Professional Documents
Culture Documents
MATURSKI RAD
(Zadatak br. 41/3)
Mentor:
Kandidat:
Bilans stanja preduzea Kula Gradaac po principu likvidnosti na dan 31.12.2011. godine.
Red.
br.
Broj
konta
1.
2050
I Tekua sredstva
Blagajna
6.000
2.
2000
Transakcijski raun
730.000
3.
1010
114.800
4.
1081
5.
1041
Si. na zalihi
6.
7.
8.
9.
0210
0218
0220
0228
II Stalna sredstva
Upravna zgrada
I.V. graevin. ob.
Oprema
I.V. opreme
OPIS
Red.
br.
Iznos
Broj
konta
OPIS
Iznos
4220
160.000
2.
452
Obaveze za dopr.
60.000
3.
4320
Dobavljai u z.
120.000
23.200
412 000
Ukupna aktiva
28.000
902.000
328.000
50.000
256.000
36.000
498.000
1.400.000
4.
3000
IV KAPITAL
Osnovni dioniki kapital
Ukupna pasiva
1.060.000
1.400.000
Direktor:
_______________
______________
GLAVNA KNJIGA
KLASA 0
0251 Investicije u toku
graevinski ob.
(1) 15.000
(3) 95.000
(9) 176.500
(9a) 2.700
(9b) 1.446
290.646
290.646 (9c)
256.000
S0 328.000
(9c) 290.646
618.646 (22)
618.646
618.646
50.547
50.000 S0
547 (5)
50.547
290.646
0220 Oprema
S0256.000
27.000 (10)
229.000(22)
256.000
(10) 21.600
(22a) 16.960
38.560
38.560
100.000 (3a)
100.000
100.000
KLASA 1
S 114.800
(2d) 110.000
86.000 (6)
138.800 (22)
S 28.000
6.400 (4)
21600 (22)
224.800
224.800
2.000 (2c)
2.000
1043 S. I. u upotrebi
(4) 6.400
6.400
1.300 (13)
5.100(22)
6.400
258.000
110.200 (19a)
147.800 (22)
28.000
125.000 (2c)
125.000
28.000
127.000 (2d)
127.000
127.000
3.200 (4a)
3.200
15.379 (6a)
24.821(22)
40.200
258.000 (18)
258.000
258.000
3.200
112.168 (17a)
112.168
112.168
258.000
112.168 (18b)
112.168
KLASA 2
2000 Transakcijski raun
0
S 730.000
(15) 180.000
910.000
100.000 (1a)
2.340 (2b)
11.150 (3a)
146.250 (7)
608 (8)
649.652 (22)
71.947 (21g)
6.300
1.500 (16)
1.500
520
6.300
71.947
1.500
520
2.700 (9a)
1.500 (14)
2.100 (22)
910.000
71.947
(8) 520
2050 Blagajna
S0 6.000
(16) 300
39.672 (22)
39.672
221.364 (22)
221.364
221.364
KLASA 3
1.060.000 S0
23.015 (21f)
1.083.015
1.083.015
53.702 (21f)
53.702
KLASA 4
160.000 S0
160.000
1.644 (11)
1.446 (9b)
1.446
1.446
(22a) 79.667
(22a) 31.056
31.056
51.946 (15a)
51.946
31.056
180.000 (15)
79.667
180.000
180.000
32.164 (19)
32.164
32.164
614.559
(21g) 111
31.056 (11)
1.644
79.667
(22a) 51.946
111 (13a)
111
8.524 (21e)
8.524
8.524
120.000 S0
17.550 (1)
146.250 (2)
2.340 (2a)
111.150 (3)
206.505 (9)
10.764 (12)
614.559
KLASA 5
5140 Utroeni sitan alat i
inventar za I.V.
(4a) 3.200
3.200
3.200 (20)
3.200
86.000 (20)
86.000
5.400 (20)
5.400
10.800 (20)
10.800
547 (20)
547
547
(6a) 15.379
(8a) 87
15.379 (20)
15.379
15.379
52.367 (20)
52.367
52.367
750 (20)
750
750
258.000 (17)
112.168 (17a)
258.000 (18a)
(18) 258.000
(19a) 110.200
(19b) 47.910
320.290 (20)
403.832
403.832
320.290
320.290
87
87 (20)
87
9.200 (20)
9.200
450 (20)
450
103.959
2.560
(20) 403.832
(20) 103.959
2.560 (20)
761 (20)
761
KLASA 6
189.200 (19)
189.200
10
189.200 (21)
189.200
KLASA 7
7110 Ukupni rashodi
(20a) 103.959
103.959 (21b)
(21b) 189.200
189.200 (21a)
103.959
103.959
189.200
189.200
85.241 (21c)
85.241
8.524 (21d)
8.524
85.241
8.524
(0a) 1.486.000
1.486.000 (0)
(22) 2.098.988
2.098.988 (22a)
1.486.000
1.486.000
2.098.988
2.098.988
11
85.241 (21b)
76.717
76.717 (21d)
76.717
DNEVNIK
12
Red.
br.
0
Datum
1.1.2012.
0a
7000
0218
0228
3000
4220
452
4320
3.1.
1a
4.1.
2000
4320
2c
1009
10001
10011
2d
1010
1081
1009
5.1.
3a
4a
10001
270
4320
10011
270
4320
2b
0251
270
4320
0271
2000
2a
Broj
konta
0210
0220
1010
1041
1081
2000
2050
7000
0251
270
4320
4320
0271
2000
6.1.
1043
1041
5140
1094
OPIS
Upravna zgrada
Oprema
Sir. i mat. u skladitu
S.I. na zalihi
Odstupanje od cijena sir. i mat.
Transakcijski raun
Blagajna
Konto otvoranje glavne knjige fin. ra.
- za otvarnaje aktivnih rauna Konto otvorenja glavne knjige fin. rauna
I.V. graevinskih objekata
I.V. opreme i postrojenja
Osnovni dioniki kapital
Kratkoroni finansijski krediti
Obaveze za doprinose u vezi plata
Dobavljai u zemlji
- za otvaranje pasivnih rauna Investicije u toku: graevinski objekti
Ulazni PDV
Dobavljai u zemlji
- za trokove projektovanja Avansi za graevinske objekte
Transakcijski raun
- za otvaranje avansa F.V. sirovina i materijala
Ulazni PDV
Dobavljai u zemlji
- za isporueni materijal ZTN sirovina i materijala
Ulazni PDV
Dobavljai u zemlji
- za trokove prevoza Transakcijski raun
Dobavljai u zemlji
- za plaanje trokova prevoza Obraun nabavke sirovina i materijala
FV sirovina i materijala
ZTN sirovina i materijala
- za obraun nabavke Sirovine i materijal u skladitu
Odstupanje cijena sir. i mat.
Obraun nabavke sirovina i materijala
- za uskladiteni materijal po PC Investicije u toku: graevinski objekti
Ulazni PDV
Dobavljai u zemlji
- za I privremenu situaciju Dobavljai u zemlji
Avansi za graevinske objekte
Transakcijski raun
- za plaanje I privremene situacije S.I. u upotrebi
S.I. na zalihi
- za trebovanje S.I. Utroeni S.I. i alat za izradu uinaka
I.V. alata i S.I.
- za otpis 50% indirektno -
13
Duguje
Potrauje
328.000
256.000
114.800
28.000
23.200
730.000
6.000
1.486.000
1.486.000
50.000
36.000
1.060.000
160.000
60.000
120.000
15.000
2.550
17.550
100.000
100.000
125.000
21.250
146.250
2.000
340
2.340
2.340
2.340
127.000
125.000
2.000
110.000
17.000
127.000
95.000
16.150
111.150
111.150
100.000
11.150
6.400
6.400
3.200
3.200
Red.
br.
5
Datum
7.1.
5a
5402
0228
9.1.
6a
10.1.
11.1.
12.01.
13
13a
0251
270
4320
0251
4822
9c
12
2806
270
2000
0251
2050
9b
11
4320
2000
5594
2806
9a
10
5110
1010
5190
1081
8a
Broj
konta
5401
0218
0210
0251
13.01.
15.01.
16.01.
17.01.
5703
0228
0220
520
4500
452
4510
5120
270
4320
5763
1094
1043
5763
472
OPIS
Amortizacija graevinskih objekata
I.V. graevinskih objekata
- za mjesenu amortizaciju Amortizacija postrojenja i opreme
I.V. opreme
- za mjesenu amortizaciju Utroene sirovine i materijal
Sirovine i materijal u skladitu
- za trebovanje materijala Odstupanje planskih od stv. cijena od utr. mat.
Odstupanje cijena sirovina i mat.
- za obraunato odstupanje Dobavljai u zemlji
Transakcijski raun
- za plaanje po fakturi 15 Unaprijed plaene pretplate na sl. glasila i str. as.
Ulazni PDV
Transakcijski raun
- za plaenu pretplatu na strune as. Trokovi pretplate na sl. glasila i str. pub.
Unaprijed plaene pretplate na sl. glasila i str. as.
- za mjeseni obraun pretplate Investicije u toku: graevinski ob.
Ulazni PDV
Dobavljai u zemlji
- za konanu situaciju Investicije u toku: graevinski objekti
Blagajna
- za trokove ureenja objekta Investicije u toku: graevinski objekti
Obaveze za porez na promet nepokr.
- za obraunati porez Upravna zgrada
Investicije u toku: graevinski objekti
- za stavljanje gra. objekata u upotrebu Gubici od otuenja postrojenja i opreme
I.V. opreme
Oprema
- za rashodovane maine Trokovi plata
Obaveze za neto platu
Obaveze za doprinose
Obaveze za porez na platu
- za obraun plata Utroena elektrina energija
Ulazni PDV
Dobavljai u zemlji
- za primljenu fakturu Manjkovi S.I. autogume i ambalae
I.V. alata i S.I.
S.I. u upotrebi
- za manjak S.I. Manjkovi S.I. autogume i ambalae
PDV po osnovu vlastite potronje u neposl. svrhe
- za obraun PDV-a -
14
Duguje
Potrauje
547
547
2.560
2.560
86.000
86.000
15.379
15.379
146.250
146.250
520
88
608
87
87
176.500
30.005
206.505
2.700
2.700
1.446
1.446
290.646
290.646
5.400
21.600
27.000
52.367
31.056
19.667
1.644
9.200
1.564
10.764
650
650
1.300
111
111
Red.
br.
14
15
Datum
19.01.
22.01.
15a
16
17
23.01.
25.01.
26.01.
1100
5950
5960
1100
1200
5950
18b
1180
1280
27.01.
19a
2110
6111
470
5960
1200
19b
20
5230
5231
2050
2320
1180
5950
18a
19
2000
4130
4130
5610
4242
17a
18
Broj
konta
2320
2050
1280
5960
28.01.
5990
5140
5401
5402
5110
5190
5594
5703
520
5120
5610
5230
5231
5763
OPIS
Akontacija za slubena putovanja
Blagajna
- za isplatu akontacije Transakcijski raun
Dugoroni finansijski krediti
- za dobijeni zajam Dugoroni finansijski krediti
Rashodi kamata po kreditima b.
Kratkoroni dio dugoronih kredita od dr. lica
- za prvi red otplatnog zajma Dnevnice za slubena putovanja
Trokovi prevoza na sl. putovanju
Blagajna
Akontacija za slubena putovanja
- za ukidanje razlike Proizvodnja u toku
Poveanje vr. nedovrene proizvodnje G.P.
- za obraun proizvodnje Odstupanje od cijena pr. u toku
Poveanje vr. proizv. I G.P.
- za obraunato odstupanje Smanjenje vr. proizvodnje i G.P.
Proizvodnja u toku
- za zavrenu proizvodnju Gotovi proizvodi u vl. skladitu
Poveanje vr. proizvodnje i G.P.
- za zaduenje skladita G.P. Odstupanje od cijena proizvodnje
Odstupanje od cijena G.P.
- za prenos odstupanja Kupci gotovih proizvoda
Prihodi od prodaje proizvoda
Obaveze za PDV
- za prodate G.P. Smanjenj vr. proizvodnje i G.P.
Gotovi proizvodi u vl. skladitu
- za razduenje skladita G.P. Odstupanje od cijena G.P.
Smanjenj vr. proizvodnje i G.P.
- za obraunato odstupanje Prenos rashoda
Utroeni S.I. i alat za izradu uinaka
Amortizacija graevinskih objekata
Amortizacija postrojenja i opreme
Utroene sirovine i materijal
Odstupanje od cijena sir. i mat.
Trokovi pretplate na slubena glasila
Gubici od otuenja postrojenja i opreme
Trokovi plata
Utroena elektrina energija
Rashodi kamata po kreditima banaka
Dnevnice za slubena putovanja
Trokovi prevoza na slubena putovanja
Manjkovi S.I., A.G. i ambalae
15
Duguje
Potrauje
1.500
1.500
180.000
180.000
41.146
10.800
51.946
750
450
300
1.500
258.000
258.000
112.168
112.168
258.000
258.000
258.000
258.000
112.168
112.168
221.364
189.200
32.164
110.200
110.200
47.910
47.910
103.959
3.200
547
2.560
86.000
15.379
87
5.400
52.367
9.200
10.800
750
450
761
Red.
br.
Datum
20a
21
7110
5990
30.01.
21a
7100
7110
7120
21c
7120
7200
21d
7200
7210
7240
21e
7210
4811
21f
7240
3410
3000
21g
22a
6111
6990
6990
7100
21b
22
Broj
konta
5950
5960
470
472
279
270
31.01.
7300
0210
0220
1010
1041
1081
1043
1200
2000
2050
2806
2110
279
0218
0228
1094
1280
3000
3410
4220
OPIS
Poveanje vr. proizvodnje G.P.
Smanjenje vr. proizvodnje i G.P.
- za obraun rashoda Ukupni rashodi
Prenos rashoda
- za prenos rashoda Prihodi od prodaje proizvoda
Prenos prihoda
- za obraun prihoda Prenos prihoda
Ukupni prihodi
- za prenos prihoda Ukupni prihodi
Ukupni rashodi
Konto prenosa ukupnog rezultata
- za utvrenu razliku prihoda i rashoda Konto prenosa ukupnog rezultata
Konto dobiti
- za utvreni dobitak Konto dobiti
Tekue porezne obaveze
Prenos neto dobiti
- za raspodijelu bruto dobiti Tekue porezne obaveze
Obaveze za porez na dobit
- za porez na dobit Prenos neto dobiti
Nerasporeena neto dobit tekue godine
Osnovni dioniki kapital
- za neto dobit tekue godine Obaveze za PDV
PDV na osnovu vlastite potronje
Potraivanja za razliku PDV-a
Ulazni PDV
- za saldiranje PDV-a Konto zakljuivanja gl. knjige fin. ra.
Upravna zgrada
Oprema
Sirovine i materijal u skladitu
S.I. na zalihi
Odstupanje cijena sir. i mat.
S.I. u upotrebi
G.P. u skladitu
Transakcijski raun
Blagajna
Unaprijed plaene pretplate na str. as.
Kupci za prodate G.P.
Potraivanja za razliku PDV-a
- za zatvaranje aktivnih rauna I.V. graevinskih objekata
I.V. opreme
I.V. alata i S.I.
Odstupanje od cijena G.P.
Osnovni dioniki kapital
Nerasporeena neto dobit tek. godine
Kratkoroni fin. krediti
16
Duguje
Potrauje
403.832
320.290
103.959
103.959
189.200
189.200
189.200
189.200
189.200
103.959
85.241
85.241
85.241
85.241
8.524
76.717
8.524
8.524
76.717
53.702
23.015
32.164
111
39.672
71.947
2.098.988
618.646
229.000
138.800
21.600
24.821
5.100
147.800
649.652
2.100
433
221.364
39.672
50.547
16.960
2.550
64.258
1.083.015
53.702
160.000
Red.
br.
Datum
Broj
konta
4822
4500
4510
452
4130
4242
4320
4811
7300
OPIS
Obaveze za porez na promet nepokr.
Obaveze za neto platu
Obaveze za porez na platu
Obaveze za doprinose
Dugoroni fin. kr. od banaka u z.
Kr. dio dug. kredita od dr. lica
Dobavljai u zemlji
Obaveze za porez na dobit
Konto zakljuivanja gl. knjige fin. ra.
Ukupan promet
Duguje
1.446
31.056
1.644
79.667
138.854
51.946
354.819
8.524
2.098.988
11.324.492
17
Potrauje
11.324.492
POMONE RADNJE
18
Red.
br.
1.
2.
3.
4.
5.
Broj
konta
0220
022
0210
021
Naziv konta
Oprema (maine)
Postr. i oprema
Upravna zgrada
Graevinski objekti
Ukupno
Nabavna
vrijednost
256.000
256.000
328.000
328.000
584.000
12
2
Amortizacija
Ag
Am
30.720
2.560
30.720
2.560
6.560
547
6.560
547
37.280
3.107
Graevine
Oprema
328.0002
256.00012
Ag=
100
Ag=6.560
Ag=
100
Ag=30.720
328.0002
256.00012
Am= 1200
Am=547
Am= 1200
Am=2.560
271.500 KM
2.700 KM
15.000 KM
289.200 KM
X=
%a
289.2000,5
100
= 1.446
19
12.1.
Dioniko drutvo
Kula Gradaac
Komisija za tehniki prijem graevine
ZAPISNIK br.01/2012
o izvrenom tehnikom pregledu izvedenih radova na proizvodno poslovnom objektu
dionikog drutva Kula Gradaac
Rjeenje slube za prostorno ureenje i graenje opine Gradaac u postupku izdavanja
upotrebne dozvole imenovana je komisija za obavljanje tehnikog pregleda usljed izvedenih
radova na proizvodno poslovnom prostoru preduzea Kula Gradaac.
1. Maksumi Amina, dipl. ing. gra. predsjednik
2. Huki Hana, dipl. ing. elektro-tehnike, lan
3. Memidan Midheta, dipl. ing. zatita na radu, lan
Nalaz komisije
Komisija je dana 12.1.2012. godine izvrila tehniki pregled proizvodno poslovnog objetka
d.d. Kula Gradaac i utvrdila da su svi radovi na objektu izvedeni u skladu sa projektnom
dokumentacijom, kao i tehnikim propisima utvrenim Zakonom o graenju.
Zakljuak:
Komisija donosi zakljuak da se graevina moe staviti u funkciju.
22.1.
K=180.000
n=4g
p=6%
a=?
a=180.000V46
a=180.0000,2885915
a=51946,47
Otplatni plan
Godine (n)
1.
2.
3.
4.
DUG (R)
180.000
138853,53
95238,27
49006,1
463097,9
Kamata (I)
10800
8331,21
5714,3
2940,36
27785,87
21
Otplata (a)
41146,47
43615,26
46232,17
49006,1
180.000
Raspored I anuiteta
KP
I1=100 =
1800006
100
10800
b1=a-I1=51946,47-10800=
R1=K-b2=180000-41146,47=
41146,47
138853,53
Raspored II anuiteta
R1P
I2= 100 =
138853,536
100
8331,21
b2=a-I2=51946,47-8331,21=
43615,26
R2=R1-b2=138853,53-43615,26= 95238,27
Raspored III anuiteta
R2P
I3= 100 =
95238,276
100
b3=a-I3=51946,47-5714,3=
R3=R2-b3=95238,27-46232,17=
5714,3
46232,17
49006,1
Raspored IV anuiteta
R3P
I4= 100 =
49006,16
100
b4=a1-I4=51946,47-2940,36=
R4=R3-b4= 49006,1-49006,1=
2940,36
49006,1
0
22
K=b1+b2+b3+b4
180.000=41146,47+43615,26+46232,17+49006,1
R3=b4
49006,1=49006,1
=100 = I
463097,9 6
= 27785,87
100
*zajam i kamata treba da budu jednaki zbiru anuiteta
K+I=na
180000+27785,84=451946,47
207785,87=207785,87
23
15.1.
Obraun plata
Neto plata 32700 KM
Porez na platu (10%)
Doprinosi iz plata (31%)
Doprinosi na platu (10,5%)
100P
Ukupni odbici:
300(115)= 4500
300(112,2)= 7260
300(53)= 4500
16260
BP=32700(100+31 : 100 + 1)
BP=32700(
3100
69
: 100 + 1)
BP=327001,449275362
BP=47391
BP
- dop iz plate
NP
- ukupni odbici
Osnovica za obraun poreza
10% poreza
Neto za isplatu
47391
14691
32700
16260
16440
1644
31056
24
47391
4976
52367
Br.
konta
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
5110
5120
5140
5190
520
5230
5231
5401
5402
5594
gr51-55
Naziv konta
Utroene sir. i mat.
Utroena el. energija
Utroeni sir. i alat
Odst. od cijena utr. sir. i mat.
Trokovi plata
Dnevnice za sl. Putovanja
Trokovi prevoza
Amortizacija gra. objek.
Amortizacija postr. i opreme
Trokovi pretplate
Trokovi
Raspored OTP
SCK
PCK
Odstupanje
Iznos sa konta
trokova
86.000
9.200
3.200
15.379
52.367
750
450
547
2.560
87
170.540
145.832
258.000
(+)112.168
25
Direktni trokovi
Proizvod
Proizvod
tekstil A tekstil B
51.600
34.400
9.227
6.152
18.328
15.710
79.155
56.262
5.608
4.807
84.763
61.069
88.800
169.200
(+)4.037 (+)108.131
Opi trokovi
OTP
AUP
7.855
2.560
10.415
9.200
3.200
10.474
750
450
547
87
24.708
25.1.
Obraun proizvodnje po cijeni kotanja
52367 35
100
52367 30
100
= 18.328 KM
= 15.710 KM
F.O.T.=plate
izrade
10415
= 34038 = 0,30598155
9.1.
Obraun odstupanja od cijena utroenih sirovina i materijala
X=
86000 40200
224800
= 15379
26
15379 51600
86000
15379 34400
86000
= 9.227 KM
= 6.152 KM
15.379 KM
27.1.
Obraun prodatih proizvoda po prodajnoj cijeni
Tekstil A 1200 komada 62 KM = 74.400 KM
Tekstil B 1400 komada 82 KM = 114.800 KM
PV 189.200 KM
+ PDV 32.164 KM
FV 221.364 KM
Obraun prodaje po CK
Tekstil A 1200 komada 37 KM = 44.400 KM
Tekstil B 1400 komada 47 KM = 65.800 KM
110.200 KM
Obraun odstupanja za prodate G.P.
X=
110.200 112.168
258.000
= 47.910 KM
27
79.155 KM
5.608 KM
84.763 KM
35.32 KM
88.800 KM
37 KM
4.037 KM
1.68 KM
28
56.262 KM
4.807 KM
61.069 KM
16.96 KM
169.200 KM
47 KM
108.131 KM
30.04 KM