Professional Documents
Culture Documents
Lp: KT4 - K5
1.1. S cn thit phi t chc cng tc k ton nguyn vt liu trong doanh
nghip XDCB.
1.1.1. Khi nim v c im ca nguyn vt liu
1.1.2. V tr vai tr ca nguyn vt liu
1.1.3. Yu cu qun l nguyn vt liu
1.1.4. Nhim v ca k ton nguyn vt liu
1.1.5. Nhng ni dung ch yu v hch ton nguyn vt liu
1.2. Phn loi v nh gi nguyn vt liu
1.2.1. Phn loi nguyn vt liu
1.2.2. nh gi nguyn vt liu
1.3. K ton chi tit nguyn vt liu
1.3.1.Chng t k ton
1.3.2.Cc phng php k ton nguyn vt liu
1.3.2.1. Phng php ghi th song song
1.3.2.2. Phng php s i chiu lun chuyn
1.3.2.3.Phng php s s d
1.4. K ton tng hp nguyn vt liu
1.4.1. K ton tng hp nguyn vt liu theo phng php k khai
thng xuyn (ti khon s dng, phng php hch ton)
1.4.2. K ton tng hp nguyn vt liu theo phng php kim k
nh k
LI NI U
3
ti gm 3 chng
CHNG 1: L lun chung v t chc cng tc k ton nguyn vt liu
trong cc doanh nghip xy dng
CHNG 2: Thc trng k ton nguyn vt liu cng ty xy dng Sng
2.
CHNG 3: Mt s kin xut nhm hon thin cng tc k ton
cng ty xy dng Sng 2.
CHNG I
MT S VN L LUN CHUNG V CNG TC K TON
NGUYN VT LIU CC DOANH NGHIP SN XUT
I. KHI QUT CHUNG V C IM CA NGNH XY DNG C BN.
10
11
12
Thu GTGT u ra =
13
Tr gi thc t vt liu
tn kho u k
tr gi thc t vt liu
nhp kho trong k
Sn lng vt liu
nhp kho trong k
S lng vt liu
nhp kho trong k.
14
Gi thc t ca
+
=
Gi hch ton ca
15
Gi hch ton ca
Vt liu tn u k
xut trong k
Gi hch ton c s dng trong hch ton chi tit vt liu . Gi hch
ton c u im l phn nh kp thi s bin ng v gi tr ca cc loi vt
liu trong qu trnh sn xut kinh doanh.
IV. K TON CHI TIT VT LIU
1. Chng t k ton
K ton tnh hnh nhp xut vt liu lin quan n nhiu loi chng t
k ton khc nhau. Bao gm nhng chng t c tnh cht bt buc v nhng
chng t c tnh cht hng dn hoc t lp. Tuy nhin, d loi chng t g
cng phi m bo c y cc yu t c bn , tun th cht ch trnh t lp
, ph duyt v lun chuyn chng t phc v cho yu cu qu l cc b
phn c lin quan v yu cu ghi s, kim tra ca k ton.
Theo ch k ton ban hnh Q 1141-TC/QCKT ngy
01/01/1995 ca b trng b ti chnh ban hnh cc chng t v vt liu bao
gm:
- Phiu nhp kho ( Mu01- VT )
- Phiu xut kho ( Mu02 VT )
- Phiu xut kho kim vn chuyn ni b ( Mu03 VT )
- Bin bn kim k vt t , sn phm hng ha ( Mu08 VT )
- Ha n GTGT (Mu01 GTGT 3LL )
- Ha n bn hng ( Mu02 GTGT 3 LL )
- Ha n cc vn chuyn ( Mu03 BH )
Ngoi ra DN cn c th s dng thm cc chng t k ton c tnh cht
hng dn nh:
_Phiu hn mc vt t ( Mu 04 VT )
_Bin bn kim nghim vt t ( Mu 05 VT )
16
_Phiu bo vt t cn li cui k ( Mu 07 VT )
2. Cc phng php k ton vt liu
T chc tt k ton chi tit vt liu c ngha quan trng i vi cng
tc bo qun vt liu v cng tc kim tra tnh hnh cung cp , s dng vt
liu. K ton vt liu va c thc hin kho va c thc hin phng
k ton
K ton chi tit vt liu c thc hin theo mt trong ba phng php:
Phng php th song song, phng php s i chiu lun chuyn, phng
php s d.
2.1Phng php ghi th song song.
Nguyn tc: kho ghi chp v mt s lng phng k ton ghi chp
c v mt s lng v gi tr ca tng th vt liu c th:
kho : hng ngy ghi nhn chng t nhp xut vt liu , th kho phi
kim tra tnh hp l hp php ca chng t ri tin hnh ghi chp s thc
nhp , thc xut vo chng t th kho. Cui ngy tnh ra s tn kho ghi vo
th kho. nh k th kho gi cc chng t nhp xut c phn loi cho
tng th vt liu cho phng k ton.
phng k ton: m s hoc th chi tit vt liu cho tng danh im
vt t tng ng vi th kho tng kho phn nh c s lng v gi tr vt
liu. Khi nhn c cc chng t nhp xut kho t th kho k ton vt t phi
kim tra chng t ghi n gi v thnh tin trn chng t, sau ghi vo th
chi tit vt liu , cui thng cng s chi tit v tin hnh kim tra i chiu
vi th kho . Ngoi ra , c s liu i chiu vi k ton tng hp cn phi
tng hp nhp xut tn kho theo tng nhm loi vt liu.
Phng php vy p dng thch hp i vi nhng doanh nghip c t
chng t loi vt liu , khi lng loi nghip v t . Song phng php ny
n gin , d thc hin v rt tin li khi x l bng my tnh.
*S k ton theo phng php ghi th song song
17
Bng xut
tng hp
nhp tn vl
S chi tit vl
Th kho
Tn vt liu
im
Tn
thng
vt liu
nm...........
u Nhp
trong
thng
NVL chnh
VL A
VL B
Cng
NVL ph
VL A
VL B
..............
18
Xut hng Tn
thng
thng
cui
Chng t xut
Bng k nhp
Bng k xut
S i chiu
lun chuyn
19
Ghi ch:
D.
Tn
n SD
VL
tnh
gi
thng 1
SL ST
SL
ST
SL
SD
ST
thng 2
SL ST
VL
20
phiu giao nhn chng t , thu nhn phiu ny km cc chng t nhp xut c
lin quan.
Cn c vo cc chng t nhp xut nhn c , k ton phi i chiu
vi cc chng t khc c lin qun sau , cn c vo gi hch ton s dng
ghi vo cc chng t v vo ct s tin ca phiu giao nhn chng t .T
phiu giao nhn chng t k toan tin hnh ghi vo bng ly k nhp xut
tn vt liu.
Bng ly k nhp xut tn vt liu c m ring cho tng kho v
mi danh im vt liu c ghi trn mt dng. Vo cui thng k ton phi
tng hp s tin nhp xut trong thng v tnh ra s d cui thng cho tng
loi vt liu trn bng ly k. S d trn bng ly k phi khp s tin c
k ton xc nh trn s s d do th kho chuyn v.
Phng php ny p dng cho doanh nghip c khi lng cc nghip
v k ton pht sinh v nhp xut din ra thng xuyn, nhiu chng loi VL
v xy dng c h thng danh im vt liu dng gi hch ton hch
ton. Trong ngy tnh hnh nhp xut tn kho vt liu , yu cu trnh qun
l , trnh k ton tng i cao
*S k ton chi tit vt liu theo phng php s s d
Th kho
Chng t nhp
S s d
Chng t xut
Bng k nhp
Bng k xut
Bng lu k nhp
Bng lu k xut
Bng k tng hp
N-X-T
21
D. Tn
gi m
VL
HT
VL
d.tr tnh
Nm
SL
ST
. S d cui ..............
thng 1
SL
ST
SL
ST
22
23
24
25
26
TK152
Vt liu chnh
tng s
Gi HT Gi TT
dng
-621
Vt liu ph
Gi HT
Gi TT
............................
Gi HT
Gi TT
-627
-641
....
Cn c vo chng t s dng vt liu k ton ghi:
N TK 621-Chi ph vt liu ttip- vt liu s dng ttip sx SP
N TK627 Chi ph sx chung - VL dng phn xng
27
28
Gi thc t VL
=
xut t.k
Gi thc t VL
+
tn . K
Gi thc t VL
-
nhp t.k
tn c.k
29
30
31
32
CHNG II
THC TRNG K TON VT LIU CNG TY
XY DNG SNG II
I. c im tnh hnh chung ca cng ty.
1. Qu trnh hnh thnh v pht trin ca cng xy dng sng II
Cng ty xy dng Sng II tin thn l cng ty xy dng dn dng
c thnh lp ngy 1.2.1980 : theo quyt nh s 218/BXD-TCL ca b
trng b xy dng . n ngy 7.8.1992 theo quyt nh s 393 BXD-TCL
Ca B trng b xy dng thnh lp cng ty xy dng dn dng v cng
nghip Sng trn c s sp nhp hai n v : cng ty xy dng dn dng
v cng nghip s 2 vi cng ty xy dng cng nghip .
Ngy 26.3.1993 , theo theo quyt nh s 131A/BXD-TCL ca b
trng b xy dng quyt nh li doanh nghip nh nc ly tn l Cng ty
xy dng sng s II
Ngy 30.1.1995 theo quyt nh s 591TCT-TCL ca tng gim c
tng cng ty xy dng Sng hp nht ton b chi nhnh cng ty xy lp
v thi cng c gii ti ha bnh vo cng ty Sng II.
Ngy 24.10.1997 theo quyt nh s 10TCT-TCL ca hi ng qun
tr tng cng ty xy dng Sng v vic tch x nghip lp my , sa cha
gia cng , gia cng c kh Sng 201 trc thuc cng ty xy dng sng II
thnh trung tm c kh lp my .
K t khi thnh lp cng ty xy dng Sng 2 c rt nhiu trong
vic xy dng v pht trin cng ty. Ngay t khi mi thnh lp cng ty c
7 n v sn xut trc thuc, a bn hot ng khp cc tnh: H Ni,Ho
Bnh, Bc Ninh... cho n nay ph hp vi nhim v sn xut kinh doanh
v a bn hot ng. Cng ty st nhp cn 5 n v trc thuc. Tr s ca
cng ty hin ang ti km s 10 ng Nguyn Tri th x H ng tnh H
Ty. Cng ty c cp giy php hnh ngh xy dng s 84 BXD/CXD ca
33
34
STT
Ch tiu
Gi tr tng sn lng
Trong :
- Trong xy lp
- Ngoi xy lp
v tnh
Triu
ng
Thc hin
Nm 2000
Nm 2006
105.201.000.000 135.007.000.000
80.678.000.000
96.347.000.000
24.523.000.000
38.660.000.000
Ngi
1074
1148
- Tng qu lng
T.ng
6.906.325.062
6.067.385.174
- TNBQ 1CNV/thg
ng
580.937
660.935
T.ng
42.064.980.939
50.989.171.465
Li nhun thun
T.ng
2.769.817.837
1.101.011.396
Vng quay VL
Ln/nm
2,5
2,5
35
36
37
- Phng k thut cht lng- an ton c nhim v theo gii kim tra
gim st v k thut cht lng cc cng trnh, ng thi ra cc bin php
sng kin , thay i bin php thi cng.
- Phng kinh t k hoch c nhim v lp k hoch ngn hn v di hn
bo co v tng cng ty ng thi lp k hoch giao cho cc n v theo gii
thc hin k hoch.
- Phng vt t c gii c nhim v qun l vt t thit b ton cng ty
lp k hoch mua sm v gim st tnh hnh s dng d tr vt t thit b ca
cc n v, theo gii hin trng my mc thit b ca cc n v gip Gim
c c quyt nh b sung, mua sm kip thi tnh ton s dng my mc thit
b c hiu qu.
- Phng k ton ti chnh c nhin v gip Gim c cng ty qun l
v mt ti chnh cng ty cng nh cc n v trc thuc thc hin y
chnh sch ch ca nh nc thng xuyn kim tra cc n v m bo
thc hin tit kim v kinh doanh c li.
V cng tc t chc sn xut: Cng ty xy dng Sng 2 t chc sn
xut theo tng x nghip tng chi nhnh. Trong :
1. Chi nhnh H Ni: Thi cng cc cng trnh cng nghip, dn
dng cao tng.
2. X nghip sn xut kinh doanh vt liu Sng 201.
3. X nghip xy dng Sng 202
4. X nghip xy dng Sng 203 thi cng o p cng trnh thy.
5. X nghip xy dng Sng 204 thi cng cc cng trnh dn
dng cng nghip , ng dy v trm in cao th, h th.
6. X nghip xy dng cu ng 205.
7. i sn xut vt liu.
Ngoi ra cn c cc lin danh , lin doanh nh:
1. Lin doanh cng Bch H
2. Lin danh Sng - Cienco 1
38
Cc lin danh lin doanh c nhim v:Thc hin ngha v theo quy ch
lin doanh v cc quy ch ban iu hnh tng cng ty v cng ty xy dng
Sng 2. Thc hin ch bo co y theo quy nh s ....ngy.../..../..../.
nh k hng thng bo co tnh hnh thc hin ca cc n v ti lin
doanh theo cc ch tiu : Sn lng, doanh thu, thanh ton....
* S t chc cng ty xy dng Sng 2
39
40
5. Cng tc k ton
Hin nay cng ty p dng hnh thc k ton Nht k chung. y l
hnh thc k ton rt ph hp vi c im ca cng ty v cng ty ang s
dng h thng my vi tnh nn thng tin khai thc kh cao.
Vic thc hin k ton my c tin hnh nh sau:
T cc chng t hp l hp l, hng ngy k ton nhp vo trong my
vi cc phn c khai bo t trc. Ngay t khi bt u vi chng trnh
ngi s dng phi m phn H thng khai bo v nh ngha cc thng
tin cn thit nh:
- Khai bo m s ti khon.
- Khai bo khon mc ph.
- Xc nh cc tiu thc qun l.
- Phng php tnh thu GTGT.
- T gi hch ton.
- Khai bo TSC.
- nh ngha cc phn hnh lm vic.
My s t ng lu tr d liu k ton qua cc k k ton theo a ch
ngi dng ch nh.
41
Cc
nghip
v
kinh t
pht
sinh
c
tng
hp v
phn
loi
Cc bo co
k ton
K ton tng hp
+ Lng bo him x hi
+ Gi thnh
+Xc nh kt qu
42
Yu t chi ph
Chi ph nguyn vt liu
Chi ph nhn cng
Chi ph khu hao TSC
Chi ph dch v mua ngoi
Chi ph bng tin khc
Tng cng
S tin
61.831.327.802
8.233.738.448
5.419.000.973
17.637.078.698
20.864.646.749
113.967.796.670
43
M vt liu
Cp I Cp II
152
13
n v tnh
Cp III
01
Ct p
Tm
152
13
02
Mt g xoan
Tm
152
18
01
Ct vng
m3
152
18
02
Ct vng (loI 1)
m3
152
20
04
1x2
m3
152
20
05
0,5x1
m3
152
20
06
mt loI 1
m3
152
20
07
Bt
Kg
152
29
01
Xi mng Sng PC 30
Tn
152
29
02
Tn
152
32
01
Thp phi6
Kg
152
32
02
Thp phi 8
Kg
44
- Du FO
Du cng c phn thnh nhm: Du
Du nhn: Du Omala
Du thi
Du phanh
- Ph tng thay th: L cc chi tit ph tng ca cc loI my mc v
ph tng thay th ca cc loI xe t nh: mi khoan, sm lp t,
- Ph liu thu hi:Ph liu ca cng ty gm cc on th ca thp, v
bao xi mngNhng cng ty khng thc hinvic thu hi ph liu nn
khng c ph liu thu hi.
Hin nay cng ty c cc kho c th cha chng loi vt t ging nhau
hoc khc nhau. Ring cc loi vt liu nh vi ct, sithng thng c
a thng ti chn cng trnh.
2. nh gi vt liu.
nh gi vt liu l vic xc nh gi tr ca chng theo nhng nguyn tc
nht nh.Thng thng, k ton nhp xut vt liu phn nh theo gi thc t.
Vic tnh gi vt liu l khu quan trng trong t chc k ton vt liu.
Phng php tnh gi hp l s c tc dng rt ln trong sn xut kinh doanh,
trong vic s dng v hch ton vt liu.
Trn nguyn tc vt liu l ti sn lu ng i hi phi c nh gi
thc t, song cng tc k ton vt liu cn c th nh gi theo gi hch ton.
Gi vt liu nhp kho gm gi theo gi ho n, khi xut kho vt liu k ton
tnh gi thc t vt liu xut kho theo n gi thc t ch danh. Thc t vic
nh gi vt liu cng ty xy dng Sng 2 nh sau:
*Gi thc t vt liu nhp kho.
Vt liu nhp kho ca cng ty ch yu l vt liu mua ngoi. Cng ty c i
xe ring nn khi mua vt t vi s lng ln th chi ph vn chuyn do bn
45
90.419.3 = 20.823.566
46
47
Cn c vo ho n ca n v bn mt s trng hp c c bin bn
nghim thu v s lng v cht lng ca hi ng nghim thu. Sau phng
vt t xem xt, kim tra tnh hp l , hp l ca ho n, nu ni dung ghi
trong ho n ph hp vi hp ng k kt, ng chng loi, cht lng
m bo, s lng....th hp ng nhp kho s vt liu ng thi lp
thnh 3 lin phiu nhp kho:
+Mt lin do phng vt t gi.
+ Mt lin giao cho ngi mua vt liu nhp vt liu vo kho sau
giao cho th kho, th kho tin hnh ghi vo th kho.
+ Mt lin ghim vo ho n chuyn sang k ton nhp vt liu thanh ton.
Nh trn cp, khi nhp vt liu th kho k vo phiu nhp kho
sau khi kim tra v mt s lng, cn c vo s liu ghi trn phiu nhp
kho, th kho ghi vo th kho v gi th.
Ton b chi ph vn chuyn, bo qun , chi ph lin quan n vn
chuyn vt liu.Cng ty thng dng tin mt thanh ton k ton cn c
vo chng t c th tp hp ring vo khon mc vn ti.
Ho n GTGT nh sau
HO N (GTGT)
48
mu s 01GTKT-3LL
k hiu:HC/01-B
S 032977
25.280
K ton trng
Th trng n v
49
HO N (GTGT)
mu s 01GTKT-3LL
k hiu:HC/01-B
S 033475
n v bn hng:Anh tun t
a ch:..............................................................S ti khon:
in thoi:.........................................................MS:
H tn ngi mua hng:L duy Th
n v: Cng ty xy dng Sng 2
a ch:..H ng H Ty
S ti khon:
Hnh thc thanh ton: Tin mt ..........................MS:0500236821-1
TT Tn hng ho dch
S
n gi Thnh tin
v
lng
A
B
C
1
2
3
1 Vn chuyn ct vng Chuyn
8
50.000
400.000
Cng tin hng: 400.000
Thu xut GTGT:10%......Tin thu GTGT: 40.000
Tng cng tin thanh ton:440.000
S tin vit bng ch:..Bn trm bn mi ngn.ng....
Ngi mua hng
K ton trng
Th trng n v
50
n v:
S 137 Mu s 01-VT
Q s: 1141-TC/Q/CKT
Ngy 1/11/1995 ca BTC
A
1
vt
B
Cat vng
Slng
Theo Th
gi
ct
1
790
nhp
2
3
790 32000
Ttin
4
25.280.000
Thu GTGT5%
1.264.000
Cng
26.544.000
Ngi nhp
Th kho
Ngi vit H
KT trng
Th trng
51
52
53
n v
S 167 Mu 02- VT
Q s 1141-TC /Q/CKT
Ngy 1/11/1995 ca BTC
hiu
nhn
quy
cch pc vt
SL
Ms
vt
t
B
1x2
1801 M3
Ngi nhn
Th kho
Ycu
Txut
230,3
230,3
90.419,3
KT trng
T.tin
4
20.823.566
Th trng
54
55
TH KHO
n v:
Mu s 06 VT
Q s 1141TCQ/CKT
Ngy 1/11/1995 ca BTC
Ngy lp th 1/12/2006
Tn nhn hiu quy cch vt t: Xi mng Hong Thch
n v tnh: Tn T s 1
M s 1522902
ST Chng t
T
Ngy S lng
Trch yu
N_X
Nhp
Xut
Ch
Tn
k ca
KT
Tn
kho
ngy
1/12/2006
1
12
6/12
Anh ng nhp
50
xi mng
2
8/12
Anh c nhn
50
xm thi cng ct
3
26
18/12
Anh Hi nhp xm
35
Ch Lan nh/n
4
20
20/12
xm thi cng ct
35
......................
Tng
224,2
Tn
kho
ngy
31/12/2006
56
224,2
7
Cui thng th kho phi tp hp cc chng t nhp xut kho sau nhp
phiu giao nhn chng t ( vit thnh 2 lin) ri chuyn cho k ton vt liu
km theo chng t gc.
phng k ton:
Thng thng k ton vt liu nhn c cc phiu nhp kho, xut kho. Sau
khi kim tra tnh hp l hp l ca chng t, k ton chi tit phi ghi vo s
chi tit vt t theo s lng, n gi, thnh tin. Ngoi ra, k ton chi tit vt
t phi c nhim v thng xuyn i chiu s chi tit vi th kho. Song thc
t cng ty khng lp s chi tit vt t theo di k ton ch lp bng tng
hp nhp xut tn vt t.
Mu bng tng hp nhp xut tn vt t nh sau:
4. K ton tng hp nhp vt liu.
Cng ty p dng phng php k khai thng xuyn hch ton
hng tn kho. phn nh tnh hnh nhp vt liu k ton s dng nhng ti
khon sau:
+TK 152 Phn nh tnh hnh hin c v s vn ng ca vt liu
+TK 331 Phn nh quan h thanh ton gia cng ty vi ngi bn,
ngi nhn thuv cc khon vt t hng ho, lao v dch v nh hp ng
k kt.
+TK 141 dng theo di tng ngi nhn tm ng v tnh hnh thanh
ton cc khon tm ng.
Cng ty p dng hnh thc np thu GTGT theo phng php khu tr
thu
Ngoi cc Tk s dng nh trn KT cn s dng mt s TK khc
phn nh nh TK 133, TK 111,112, TK 311..........
*Ni dung ca k ton tng hp nhp vt liu:
Khi trng thu nhn thu cng trnh, cc i sn xut nhn tm ng
mua vt liu. Cng ty s theo di khon tm ng m nhn vin kinh t ca i
sn xut nhn trn s ci, s chi tit TK141 v cc s ci c lin quan.
57
58
*Trng hp mua v khng qua kho m s dng ngay cho thi cng cng trnh hng mc cng trnh.
K ton phn nh trn TK 621 chi tit cho tng cng trnh. Nu vt liu
dng trc tip k ton cn c vo chng t xut nguyn vt liu, phiu chi,
m ha nhp s liu vo my theo nh khon:
N TK 621
N TK 133
C TK 331 nu cha tr tin ngi bn
C TK 141 _ nu thanh ton bng tm ng.
Vt liu mua v khng qua kho, c s dng gin tip nh bo dng,
sa cha my mc thit b phc v thi cng cng trnh hng mc cng trnh.
K ton cng cn c vo phiu xut kho vt t, phiu chi tin m ho nhp s
liu vo my theo nh khon tng t nh trng hp trn.
N TK 627
N TK 133
C TK 331,141
Qu trnh tm ng mua vt t phc v cho sn xut, thi cng cng
trnh, hng mc cng trnh s c quyt ton vo cui mi k. Cn c vo
cc chng t sau:
+ Giy ngh tm ng.
+ Phiu chi tin
+ Bo co thanh ton tm ng
+ Cc chng t gc : ho n mua hng, bin lai cc ph vn
chuyn ....
Thng qua cc s liu trn chng t, k ton kt chuyn s d tm ng
vi ngi ph trch cng trnh theo nh khon:
N TK 331
C TK 141
Cng c trng hp vt liu mua v c tr bng tin vay nhn hn
th c nh khon nh sau:
59
N TK 331
C TK 311
Tt c qu trnh t khu nhn tm ng thu mua vt liu nhp kho
mua vt t thi cng cng trnh hng mc cng trnhc k ton cn c
vo cc chng t gc, m c th l cc phiu nhp kho, ho n GTGT, phiu
xut kho, UNC, Phiu chi..........Sau m ha v nhp s liu vo my. T
cc nghip v kinh t pht sinh c tng hp v phn loi sau c in ra
cc mu s c lin quan ca hnh thc s nht k chung.
+ S ci TK 141
+ S chi tit TK 141
y l s th hin vic nhn tm ng v tnh hnh quyt ton tm ng
+S ci TK 331
+ S chi tit TK 331
Loi s ny c s dng theo di tnh hnh thanh ton vi ngi
bn v c chi tit cho tng i tng thanh ton lin quan.
5.K ton tng hp xut vt liu
phn nh qu trnh xut vt liu k ton s dng:
TK152,TK621,TK627,TK331 v mt s cc TK lin quan khc nh TK133,
TK642..... phn nh.
Cch tnh gi thc t vt liu xut dng cng ty c tnh theo gi
thc t ch danh c ngha l khi xut vt liu thuc l hng no th cn c
vo s lng xut kho v n gi thc t ca l hng tnh ra gi thc t
xut kho.
*Ni dung k ton tng hp xut vt liu cng ty.
Vt liu xut kho ca cng ty thng c s dng cho mc ch sau:
+Phc v cho thi cng trnh thng l vt liu mua v dng ngay khng
qua kho.
+ Phc v cho sa cha, bo dng my mc phc v cho thi cng
cng trnh. Nhng vt liu ny thng l vt liu trong kho.
60
61
CHNG III
MT S KIN XUT NHM HON THIN CNG TC K
TON CNG TY XY DNG SNG II.
I. Nhng thnh tch t c v mt s hn ch cn tn ti trong cng
tc k ton nguyn vt liu cng ty xy dng Sng 2.
1. Nhng thnh tch.
L mt doanh nghip nh nc c thnh lp t nm1980, cng ty
xy dng Sng 2 chu s kim tra kim st ca ban lnh o tng cng ty
xy dng sng 2 song cng ty t thc c vai tr cng nh trch
nhim ca mnh.
Vi s gip ca ban gim c cng ty, ca ng u v lnh o tng
cng ty, cng vi s ng gp nhit tnh ca cn b cng nhn vin trong ton
cng ty, cng vi s la chn sng sut hng i ng n ca mnh, hn 20
nm qua cng ty ch o n v thc hin tt nhim v ca nh nc giao
ph. Mc d cn gp nhiu kh khn nht l t khi c s chuyn i c cu t
nn kinh t bao cp sang nn kinh t th trng song cng ty n nh v
duy tr c sn xut, to vic lm, m bo cuc sng cho nhn vin
thuc cng ty. Mi ch chnh sch nh nc v ngi lao ng c thc
nhin y , gi tr sn lng hng nm ngy c tng ln. Lc lng ca
cng ty cng c b xung thm c v mt c cu s lng v c cu hnh
ngh. Cho n nay cng ty khng nh c th mnh ca mnh trong tng
cng ty xy dng Sng v trong nn kinh t th trng.
Hin nay, cng ty xy dng Sng 2 v dang s dng h thng TK
thng nht theo quy nh 1141/TC/CKT ca b ti chnh ban hnh , ng
thi p dng hnh thc k ton Nht k chung v s dng ch bo co
thng nht ban hnh quy nh 1141TC/CKT ngy 1/11/1995 ca b ti
chnh dng trong cc doanh nghip trong cng tc k ton. Cng tc k ton
62
63
64
65
Ph.th
V Kt
c KN
tnh nghim
Sl ng SL
quy
qu
kim Ghi
ch
sai
quy cch
cch
1
2
Ngi nhn
66
Trng ban
Hin nay, bng phn b vt liu ca cng ty cha phn nh tng loi
vt liu m phn nh tng cng cho ti khon 152. Nh vy s gy kh khn
cho qun l nguyn vt liu.
V vy cng ty nn lp bng phn b vt liu chi tit theo tng loi
nguyn vt liu.Mu bng phn b nguyn vt liu nh sau:
Bng phn b nguyn vt liu
1521
1522
1523
Cng
c152
1542
621
627
.
632
.
641
.
642
Cng
+ Cc ct dc phn nh cc loi vt liu dng trong thng c tnh
theo gi thc t.
Trong ct 1521, 1522 c ly t s liu trong s chi tit tng ng
cho tng i tng s dng.
+ Hng ngang phn nh i tng s dng ca cc loi vt liu.
iu nay cho php cng ty to ra kh nng h gi thnh sn phm c
th thc hin c bng cch qun l v theo di cht ch c v mt s lng
67
v gi tr, vt liu xut dng trong thng ca tng loi, tng nhm v tng th
vt liu.
* kin 3:Vic mua hng cng ty thng l mua chu theo nguyn tc cng
ty cn m s chi tit TK 331 theo di cho tng ngi bn. Vi nh cung
cp thng xuyn th mi nh cung cp cng ty m mt s chi tit.Vi nh
cung cp khng thng xuyn th vi nh cung cp m mt s chi tit.
* kin 4: v vic tnh tr gi vn thc t ca vt liu xut kho
Cng ty nn s dng phng php nhp trc tnh tr gi vn thc t ca
vt liu xut kho. Theo phng php ny th n gi thc t nhp trc i
vi lng hng xut kho thuc ln nhp trc, s cn li c tnh theo n
gi thc t ca ln nhp tip sau.
Nh vy, gi thc t ca vt liu tn cui k chnh l gi thc t ca s
vt liu nhp kho thuc cc ln nhp sau. Lm theo phng php ny vt liu
cng ty tn kho cui k c xut dng ngay ln xut kho u tin ca ln
nhp tip sau, hn ch thp nht lng hn tn kho cui k m cng ty khng
xut dng nh cng ty lm.
* kin 5: v vic cng ty hch ton vt liu xut bn theo cc chng t
phiu xut kho s 160, PXK 161, PXK 159A......th k ton nh khon nh
sau:
N TK 621
C TK 152
Theo chun mc k ton khi vt t xut bn ta nh khon nh sau:
N TK 632
C TK 152
Trng hp doanh nghip xut dng cho n v trc thuchoc vay mn cho
n v.
68
69
KT LUN
Vt liu l i tng lao ng mt trong cc yu t c bn ca qu
trnh sn xut. Trong doanh nghip sn xut chi ph v cc loi i tng lao
ng thng chim t trng ln trong ton b chi ph sn xut v gi thnh
sn phm. Do vy tng cng cng tc qun l cng tc k ton vt liu m
bo vic s dng hiu qu tit kim vt liu nhm h thp chi ph sn xut v
gi thnh sn phm c ngha rt quan trng.
Trong bi lun vn nay em mi ch i vo nghin cu mt s vn
ch yu v c s l lun ca cng tc qun l, hch ton nguyn vt liu ca
cng ty c nu phn nhn xt. kin xut trong lun vn qua qu
trnh ngin cu c trnh by trn c s nhng l lun c bn v c vn
dng vo thc t ca cng ty, tt c cc kin xut trn, cng ty hon ton
c kh nng thc hin c . Vi trnh qun l v trnh nghip v
chuyn mn ca cng ty cng vi s gip c lc ca phng tin k thut
, cng ty c y iu kin ngy mt hon thin bi cng tc k ton vt
liu cng nh ton b cng tc k ton ca n v gp phn quan trng trong
vic thc y s ln mnh ca cng ty.
Qua t thc tp ti cng ty Sng 2, em phn no hiu bit hn v
b my k ton hch ton vt liu, quy trnh vn ng ca vt liu mt
doanh nghip xy dng c bn.Song vi hiu bit cn hn hp nn bi vit
ca em khng trnh khi nhng sai xt em mong c s gp ca thy c
v cc bn.
Em xin chn thnh cm n s gip nhit tnh ca ban lnh o cng
ty xy dng Sng 2, ch k ton trng, v ch ph phng k ton, cng
cc anh ch trong phng ti chnh k ton c bit l s hng dn ca Thy
gio ng Tin Hng nhit tnh ch bo gip em hon thnh chuyn tt
nghip ny.
H ni, ngy 04/ 2002
Sinh vin
70
th Ngc Thanh
MC LC
Trang
Chng I:
MT S VN L LUN CHUNG V CNG TC K TON
NGUYN VT LIU CC DOANH NGHIP SN XUT.
I.
II.
III.
IV.
V.
1.1.
1.2.
1.3.
Phng php s s d
71
II.
III.
Chng III:
MT S KIN NHM HON THIN CNG TC K TON CNG
TY XY DNG SNG 2
I.
72
II.
Kt lun
Nhn xt ca n v thc tp
73
TK151
TK621
TK627,641,642,
Xut dng cho qun l phc v 241
TK3331/
2
Thu hng nhp khu phi np
Xut bn gi bn
TK157(631
)
TK133
TK154
Xut kho t ch hoc thu ngoi gia
cng ch bin
TK411
TK128,222
TK154
Nhp kho t ch hoc thu ngoi gia
cng ch bin
TK138(133
1)
Pht hin thiu khi kim k ch x
l
TK128,222
Nhn li vn gp lin doanh
TK412
Chnh lch gim do nh gi li T3
TK338(338
1)Kim k pht hin tha ch x
l
TK
Xut Vt liu trong cc trng hp
TK412
K ton Tng hp vt liu theo phng
khc php thng
Chnh lch tng do nh gi lik
Ti nh k
Sn
SD cui k:
74
TK331,111,112,
138
Chit khu gim gi hng mua
tr li
TK133
TK331,31
1
Mua vt liu bng tin vay (cha tr
tin)
TK627,621,641,241
,642
Xut vt liu dng cho
QL,SXKD,XDCB
Cng ty XD SngTK133
2
TK3331
2
TK632
Xut Vt liu d bn
TK631
Vt liu xut kho t ch
TK411
Nhp vn gp lin doanh c phn
cp pht bng vt liu
Vt liu thiu ht mt mt
TK138,111,3
34
TK631
Vt liu t ch, thu ngoi gia cng
TK412
Chi ph gim vt liu do nh gi li
TK421
Chnh lch tng do nh gi li Ti
Sn
SD cui k:
75
S CI TI KHON
C quan Cng ty
Thng 12 nm 2006
141-Tm ng
S d u k:
S
CT
Ngy
CT
Ngy
GS
755
03/12/2006
03/12/2006
756
05/12/2006
05/12/2006
757
05/12/2006
05/12/2006
768
PN-118
07/12/2006
09/12/2006
07/12/2006
09/12/2006
PN-118
09/12/2006
09/12/2006
PN-120
12/12/2006
12/12/2006
PN-120
12/12/2006
12/12/2006
PN-121
15/12/2006
15/12/2006
Din gii
i
ng
Pht sinh
N
Pht sinh
C
S d
111
18.806.135
721.440.172
111
17.388.678
738.828.850.
111
50.000.000
788.828.850.
111
152
500.000
2.135.922
789.328.850.
792.192.928
133111
64.078
792.128.850
152
857.143
791.271.707
133111
42.857
791.288.850.
152
473.000
1.160.110.895
Cng ty XD Sng 2
Ngy 10/04/2002
K ton trng
S CI TI KHON
C quan Cng ty
Thng 12 nm 2006
152-nguyn liu, vt liu
S d
u k:301.617.343
S CT
Ngy
Ngy
CT
GS
PN-118
09/12/2006
09/12/2006
PN119
11/12/2006
11/12/2006
PN-120
12/12/2006
12/12/2006
PN-122
15/12/2006
15/12/2006
PN-121
15/12/2006
15/12/2006
PN-123
25/12/2006
25/12/2006
PN132
PN124
26/12/2006
28/12/2006
26/12/2006
28/12/2006
PN128
29/12/2006
29/12/2006
PN 125
29/12/2006
29/12/2006
Din gii
i
ng
Pht sinh
N
Pht sinh
C
S d
141
2.135.922
303.753.265
3311
9.600.000
313.353.265
141
857.143
314.210.408.
3311
162.948.109
477.158.517
141
473.000
477.631.517
3311
63.552.000
541.183.517
141
3311
5.259.212
147.481.670
(3.377.513)
144.104.157
3311
522.300.118
666.404.275
3311
61.845.771
728.250.046
....
L duy Th mua vt t phc v sn xut
i sn xut vt liu nhp vt t ca cng ty
thng mi Th Dng
i sn xut vt liu nhp vt t ca cng ty nha
ng CALTEX
i sn xut vt liu nhp vt t ca doanh nghip
t nhn Vinh Long
...
Tng pht sinh
Cng ty XD Sng 2
C quan Cng ty
2.624.122.829
S CI TI KHON
Thng 12 nm 2006
77
2.614.633.505
S d u k:301.617.343
S CT
Ngy
CT
Ngy GS
Din gii
i
ng
Pht sinh
N
Pht sinh
C
S d
...
PNK-155
25/12/200
6
25/12/2006
621
549.820.242
(8.636.725)
31/12/200
6
31/12/2006
6272
2.135.922
2.367.584.008
31/12/200
6
31/12/200
6
31/12/200
6
31/12/200
6
31/12/200
6
31/12/200
6
31/12/200
6
31/12/2006
621
256.833.832
2.078.725.581
31/12/2006
621
5.713.184
2.073.012.397
31/12/2006
621
78.862.247
1.994.150.123
31/12/2006
621
510.206.942
1.483.943.181
31/12/2006
621
311.216.725
1.172.726.456
31/12/2006
621
849..677.068
323.049.388
6272
2.961.700
320.087.688
....
XN-168
....
PXK-161
PNX- 160
PXK159A
PXK
158A
PXK
157A
PXK
156A
PXK 162
31/12/2006
78
2.624.122.829
2.614.633.505
Cng ty XD Sng 2
C quan Cng ty
S d u k:
S
Ngy
CT
CT
Ngy
GS
778
824
13/12/2006
26/12/2006
13/12/2006
26/12/2006
850
28/12/2006
28/12/2006
860
31/12/2006
31/12/2006
K/19
31/12/2006
31/12/2006
Din gii
i
ng
111
111
50.000.000
50.000.000
50.000.000
100.000.000
111
100.000.000
200.000.000
111
200.000.000
400.000.000
Cng ty XD Sng 2
Pht sinh
N
3311
400.000.000
400.000.000
79
Pht sinh
C
400.000.000
S d
C quan Cng ty
Thng 12 nm 2006
33112- Cc khch hng ca ng Hoan
S d u k:394.533.240
S
Ngy
Ngy
CT
CT
GS
7Sng
con
7Sng
con
1Sng
con
1Sng
con
UNC 798
13/12/2006
13/12/2006
13/12/2006
13/12/2006
19/12/2006
19/12/2006
19/12/2006
19/12/2006
27/12/2006
27/12/2006
2. Ngh
An
................
......
621.N.An
31/12/2006
31/12/2006
..................
.................
31/12/2006
31/12/2006
621.
N.An
621QL1
31/12/2006
31/12/2006
31/12/2006
31/12/2006
621QL1
31/12/2006
31/12/2006
K/19
31/12/2006
31/12/2006
K/19
31/12/2006
31/12/2006
Din gii
Hong vn Hoan thanh ton CPSXC cng trnh ng sng con
Ngh An
Hong vn Hoan thanh ton CPSXC cng trnh ng sng con
Nhg An
ng Hong vn Hoan thanh ton CPVTCT ng con ngh An
ng Hong vn Hoan thanh ton chi ph VTCT ng con ngh
an
Vay ngn hn NH tr tin mua VT cho CTVTTB v XDCTGT
(ng hoan)
Hong vn Hoan thanh tan chi phi thi cng cng trnh ng
Sng con Ngh An
....................................................................
Hong Vn Hoan thanh ton chi ph phc v thi cng cng trnh
ng Sng con nA
Hong vn Hoan thanh ton PVTCCT...
Xc nh chi ph mua vt t TC cng hp quc l 1A do i ng
Hoan thc hin
Xc nh chi ph thu mua vt t TC cng hp quc l 1A do i
ng hoan thc hin
Kt chuyn b tr s phi thu, s d tm ng vi s phi tr ng
Hoan
Kt chuyn b tr s phi thu, s d tm ng vi s phi tr ng
Hoan
80
i Pht sinh
ng
N
627
Pht sinh
C
S d
12.334.163
406.867.403
54.546
406.921.949
621
39.487.000
446.408.949
133111
3.795.000
450.203.949
133111
311
117.964.500
621
332.239.449
249.349.190
581.588.639
......................
72.000.000
....................
.......
713.641.007
133111
3.600.000
717.241.007
621
9.680.667
726.921.774
819.333
727.741.077
..............
..
621
.......................
133111
141
1388
400.000.000
25.366.488
327.741.077
302.374.629
Cng ty XD Sng 2
C quan Cng ty
S d u k:
S CT
Ngy
CT
Ngy
GS
PXK-161
31/12/2006
31/12/2006
PXK-1611
31/12/2006
31/12/2006
PXK-158A
31/12/2006
31/12/2006
PXK- 159B
31/12/2006
31/12/2006
KC154 QL
31/12/2006
31/12/2006
Din gii
i
ng
Pht sinh
N
Pht sinh
C
152
256.833.832
256.833.832
155
7.253.665
264.087.497
152
510.206.942
774.294.439
155
14.435.851
788.730.290
154
788.739.290
Ngy
K ton trng
81
S d
Cng ty XD Sng 2
C quan Cng ty
S CI TI KHON
Thng 12 nm 2006
TK331 Phi tr cho ngi bn
S d u k:15.940.856.041
S
CT
Ngy
CT
Ngy
GS
06/12/2006
06/12/2006
06/12/2006
06/12/2006
PH-122
15/12/2006
PH-122
UNC071
5
UNC717
Din gii
i
ng
Pht sinh
N
Pht
sinh C
311
150.000.000
311
30.000.000
15/12/2006
152
162.948.109
15/12/2006
15/12/2006
1333111
16.294.571
Pn-123
25/12/2006
25/12/2006
152
63.522.000
Pn-123
25/12/2006
25/12/2006
133111
3.177.600
........
1CA nb
30/12/2006
30/12/2006
621
801810465
1 Ca nb
30/12/2006
30/12/2006
S d
15.790.856.04
1
15.760.856.04
1
...........
15.621.419.34
8
15.637.741.09
9
.............
nt
133111
15.915.054.29
9
15.918.231.89
9
16.423.239.40
4
253.035
16.423.492.43
9
82
83
17.772.041.240
S nht k chung
PN118
PN122
PXK155
XK 170
09/12/2006
15/12/2006
25/12/2006
31/12/2006
Ngy ghi s
03/12/2006
09/12/2006
15/12/2006
25/12/2006
31/12/2006
Din gii
ng c ngc n tm ng thi
cng cng trnh
Tm ng
Tin mt
i SXVl nhp vt sa cha
my xc lt
Nguyn vt liu
Thu GTGT
Tm ng
i sn xut nhp vt liu
ca cng ty nha ng
CALTEX
Nguyn vt liu
Thu GTGT
Phi tr cho ngi bn
i SXVL xut vt bn ngoi
Chi ph NLVttip
Nguyn vt liu
Xut VT sa ch my xc lt
Chi ph SXC
Nguyn vt liu
S hiu
TK
141
1111
18.086.135
152
133111
141
2.135.922
64.078
152
133111
331
162.948.109
16.294.751
18.086.135
2.200.000
179.242.860
621
152
152549.820.242
6272
2.135.000
152
84
S pht sinh
152549.820.242
2.135.000
XK167
XK161
XK158A
31/12/2006
31/12/2006
31/12/2006
PXK0164 31/12/2006
31/12/2006
31/12/2006
31/12/2006
31/12/2006
85
621
152
20.823.566
621
152
256.833.832
621
152
510.206.942
6272
152
2.182.173
20.823.566
256.833.832
510.206.942
2.182.173
K ton trng
K
ton
tng
hp
lp
KHTC
K
ton
theo
di
huy
ng
vn
K
ton
vn
bng
tin
K
ton
ngn
sch
nh
nc
K
ton
than
h
ton
ni
b
86
K
ton
cng
n
PT
khc
h
hng
K
ton
ngn
hng
Th
qu
Phng TCHC
Chi nhnh
H Ni
i
in
nc
ct
Cc
i
XD
v
CN
Ph gim c
Ph gim c
Phng TCKT
Phng ktcl-at
Chi nhnh
Sn La
Cn
g
trnh
n
g
dy
X nghip
203
Cc
t
i
n
g A1
i
thi
cng
ng
p
87
cc
Ph gim c
Phng KTKH
X nghip
204
Cn
g
trnh
Yaly
Cc
i
XD
kv
Hbn
h
Phng vt c
gii
X nghip
205
Tr
m b
tng
ASP
Cc
i
thi
cng
A1