UTJECAJ POREZA NA

TRŽIŠNU RAVNOTEŽU

Fran Galetić
POREZI
 Najvažniji instrument prikupljanja javnih
prihoda
 Osnovne vrste:
 Porez na dohodak
 Porez na dobit
 Porez na imovinu
 Porez na promet (opći i posebni)
Temeljna obilježja poreza
 prisilnost (neplaćanje donosi sankcije)
 izvedenost (država ima pravo sama regulirati
materiju oporezivanja)
 nepovratnost (plaćeni porez postaje trajno
vlasnoštvo države)
 odsutnost neposredne naknade
 nedestiniranost (namjena nije unaprijed
određena)
 javni interes
 novčani prihod države
Porezi prema vrsti stope
 Količinska
 Novčani iznos koji treba platiti određen je
apsolutno, za svaku jedinicu dobra
 Iznos poreza = cijena + apsolutni iznos
 Ad valorem (vrijednosna)
 novčani iznos koji treba platiti određuje se
kao postotak ukupne vrijednosti
 Iznos poreza = (1 + stopa) * cijena
Primjer:
 Odredite iznos Cijena Porez Prodajna
poreza i ukupne cijena
prodajne cijene ako 30 5 35
se promet oporezuje
količinskim porezom 50 5 55
u iznosu od 5 kuna
po komadu. 100 5 105

200 5 205
 Kolika bi bila Cijena Porez Prodajna
prodajna cijena da cijena
se porez određuje 30 3 33
kao postotak
vrijednosti u iznosu 50 5 55
od 10%?
100 10 110

200 20 220
Zadatak 1: Uvođenje poreza
 Krivulja ponude određena je
jednadžbom P = Qs, a krivulja potražnje
P = 8 – Qd. Odredite za koliko će se
promijeniti ravnotežna cijena i količina u
slučaju uvođenja poreza od 2 novčane
jedinice koji u cijelosti snosi prodavatelj.
Prikažite grafički.
P 10
S
8

2
D
0
0 2 4 6 8 10
Q
 Prije uvođenja poreza tržišna ravnoteža
formira se pri cijeni 4 i količini 4.
 Međutim, uvođenje poreza smanjuje
ponudu i uvjetuje VERTIKALNI pomak
krivulje ponude prema GORE za iznos
nametnutog poreza. Sada je krivulja
ponude S’.
 S’
P 10
S
8

2
D
0
0 2 4 6 8 10
Q
 Cijena po kojoj kupac plaća proizvod
iznosi 5 novčanih jedinica. Od tih 5,
prodavatelj mora uplatiti 2 na ime
poreza, pa mu ostaje 3.
 Nova ravnotežna količina iznosi 3.
P 10 S’
S
8

6
5
4
3

2
D
0
0 2 3 4 6 8 10
Q
 Efekti uvođenja poreza:
 Ravnotežna količina se smanjuje s 4 na 3
 Cijena koju plaća kupac raste s 4 na 5
 Cijena koju prima prodavatelj pada s 4 na 3
 Porez je razdijeljen između prodavatelja
i kupca
Što se događa ako prodavatelj
zadrži istu cijenu?
 Ako prodavatelj zadrži istu cijenu, to
znači da je on u tu cijenu uračunao
iznos poreza. Zbog toga će kupci i dalje
plaćati 4 novčane jedinice, ravnotežna
količina i dalje ostaje 4, ali prodavatelj
sada zarađuje samo 2 (jer je uračunao
porez u iznosu od 2)
P 10
S
8
porez
6 S’

2
D
0
0 2 4 6 8 10
Q
Zadatak 2: Prevaljivanje poreza
 Krivulja ponude određena je
jednadžbom P = Qs, a krivulja potražnje
P = 8 – Qd. Odredite za koliko će se
promijeniti ravnotežna cijena i količina u
slučaju uvođenja poreza od 2 novčane
jedinice koji u cijelosti snosi kupac.
Prikažite grafički.
P 10
S
8

2
D
0
0 2 4 6 8 10
Q
 Prije uvođenja poreza tržišna ravnoteža
formira se pri cijeni 4 i količini 4.
 Međutim, uvođenje poreza smanjuje
potražnju i uvjetuje VERTIKALNI pomak
krivulje potražnje prema DOLJE za iznos
nametnutog poreza. Sada je krivulja
potražnje D’.
P 10
S
8

2
D
D’
0
0 2 4 6 8 10
Q
 Efekti uvođenja poreza:
 Ravnotežna količina se smanjuje s 4 na 3
 Cijena koju plaća kupac raste s 4 na 5
 Cijena koju prima prodavatelj pada s 4 na 3
 Efekti su ISTI kao i kod poreza koji snosi
prodavatelj.
Mrtvi teret oporezivnja i
prihod koji prikupi država
 Mrtvi teret oporezivanja – gubitak
efikasnosti uslijed nametanja poreza
MTO = 0,5 * t * ΔQ
(t = visina poreza)
 Prihod koji prikupi država – iznos koji
država dobiva zbog uvođenja poreza
DP = Q * t
Zadatak 3:
 Za prethodni zadatak izračunajte:
 iznos koji prikupi država
 mrtvi teret oporezivnja
P 10
S
8

Državni prihod
6

2
D Mrtvi teret
D’
0
0 2 4 6 8 10
Q
MTO = 0,5 * t * ΔQ
MTO = 0,5 * 2 * (4 – 3) = 1

DP = Q * t
DP = 3 * 2 = 6