買入時 借記下列資產帳戶 / 貸 現金

Amortized Cost Financial Assets

Debt FVTOCI Financial Assets—Debt

FVTPL Financial Assets—Debt

FVTOCI Financial Assets—Equity

Equity FVTPL Financial Assets—Equity

Investments Accounted for Using Equity Method

De
Amortized Cost Financial Assets

Debt FVTOCI Financial Assets—Debt

FVTPL Financial Assets—Debt

FVTOCI Financial Assets—Equity

Equity FVTPL Financial Assets—Equity

Investments Accounted for Using Equity Method

Debt / Equity 出售 (
列資產帳戶 / 貸 現金 期末評價 ?
al Assets No No entry 定期收利息 一般會持有到

ets—Debt Yes Valuation Adjustment for

fo

s—Debt Yes Valuation Adjustment for

fo
本期末FV - 上期末FV

ets—Equity Yes Valuation Adjustment for

fo

s—Equity Yes Valuation Adjustment for

fo

nted for Using Equity Method

No No entry 因投資比重大 對被投資公司人

Debt收利息 / Equity 收現金股利

al Assets
Cash XXX
ets—Debt Interest Revenue

s—Debt

ets—Equity Cash XXX

Dividend Revenue
s—Equity

ed for Using Equity Method 假設被投資公司 Net Income * 投資比重 --> 貸記 投

Investments Accounted for Using Equit
Share of Income from Associates

Cash
Investments Accounted for Using

Debt / Equity 出售 (此部分 請同學們自行整理 印象才深刻 知識才是

收利息 一般會持有到 到期日 按債券面額收回資金

tion Adjustment for FVTOCI Financial Assets—Debt

是資產調整項目(借餘和資
tion Adjustment for FVTPL Financial Assets—Debt 假設 市價上升

Valuation Adjustment fo
tion Adjustment for FVTOCI Financial Assets—Equity

tion Adjustment for FVTPL Financial Assets—Equity

Valuation Adjustm
比重大 對被投資公司人事 營運 資金之使用等決策 有重大影響力

現金股利

XXX

XXX

* 投資比重 --> 貸記 投資收益

ted for Using Equity Method, OOO 公司
from Associates

XXX

ounted for Using Equity Method, OOO 公司 XXX

象才深刻 知識才是自己的！)
是資產調整項目(借餘和資產*相加 貸餘則相減)
假設 市價上升

Valuation Adjustment for FVTOCI Financial Assets—Debt / Equity

Unrealized Gains or Losses on FVTOCI Financial Assets—Debt/ Equity
此帳戶期末轉至資產負債表的 Equity 列在 Retained Earnings 項目下(請見P.537 或 545)

Valuation Adjustment for FVTPL Financial Assets—Debt / Equity

Gains on FVTPL Financial Assets—Debt/ Equity
 XXX

—Debt/ EquityXXX
見P.537 或 545)

XXX
XXX