Pitanje br.

Poštovani, može li neko detaljno na primjeru objasniti kako je najispravnije evidentiranje

naturalnih
rabata i kod prodavca i kod kupca? Imamo slučajeve gdje dobavljač da robu kao NR i na fakturi
stoji
nije za plaćanje a imamo i slučaj da fakturu prati KO u istom iznosu. Zatim imamo sluča gdje
dobavljač
izda rn gdje je samo iznos PDV-a za plaćanje a ko ide na osnovicu bez prikazanog PDV-a (npr.
ko
osnovica 100,00KM pdv 0,00 iznos ko 100,00KM) gdje imam dilemu kako unijeti u kUF
dokument bez
pdv-a a od pdv obveznika...i tako da ne duljim imamo sve moguće varijante pa Vas molim za
primjer
NR kod kupca i kod dobavljača. Pozdrav

Postavljene razne varijacije pitanja svode se na dvije varijante i to da li se NR daje

(iskazuje):

Kao KO za osnovicu u iznosu NR

Kroz zasebnu fakturu,

U slučaju 1. redova faktura (pretpostavljamo 1.000 +170 PDV) kod kupca i kod
isporučioca se evidentira po uobičajneom – redovnom principu,

KO se kod isporučioca evidentira isto sa tipom 01, u koloni iznos fakture upisuje se iznos
KO (pretostavljenih 100) u kolonu osnovica za isporuke PDV obveznicima isti iznos, a u
koloni PDV i kolonama KP se ne upisuje ništa. Kod primaoca, tip fakture je isto 01, u
koloni iznos fakture sa PDV upisuje se iznos KO (pretostavljenih 100), u koloni iznos
fakture sa PDV i u koloni PDV se ne upisuje ništa.

U slučaju 2. prva faktura nije upitna jer je opšti princip. Za istu je bitno pretpostaviti da je
izdata u iznosu od 900 + 153 PDV. Posebna faktura kojom se daje NR sadrži iznos
osnovice 0 + 17 PDV i na istoj može biti navedeno da nije za plažanje ili da je za plaćanje
iznos koji je naveden (PDV)

Ukoliko je navedeno da nije za plaćanje:

Kod isporučioca se knjiži, unosom 0 u iznos fakture, 17 u iznos osnovice za isporuke
prema PDV obveznicima i u iznos PDV 17.
Kod primaoca se u knjiži, unosom 0 u iznos fakture bez PDV, 17 u iznos fakture sa
PDV, u koloni iznos PDV 0 (jer nije i neće biti plaćen) i iznos 17 u odgovarajuće polje
krajnje potrošnje.
Ukoliko je navedeno da je samo PDV za plaćanje:
Kod isporučioca se knjiži, unosom 0 u iznos fakture, 17 u iznos osnovice za isporuke
prema PDV obveznicima i u iznos PDV 17.
Kod primaoca se u knjiži, unosom 0 u iznos fakture bez PDV, 17 u iznos fakture sa
PDV, u koloni iznos PDV 17 (jer je ili će biti plaćen, ali pod uslovom da će ta dobra biti
korištena za obavljanje oporezive djelatnosti) a u polje krajnje potrošnje se ne upisuje
ništa (ako se koristi za oporezivu djelatnost)

Pitanje br. 2

Usluge za transport robe koja se uvozi u BiH uvozniku te robe fakturiše se ino dobavljacu te robe
u
koju kolonu kifa se unosi vrijednost usluga

U pitanju je fatura usluge prevoza koja se fakturiše stranom pravnom licu, pa je tip
dokumenta 05, vrijednost se fakture se navodi u kolonu iznos fakture ili dokumenta, i isti
iznos se unosi u kolonu osnovica za isporuke neregistrovanom PDV obvezniku.

Pitanje br. 3

Prilikom uvoza određenog alata koji je potreban dobavljaču koji obavlja ovdje popravku,
dobivamo
rješenje od UINO-a za amortizaciju, kako ju knjižiti?

Knjiženje se vrši sa tipom dokumenta 04, podaci o dokumentu (broj i datum) se navode sa
JCI po kojoj je odobren taj uvoz, u naziv dobavljača „Rješenje o privremenom uvozu), a u
kolonu iznos bez PDV navesti iznos koji prema rješenju UIO predstavlja osnovicu za
obračun poreza, u kolonu iznos sa PDV dodati iznos PDV, i u kolonu PDV i PDV sa
pravom odbitka iznos PDV koji je naveden u rješenju.

Pitanje br. 4

Uvoz je po paritetu EX WORKS, kako knjižiti JCI koji ima iskazanu carinu?

JCI se knjiži u u kolonu iznos bez PDV navesti iznos usaglašenje koji predstavlja razliku
između ranijih (ostalih dokumenat dobavljača u vezi tog uvoza) dokumenta i osnovicu za
obračun poreza iz kolone 47 u JCI ( u ovom iznosu je sadrćana i carina), u kolonu iznos sa
PDV navesti iznos iz prethodne kolone uvećan za obračunati iznos PDV, i u kolonu PDV i
PDV sa pravom odbitka iznos PDV koji je naveden u JCI.

Pitanje br. 5

Poštovani, molim VAs da mi odgovorite na pitanje vezano za obračun PDV-a. Radi se o tome da
ocekujemo knjižno odobrenje od dobavljača koje se odnosi na odobrenje na ime troskova koje
smo
mi imali prilikom reklamiranja proizvoda koje od dobavljača nabavljamo. U pitanju je davanje
gratis
roba koji imaju svrhu reklamiranja i pokazivanja efektnosti roba (đubriva), kao i troskovi
nabavke
reklamnih panoa sa logom proizvoda i nase firme. Na davanje gratisa smo obracunali izlazni
PDV na
prodajnu cenu.Kada dobijemo ovo KO, da li trebamo interno da obračunavamo PDV?

Ukoloko je na navedeno davanje gratisa (dati proizvodi) obracunat izlazni PDV na vrijednost
koja je jednaka primljenoj KO onda na istu nema obaveze obračanu PDV .Ako je vrijednost KO
veća (jer pokriva i troškove reklamnih panoa i sl na koje nije obračunat PDV) onda na tu
vrijednost treba interno da se obračuna PDV.

Pitanje br. 6

Kako se utvrdjuje normativ rashoda rastura, kvara za proizvodna preduzeća u prehrambenoj

proizvodnji, npr.proizvodnja hljeba i peciva, i proizvoda od brasna.

Normativ rashoda rastura, kvara za proizvodna preduzeća u prehrambenoj proizvodnji,

npr.proizvodnja hljeba i peciva, i proizvoda od brasna utvrđuje se na osnovu tehnološkog
normativa donešenog od strane obveznika. Ukoliko isti nije donešen primjenjuje se
normativ strukovnog udruženja navedene djelatnosti.

Pitanje br. 7

Uplata od ino kupca na osnovu predračuna / proforma, obračun Pdv-a ( DA ili NE);? Da li
postoji
vremensko ograničenje za isporuku odnosno izdavanje fakture?

U koje polje KIF I PPDV unosimo prodaju rashodovanih putničkih vozila bez obračuna PDV-a?

Po primljenom avansu od ino kupca nema obračun Pdv-a Vremensko ograničenje za isporuku
odnosno izdavanje fakture trenutno nije propisano