắn
A 50 71 3 7
C 90 105 3 5
G 120 140 2 10
I 60 93 3 11
K 50 68 1 18
B 17 41 2 12
E 50 77 3 9

Bước 5 : Điều chỉnh
(1)Rút ngắn thời gian thực hiện công việc C (Vì công việc C là công
việc có MC=5 bé nhất).Chúng ta có thể rút ngắn công việc C xuông 3
tuần vì công việc đường găng chính dự án là 39 tuần, đường găng tiếp
theo là 35 tuần nên rút ngắn 3 tuần không ảnh hưởng đến việc thay đổi
đường găng. Chi phí tăng lên 3x5=15 triệu , chi phí giảm là 3x12=36
triệu.Tổng giảm là 21 triệu , thời gian dự án còn 36 tuần
(2)Rút ngắn thời gian của công việc A: 1 tuần .Chi phí tăng lên 7x1=7
triệu.Chi phí giảm = 12x1 =12 triệu
Khi dự án có 2 đường găng thì thực hiện :Bổ sung đường găng mới vào
bảng tinh MC(chi phí biên)
MC: cho biết chi phí tăng lên cho 1 tuần giảm đi
Cách điều chỉnh : hoặc rút công việc chung trên cả 2 đường găng,
hoặc rút đồng thơi 2 công việc khác nhau trên 2 đường găng
MC(G)=10,MC(I)=11,MC(K)=18,MC(A,B)=19,MC(A,E)=16
(3)Rút ngắn thời gian thực hiện công việc G : Chi phí tang 10x2=20tr
Cp giảm= 12x2 =24 triệu. Tổng giảm = 4 triệu.Tổng thời gian dự án
còn 33 tuần
(4)Rút ngắn thời gian thực hiện công việc I:CP tang = 11x3=33 ,CP
giảm = 12x3 =36 , tổng giảm = 3 tr, Thời gian dự án còn 30 tuần

Đến đây mọi nỗ lực rút ngắn thời gian đều làm tăng chi phí nên chúng
ta không thực hiện việc rút ngắn thời gian nữa(do
MC(K)=18,MC(A,B)=19,MC(A,E)=16 đều lớn hơn CPGT =12 triệu/1
tuần)
Kết luận:Sau khi điều chỉnh dự án N01 tiết kiệm được là 33 triệu,thời
gian hoàn thành dự án là 30 tuần , và 2 đường găng ACGIK, BEGIK
Tổng chi phí = 1065-33=1032 triệu

Bài tập :Xây dựng kế hoạch chi phí cực tiểu cho dự án NewTech có
thông tin trình bày trong bảng cho dưới đây.Biết rằng, chi phí gián tiếp
là 70 triệu đồng một ngày.


Chương 5 Quản Lý Chi Phí Dự Án

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Chương 5 Quản Lý Chi Phí Dự Án

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Chương 5 :Quản lý chi phí dự án

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

Trong quá trình lập dự án người ta có thể xây dựng 2 phương án là :

Trình tự thực hiện :

University of Technology and Education – The University of Danang

Sơ đồ PERT của dự án đổi mới N01

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

Thời gian thực hiện dự án là 39 tuần (Tmax) và đường gang là

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

University of Technology and Education – The University of Danang

You might also like