X Y

Prodaja 5.000 kom Prodaja 3.000 kom

Zalihe gotovih proizvoda na Zalihe gotovih proizvoda na
početku 500 kom početku 450 kom
Zalihe gotovih proizvoda na kraju 1.000 kom Zalihe gotovih proizvoda na kraju 450 kom

Materijal M Materijal N
Zalihe na početku 2.000 kg 10nj Zalihe na početku 1.000 kg 6nj
Zalihe na kraju 3.000 kg Zalihe na kraju 1.500 kg

Budžet proizvodnje
X Y
prodaja 5.000 3.000
Zalihe gotovih proizvoda na kraju 1.000 450
Zalihe gotovih proizvoda na
početku 500 450
5.500 3.000

Budžet nabavke materijala

proizvodnja M N
Proizvod X 5.500 66.000 33.000
Proizvod Y 3.000 15.000 60.000
81.000 93.000
Zalihe na kraju 3.000 1.500
Zalihe na početku 2.000 1.000
82.000 93.500
Cena po kg 10 6
820.000 561.000

Budžet nabavke 1.381.000

Troškovi direktnog rada

proizvodnja Utrošak h Cena h
Proizvod X 5.500 9 6 297.000
Proizvod Y 3.000 10 6 180.000
477.000

Opšti troškovi proizvodnje Cena po h Ukupno h

Varijabilni 3 79.500 238.500
Opšti 4 79.500 318.000
159.000 556.500

Cena koštanja
 X Y
materijal M 120 50
materijal N 36 24
radna snaga 54 60
opšti troškovi 63 70
Cena koštanja 273 204

Količina Vrednost
Vrednost
Zalihe materijala Cena na na Količina na kraju
na kraju
početku početku
materijal M 10 2.000 20.000 3.000 30.000
materijal N 6 1.000 6.000 1.500 9.000
26.000 39.000

Količina Vrednost
Vrednost
Zalihe gotovih proizvoda Cena na na Količina na kraju
na kraju
početku početku
proizvod X 273 500 136.500 1.000 273.000
proizvod Y 204 450 91.800 450 91.800
228.300 364.800

Budžet troškova prodatih

proizvoda
Početne zalihe -materija 26.000
Početne zalihe -gotovi proizvodi 228.300
Nabavka materijala 1.381.000
Troškovi rada 477.000
Opšti troškovi 556.500
Krajnje zalihe - materijal -39.000
Krajnje zalihe - gotov proizvod -364.800
2.265.000
II)

Kontribucija po jedinici = 450-350= 100 nj

1)Prvobitni budžet prodaje

300.000*100 = 30.000.000

2)Revidirani budžet prodaje

30%*1.200.000*100= 36.000.000

3)Stvarni budžet prodaje

380.000*100= 38.000.000

Odstupanje u poslovanju 3-2

38.000.000-36.000.000= 2.000.000 P

Odstupanje u planiranju 2-1

36.000.000-30.000.000= 6.000.000 P

Stvarno tržišno učešće

380.000/1.200.000 31,67%

Tradicionalno odstupanje u obimu prodaje

(380.000-300.000)*100 8.000.000 P

III)
Ukupno
kom mč/kom mč
A 1.000 0,45 450
B 4.000 0,35 1.400
C 800 1,2 960
D 5.000 1,4 7.000
9.810

Stopa ukupnih troškova po mč

40.000 opšti tr
5.000 pokretanje
2.000 naručivanje
8.000 rukovanje
10.000 administracija
65.000 :9810 6,63

vrednost br maš
mč čas ukupno kom alokacija
A 6,63 450 2.984 1.000 2,98
 B 6,63 1.400 9.282 4.000 2,32
C 6,63 960 6.365 800 7,96
D 6,63 7.000 46.410 5.000 9,28

Stope pokretača
Opšti tr Pokretač Stopa pokretača
40.000 9.810 4
5.000 26 192
2.000 14 143
8.000 27 296
10.000 14 714

Opšti Pokretanje Naručivanje Rukovanje Administriranje Ukupno Kom Po kom

A 4 450 192 2 143 2 296 3 714 3 5.500 1.000 5,50
B 4 1.400 192 7 143 3 296 8 714 5 13.311 4.000 3,33
C 4 960 192 8 143 4 296 4 714 2 8.560 800 10,70
D 4 7.000 192 9 143 5 296 12 714 4 36.851 5.000 7,37
9.810 26 14 27 14

IV)
V)
 Prvobitno Rast 10% Promena
Prihodi od prodaje 5.000.000,00 5.500.000,00 500.000,00
Fiksni 1.000.000,00 1.000.000,00 0,00
Varijabilni 2.000.000,00 2.200.000,00 200.000,00
Dobit pre kamate 2.000.000,00 2.300.000,00 300.000,00
Kamata 880.000,00 880.000,00 0,00
Dobit za
oporezivanje 1.120.000,00 1.420.000,00
Porez 25% 280.000,00 355.000,00
Neto dobit 840.000,00 1.065.000,00 225.000,00

Poslovni leveridž 300.000/2.000.000 1,5 ili 150%

500.000/5.000.000

Finansijski leveridž 225.000/840.0000 1,73333333 ili 173%

300.000/2.000.000

Kombinovanir 2,595
Tekuća vrednost akcije sa dividentnom = 2,42+0,4= 2,82 nj

Stopa rasta vrednosti akcije 2,82/2,2 *100% = 28,18%

Stopa prinosa dividende 0,4/2,2= 18%

2,42-2,2/2,2= 10%