Công ty A đã niêm yết trên sàn chứng khoán, chuyên kinh doanh vật liệu xây dựng, có BCĐKT và BCKQKD năm N (đvt: triệu đồng):
Bảng cân đối kế toán:
Stt Tài sản Đầu năm Cuối năm
I Tài sản ngắn hạn ? ? 1 Tiền và tương đương tiền 4.200 6.600 2 Khoản phải thu 17.300 18.750 3 Hàng tồn kho 59.500 58.900 II Tài sản dài hạn ? ? 1 TSCĐ hữu hình 39.600 34.500 2 Khấu hao TSCĐ HH (1.600) (1.800) 3 Đầu tư chứng khoán dài hạn 14.200 13.600 Cộng ? ? Nguồn vốn Đầu năm Cuối năm I Nợ phải trả ? ? 1 Nợ ngắn hạn 1.800 1.650 2 Nợ dài hạn 21.000 22.000 II Vốn chủ sở hữu ? ? 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 110.000 110.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 1.200 200 3 Cổ phiếu quỹ (?) (?) Cộng ? ?
Báo cáo kết quả kinh doanh:
Stt Chỉ tiêu Năm N-1 Năm N
1 Doanh thu 59.400 61.400 2 Các khoản giảm trừ 500 500 3 Doanh thu thuần ? ? 4 Giá vốn hàng bán 55.300 56.380 5 Lợi nhuận gộp tiêu thụ ? ? 4 Doanh thu tài chính 560 684 5 Chi phí tài chính 540 969 6 Chi phí bán hàng 135 400 7 Chi phí quản lý DN 2.167 2.234 8 Lợi nhuận thuần hoạt động kd ? ? 9 Chi phí thuế TNDN hiện hành ? ? 10 Lợi nhuận sau thuế ? ?
Cho biết thuế suất thuế TNDN 20%. Lợi nhuận kế toán bằng lợi nhuận tính thuế TNDN.
II. Lập Báo cáo tài chính
Vào ngày 01/5/2020, Park Flying School Ltd., một công ty cung cấp các bài học bay đã bắt đầu hoạt động với khoản đầu tư bằng tiền vào công ty ¥45,000,000. Tài sản và nợ phải trả của công ty vào 31/5/2020 và doanh thu, chi phí tháng 5 như sau: Tiền ¥4,500,000 Thương phiếu phải trả ¥28,000,000 Phải thu khách hàng ¥7,420,000 Chi phí thuê ¥1,000,000 Thiết bị ¥64,000,000 Chi phí sửa chữa và ¥400,000 bảo trì Doanh thu dịch vụ ¥6,800,000 Chi phí xăng ¥2,500,000 Chi phí quảng cáo ¥500,000 Chi phí tiện ích ¥400,000 Phải trả người bán ¥1,400,000 Chi trả cổ tức ¥480,000 Yêu cầu: 1. Lập báo cáo kết quả hoạt động tháng 5 (Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) 2. Lập báo cáo tình hình tài chính vào 31/5 (Bảng cân đối kế toán) III. Thông tin báo cáo tài chính của 4 công ty khác nhau như sau: Crosby($) Stills Nash Young Ngày 01/01/202X Tài sản 900,000 1,100,000 (g) 1,500,000 Nợ phải trả 650,000 (d) 750,000 (j) Vốn chủ sở hữu (a) 500,000 450,000 1,000,000 Ngày 31/12/202X Tài sản (b) 1,370,000 2,000,00 (k) 0 Nợ phải trả 550,000 750,000 (h) 800,000 Vốn chủ sở hữu 400,000 (e) 1,300,00 1,400,000 0 Thay đổi vốn chủ sở hữu trong năm Đầu tư thêm (c) 150,000 100,000 150,000 Cổ tức 100,000 (f) 140,000 100,000 Tổng doanh thu 3,500,000 4,200,000 (i) 5,000,000 Tổng chi phí 3,300,000 3,850,000 3,420,00 (l) 0 Yêu cầu: a. Xác định số tiền còn thiếu b. Lập báo cáo lợi nhuận giữ lại cho công ty Stills. Giả sử lợi nhuận giữ lại đầu kỳ là $200,000. c. Phản ánh mối liên hệ của báo cáo lợi nhuận giữ lại với báo cáo kết quả hoạt động và báo cáo tình hình tài chính.