19 Modul

Praktična nastava Naziv modula: Roba Modul 19
Sadržaj modula
1. Evidencija nabavke robe (40 %)
- Načini nabavke robe
- Dokumentacija vezana za nabavku robe
- Kalkulacija nabavke robe
- Knjiženja nabavke robe
- Uporedna knjiženja na analitičkim i sintetičkim kontima
2. Evidencija prodaje robe (40%)
- Originalna dokumenta vezana za prodaju robe
- Razlika prodaje na malo i veliko
- Evidentiranje u trgovačkoj knjizi prodaje robe
3. Evidencija troškova trgovinskog preduzeća (20%)
- Vrste troškova
- Knjiženja troškova poslovanja
- Razlike između pojedinih vrsta troškova
Metode ocjenjivanja
 Dnevnik 40%
 Opservacija praktičnog rada 60%
1
EVIDENCIJA NABAVKE ROBE U TRGOVINI
Knjigovodstvenu evidenciju nabavke robe u trgovinskim društvima provodimo na osnovu

ulaza robe u skladište kod trgovine na veliko, a na osnovu obračunskog lista (kalkulacija
cijena na malo) ili ulaza robe u prodavnicu kod trgovine na malo.
Knjigovodstvena evidencija nabavke robe može se vršiti indirektno posredstvom konta 130
(obračun troškova nabavke robe) ili direktno bez konta 130.
Ukoliko se koristi obračun troškova nabavke robe (konto 130) knjigovodstvenu evidenciju
provodimo tako što za svaki elemenat koji učestvuje u nabavnoj vrijednosti robe dužimo
odgovarajući konto 1300-1303 bez PDV-a, za PDV dužimo odgovarajući konto ulaznog
PDV-a (260), a odobravamo odgovarajući konto obaveza tj. konto dobavljača ili obaveze
prema državnim institucijama ili eventualno konto prihoda ukoliko je samo preduzeće obavilo
sebi neku uslugu u vezi s nabavkom robe za što mora postojati interna faktura i mora se
evidentirati izlazni PDV.
1. Evidencija nabavke robe u skladište ako se roba vodi po nabavnim cijenama
Nakon formiranja nabavne vrijednosti robe na osnovu ulaza robe koji je sačinjen na osnovu
kalkulacije za ukupnu nabavnu vrijednost dužimo odgovarajući konto robe u sklaištu (131)
analitički po skladištima, a odobravamo konto 1309-obračun nabavke robe.
541 1300 1309 1310

(1) (2) (3)
1301
260
541- Dobavljači
1300- Obračun troškova nabavke robe
1309- Obračun nabavke robe
1310- Roba u javnom skladištu
1301- Direktni troškovi nabavke orbe
260- Ulazni PDV
1.) Fakture broj ______

2.) Roba zaprimljena u skladište – ulaz robe
3.) Obračun nabavke (zatvaranje konta nabavke)
2. Evidencija nabavke robe u skladište ako se roba vodi po prodajnim cijenama
Proces nabavke robe evidentira se na isti način kao i pod 1. Razlika u knjigovodstvenom
evidentiranju javlja se prilikom preuzimanja robe u skladište. Tako se za prodajnu vrijednost
zadužuje konto 131-roba u skladištu, za ostvarenu nabavnu vrijednost odobrava se konto
1309-obračun nabavke, a za ukalkulisanu razliku u cijenu odobrava se konto 137-ukalkulisana
RUC.
2
1309 131
(2)
137
1309-Obračuna nabavke robe

131-Roba u skladištu
137-Ukalkulisana razlika u cijeni
2.) Primljena roba u skladište-ulaz robe
KALKULACIJE I VRSTE CIJENA TRGOVINSKE ROBE
Kod trgovinskih preduzeća susrećemo se sa slijedećim vrstama cijena:

1. fakturna cijena (vrijednost) po kojoj se roba nabavlja od proizvođača ili dobavljača
2. neto fakturna cijena koja predstavlja fakturnu cijenu umanjenu za određene popuste
kao što su rabat, kasa skonto
3. nabavna cijena koja predstavlja zbir fakturne cijene i zavisnih troškova po jedinici
mjere
4. neto prodajna cijena koja predstavlja zbir nabavne cijene rrada trgovine (marže ili
razlike u cijeni) po jedinici mjere vrlo često poznata pod nazivom prodajna cijena bez
PDV-a
5. bruto prodajna cijena koja predstavlja zbir neto prodajne cijene i PDV-a po jedinici
mjere, zbog čega se u praksi često naziva prodajna cijena sa PDV-om
budući da se knjigovodstvena evidencij zaliha robe (nabavke, prodaje) u trgovini provodi na

osnovu obračuna cijene robe i to za skladišta ili za trgovinu na veliko veleprodajne cijene, a
za trgovime na malo (prodavnice) maloprodajne cijene.
Obračun cijene robe naziva se kalkulacija, te ako je za veletrgovinu onda je kalkulacija cijene
robe naveliko, ili veleprodajna kalkulacija, ako je kalkulacija za prodavnicu (maloprodaju)
onda se naziva maloprodajna kalkulacija
Kalkulacija cijene robe
3
F.C * nabavljena količina = F.V

ZT po jedinici mjere * nabavljena količina = vrijednost
N.C. * nabavljena količina = vrijednost
(marža) RUC po jedinici mjere * nabavljena količina =∑ RUC
NPC * nabavljena količina = ∑ NPV
(17%) PDV-a po jedinici mjere * nabavljena količina =∑ PDV-a
BPV * nabavljena količina = ∑ BPV
Kalkulacija cijene robe

F.C *nabavljena količina = F.V.
- rabat_____________________
NFC * nabavljena količina = NFV
ZT po jedinici mjere * nabavljena količina = ∑ ZT
NC * nabavljena količina = ∑ NV
RUC po jedinici mjere * nabavljena količina = ∑RUC
PV ili NPC * nabavljena količina = ∑ NPV
PDV po jedinici mjere * nabavljena količina = ∑ PDV-a
BPC * nabavljena količina = ∑ BPV
Primjenom MRS-a (zaliha), evidencija zaliha trgovinske robe knjigovodstveno se vodi po

nabavnim cijenama ili po prodajnim cijenama u ovisnosti koja je cijena niža. Iz kalkulacija je
vidljivo da se i jedna i druga cijena formira na bazi metode historijskog troška tj. obuhvata
troškove nastale u vezi s nabavkom robe.
Dokumentacija
1. narudžbenica
2. otpremnica
3. račun ili faktura
4. ulaz robe
5. kalkulacija
NARUČILAC: PRIMALAC:
Mjesto: Mjesto:
Tel. br. .......................Fax br. ....................... Tel. br. .......................Fax br. .......................
4
Žiro- Račun: Žiro- Račun:

Porez br.: Porez br.:
Identifikacioni br.: Identifikacioni br.:
Matični reg. br.: Matični reg. br.:
Broj rješenja: Broj rješenja:
NARUDŽBENICA Br.____ od _____ 200___ god.
Molimo Vas da nam na osnovu ...................................................isporučite sledeću robu:
Red. Oznaka Naziv robe Količina Jed. Cijena Iznos

br. robe mjere
5
Naziv preduzeća________________ Mjesto

Tel: ____________ Datum
Adresa: _____________________ Br. tovarnog lista
Količina
OTPREMNICA Br. __ Težina
Za _________________
Red
NAZIV Jed mjere količina CIJENA IZNOS
broj
Ukupno:
Izdao: Primio:
6
Naziv: ___________________ _______________________

Adresa:___________________ Ime i naziv primaoca računa
Mjesto:___________________ _____________________
ID: _____________________ Adresa
Žiro računi: _______________ _____________________
Br. Rešenja: _______________ Mjesto
__________________ ____________________
(mjesto i datum izdavanja računa) ID
Račun br. __________

Datum isporuke dobara i usluga:
Naružba broj: _____ Otpremnica broj: _____
Cijena isp. Ukupan iznos

Redni Šifra Naziv/ Vrsta Jed.
Količina Dobara /usluga naknade bez
broj artikla dobra / usluge mjere
bez PDv-a PDV-a
01.
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
Ukupan iznos naknade /
Rok plaćanja: ______ usluge bez PDV-a
Reklamacije se primaju u roku od __ dana Ukupan iznos PDV-a
Ukupan iznos naknade za
dobra / usluge uključujući
PDV
_________________ MP ___________________
Obračunao Odgovorno lice
Mjesto
______________________ Datum
Br.tovarnog lista
______________________ Količina
Težina
ULAZ ROBE br. _________
7
Od koga: ................................................................................................. ....................................................................

Red Količina IZNOS
Jed. Cijena
Br. NAZIV
mjere bruto neto KM KM
Primio : Kontrolisao:
Kalkulacija
Zadatak br.1
1.Od dobavljača DOO „A“ nabavljeno je 100 komada robe u vrjednosti od 5.000,00KM. Na
fakturi je iskazan PDV u iznosu od 850,00 KM tako da faktura broj 22 glasi na ukupan iznos
od 5.850,00 KM
8
2. Primljena je faktura broj 48 za prevoz robe glasi na ukupan iznos od 936,00 KM sa

obračunatim PDV-om.
3. Faktura broj 18 od doo „A“ za utovar i istovar robe glasii na 200,00 KM i nije poreski
obveznik.
a) roba je zaprimljena u skladište broj 1 po nabavnoj cijeni.
b) roba je zaprimljena u skladište broj 1 po prodajnoj cijeni 72,00 KM/kom
Obračun nabavke
FV 100 kom a¨ 50,00 KM/kom = 5.000,00 KM
Prevoz 100 kom a¨ 8,00 KM/ kom = 800,00 KM
Istovar 100 kom a¨ 2,00 KM/ kom = 200,00 KM
NV 100 kom a¨ 60,00 KM/ kom = 6.000,00 KM
936,00  14,52991
Iznos bez PDV-a =  800,00
100
1) 1300____ 5.000,00____
260____ 850,00____
____5410 ____ 5.850,00
(KUF- faktura br.22)
2) 1301 ____ 800,00____

260 ____ 136,00____
____ 5412 ____ 936
3) 1301 ____200,00____
____5413____ 200,00
4) 1310____6.000,00____
____ 1309 ____ 6.000,00
(Ulaz robe br.33)
541 1300 1309 1310

5.850,00(1) (1)5.000,00 6.000,00(4) (4)6.000,00
936,00(2)
200,00 (3)
1301
(2) 800,00
(3) 200,00
9
260
(1) 850,00
(2) 136,00
b) Obračun nabavke robe

FV 100 kom a¨ 50,00 KM = 5.000,00 KM
Prevoz 100 kom a¨ 8,00 KM = 800,00 KM
Istovar 100 kom a¨ 2,00 KM = 200,00 KM
NV 100 kom a¨ 60,00 KM = 6.000,00 KM
+ RUC (20 %) 100 kom a¨ 12,00 KM = 1.200,00 KM
VPV 100 kom a¨ 72,00 KM = 7.200,00 KM
Ista knjiženja pod 1,2,3

5) 1310 ____7200,00____
____1309____ 6.000,00
____1370 ____1.200,00
(ulaz robe br.33)
1309 131
6.000,00(5) (5)7.200,00
137
1.200,00 (5)
Dokumentacija:
NARUČILAC: doo „EJJM“ PRIMALAC: DOO „A“
Mjesto: Banovići Mjesto: Tuzla
10
NARUDŽBENICA Br.1 od 21.09. 2009 god.
Molimo Vas da nam na osnovu narudžbenice br.1isporučite sledeću robu:

br. robe mjere
100 kom 50,00 5000,00
UKUPNO 5000,00
DOO „A“ Mjesto Tuzla

Tel: Datum 21.06.2009
Adresa: Br. tovarnog lista
Količina
OTPREMNICA Br. 22 Težina
Za DOO „EJJM“
Red
broj
01 kom. 100 50,00 5000,00
02
Ukupno: 5.000,00
Izdao: Primio:
Naziv: DOO „A“ ___ DOO „EJJM“_____

Adresa: _____________ Ime i naziv primaoca računa
Mjesto:_Banovici_ _______________
11
ID: ______________ Adresa

Žiro računi: _______________ ___Tuzla___
Banovici 26.01.2009_ _____________
Račun br. 22
Datum isporuke dobara i usluga: 05.01.2009
Naružba broj: 01/09 Otpremnica broj: 22/09

bez PDv-a PDV-a
01. kom. 100 5000,00 5000,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
5000,00
Rok plaćanja: _15dana_ usluge bez PDV-a
Reklamacije se primaju u roku od 3_ dana Ukupan iznos PDV-a 850,00
dobra / usluge uključujući 5850,00
PDV
_________________ MP _________________

ID: ______________ Adresa
12
Banovici 26.01.2009_ _____________

Račun br. 48
Datum isporuke dobara i usluga: .______

bez PDv-a PDV-a
01. Troškovi prevoza 800,00 800,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
800,00
PDV
_________________ MP _________________

ID: ______________ Adresa
13
Banovici 26.01.2009_ _____________

Račun br. 18

bez PDv-a PDV-a
01. Utovar i istovar 200,00 200,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
200,00
Reklamacije se primaju u roku od 3_ dana Ukupan iznos PDV-a
PDV
_________________ MP _________________
14
Mjesto
______________________ Datum
Br.tovarnog lista
______________________ Količina
Težina
ULAZ ROBE br. 1
Od koga: ................................................................................................. ....................................................................

Red Količina IZNOS
Jed. Cijena
Br. NAZIV
mjere bruto neto KM KM
kom 100 72 00 7200 00
Primio : Kontrolisao:
Kalkulacija
Zadatak 2.
Trgovinsko društvo doo Omega iz Živinica po narudžbenici broj 88/2009 31.08.2009 naručilo
je od preduzeća „Borac“ Banovići slijedeću robu:
- 4 kom ženskih kaputa
- 38 kom muških odjela
- 62 kom dječijih trenerki
Na osnovu narudžbenice doo Borac je isporučio navedenu robu po otpremnici broj 80/2009
od 03.09.2009 kako slijedi:
- ženskih kaputa 4 kom a¨ 220,00 KM/kom
- muških odjela 38 kom a¨ 236,00 KM/kom
- dječijih trenerki 62 kom a¨ 66,00 KM/kom
Dana 03.09.2009 god. robna kuća Omega je izvršila prevoz robe od skladišta Borca iz
Banovića svojim transportnim sredstvom te ispostavila internu fakturu broj 12 na iznos
200,00 KM i obračunat PDV. Dana 03.09.2009 god. Istovar robe izvršila je zanatska zadruga
Živinice tj. ispostavila fakturu broj 18 na iznos 100,00 KM i obračunat PDV. Dana
04.09.2009 god. Roba je zaprimljena po ulazu broj 2 u skladište broj 1, roba se vodi po
15
prodajnim cijenama sa obračunatom RUC 20%. Dana 05.09.2009 god. Primljena je faktura
broj 46/2009. Doo Borac Banovići sa obračunatim PDV-om i rokom plaćanja 15 dana
računajući od dana prijema robe. Sastaviti potrebnu dokumentaciju i provesti evidenciju.
Dokumentacija:
1. Narudžbenica
2. Otpremnica
3. Faktura-interna
4. Faktura
5. Ulaz robe
6. Faktura
Evidencija:
Obračun nabavke
ženskih kaputa 4 kom a¨ 220,00 KM/kom = 880,00 KM
muških odjela 38 kom a¨ 236,00 KM/kom = 8.986,00 KM
dječijih trenerki 62 kom a¨ 66,00 KM/kom = 4.092,00 KM
F.V 104 kom. = 13940,00 KM
Prevoz = 200,00 KM
Istovar = 100,00 KM
N.V = 14.240,00 KM
+ RUC = 2.848,00 KM
VPV = 17.088,00 KM
1.) 1300___13940,00___
260 ____ 2369,80 __
___ 5410 ____16309,80
(KUF)________
1a.) 13014 ____200,00____
260____ 34,00 ____
____ 6054 ____200,00
____ 560 ____ 34,00
(interna faktura)____
1b.) 13010____100,00 ____
260____ 17,00 ____
____ 5410 ____ 117,00
(KUF)________
2.) 13010 ___ 17088,00 ___
____ 1309 ___ 14240,00
____ 1370 ___ 2848,00
(ulaz robe)______
3.) 1309 ___ 14240,00 ____
____ 1300 ____ 13940,00
____ 13014 ___ 200,00
____ 13010 ___ 100,00
(obračuna nabavke)___
16
NARUČILAC: doo Omega PRIMALAC: DOO „Borac“

Mjesto: Živinice Mjesto: Bancovići
NARUDŽBENICA Br. 88/2009 31.08.2009
Molimo Vas da nam na osnovu narudžbenice br.88/2009 isporučite sledeću robu:

br. robe mjere
01 ženskih kaputa 4 kom 220,00 880,00
02 muških odjela 38 kom 236,00 8968,00
03 dječijih trenerki 62 kom 66,00 4092,00
UKUPNO 13940,00
17
doo Borac Mjesto Banovići

Tel: Datum 31.08.2009
Adresa: Br. tovarnog lista
Količina
OTPREMNICA Br. Težina
Za DOO „EJJM“
Red
broj
01 ženskih kaputa kom 4 220,00 880,00
02 muških odjela kom 38 236,00 8968,00
03 dječijih trenerki kom 62 66,00 4092,00
Ukupno: 13940,00
Izdao: Primio:
18
DOO „OMEGA“ – ROBNA KUĆA ŽIVINICE, Trg.slobode br.16
Id.br. 4200502000092 Broj trans.rn 1321000430299567 kod NLB-TZ
Upotreba usluga za
vlastite svrhe
preduzeća
„Omega“
Živinice
INTERNA FAKTURA br. 0012/2009
Živinice 03.09.2009. god.
Red. Naziv dobra Jed. Vrijednost

količina cijena
br. ili usluga mjere bez PDV-a
01. Prevoz robe na rel.
02. Banovići- Živinice 200,00
Ukupno bez PDV-a 200,00

PDV 17% 34,00
Ukupno sa PDV- om 234,00
Potpis izdavaoca Pečat: Primalac

_______________ ______________
19
Naziv: Zanatska zadruga doo „OMEGA“

Mjesto:_Živinice_ _______________
ID: ______________ Adresa
Žiro računi: _______________ __Živinice_
Banovici 03.09.2009_ _____________
Račun br. 18

bez PDv-a PDV-a
01. Istovar robe 100,00 100,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
100,00
PDV
_________________ MP _________________
20
Nabavka robe u prodavnici
Roba u prodavnici evidentira se na kontu 132-roba u prodavnici i to po maloprodajnoj cijeni

koja uključuje ukalkulisani PDV. Nabavka robe u prodavnici se vrši:
a.) direktno
b.) preuzimanjem robe iz skladišta
Evidencija nabavke robe koja se vrši direktno u prodavnici
U ovom slučaju proces nabavke evidentira se preko procesnog konta 130-obračun nabavke
robe. Na ovom kontu formira se nabavna vrijednost potom se sastavlja kalkulacija
maloprodajne cijene na osnovu koje se evidentira preuzminje robe u prodavnici.
Šematski prikaz evidencije robe u prodavnici :

541 1300 1309 132
(1) (3) NV NV (2) BPV
1301 1371
RUC
260 1381
PDV
1. Fakture br.__ za nabavljenu robu i zavisne troškove

2. Roba zaprimljena u prodavnici, ulaz robe ili kalkulacija
3. Obračun nabavke-zatvaranje konta nabavke
Primjer:
Trgovinsko društvo Omega Živinice prodavnica br.4 po narudžbenici br.33 od 03.09.2009
naručilo je od preduzeća doo Aida Tuzla sledeću robu:
- 100 kom. muških cipela.
Na osnovu narudžbenice doo Aida je isporučila navedenu robu po otpremnici br.34 dana
05.09.2009. kako slijedi:
- 100 kom muških cipela a¨ 80 KM/kom
Dana 05.09.2009. prevoz robe od skladišta isporučioca od trgovinskog društva Omega
prodavnice br.4 ivršilo je transportno preduzeće Tuzla trans-Tuzla po fakturi br.19 koja je
ispostavljena na 200 KM i PDV 17%. Istovar robe izvršila je zanatska zadruga-Živinice tj.
ispostavila je fakturu br.10 na 100 KM i obračunat PDV 17%.
Roba je zaprimljena u prodavnicu br 4 ulaz robe br 16 uz obračunat RUC 20 % i PDV 17 %.
Sastaviti potrebna dokumanta i maloprodajnu kalkulaciju, provesti knjigovodstvenu
evidenciju nabavke robe u prodavnicu br. 4
21
Obračuna nabavke robe

F.V 100 kom. a¨ 80,00KM/kom = 8000,00+ PDV 1360,00
Prevoz 100kom a¨ 2,00KM/kom = 200,00 + PDV 34,00
Istovar 100 kom a¨ 1,00 KM/kom= 100,00 + PDV 17,00
NV 100 kom a¨ 83,00 KM/kom = 8300,00
RUC 20 % 100kom 14,11 KM/kom = 1411,00 KM
NPV bez PDV 100 KM a' 97,11 KM/kom = 9711,00 KM
PDV 17% 100 kom a' 16,50 KM/kom = 1650,00 KM
MPV 100kom a' 113,60 KM/kom = 11361,87 KM
1. 1300____ 8.000,00_____
260____ 1360,00_____
_____ 541___ 9.360,00
(Faktura broj 18)_______
2. 13010_____ 200,00____
260 ____ 34,00 ____
____ 5410____ 234,00
(Faktura broj 19)
3. 13011____100,00_____
260_____ 17,00_____
____541____117,00
(Faktura broj 10)
4. 13203____11.361,87_____
____1309____ 8.300,00
____ 1317____1.411,00
____ 13813 ____1.650,00
(Ulaz robe broj 16)
Preuzimanje robe iz skladišta
Evidencija preuzimanja robe iz skl se razlikuje od načina evidentiranja robe u skladište tj. da
li se evidentira po nabavnoj vrijednosti ili po prodajnoj.
1. Preuzimanje robe iz skladišta ako se evidencija u skladištu vodi po nabavnoj

vrijednosti.
Ista se vrši po sledećoj šemi:
22
OBRAČUN
+ NV ____ kom ____ KM/kom = _______KM
RUC (%) ____ kom ____ KM/kom = _______KM
PV ____ kom ____ KM/kom = _______KM

+ PDV(17%) ____ kom ____ KM/kom = _______KM
M.P.V ____ kom ____ KM/kom = _______KM
Zadatak:
Trgovinsko društvo Omega Živinice na skladištu br. br 2 ima stanje:
- 100 kom muških cipela a' 83 KM/kom .Roba se evidentira na skladištu po nabavnim
cijenama.Iz skladišta je po izlazu br 18 izdato u prodavnicu br 4:
- 68 kom cipela a' 83,00 KM/kom.
Po ulazu br.7 u prodavnicu uz obračunatu RUC 18% i PDV 17 %.
Obračun nabavke
NV 68 kom a' 83,00 KM/kom = 5.644,00KM
RUC (18%) 68 kom a' 14,94 KM/kom = 1.015,92KM
PV 68 kom a' 97,94 KM/kom = 6.659,92 KM
+ PDV(17%) 68 kom a' 16,65 KM/kom = 1.132,18KM
M.P.V 68 kom a' 114,59 KM/kom = 7.792,10KM
1. 132 _____ 7.792,10 ____

____ 137 _____ 1.015,92
____ 138 _____ 1.132,18
____ 131 _____ 5.644,00
(ulaz br. 7) ________
2. Preuzimanje robe iz skladišta ako se evidencija u skladištu vodi po prodajnoj vrijednosti.
1380 1320
(1)
1310 1371
St x
1370
X(st)
(1a)
1380-ukalkulisani PDV u cijeni robe u prodavnici

1320-roba u prodavnici
1310-roba u javnom skladištu
1370-razlika u cijeni robe u skladištu
1371-RUC u prodavnici
23
OBRAČUN
+ PV ____ kom ____ KM/kom = _______KM
PDV (17%) ____ kom ____ KM/kom = _______KM
MPV ____ kom ____ KM/kom = _______KM
Trgovinsko društvo Omega Živinice na skladištu br. br 2 ima stanje:

- 100 kom muških cipela a' 97,94 KM/kom .Roba se evidentira na skladištu po
prodajnim cijenama.Iz skladišta je po izlazu br 18 izdato u prodavnicu br 4:
- 68 kom cipela a' 97,94 KM/kom.
Po ulazu br.7 u prodavnicu uz obračunatu RUC 18% i PDV 17 %. (Ukalkulisana razlika u
Cijeni 18% od nabavne vrijednosti ili 14,94 KM po kom)
Obračun nabavke
NV 68 kom a' 97,94 KM/kom = 6.659,92 KM
RUC (18%) 68 kom a' 17,63 KM/kom = 1.198,79 KM
PV 68 kom a' 115,57 KM/kom = 7.858,70 KM
+ PDV(17%) 68 kom a' 19,65 KM/kom = 1.355,98KM
M.P.V 68 kom a' 135,22 KM/kom = 9.194,74KM
2. 132 _____ 9.194,74____

____ 137 _____ 1.198,79
____ 138 _____ 1.355,98
____ 131 _____ 6.659,92
(ulaz br. 7) ________
EVIDENCIJA PRODAJE ROBE U TRGOVINI (AKO SE SKLADIŠTE VODI PO

NABAVNOJ CIJENI)
602 200,202,211,212
NP.VR (1) BP.VR
560
PDV
602-prihodi od prodaje robe

560-izlazni PDV
200-novcani racuni u bankama
202-blagajna
211-kupci u zemlji
212-kupci u inostranstvu
1.) KIF, blagajnički izvješta, izvod ž-r, obračun prodaje
24
1310 652
N.VR (2) N.VR
1310-roba u javnom skldištu

652-troškovi nabavke
2.) Otpremnica, obračun prodaje
Knjigovodstvenu evidenciju prodaje robe iz skladišta provodimo na osnovu izlaza robe iz

skladišta ili izlazne fakture, tako što:
1) Za ukupnu prodaju vrijednost dužimo odgovarajući konto kupaca ili konto novčanih
sredstava (200 ili 202) u ovisnosti kako je roba prodata, a odobravamo konto 602-
vrijednost prodate robe za prodajnu vrijednost umanjenu za sadržani PDV, a iznos
PDV-a odobravamo konto 560-obaveze za izlazni PDV.
2) Za iznos nabavne vrijednosti sadržane u prodajnoj vrijednosti robe, dužimo konto
rashoda 652-nabavna vrijednost prodate robe, a odobravamo skladište robe tj., konto
1310-na osnovu izlaza robe.
NAPOMENA:
Iznos PDV-a sadržanog u prodajnoj vrijednosti robe mora biti istaknut na fakturi, ali isti se
može izračunati primjenom preračunate stope PDV-a na bruto prodajnu vrijednost.
PDV= [BPVR*preračunata stopa (14,52991)] /100
Primjer 1.
U skladište br. 1 po ulazu br.3 zaprimljeno je robe fakturne vrijednosti 22000,00 KM i PDV
3740,00 KM. Prevoznik je ispostavio fakturu na prevoz i istovar na iznos od 2000,00 KM i
PDV 340,00 KM. Provesti evidenciju nabavke robe.
Obračun nabavke robe (skladište br.1)

FV = 22000,00 KM + PDV 3740,00 KM
Prevoz = 2000,00 KM + PDV 340,00 KM
NV = 24000,00 KM
1) 1300 ____ 22.000,00____

260 _____ 3.740,00_____
____ 5410 _____ 25.740,00
____(KUF broj 10)_______
2) 1301 _____ 2.000,00_____
260 ______ 340,00 _____
_____ 5410 _____ 2.340,00
25
(KUF broj 13)_____

3) 13100 _____ 24.000,00_____
_____ 1309 _____ 24.000,00
____(Ulaz robe br.3)_______
Primjer 2.
Iz skladišta br.1 po izlazu br.4 i fakture br 11. prodato je kupcima 50% zaliha robe uz 20%
RUC. Izvšiti evidenciju prodaje robe ako je prodavac poreski obveznik.
Obračun nabavke robe

NV = 12.000,00
+20% = 2.400,00
PV bez PDV = 14.400,00
+ PDV(17%) = 2.448,00
BP.VR = 16.848,00
PDV= (16.848 * 14,52991) / 100
1) 2120 _____ 16.848,00 _____

____ 6021 _____ 14.400,00
____ 5600 _____ 2.448,00
(KIF)___________
2) 6521 _____ 12.000,00 ____
_____ 13100 ______ 12.000,00
(Izlaz robe)____________
26
EVIDENCIJA PRODAJE ROBE U TRGOVINI

(AKO SE ZALIHE EVIDENTIRAJU PO PRODAJNIM CIJENAMA)
U ovu evidenciju prodaje robe provodimo na osnovu izlazne fakture i izlaza robe, tako što:
1. Za ukupnu PV robe sa PDV-om dužimo odgovarajući konto 202 ili 212 (u zavisnosti kako
je izvršena prodaja robe), a odobravamo konto prihoda 602 za iznos prodajne vrijednosti robe
bez PDV-a, a iznos PDV-a odobravamo sintetičko konto 560-izlazni PDV.
2. Za iznos prodajne vrijednosti robe bez PDV-a dužimo odgovarajući konto rashoda 652, a
odobravamoi konto 1310 za isti iznos.
3. Za iznos obračunate RUC sadržane u prodajnoj vrijednosti robe dužimo konto ukalkulisana
RUC 1370, a odobravamo konto rashoda 652.
D 602 P D 200,202,211,212 P
P.VR.
BP VR.
(KIF)
D 5600
(1)

200-novcani racuni u bankama
202-blagajna
211-kupci u zemlji
212-kupci u inostranstvu
560-izlazni PDV
D 131 P D 652-troš.prod.robe P
P.VR. (2) N.VR.
131-roba u skladištu
(RUC) ..... (st) 2). Isknjižavanje skladišta
Zadatak:
27
Ponoviti zadatak 1 prethodni po ulazu br.3 roba je zaprimljeana u skladište po prodajnoj

vrijednosti uz obračun RUC 20%.
OBRAČUN NABAVKE ROBE (skladište br.1)

F V. = 22.000,00 + PDV 3.740,00
+ Prevoz = 2.000,00 + PDV 340,00
N.VRIJ = 24.000,00
+ RUC 20% = 4.800,00
P.VRIJ. = 28.800,00
1.) 1300 ________ 22.000,00 ________

260 ________ 3.740,00 ________
____ 5410 ________ 25.740,00
(KUF) _____________________
2.) 1301 ________ 2.000,00 ________
260 ________ 340,00 ________
____ 5410 ________ 2.340,00
(KUF)_____________________
3.) 1301 ________ 28.800,00 ________
____ 1309 _________ 24.000,00
____ 1370 _________ 4.800,00
(ULAZ BR.3)________________
Primjer 3.
Iz skladišta br.1 po fakturi br.33 prodato je robe u prodajnoj vrijednosti 14.400,00 KM sa
ukalkulisanom RUC 20%. Na prodajnu vrijednost obračunati PDV 17%. Kupac platio.
OBRAČUN PRODAJE
PV bez PDV–a = 14.400,00
PDV 17% = 2.448,00
BPV = 16.848,00
PVR * S 0 137 14.400,00 * 4.800,00

RUC=   2.400,00
DS 0 1310 28.800,00
Ili ostvarena
14.400,00 * 20
RUC =  2.400,00
120
28
1) 2120 ______ 16.848,00 ________

_____ 6021 ________ 14.400,00
_____ 5600 ________ 2.448,00
(KIF) ______________
2.) 6521 ______ 14.400,00 ________
_____ 13100 _______ 14.400,00
(IZLAZ ROBE)________
3.) 1370 ______ 2.400,00 _______
____ 6521 _________ 2.400,00
( OBRAČUN RUC)_________
DOKUMENTACIJA:
OTPREMNICA
IZLAZNA FAKTUR
IZLAZ ROBE
Naziv preduzeća:EJJM Mjesto

Tel: 035/888-401 Datum
Adresa: Banovici Br. tovarnog lista
Količina
OTPREMNICA Br. 02 Težina
Za _________________
Red
broj
Roba1 kom 16848,00
Ukupno:
Izdao: Primio:
29
Naziv: EJJM _______________________

Adresa:Banovici bb Ime i naziv primaoca računa
Mjesto:Banovici _____________________
ID: _____________________ Adresa
Žiro računi: _______________ _____________________
__________________ ____________________
Račun br. __________


Količina Dobara /usluga naknade sa
bez PDv-a PDV-a
01. Roba 1 kom 14.400,00 16848,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
14.400,00
Reklamacije se primaju u roku od __ dana Ukupan iznos PDV-a 2.448,00
PDV
_________________ MP ___________________
30
_______________________EJJM______________________ Mjesto..............................................
( naziv preduzeća ) Datum...........................20.........god
Br.Tov.Lista....................................
IZLAZ ROBE br. 02 Količina...........................................
Težina..............................................
Kome: OMEGA
Red. Jed. KOLIČINA Cijena IZNOS

NAZIV ROBE
Br. mjere Bruto Neto KM
Roba 1 kom 1 6 8 4 8 00
Primio: Izdao:
31
Evidencija prodaje robe u trgovini na malo
Knjigovodstvenu evidenciju prodaje robe u trgovini na malo provodimo na osnovu obračuna

prodate robe na slijedeći način:
1) za ukupnu maloprodajnu vrijedost sa PDV-om dužimo konto 2000 – blagajnu, konto
2020 – žiro-račun ili konto 212 – kupaca, a odobravamo:
- konto prihoda ( 602 ) za iznos maloprodajne vrijednosti umanjenu za PDV, a za iznos PDV-
a ( koji se obračunava po prepračunatoj stopi ) sadžanog u prodatoj vrijednosti robe
odobravamo konto 560 – izlazni PDV, a zatim
2) za ukupnu maloprodajnu vrijednost s PDV-om odobravamo konto 132 – analitički po
prodavnicama, a dužimo
- konto rashoda 652 za iznos nabavne vrijednosti,
- konto 1371 za iznos obračunate RUC sadržane u prodatoj vrijednosti robe i
- konto 1381 za iznos obračunatog PDV-a sadržanog u prodatoj vrijednosti robe.
Šema prodaje robe iz prodavnice
602 2020
NPV BPV
(1)
560
Iznos PDV

2020-blagajna
560-izlazni PDV
1.) Blagajnički izvještaj
132 – roba u prod. 652
32
BPV (2) NV
137 – ukal.RUC
RUC
138 – ukal.PDV
132-roba u prodavnici PDV

137-ukal-RUC
138-ukal.PDV
2.) Obračun prodate robe
Primjer:
U prodavnici br 2 stanje robe na zalihi je u vrijednosti 3.600,00 KM ( 300 kom po MPC
12,00KM/kom ), ukalkulisana RUC 512,82 KM, ukalkulisani PDV 523,08 KM.
Iz prodavnici br 2 je položen Pazar u blagajni br 1 od prodatih 150 kom robe po MPC
12,00 KM/kom.
Izvršiti isknjižavanje robe iz prodavnice ako je u MPC ukalkulisana RUC 20% i PDV 17%.
Obračun prodate robe

1800,00 x14,529914
NV = 1.282,05 PDV =
100
RUC ( 20% ) = 256,41 PDV = 261,54
1800,00 x512,82
PV = 1.538,46 RUC = =
100
256,41
PDV ( 17% ) = 261,54
MPV (150kom a'12) = 1.800,00
1.) 2020 ______ 1800,00 _______

______ 6023 _______ 1538,46
______ 5600 _______ 261,54
( blagajnički izvještaj )_______
33
2.) 6523 _______ 1282,05 _______

1381 _______ 261,54 _______
1371 _______ 256,41 _______
______ 13201 _______ 1800,00
( obračun prodaje )_________
EVIDENCIJA PRODAJE ROBE PUTEM BAM KART KARTICE
Kod trgovinskih preduzeća koja imaju ugovor sa komercijalnom bankom o prodaji robe za
bezgotovinsko plaćanje putem bamkart kartice, kreditnih kartice, evidencije se provode na
sljedeći način:
1. Za ukupnu bruto prodajnu vrijednost robe duži se konto 228-ostalih kratkoračnih
potraživanja a odobrava se:
- Konto 602 prihoda za N.P.V. robe
- Konto 560 za iznos PDV-a sadržanog u P.V. robe.
2. Za B.P.V. odobrava se konto 132- roba u prodavnici a duži se:
- konto 652- rashodi za iznos N.V. prodate robe
- konto 1371- za iznos RUC-a sadržanog u P.V. robe
- konto 1381- za iznos PDV-a sadržanog u P.V. robe
3. Na osnovu fakture za obračunatu proviziju zbog od strane bam kart organizacije i
izvoda ž-r za ukupnu bruto-prodajnu vrijednost robe odobravamo konto 228- ostala
kratkoročna potraživanja, a dužimo:
- konto 2000 ž-r za iznos naplaćenih sredstava od strane banke (B.P.V. umanjenu za
proviziju),
- konto 347 za iznos provizije i
- konto 260 PDv za iznos PDV-a obračunatog na proviziju.
602 228 2000
N.P.V B.P.V B.P.V B.P.V
Provizija
560 347 Tr.provizije

Provizija
2600 Ulazni PDV

PDV na
proviziju

228-ostala kratkoročna potraživanja
200-Ž-R
560-izlazni PDV
347-tr.provizije
34
260-ulazni PDV
132 Roba u proda. 652 N.V. robe

ST. ... N.V.
1371 Ukal. RUC

RUC
1381 Ukal. PDV

PDV
1.) Prodaja robe putem bamkartice

2.) Isknjižavanje prodate robe iz prodavnice
3.) Izvod Ž-R i
4.) Faktura za proviziju
132- roba u prodaji

652-N.V robe
1371-ukal.RUC
1381-ukal.PDV
U prodavnici br. 1 na zalihi je bilo robe u vrijednosti od 11.700,00 KM od čega PDV

1.700,00, RUC 2.000,00.
Iz prodavnice je prodato robe 4.680,00 KM putem bamkard kartice po fakturi br. 20 bam-kard
organizacija ispostavila je fakturu na ime provizije 40,00 KM i PDV 6,80 KM.
Po izvodu br.4 banka je doznačila iznos prodate robe umanjene za proviziju.
Obračun prodate robe

BPV = 4.680,00
- PDV(17%) = 680,00
NPV = 4.000,00
RUC = 800,00
NV = 3.200,00
1) 228 ____ 4.680,00 ____

____ 602____ 4.000,00
____5600 _____680,00
(Bam kard)_______
2) 652____ 3.200,00____
13710____ 800,00 ____
13810 _____ 680,00____
_____ 1320____ 4.680,00
(Obračan prodate robe)
3) 347____40,00_____
260____ 6,80_____
_____228 ____ 46,80
(Faktura broj 20)
4) 2000 ____4.633,20 ____
____ 228 ____ 4.633,20
(Izvod žiro-računa)
35
VRSTE I EVIDENCIJA TROŠKOVA
Svako privredno društvo u svom poslovanju susreće se sa slijedećim troškovima:

- troškovi materijala, sitnig iventara, energije i rezervnih dijelova
- troškovi amortizacije
- troškovi plata, naknadu plate i ostalih troškova radnika
- troškovi usluga (za obradu, doradu robe, transparentne usluge, bankarske usluge i
troškovi PTT)
- Troškovi finansiranja (kamate, i negativne kursne razlike)
- Ulkakulisana rezervisanja za rizike i obaveze
Dana 18.09.2009. nastale su sledeće poslovne promjene:
1. zaprimljene su fakture na ime tr. reprezentacije u iznosu 160,00 KM i obračunat PDV

(KUF 36)
- faktura (KUF 37) za električnu energiju za mjesec septembar u iznosu 300,00 KM i
obračunat PDV.
- Faktura (KUF 39) za usluge u posredovanju u prometu 400,00 sa uključenim PDV-om
1)
3480____160,00____
260_____ 27,20____
___ 541 _____ 187,20
_______(KUF 36)_____
1a)
3010____ 300,00____
260 ____ 51,00____
___ 541 _____ 351,00
______(KUF 37)______
1b)
3381____400,00______
260 ____ 68,00______
____ 541 _____ 468,00
_____(KUF 39)_______
Naziv: ___________________ _______________________

36
Mjesto:___________________ _____________________
ID: _____________________ Adresa
Žiro računi: _______________ _____________________
__________________ ____________________
Račun br. __________


bez PDv-a PDV-a
01. Tr reprezentacije 160,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
160,00
Reklamacije se primaju u roku od __ dana Ukupan iznos PDV-a 27,20
PDV
_________________ MP ___________________
Naziv: ___________________ _______________________

Mjesto:___________________ _____________________
ID: _____________________ Adresa
37
Žiro računi: _______________ _____________________

__________________ ____________________
Račun br. __________


bez PDv-a PDV-a
01. Tr. elek. energije 300,00
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
300,00
PDV
_________________ MP ___________________
Naziv: ___________________ _______________________

38
Mjesto:___________________ _____________________
ID: _____________________ Adresa
Žiro računi: _______________ _____________________
__________________ ____________________
Račun br. __________


bez PDv-a PDV-a
01. Tr usluga za 400
posred. u prometu
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
400,00
PDV
_________________ MP ___________________
2. obračunata je plaća zaposlenika u iznosu 2.000,00 KM bez dodatnih poreznih

olakšica.
Obračun plata
Bruto plaća (neto plaća 0,6)
-doprinos iz plate 31%____________________________
Neto plata 2.000,00
Lični odbitak 300,00____
Osnovica za obračun poreza 1.700,00
Iznos poreza 10% 170,00____
Iznos plate za isplatu 1.830,0
39
2 0 1
1) Matični broj iz Zavoda za

Statistiku FbiH ili JMBG
(naziv i sjedište – prebivalište isplatioca plaće) 4) Porezni djelovodni broj
3) 5)
(broj računa) (datum isplate plača)
Specifikacija uz isplatu plaće za mjesec 2 0 0 8 godine
Red Za fizičko lice

br Za uposlene radnika vlasnika/ suvlasnika
Ukupno Ukupno Ukupno
broj radnika bruto plaće neto plaće bruto plaća neto plaća
6 7 8 9 10
01 1 2941,17 2000,00
Red
S T O P A
br na
na bruto
O B A V E Z E neto I Z N O S
11 Doprinosi iz plaća 31 % 17.411,76
11.1. za penzijsko i invalidsko osiguranje 17 % 9250,00
11.2. za zdravstveno osiguranje 13 % 7073,53
11.3. za osiguranje od nezaposlenosti 2% 1088,23
12 Doprinosi na plaće 11,5 % 6257,35
12.1. za penzijsko i invalidsko osiguranje 7% 3.808,82
12.2. za zdravstveno osiguranje 4% 2176,47
12.3. za osiguranje od nezaposlenosti 0,5 % 272,06
13 Porez na plaću – obaveza (13.1.) 1850,00
13.1. Porez na plaću – obračunato 10 %
14 Ostale obaveze
14.1. Doprinos vanjsko – trgovinskoj komori Federacije BiH 0,2 %
14.2. Porez za zaštitu od prirodnih nepogoda TK 0,5 %
14.3. Porez za zaštitu voda - PVN 0,5 %
15 Ukupno obaveze (11 + 12 + 13 + 14) 25519,11
16 Ukupno plaća i obaveze (8 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14) 62519,11
17 Obustave iz plaće
18 Neto za isplatu (8 + 10 + 17)
Red
br O B A V E Z E IZNOS OBAVEZE
Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje
13058,82
19 (zbir naloga za penz. Fond 11.1. + 12. 1.)
Doprinos za zdravstvo
9250,00
20 (zbir naloga po kantonima 11.2. + 12.2.)
Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti
1360,29
21 (zbir naloga za fond nezap. 11.3. + 12.3.
Porez na plaću
1850,00
22 (zbir naloga po općinama red. br. 13)
Doprinos komorama
23 (red. br. 14)
Ukupno doprinosi i porezi 49188,12
40
Troškovi plata:
- neto plate,
- dopr. iz plata, (31 % na bruto platu) => 31% se sastoji 17% za PIO, 12,5% za
zdravstvo i 1,5% za nezaposlene,
- dopr. na platu (10,50 % na bruto platu) => 6% za PIO, 4% za zdravstvo, 0,5% za
nezaposlene,
- porez na platu (10 % na neto platu ( umanjenu za sve olakšice )).
Bruto plata = neto plata + doprinosi iz plate
propisna.stopa.x100
Preračunata stopa= 100  propisna.stopa
31x100 3100
P.S = = = 44,92753 %
100  31 69
Primjer:
N.P = 2 000,00 KM, izvršiti obračun plate i provesti knjigovodstvenu evidenciju.
N.P = 2.000,00
D.I.P=(44,92753*2000)/100 = 898,55KM
D.N.P = (2898,55*10,5)/100 = 304,34 KM
Knjigovodstvenu evidenciju obračuna plata (troškova plata) provodimo tako što za svaki
odgovarajući element koji učestvuje u trošku plate dužimo odgovarajui konto sintetičkog
konta 320 (plate za rad), a odobravamo za iznos neto plata konto obaveza za neto plate
(5450), za iznos poreza na plate i doprinosa iz i na plate odobravamo odgovarajući konto
sintetičkog konta 548 i to 54 800 za iznos oireza na platu, 54 810 za iznos obaveza za
doprinos za PIO, konto 54 811 za iznos doprinosa za zdravstvo i 54 812 za iznos doprinosa za
osiguranje od nezaposlenosti.
41
1) N.P=2.000,00
BP=2.898,55 KM
2) D.I.P=898,55KM
 DIP ZA PIO = (2.898,55*17%) =492,75 KM
 DIP ZA ZO =(2.898,55*12,5%) =362,31 KM
 ZA NEZAPOSLENE (2.898,55*1,5%) = 43,47 KM
Σ 898,53 KM
3) DOPRINOS NP= KM
 PIO (2.898,55*6%) = 173,91 KM
 ZA ZO (2.898,55*4%) = 115,94 KM
 ZA NEZAPOSLENE (2.898,55*0,5%) = 14,49 KM
Σ 304,34 KM
4) POREZ NA PLATU (10 % od 2000 - 300)= 170,00KM
TROŠKOVI PLATA (1+2+3+4)
 2000,00
 898,53
 304,34
 170,00
Σ 3372,87
Σ dop. Za PIO= 492,75+ 173,91 = 666,66
Σ dop. Za ZO = 362,31+ 115,94= 478,25
Σdop za nezap,= 43,47+ 14,49 = 57,96
Porez na pl. =170,00 KM
42
DOPRINOSI IZ PLATA_________
- Dop. za penzijsko osiguranje 17 %
- Dop. za zdravstveno osigur. 12,5 %
- Dop. za osigur.od nezaposl. 1,5 %
∑ Dop.iz plate na teret osigur. 31 %
DOPRINOSI NA PLATU_______
- Dop. za penzijsko i in. osigur. 6 %
- Dop. za zdarvstveno osigur. 4%
- Dop. za osigur. od nezaposl. 0,5 %
Ukupni dop. na teret pos. 10,5 %
1.) 3200 _____ 1.830,00 _____

_____ 5450 ______ 1.830,00
( specifikacija obračuna plata )
2.) 32001 _____ 170,00 _____
_____ 54800 ______ 170,00
( obračun poreza i specifikacije )
3.) 32002 (dop.na pl∑) _____ 304,34 _______
32003 (dop.iz pl.∑) _____ 898,53 ______
_____ 54810(obaveze za pio) _______ 666,66

____ 54811 (ob.za dopr. za zdr.osig)____ 478,25
_____ 54812 ( ob.za nezaposlenost ) _______57,96
4.)
5450 _____ 1.830,00______
54800 ______ 170,00______
54810 _____ 666,66 ______
54811 _____ 478,25 ______
54812 _____ 57,96 ______
_______ 2000 ______ 3202,87
( isplata plate / izvod )_____
3.) Obračunata je amortizacija za tekući mjesec:

- za građevine 3.680,00 KM
- za opremu 1.320,00 KM.
3101______3.680,00_______
3102______1.320,00_______
____ 0291 _______ 3.680,00
____ 0292 _______ 1.320,00
___(obračunata amorizacija)__
43
4.) Primljena ja faktura broj 44 na ime reklame putem tv-a za period 1.9.2009 – 31.8.2010
godine na iznos 2.400,00 KM i obračunat PDV. Faktura plaćanja izvršiti i provesti evidenciju
troškova reklame za septembar 2009 godine.
1.) 2402 ______ 2.400,00 _______

2410 ______ 408,00 _______
_____ 5412 _______ 2.808,00
( KUF )
2.) 5412/2000 = 2808,00
3.) 3351______200,00 _______
_____ 2402 _____ 200,00
( isknjižavanje troškova za 9.mjesec )
4.) 2600______ 34,00 ______
_____ 2410 _____ 34,00
(Obračun PDV-a za 9. mjesec)____
Naziv: ___________________ _______________________

Mjesto:___________________ _____________________
ID: _____________________ Adresa
Žiro računi: _______________ _____________________
44

__________________ ____________________
Račun br. __________


bez PDv-a PDV-a
01.
02.
03
04.
05.
06.
07.
08.
Reklamacije se primaju u roku od __ dana Ukupan iznos PDV-a
dobra / usluge uključujući
PDV
_________________ MP ___________________
PROMJENA CIJENA ( NIVELACIJA )
F.V ( 100 kom a' 5 ) = 600,00

+ Z.T ( 100 kom a' 2 ) = 200,00
N.V ( 100 kom a' 7 ) = 700,00
45
+ RUC (20 % ) ( 100 kom a' 1,40 ) = 140,00

PV bez PDV – a ( 100 kom a' 8,40 ) = 840,00
PDV ( 17% ) ( 100 kom a' 1,428 ) = 142,80
PV sa PDV – om ( 100 kom a' 9,828 ) = 982,80
9,83
40 kom
N.V ( 40 kom a' 7 ) = 280,00

+ RUC __ ( 40 kom a' 2,40 ) = 96,07 ( + 40 )
P.V bez PDV – a ( 40 kom a' 9,40 ) = 376,07 ( + 40 )
+ PDV 17% ( 40 kom a' 1,59 ) = 63,93 ( + 6,8 )
PV sa PDV – om ( 40 kom a' 11,00 ) = 440,00 ( + 46,8 )
Zapisnik o nivalaciji (+)
40 kom
N.V ( 40 kom a' 7 ) = 280,00

+ RUC ( 40 kom a' 0,69 ) = 27,70 ( - 28,40 )
PV bez PDV – a ( 40 kom a' 7,69 ) = 307,70 ( - 28,40 )
+ PDV ( 17% ) ( 40 kom a' 1,30 ) = 52,30 ( - 5,20 )
PV sa PDV – om ( 40 kom a' 9 ) = 360,00 ( - 33,60 )
Zapisnik o nivalaciji (-)
46

19 Modul

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

19 Modul

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Praktična nastava Naziv modula: Roba Modul 19

EVIDENCIJA NABAVKE ROBE U TRGOVINI

Knjigovodstvenu evidenciju nabavke robe u trgovinskim društvima provodimo na osnovu

541 1300 1309 1310

1.) Fakture broj ______

2. Evidencija nabavke robe u skladište ako se roba vodi po prodajnim cijenama

1309-Obračuna nabavke robe

2.) Primljena roba u skladište-ulaz robe

KALKULACIJE I VRSTE CIJENA TRGOVINSKE ROBE

Kod trgovinskih preduzeća susrećemo se sa slijedećim vrstama cijena:

budući da se knjigovodstvena evidencij zaliha robe (nabavke, prodaje) u trgovini provodi na

Kalkulacija cijene robe

F.C * nabavljena količina = F.V

Kalkulacija cijene robe

Primjenom MRS-a (zaliha), evidencija zaliha trgovinske robe knjigovodstveno se vodi po

Žiro- Račun: Žiro- Račun:

NARUDŽBENICA Br.____ od _____ 200___ god.

Molimo Vas da nam na osnovu ...................................................isporučite sledeću robu:

Red. Oznaka Naziv robe Količina Jed. Cijena Iznos

Naziv preduzeća________________ Mjesto

Naziv: ___________________ _______________________

Račun br. __________

Cijena isp. Ukupan iznos

ULAZ ROBE br. _________

Od koga: ................................................................................................. ....................................................................

2. Primljena je faktura broj 48 za prevoz robe glasi na ukupan iznos od 936,00 KM sa

2) 1301 ____ 800,00____

541 1300 1309 1310

b) Obračun nabavke robe

Ista knjiženja pod 1,2,3

NARUDŽBENICA Br.1 od 21.09. 2009 god.

Molimo Vas da nam na osnovu narudžbenice br.1isporučite sledeću robu:

Red. Oznaka Naziv robe Količina Jed. Cijena Iznos

DOO „A“ Mjesto Tuzla

Naziv: DOO „A“ ___ DOO „EJJM“_____

ID: ______________ Adresa

Cijena isp. Ukupan iznos

Naziv: DOO „A“ ___ DOO „EJJM“_____

Banovici 26.01.2009_ _____________

Cijena isp. Ukupan iznos

Naziv: DOO „A“ ___ DOO „EJJM“_____

Banovici 26.01.2009_ _____________

Cijena isp. Ukupan iznos

ULAZ ROBE br. 1

Od koga: ................................................................................................. ....................................................................

NARUČILAC: doo Omega PRIMALAC: DOO „Borac“

NARUDŽBENICA Br. 88/2009 31.08.2009

Molimo Vas da nam na osnovu narudžbenice br.88/2009 isporučite sledeću robu:

Red. Oznaka Naziv robe Količina Jed. Cijena Iznos

doo Borac Mjesto Banovići

DOO „OMEGA“ – ROBNA KUĆA ŽIVINICE, Trg.slobode br.16

Id.br. 4200502000092 Broj trans.rn 1321000430299567 kod NLB-TZ

INTERNA FAKTURA br. 0012/2009

Živinice 03.09.2009. god.

Red. Naziv dobra Jed. Vrijednost

Ukupno bez PDV-a 200,00

Potpis izdavaoca Pečat: Primalac

Naziv: Zanatska zadruga doo „OMEGA“

Cijena isp. Ukupan iznos

Nabavka robe u prodavnici

Roba u prodavnici evidentira se na kontu 132-roba u prodavnici i to po maloprodajnoj cijeni

Evidencija nabavke robe koja se vrši direktno u prodavnici

Šematski prikaz evidencije robe u prodavnici :

NARUDŽBENICA Br.__ od _ 200_ god.

Naziv: _ _____

2) 1301 800,00

Naziv: DOO „A“ _ DOO „EJJM“___

Naziv: DOO „A“ _ DOO „EJJM“___

Naziv: DOO „A“ _ DOO „EJJM“___

PV kom KM/kom = ___KM

M.P.V kom KM/kom = ___KM

1. 132 _ 7.792,10

MPV kom KM/kom = ___KM

2. 132 _ 9.194,74

1) 1300 22.000,00

1) 2120 _ 16.848,00 _

1.) 1300 22.000,00

1) 2120 16.848,00 __

1.) 2020 1800,00 _

2.) 6523 _ 1282,05 _

1) 228 4.680,00

Naziv: _ _____

Naziv: _ _____

Žiro računi: _ _______