‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬

‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬

‫ل‬
 ‫جامعة ادلكتور موالي طاهر –سعيدة‪-‬‬
‫لكية العلوم الاقتصادية و التجارية و علوم التسيري‬
‫املقياس‪:‬املالية الاسالمية‬

‫عقود املشاراكت – عقد املشاركة املنهتية‬

‫تحت إشراف أستاذ‬
‫متل‬
‫اب يك‬ ‫ل‬ ‫ل‬‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬ ‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫‪ :‬من اعداد الطالب‬
‫كبير سهيلة‬
‫عبد القادر لحول‬ ‫معبدي إكرام‬
‫املوسم الجامعي ‪2023.2024:‬‬ ‫تبون كتيب‬
 ‫مقدمة‬
‫المبحث األول ‪ :‬ماهي عقود المشاركة‬
‫‪ :‬خطة البحث‬
‫المطلب األول‪ :‬تعريف عقد المشاركة‬
‫المطلب الثاني ‪ :‬خصائص عقد المشاركة‬
‫المطلب الثالث ‪ :‬أهمية عقد المشاركة‬
‫المطلب الرابع ‪ :‬أنواع عقد المشاركة‬
‫المبحث الثاني‪ :‬المشاركة المنتهية بالتمليك‬
‫المطلب األول ‪ :‬تعريف عقد المشاركة المنتهية بالتمليك‬
‫المطلب الثاني‪ :‬أركان و أنواع عقد المشاركة المنتهية بالتمليك‬
‫المطلب الثالث ‪ :‬خصائص عقد المشاركة المنتهية بالتمليك‬
‫المطلب الرابع ‪ :‬شروط و تطبيقات عقد المشاركة المنتهية بالتمليك‬
‫الخاتمة‬
‫قائمة المراجع‬

‫تم تصميمه من ‪ArabPPT.com‬‬

 ‫مقدمة‬
‫حیظى موضوع األس?واق املالیة ابهامتم ابلغ يف األدب الاقتص?ادي املعارص‪ ،‬خاص?ة بع?د أن شهدت ه?ذه األس?واق‬
‫تط?ورا همام‪ ،‬وازدادت أمهیهتا الاقتص?ادیة س?واء يف البدلان املتقدم?ة أو النامیة‪ ،‬ذلكل هن?اك أمهیة دلراس?ة س?وق‬
‫األوراق املالیة وحركة األسعار فهیا وصوال إ ىل فهم أمعق لطبیع??ة معل ه??ذه األس ?واق وعالقهتا ابالقتص??اد كلك‪،‬‬
‫خاص?ة أن استقرارها یس?امه يف الاستقرار الاقتص?ادي س?واء عىل املستوى احمليل أو الع?املي‪ ،‬مما یؤدي إ ىل زایدة‬
‫اإل نت??اج وتط??ور س??وق السلع واخلدمات‪ ،‬وتط??ور األنظم??ة ال??يت تعمتد عىل نش??اط القط??اع الع??ام واخلاص بلجوهئا‬
‫لتجمیع رؤوس األموال من األسواق املالیة‬
‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫اإلشكالية‬
‫و عىل هذا األ ساس نطرح التساؤل التايل ‪:‬‬

‫ج ما يه عقود املشاركة املنهتية ابلمتليك و فامي‬

‫ي‬ ‫ر‬‫ا‬
‫الت‬
‫ل تمكن أمهيهتا و أنواعها ؟‬ ‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬
‫المبحث األول ‪ :‬ماهية عقود‬
‫المشاركة‬
‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫املطلب األول ‪:‬تعريف عقد املشاركة‬

‫عقد المشاركة هو عقد يشترك فيه طرفين او اكتر في رأسمال مشروع معين ‪ ،‬و‬
‫يتحملون تبعات هذا المشروع ‪ ،‬و يتفقون على تقسيم األرباح و الخسائر الناتجة‬
‫‪ .‬عنه بنسب متفق عليها‬
‫و عقد المشاركة من أهم الصيغ اإلستثمار المالي في الفقه اإلسالمي و أحد أهم‬
‫أدوات التمويل في المصارف االسالمية‬
‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫املطلب الثاين‪ :‬خصائص عقد املشاركة‬

‫‪1‬‬
‫‪ ‬الشراكة في رأس المال ‪ :‬يشترك الشركاء في رأس مال المشروع ‪ ،‬و يتحملون تبعات هذا المشروع و يتفقون على‬
‫تقسيم االرباح و الخسائر الناتجة عنه بنسب متفق عليها ‪.‬‬

‫‪ ‬االشتراك في االدارة ‪ :‬يشترك الشركاء في إدارة مشروع إتخاذ القرارات المتعلقة به ‪ ،‬و ذلك‬
‫حسب حصة كل منهم في رأس المال ‪.‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪3‬‬
‫‪ ‬االشتراك في المخاطرة ‪ :‬يشترك الشركاء في تحمل المخاطرة الناجمة عن مشروع ‪ ،‬سواءا كانت خسائر مالية او‬
‫خسائر اخرى‬

‫و بناءا على هذه الخصائص‪ ،‬يمكن القول ان عقد المشاركة هو عقد تجاري يهدف الى تحقيق الربح ‪ ،‬و يتميز بالشراكة‬
‫بين الشركاء في رأس مال و ادارة المجازفة ‪.‬‬
 ‫املطلب الثالث‪ :‬أمهية عقد املشاركة‬

‫‪ ‬توفير رأس المال الالزم لتمويل المشاريع‪:‬‬ ‫• تحقيق العدالة بين الشركاء ‪ :‬يحقق عقد المشاركة‬
‫يوفر عقد المشاركة رأس المال الالزم لتمويل‬ ‫العدالة بين الشركاء ‪ ،‬حيث يشتركون في الربح و‬
‫المشاريع ‪ ،‬مما يساهم في التنمية االقتصاد و خلق‬ ‫الخسارة بنسب متفق عليها ‪ ،‬مما يدفع كل شريك‬
‫إلى العمل بجد لتحقيق النجاح للمشروع‬
‫فرص عمل جديدة‪.‬‬

‫‪ ‬تشجيع االستثمار ‪ :‬يشجع عقد المشاركة االستثمار‪ ،‬حيث يوفر الفرصة‬

‫ألصحاب رؤوس األموال للمشاركة في المشاريع التجارية واالقتصادية‬
‫المختلفة‪.‬‬
‫‪9‬‬
 ‫املطلب الرابع ‪ :‬أنواع عقد املشاركة‬
‫ينقسم عقد المشاركة إلى قسمين رئيسين هما ‪:‬‬
‫المشاركة الثابتة ‪ :‬وهي المشاركة التي تستمر لمدة معينة ‪،‬يتم تحديدها في عقد المشاركة‪.‬‬
‫و خالل هذه المدة يشترك الشركاء في رأس المال و اإلدارة و المجازفة ‪،‬و يتفقون على تقسيم األرباح و الخسائر‬
‫الناتجة عن مشروع بنسب متفق عليها‪.‬‬
‫المشاركة المتناقصة ‪ :‬و هي التي تنتهي بانتقال ملكية المشروع أو الحصة أحد الشركاء إلى اآلخر بمرور‬
‫الزمن أو بتحقيق شرط معين ‪.‬‬
‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫املطلب الرابع ‪ :‬أنواع عقد املشاركة‬
‫بإضافة الى هذين النوعين يمكن تقسيم عقد المشاركة الى انواع اخرى حسب طبيعة المشروع او حسب مدة العقد او حسب شروط العقد‬

‫فيما يلي بعض االمثلة على انواع المشاركة حسب طبيعة المشروع‬
‫المشاركة في التجارة وهي التي تعقد لممارسة التجارة‬
‫المشاركة في الصناعة وهي التي تعقد إلنشاء او تشغيل مصنع‬
‫المشاركة في الخدمات وهي التي تعقد لتوفير خدمات معينة‬

‫‪.‬بعض االمثلة على انواع المشاركة حسب مدة العقد‬

‫ر‬ ‫جا‬
‫احد الشركاء او االتفاق على انهائها‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫المشاركة الدائمة وهي التي ال تنتهي اال بوفاة الت‬
‫ي‬
‫ل‬
‫المشاركة المؤقتة وهي التي تنتهي بمرور مدة معينة او بتحقيق شرط معين‬
‫املطلب الرابع ‪ :‬أنواع عقد املشاركة‬
‫بعض االمثلة عن انواع المشاركة حسب شروط العقد‬
‫المشاركة الكاملة وهي التي يشارك فيها الشركاء في جميع جوانب المشروع‬
‫المشاركة المحدودة و هي التي يشارك فيها الشركاء في بعض جوانب المشروع فقط‬

‫المشاركة ذات االغراض المحددة و هي التي تعقد لمشروع معين ‪.‬‬

‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫المشاركة المنتهية‬: ‫المبحث الثاني‬
‫بالتمليك‬
Lore m ipsum dolor sit Lore m ipsu m dolor sit
amet, c onsecte tuer amet, c onsecte tuer
adipiscing elit, sed diam adipiscing elit, sed diam
nonummy nibh. nonummy nibh.

‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫المطلب األول ‪:‬تعريف عقد‬
‫المشاركة المنتهية بالتمليك‬
‫• هي المشاركة في ملكية مشروع و حقوق المترتبة على ذلك اال ان االتفاق بين البنك و الشركاء‬
‫تتضمن توقيتا معينا للتمويل مثل دورة النشاط التجاري او دورة مالية او عملية المقاوالت او‬
‫توريدا او صفقة معينة بالمشاركة او غيرها و تسمى هذه المشاركة المنتهية ان الشركاء حددو‬
‫العالقة بينهم اجال محددا ‪.‬‬
‫المشاركة التي يعطي فيها المصرف الحق لشريك االخر في شراء حصة‬ ‫ر‬‫ا‬‫ج‬ ‫• تعرف على انها‬
‫ت‬ ‫ل‬‫ا‬ ‫ي‬
‫تتناقص حصة المصرف و تزيد حصة الشريك بملكية جميع رأس المال ‪.‬‬ ‫ديل‬ ‫ع‬ ‫المصرف تدريجيا بحيث‬
‫المطلب الثاني‪ :‬أركان وأنواع عقد‬
‫المشاركة المنتهية بالتمليك‬

‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫‪ :‬اراكن عقد املشاركة املنهتية ابلمتليك‬

‫‪ .1‬االشتراك في راس المال ‪ :‬يقدم المصرف جزءا من راس المال المشروع باعتباره شريكا ‪ ،‬ويتفق مع‬
‫الشركاء العمالء على طريقة بيع حصته في رأسمال تدريجيا ويقوم الشركاء بدورهم بتقديم حصصهم من رأسمال‬
‫المشروع ويؤتمنون على ما بحوزتهم من اموال المصرف ‪.‬‬
‫‪ .2‬نتائج المشروع ‪ :‬يعمل الشركاء في المشروع من اجل تنمية رأسماله وتحسين اعماله مع العلم بانه قد يحقق‬
‫نتائج ايجابية او سلبية ‪.‬‬
‫‪ .3‬توزيع نتائج عمل المشروع ‪ :‬توزع االرباح في حال تحققها بين الشركاء حسب االتفاق ‪ ،‬اما الخسائر‬
‫فيتحملها الشركاء كل حسب حصته في رأسمال ‪.‬‬
‫‪ .4‬بيع المصرف لحصته في رأسمال ‪ :‬يعبر المصرف لشركاء عن رغبته في بيع كل حصته في راسمال‬
‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫‪،‬ومن تم يقوم الشركاء بدفع قيمة هذه الحصة لتنقل اليهم ملكيتها بعد ذلك ‪،‬‬‫د‬ ‫ع‬‫او جزء منه حسب مقتضى االتفاقالت‬
‫ي‬
‫وتستمر هذه العملية الى ان تصفى ملكيةل المال نهائيا في المشروع ‪.‬‬
 ‫‪ :‬أنواع عقد املشاركة املنهتية ابلمتليك‬

‫المشاركة المالية ‪:‬‬

‫المشاركة العينية ‪:‬‬
‫‪ -‬المض‪33‬اربة ‪ :‬يش‪NN‬ترك المش‪NN‬اركون في‬
‫المش‪3‬اركة في االنش‪3‬اء ‪ :‬يش‪N‬ارك االط‪N‬راف في‬
‫تموي‪N‬ل العق‪N‬ار و يش‪N‬اركون في االرب‪N‬اح و‬
‫بناء العقار و يمتلكون اجزاء منه ‪.‬‬
‫الخسائر ‪.‬‬

‫المش‪3‬اركة في الحي‪3‬ازة ‪ :‬حيث يمتل‪N‬ك ك‪N‬ل ط‪N‬رف‬ ‫‪ -‬التأجير التمليكي( االجازة‬

‫جزءا من العقار و يشترك في استخدامه ‪.‬‬ ‫المنتهية بالتمليك ) ‪ :‬يقوم احد‬
‫خيار‬ ‫ي‬ ‫االطراف بتأجير العقار جا‬
‫مع‬
‫ر‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
‫شراءه في نهاية فترة اإلجار ‪.‬‬
 ‫‪ :‬خصائص عقد املشاركة املنهتية ابلمتليك‬

‫تتميز المشاركة المنتهية بالتمليك بمجموعة من الخصائص‪ ،‬منها‪:‬‬

‫المش‪3‬اركة‪ :‬يش‪N‬ترك البن‪N‬ك أو المؤسس‪N‬ة المالي‪N‬ة والعمي‪N‬ل في ملكي‪N‬ة الس‪N‬لعة أو العق‪N‬ار أو المش‪N‬روع‪ ،‬حيث‬
‫يمتلك البنك أو المؤسسة المالية الجزء األكبر من الملكية‪ ،‬بينما يمتلك العميل الجزء األقل‪.‬‬
‫ال‪3‬بيع بالتقس‪3‬يط‪ :‬يق‪N‬وم البن‪N‬ك أو المؤسس‪N‬ة المالي‪N‬ة ب‪N‬بيع الس‪N‬لعة أو العق‪N‬ار أو المش‪N‬روع للعمي‪N‬ل بالتقس‪N‬يط‪،‬‬
‫حيث يدفع العميل مبلًغ ا أولًيا ويقّسط باقي المبلغ على أقساط شهرية أو سنوية‪.‬‬
‫التمّل ك النه‪3‬ائي‪ :‬يص‪N‬بح العمي‪N‬ل مالًك ا للس‪N‬لع أو العق‪N‬ار أو المش‪N‬روع بش‪N‬كل نه‪N‬ائي بع‪N‬د س‪N‬داد كام‪N‬ل‬
‫األقساط‪. .‬‬

‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
‫المطلب الثالث‪ :‬شروط و تطبيقات عقد‬
‫المشاركة المنتهية بالتمليك‬

‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
 ‫‪ :‬رشوط عقد املشاركة املنهتية ابلمتليك‬
‫تخضع المشاركة المنتهية بالتمليك لشروط عامة تسري على جميع أنواع المشاركة المالية اإلسالمية‪،‬‬
‫‪:‬وهي‬
‫• أن يكون رأس المال معلومًا وموجودًا‪.‬‬
‫• أن يكون الربح بين الشركاء حسب ما اشترطوا بنسبة شائعة معلومة‪ ،‬فإذا لم يتشرطوا يكون الربح‬
‫حسب نسبة رأس مال كل منهم إلى رأس مال المشاركة‪.‬أ‬
‫• ان يكون توزيع الخسارة حسب نسبة رأس مال كل شريك فقط‪.‬‬
‫‪ :‬باإلضافة إلى هذه الشروط العامة‪ ،‬هناك بعض الشروط الخاصة بالمشاركة المنتهية بالتمليك‪ ،‬وهي‬
‫أن يكون هناك اتفاق بين الطرفين على أن يسترد الطرف الثاني ما قد سدده من نصيب في رأس المال‬
‫ا‬‫ج‬ ‫‪.‬بأقساط تسدد من األرباح‬
‫ا‬ ‫ي‬ ‫ر‬
‫النصيب عند انتهاء مدة المشاركة‪.‬‬
‫أن يتعهد الطرف األول شراء هذا عديل‬
‫ت‬ ‫ل‬
 ‫‪ :‬تطبيقات عقد املشاركة املنهتية ابلمتليك‬
‫‪ُ:‬تستخدم المشاركة المنتهية بالتمليك في مجموعة متنوعة من التطبيقات‪ ،‬بما في ذلك‬
‫تمويل شراء السيارات‪ :‬يمكن للمصارف اإلسالمية تقديم تمويل شراء السيارات من خالل المشاركة المنتهية‬
‫بالتمليك‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬يساهم البنك في تمويل شراء السيارة‪ ،‬ويشارك العميل في ملكيتها‪ .‬وفي نهاية فترة التمويل‪،‬‬
‫‪.‬يدفع العميل حصة البنك من ملكية السيارة‪ ،‬ويصبح المالك الوحيد لها‬
‫تمويل شراء العقارات‪ :‬يمكن للمصارف اإلسالمية تقديم تمويل شراء العقارات من خالل المشاركة المنتهية‬
‫بالتمليك‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬يساهم البنك في تمويل شراء العقار‪ ،‬ويشارك العميل في ملكيته‪ .‬وفي نهاية فترة التمويل‪ ،‬يدفع‬
‫العميل حصة البنك من ملكية العقار‪ ،‬ويصبح المالك الوحيد له‬
‫تمويل المشاريع التجارية‪ :‬يمكن للمصارف اإلسالمية تقديم تمويل المشاريع التجارية من خالل المشاركة المنتهية‬
‫بالتمليك‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬يساهم البنك في تمويل المشروع‪ ،‬ويشارك العميل في ملكيته‪ .‬وفي نهاية فترة التمويل‪ ،‬يدفع‬
‫‪.‬العميل حصة البنك من ملكية المشروع‪ ،‬ويصبح المالك الوحيد له‬
‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬
‫ل‬
‫الخاتمة‬
‫ي‬ ‫د‬ ‫ع‬‫الت‬ ‫ي‬ ‫ر‬‫جا‬
‫ل‬
‫في خت‪NN‬ام ه‪NN‬ذا البحث‪ ،‬يمكن الق‪NN‬ول أن المش‪NN‬اركة المنتهي‪NN‬ة بالتملي‪NN‬ك هي أح‪NN‬د‬
‫أن‪N‬واع التموي‪N‬ل اإلس‪N‬المي ال‪N‬تي تتم‪N‬يز بالعدي‪N‬د من المزاي‪N‬ا‪ ،‬منه‪N‬ا‪ :‬أنه‪N‬ا تتواف‪N‬ق م‪N‬ع‬
‫أحك‪N‬ام الش‪N‬ريعة اإلس‪NN‬المية‪ ،‬حيث أنه‪NN‬ا تق‪N‬وم على مب‪N‬دأ المش‪NN‬اركة في ال‪NN‬ربح‬
‫والخس‪NN‬ارة‪ .‬وت‪NN‬وفر للمش‪NN‬اركين فرص‪NN‬ة المش‪NN‬اركة في مش‪NN‬اريع اس‪NN‬تثمارية‬
‫متنوع‪N‬ة‪ ،‬مم‪N‬ا يزي‪N‬د من فرص‪N‬هم في تحقي‪N‬ق ال‪N‬ربح‪ .‬وتس‪N‬اهم في تحقي‪N‬ق التنمي‪N‬ة‬
‫االقتصادية‪ ،‬حيث أنها تساعد على توفير التمويل للمشاريع االستثمارية‪.‬‬
‫ج‬ ‫ر‬‫ا‬
‫ع‬‫الت‬ ‫ي‬
‫ل‬‫ي‬ ‫د‬
 ‫قائمة المراجع ‪:‬‬
‫• بن منظور في لسان العرب‪ ،‬دار صادر للطباعة والنشر‪ ،‬بيروت ‪1956‬‬
‫• الحزيري ‪ ،‬عبد الرحمن ــ فقه المعامالت‪.‬‬
‫• أبو الفتوح احمد ‪ -‬المعامالت في االسالم‬
‫• الزحيلي‪ ،‬وهبة ‪ -‬المعامالت المالية العاصرة‬
‫• محمود الوادي‪ ،‬وحسين سمحان‬
‫• االستثمار في البنوك االسالمية – محمد محمود المكاوي‬
‫• المصارف االسالمية – د‪.‬محمد سليم وهبه – د‪.‬كامل حسين كالكش‬
‫• دور الصيرفة االسالمية في تجنب االزمات االقتصادية العالمية د‪ .‬رباب‬
‫علي عبد المجيد‬
‫• اقتصاديات البنوك االسالمية د‪ .‬حسين عمر‬
‫• أساسيات االستثمار في المصارف االسالمية د‪ .‬صادق راشد الشمري‬

‫‪24‬‬
‫شكرا عىل حسن الاصغاء‬ ‫تم تصميمه من ‪ArabPPT.com‬‬