‫‪Auditing‬‬

‫التدقيق‬

‫وحدة التأهيل‬
 ‫التدقيق‬
‫نشاط تدقيق دورى مستقل لتحديد ما إذا كانت النشطه وأهداف‬
‫السلمة والصحة المهنية والنتائج المترتبه عليها تتطابق مع‬
‫الترتيبات المخططه وما إذا كانت تلك الترتيبات تطبق بفاعليه‬
‫الهدف من التدقيق‬
‫• تحديد مدى مطابقة النظام المنفذ مع المخطط (المتطلبات) ‪.‬‬
‫• تحديد فعالية النظام المنفذ ‪.‬‬
‫• تحديد مناطق التحسين ‪.‬‬
‫• تحديد الحتياجات ‪.‬‬
 ‫التعاريف والمصطلحات‬
‫برنامج المراجعه ‪Audit programme‬‬
‫هو مجموعة أو أكثر من التدقيق المخطط للتنفيذ طبقا لطار زمنى‬
‫محدد ‪.‬‬
‫معايير التدقيق ‪Audit criteria‬‬
‫هى مجموعه من الجراءات أو المتطلبات تستخدم كمرجع ‪.‬‬
‫دليل مرجعى ‪Audit evidence‬‬
‫سجلت أو بيان حقائق أو أى معلومات أخرى متعلقه بمعايير‬
‫التدقيق ‪.‬‬
 ‫تابع ‪ :‬التعاريف والمصطلحات‬
‫ناتج التدقيق ‪Audit result‬‬
‫هو نتائج تقييم الدله المرجعيه مقارنة بمعايير التدقيق‬
‫خلصة التدقيق ‪Audit conclusion‬‬
‫هو تبين التدقيق الثالث بواسطة المدققين آخذا فى العتبار نتائج‬
‫المراجعه وأهداف المراجعه ‪.‬‬
‫عميل التدقيق ‪Audit customer‬‬
‫منشأة أو شخص يطلب التدقيق لحسابه‬
‫المدقق عليه ‪Auditee‬‬
‫هى المنشأه التى يتم إجراء التدقيق عليها ‪.‬‬
 ‫تابع ‪ :‬التعاريف والمصطلحات‬
‫المدقق ‪Auditor‬‬
‫هو شخص ذو كفاءه يؤدى لتنفيذ التدقيق ‪.‬‬
‫كبير المدققين ‪Lead auditor‬‬
‫هو الشخص المسئول عن عملية التدقيق ورئيس فريق التدقيق‬
‫فريق التدقيق ‪Auditor team‬‬
‫مدقق واحد أو أكثر يقومون بتنفيذ التدقيق ‪.‬‬
‫خبير فنى ‪Technical expert‬‬
‫شخص مدقق لديه خبره فى موضوع التدقيق ‪.‬‬
 ‫أنواع التدقيق‬
‫الطرف الول ( ‪) First party‬‬
‫تدقيق المنشأه على نفسها ‪.‬‬
‫الطرف الثانى ( ‪) Second party‬‬
‫تدقيق المنشأه على الموردين أو مقاولة الباطن ‪.‬‬
‫الطرف الثالث ( ‪) Third party‬‬
‫التدقيق بواسطة جهه محايده وتكون هذه الجهه معتمده من جهه‬
‫معترف بها عالميا ( جهة منح الشهادات ) ‪.‬‬
‫الطرف الرابع ( ‪) Fourth party‬‬
‫جهة العتماد ( الجهات المانحه ‪ ,‬المدققين ) ‪.‬‬
 ‫موارد التدقيق‬
‫• الشخاص ‪.‬‬
‫• المستندات ‪.‬‬
‫• الوقت ‪.‬‬

‫مدخلت المدقق‬
‫مؤهل علمى مناسب ‪.‬‬ ‫•‬
‫الحصول على دورات تدريبيه معتمده ‪.‬‬ ‫•‬
‫الشتراك الفعلى فى عمليات تدقيق سابقه ‪.‬‬ ‫•‬
‫ذو خبره فى المجال ‪.‬‬ ‫•‬
‫الصفات المرغوبه للمدقق‬
‫متفتح الذهن ‪.‬‬ ‫•‬
‫لبق ‪.‬‬ ‫•‬
‫أمين ‪.‬‬ ‫•‬
‫صبور ‪.‬‬ ‫•‬
‫له مهارات التصال بالخرين ‪.‬‬ ‫•‬
‫قدره على الستماع والصغاء ‪.‬‬ ‫•‬
‫القدره على التحليل ‪.‬‬ ‫•‬
‫منضبط ‪.‬‬ ‫•‬
‫عدم الخوف من أن ل يكون محبوبا ‪.‬‬ ‫•‬
‫التعامل بشفافيه ‪.‬‬ ‫•‬
‫الصفات الغير مرغوبه للمدقق‬

‫كسول ‪.‬‬ ‫•‬

‫غير أمين ‪.‬‬ ‫•‬
‫يميل للخيال ‪.‬‬ ‫•‬
‫ل يقبل المور على علتها ‪.‬‬ ‫•‬
‫منغلق الفكر والتفكير ‪.‬‬ ‫•‬
‫يريد أن يكون محبوبا على حساب أدائه ‪.‬‬ ‫•‬
 ‫مسئوليات التدقيق‬

‫المدقق عليهم‬
‫• تعمل عمل المدققين ‪.‬‬
‫• إبلغ العاملين بأهداف مجال التدقيق ‪.‬‬
‫• توفير المرشدين أثناء عملية التدقيق ‪.‬‬
‫• توفير المتحدث بإسم الداره ( مدير إدارة السلمة والصحة‬
‫المهنية ) ‪.‬‬
‫• تطبيق الجراءات التصحيحيه الناتجه عن مخرجات عملية‬
‫التدقيق ‪.‬‬
‫كبير المدققين ( رئيس فريق التدقيق )‬

‫إختيار فريق التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬

‫التخطيط والعداد لعملية التوثيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫تنفيذ التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫إعداد تقرير التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫إدارة الجلسه الفتتاحيه ‪.‬‬ ‫•‬
‫إدارة الجلسه الختاميه ‪.‬‬ ‫•‬
 ‫فريق التدقيق‬

‫• إعداد قوائم السئلة ‪. chek list‬‬

‫• إجراء عملية التدقيق ‪.‬‬
‫• إعداد تقرير التدقيق لرفعه إلى كبير المدققين ‪.‬‬

‫المطلوب من المدقق‬

‫• الصغاء ‪Listening‬‬
‫• النظر ‪Looking‬‬
‫• التحقق ‪Verifying‬‬
‫يتأكد المدقق من‬

‫المستندات متاحه فى أماكن إحتياجها ‪.‬‬ ‫•‬

‫الشخاص يعرفون ما يفعلون ‪.‬‬ ‫•‬
‫الشخاص يفعلون ما يعرفون ‪.‬‬ ‫•‬
‫وسائل التحكم فعاله ‪.‬‬ ‫•‬
‫السجلت توضح التنفيذ الفعلى ‪.‬‬ ‫•‬
 ‫التخطيط للتدقيق‬
‫يوضع فى العتبار ما يلى عند التخطيط للتدقيق‬
‫• طبيعة عمل المنشأه ‪.‬‬
‫• حجم المنشأه ‪.‬‬
‫• الوقت المطلوب ‪.‬‬
‫• الجازات ‪.‬‬
‫• أوقات الصيانه ‪.‬‬
‫• الفصول والطقس ‪.‬‬
‫• نتائج التدقيق السابق ‪.‬‬
‫• مدى نضج النظام ‪.‬‬
‫• تسلسل النشطه ‪.‬‬
 ‫خطة التدقيق‬
‫تشمل خطة المراجعه التى‬
‫• أهداف التدقيق ‪.‬‬
‫• مناطق التدقيق ‪.‬‬
‫• التعرف بالمدققين ومسئولياتهم ‪.‬‬
‫• التعرف بالوثائق المطلوبه مثل نظام الجوده ودليل الجوده‬
‫وإجراءات التشغيل ‪.‬‬
‫• تحديد أسماء كبير المدققين وفريق التدقيق ‪.‬‬
‫• تواريخ إجراء التدقيق ‪.‬‬
‫• تحديد فترة التدقيق ‪.‬‬
‫• تحقيق السريه ‪.‬‬
‫• قائمة توزيع المدققين ‪.‬‬
 ‫تنفيذ التدقيق‬

‫الجتماع الفتتاحى ‪Opening meeting‬‬

‫التنفيذ ‪Implementation‬‬
‫‪Review‬‬ ‫المراجعه‬
‫‪Closing meeting‬‬ ‫الجتماع الختامى‬
 ‫الجتماع الفتتاحى‬
‫توضيح الغرض من التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫تقديم فريق التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫التفاق على الغرض من التدقيق والمواصفات المرجعيه ‪.‬‬ ‫•‬
‫عرض سريع لبرنامج التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫التفاق على تسلسل وتوقيتات التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫تحديد المسئولين المدقق عليهم ‪.‬‬ ‫•‬
‫التفاق على موعد ومكان الجتماع الختامى ‪.‬‬ ‫•‬
‫التأكيد على سرية المعلومات والبيانات التى سيتم الحصول‬ ‫•‬
‫عليها ‪.‬‬
‫الشاره إلى أن التدقيق سيتم بنظام أخذ العينات ‪.‬‬ ‫•‬
‫التنفيذ الجيد لعملية التدقيق‬

‫أسئله محدده ‪.‬‬ ‫•‬

‫إصغاء جيد ‪.‬‬ ‫•‬
‫ثقه متبادله ‪.‬‬ ‫•‬
‫الحكم طبقا لحقائق ‪.‬‬ ‫•‬
‫التفاق على الجراءات التصحيحيه ‪.‬‬ ‫•‬
‫التفاق على المتابعه ‪.‬‬ ‫•‬
‫ل إنتقاد ‪.‬‬ ‫•‬
 ‫حالت عدم المطابقه‬
‫عدم مطابقه كبرى ‪Major nonconformance‬‬
‫عدم مطابقه صغرى ‪Minor nonconformance‬‬
‫ملحظات ‪Observations‬‬
‫صياغة حالت عدم المطابقه‬
‫• الصياغه صحيحه فنيا ولغويا ‪.‬‬
‫• موضوعيه ‪.‬‬
‫• مبررات عدم المطابقه ‪.‬‬
‫• وضوح الصياغه ‪.‬‬
‫• صياغه مختصره وموجزه ‪.‬‬
 ‫تقرير عملية التدقيق‬
‫يشمل التقرير ما يلى‬
‫• رقم عملية التدقيق ‪.‬‬
‫• الغرض والمدى ‪.‬‬
‫• فريق التدقيق ‪.‬‬
‫• ملخص عملية التدقيق ‪.‬‬
‫• أسماء الحضور فى الجتماع الفتتاحى والجتماع الختامى ‪.‬‬
‫• طلبات الجراءات التصحيحيه ‪.‬‬
‫• أى ملحقات أخرى ‪.‬‬
‫• قاعة التوزيع ‪.‬‬
‫إعداد التقرير‬

‫يتم بواسطة كبير المدققين ‪.‬‬ ‫•‬

‫يعتمد بواسطة المدقق عليه ‪.‬‬ ‫•‬
‫التوزيع‬
‫طبقا للمتفق عليه بالجلسه الختاميه‬ ‫•‬
‫المدير الذى تم التدقيق على إدارته ‪.‬‬ ‫•‬
‫ممثل الداره ‪.‬‬ ‫•‬
‫كبير المدققين ‪.‬‬ ‫•‬
 ‫الجتماع الختامى‬

‫تقديم الشكر للتعاون ‪.‬‬ ‫•‬

‫الغرض وطريقة التدقيق ‪.‬‬ ‫•‬
‫النطباع العام ‪.‬‬ ‫•‬
‫ملخص النتائج بالترتيب التى ‪:‬‬ ‫•‬
‫اليجابيات – التوصيات – الجراءات التصحيحيه‬
‫تحديد الولويات ‪.‬‬ ‫•‬
‫التحقق ‪.‬‬ ‫•‬
 ‫المتابعه‬

‫عملية تدقيق أخرى للتحقق من إكتمال الجراء التصحيحى ‪.‬‬ ‫•‬

‫يتم إغلق طلب الجراء التصحيحى عند التأكد من تنفيذه‬ ‫•‬
‫وفعاليته ‪.‬‬
‫يتم إصدار إجراء تصحيحى جديد فى حالة عدم تنفيذ السابق ‪.‬‬ ‫•‬
‫إعلم مدير الجهه المعنيه بعملية التدقيق بنتيجة عملية المتابعه‬ ‫•‬
‫لتخاذ اللزم ‪.‬‬